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1、初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收》財(cái)政的概念 　　　　一、2011年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政現(xiàn)象 　　　　在人們的日常生活中，時(shí)時(shí)處處都存在著財(cái)政現(xiàn)象，人們總是主動(dòng)或者被動(dòng)的參與著財(cái)政活動(dòng)。人們參與財(cái)政活動(dòng)，都是財(cái)政“取之于民，用之于民”的本質(zhì)特征的具體體現(xiàn)。 　　　　二、財(cái)政的起源 　　　　國(guó)家財(cái)政既是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，同時(shí)也是一個(gè)歷史范疇。 　　　　國(guó)家財(cái)政不是從來(lái)就有的，它是社會(huì)生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系發(fā)展到一定歷史階段，伴隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。 　　　　（一）原始公社制度下，沒(méi)有獨(dú)立意義的財(cái)政 　　　　（二）財(cái)政是隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的 　　　　原始社會(huì)末期，發(fā)生了社會(huì)分工，出現(xiàn)了商品生產(chǎn)，出

2、現(xiàn)了剩余產(chǎn)品，這樣就為國(guó)家財(cái)政的產(chǎn)生提供了可能，處理原始公社內(nèi)部事務(wù)的氏族組織逐步地演變?yōu)閲?guó)家。在整個(gè)社會(huì)產(chǎn)品分配中，就分化獨(dú)立出一種由國(guó)家直接參與的社會(huì)產(chǎn)品的分配，就是財(cái)政分配。奴隸制國(guó)家的出現(xiàn)，為奴隸制國(guó)家財(cái)政的產(chǎn)生提供了必然性。 　　　　生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件；私有制、階級(jí)和國(guó)家的出現(xiàn)是財(cái)政產(chǎn)生的政治條件，財(cái)政是隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。 　　　　「例題1」財(cái)政產(chǎn)生于（ ）。 　　　　A. 原始社會(huì)末期 B. 奴隸社會(huì) C. 封建社會(huì) D. 資本主義社會(huì) 　　　　答案：A 　　　　解析：教材第五頁(yè)內(nèi)容。 　　　　「例題2」國(guó)家

3、財(cái)政產(chǎn)生的條件是（ ）。 　　　　A. 生產(chǎn)力的發(fā)展 B. 國(guó)家的出現(xiàn) C. 剩余產(chǎn)品的出現(xiàn) 　　　　D. 階級(jí)的出現(xiàn) E. 資本主義生產(chǎn)方式的出現(xiàn) 　　　　答案：ABCD 　　　　解析：財(cái)政產(chǎn)生的條件分為經(jīng)濟(jì)條件和政治條件兩大類，共五方面。 　　　　三、財(cái)政的一般特征 　　　　（一）財(cái)政分配的主體 　　　　財(cái)政分配的主體是國(guó)家，在任何社會(huì)形態(tài)下都是如此。財(cái)政分配以國(guó)家存在為前提，由國(guó)家來(lái)組織進(jìn)行，國(guó)家在財(cái)政分配中居于主導(dǎo)地位。這是財(cái)政分配區(qū)別于其他分配范疇的基本特征。 　　　　財(cái)政分配的主體是國(guó)家，它包含幾層含義： 　　　　第一，國(guó)家是財(cái)政分配的前提； 　　　　第二，國(guó)家

4、在財(cái)政分配中處于主動(dòng)的、支配的地位； 　　　　第三，財(cái)政分配是在全社會(huì)范圍內(nèi)進(jìn)行的集中性分配。 　　　?。ǘ┴?cái)政分配的對(duì)象 　　　　從財(cái)政分配的實(shí)際內(nèi)容來(lái)考察，財(cái)政分配的對(duì)象是社會(huì)產(chǎn)品，主要是剩余產(chǎn)品。 　　　　（三）財(cái)政分配的目的 　　　　財(cái)政分配的目的是保證國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于社會(huì)公共需要。 　　　　所謂社會(huì)公共需要，是指向社會(huì)提供公共安全、秩序、公民基本權(quán)利和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會(huì)條件等方面的需要。 　　　　社會(huì)公共需要具有四個(gè)特征： 　　　　第一，社會(huì)公共需要提供的公共產(chǎn)品，其效用具有“不可分割性”； 　　　　第二，為滿足社會(huì)公共需要提供的產(chǎn)品不具有排他性；

5、 　　　　第三，社會(huì)成員享用為滿足社會(huì)公共需要所提供的產(chǎn)品和服務(wù)，無(wú)需付出代價(jià)或只需付出少量的費(fèi)用； 　　　　第四，滿足社會(huì)公共需要的物質(zhì)來(lái)源只能是剩余產(chǎn)品價(jià)值的一部分。 　　　　社會(huì)公共需要可以分為三個(gè)層次： 　　　　（1）保證執(zhí)行國(guó)家職能的需要（典型的社會(huì)公共需要）。如國(guó)防、外交、普及教育等。 　　　?。?）準(zhǔn)社會(huì)公共需要。如高等教育、醫(yī)療事業(yè)。 　　　?。?）大型公共設(shè)施。如郵政、民航、電力和城市公共設(shè)施等。 　　　　注意：教材上每一個(gè)層次的代表行業(yè)是考察的重點(diǎn)內(nèi)容。 　　　　「例題3」我國(guó)財(cái)政分配的對(duì)象主要是（ ）。 　　　　A. c B. v C. m D. c+m

6、 　　　　答案：C 　　　　解析：財(cái)政分配的對(duì)象主要是剩余產(chǎn)品，即m. 　　　　「例題4」財(cái)政的一般特征包括（ ）。 　　　　A. 財(cái)政分配的主體是國(guó)家 　　　　B. 財(cái)政分配的主要對(duì)象是個(gè)人收入 　　　　C. 財(cái)政分配的目的是滿足社會(huì)公共需要 　　　　D. 財(cái)政分配的制度是經(jīng)過(guò)行政程序建立的 　　　　E. 分配的形式主要采取交換方式 　　　　答案：AC 　　　　解析：財(cái)政的一般特征包括財(cái)政分配的主體、對(duì)象和目的三方面，故排除DE選項(xiàng)，B選項(xiàng)錯(cuò)誤，應(yīng)為剩余產(chǎn)品。 　　　　四、公共財(cái)政理論 　　　　財(cái)政：西方通常稱為公共財(cái)政、公共部門經(jīng)濟(jì)、公共經(jīng)濟(jì)。 　　　　公共財(cái)政的理

7、論基礎(chǔ)：“公共產(chǎn)品”和“市場(chǎng)失靈”理論 　　　　（一）公共產(chǎn)品及其特征 　　　　含義： 　　　　美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家薩謬爾森的定義： 　　　　純公共產(chǎn)品是指這樣的產(chǎn)品，即每個(gè)人消費(fèi)這種產(chǎn)品不會(huì)導(dǎo)致他人對(duì)該產(chǎn)品消費(fèi)的減少。 　　　　特征： 　　　　公共產(chǎn)品私人產(chǎn)品 　　　　效用不可分割性可分割性 　　　　受益非排他性（核心特征） 　　　　排他性 　　　　取得方式非競(jìng)爭(zhēng)性（核心特征） 　　　　競(jìng)爭(zhēng)性 　　　　提供目的非盈利性盈利性 　　　　1.效用的不可分割性 　　　　公共產(chǎn)品是向整個(gè)社會(huì)提供的，具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)，其效用為整個(gè)社會(huì)的成員所共同享有，不能將其分割為若干部分

8、，分別歸個(gè)人或者社會(huì)集團(tuán)享用。典型事例如“國(guó)防”。依據(jù)受益范圍的大小，可以將公共產(chǎn)品區(qū)分為全國(guó)性和地區(qū)性的公共產(chǎn)品。 　　　　相比之下，私人產(chǎn)品的效用則是可分割的，私人產(chǎn)品的一個(gè)重要特征就是它可以被分割為許多能夠買賣的份額，而且其效用只對(duì)為其付款的人提供，即誰(shuí)付款誰(shuí)享用。 　　　　2. 受益的非排他性 　　　　某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共產(chǎn)品的消費(fèi)，并不影響或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共產(chǎn)品，也不會(huì)影響其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量。典型事例如“燈塔”。 　　　　私人產(chǎn)品具有排他性，當(dāng)某人購(gòu)入特定的物品進(jìn)行消費(fèi)時(shí)，就已經(jīng)排除了他人購(gòu)買和消費(fèi)該物品的可能性。 　　　　3.取得方式的

9、非競(jìng)爭(zhēng)性 　　　　某一個(gè)人或者經(jīng)濟(jì)組織對(duì)公共產(chǎn)品的享用，不排除和妨礙其他人或者組織同時(shí)享用，消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零。公共產(chǎn)品的這個(gè)特征，意味著獲得公共產(chǎn)品的消費(fèi)者無(wú)須通過(guò)市場(chǎng)采用出價(jià)競(jìng)爭(zhēng)的方式。而消費(fèi)者獲得私人產(chǎn)品，則必須通過(guò)市場(chǎng)采用出價(jià)競(jìng)爭(zhēng)的方式。 　　　　4.提供目的的非盈利性 　　　　提供公共產(chǎn)品不以盈利為目的，而是追求社會(huì)效益和社會(huì)福利的最大化。而私人產(chǎn)品的提供則是追求利潤(rùn)的最大化。 　　　　在實(shí)際生活中，還存在“混合產(chǎn)品”。 　　　?。ǘ┦袌?chǎng)失靈與公共財(cái)政 　　　　在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，“市場(chǎng)失靈”是財(cái)政存在的前提，從而也決

10、定了財(cái)政的職能范圍。 　　　　市場(chǎng)失靈的五個(gè)主要表現(xiàn)： 　　　　1.公共產(chǎn)品：結(jié)合已講的公共產(chǎn)品的特點(diǎn)理解 　　　　2.外部效應(yīng)： 　　　　含義：外部效應(yīng)是指私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用之間或者私人收益與社會(huì)受益之間的非一致性，關(guān)鍵是指某個(gè)人或者經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒(méi)有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒(méi)有獲得應(yīng)有的收益。 　　　　如：工廠生產(chǎn)造成的污染。 　　　　3.不完全競(jìng)爭(zhēng)： 　　　　含義：不完全競(jìng)爭(zhēng)是指某些行業(yè)因具有經(jīng)營(yíng)規(guī)模越大，經(jīng)濟(jì)效益越好，邊際成本不斷下降，規(guī)模報(bào)酬遞增的特點(diǎn)，而可能為少數(shù)企業(yè)所控制，從而產(chǎn)生壟斷現(xiàn)象。 　　　　4.收入分配不公 　　　　5.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)

11、與失衡：主要由于價(jià)格信號(hào)在某些重要市場(chǎng)上并不具有伸縮自如、靈活反應(yīng)的調(diào)節(jié)能力。 　　　　在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政分配的范圍是以“市場(chǎng)失靈”為標(biāo)準(zhǔn)，是以糾正和解決“市場(chǎng)失靈”這一問(wèn)題來(lái)界定的。 　　　?。ㄈ?gòu)建我國(guó)公共財(cái)政理論體系 　　　　1.以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為前提，正確認(rèn)識(shí)財(cái)政的性質(zhì)。 　　　　2.正確認(rèn)識(shí)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下財(cái)政的職能范圍。 　　　　3.正確確定市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下財(cái)政管理體制，科學(xué)劃分各級(jí)財(cái)政的權(quán)責(zé)和收支范圍。 　　　　五、財(cái)政概念的一般表述 　　　　財(cái)政是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的集中性分配，即國(guó)家的分配。 　　　　「例題5」公共產(chǎn)品的特征包括（ ）。 　　　　A.權(quán)屬的社會(huì)性 　　　　B.效用的可分割性 　　　　C.受益的排他性 　　　　D.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性 　　　　E.提供目的的非盈利性 　　　　答案：DE 　　　　解析：注意公共產(chǎn)品四個(gè)特征強(qiáng)調(diào)是“四非”。即非可分割性；非排他性；非競(jìng)爭(zhēng)性；非盈利性