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1一、目的熟悉賬戶結(jié)構(gòu)二、資料某企業(yè)部分賬戶記錄如下：賬戶名稱 期初余額 本期借方發(fā)生額合計本期貸方發(fā)生額合計期末余額短期借款 50 000 40 000 0 10 000周轉(zhuǎn)材料 45 000 0 5 000 40 000庫存現(xiàn)金 15 000 15 000 18 000 12 000應(yīng)收賬款 4 000 2 000 3 000 3 000應(yīng)付賬款 1 000 1 200 1 800 1 600實收資本 50 000 0 30 000 80 000銀行存款 24 000 42 000 50 000 16 000其他應(yīng)付款 1 200 2 400 3 600 2 400 三、要求：根據(jù)表中所列賬戶的類別和期初余額、期末余額、 本期借方發(fā)生額合計、本期貸方發(fā)生額合計的已知數(shù)，計算出未知數(shù)，填入表內(nèi)。★形成性考核冊★ 習(xí)題二（本題 42 分，每個分錄 2 分）一、目的練習(xí)借貸記賬法下會計分錄的編制。二、資料某工業(yè)企業(yè) 20X1 年 12 月成立，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)（公司只生產(chǎn)和銷售一種產(chǎn)品——甲產(chǎn)品，不考慮增值稅）：（1）購入材料一批，價值 25 000 元，材料已驗收入庫，貨款以銀行存款支付。（2）賒購材料一批，價值 10 000 元，材料驗收入庫。（3）從銀行存款中提取現(xiàn)金 5 000 元備用。（4）經(jīng)理張平出差，預(yù)借差旅費 2 500 元，付現(xiàn)金。（5）本月倉庫發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料 20 000 元，車間一般耗用領(lǐng)用材料 2 500 元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用材料 1 000 元。（6）以銀行存款 10 000 元償付賒購材料款。（7）銷售甲產(chǎn)品，銷貨款 50 000 元尚未收到。（8）用銀行存款 17 500 元，購置新設(shè)備一臺。（9）收到購貨單位歸還前欠甲產(chǎn)品貨款 50 000 元，存入銀行。（10）計算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資 10 000 元，車間管理人員工資 1 2500 元，企業(yè)行政管理人員工資 4 000 元。（11）公司計提固定資產(chǎn)折舊：生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費 1 500 元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費 2 100 元。（12）經(jīng)理張平報銷差旅費 1 900 元，余款 600 元退回現(xiàn)金。（13）月末，將本月制造費用全部計入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。（14）公司本月份生產(chǎn)甲產(chǎn)品全部完工，驗收入庫。結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本。（15）公司銷售甲產(chǎn)品價值 65 000 元，收到貨款 50 000 元并存入銀行，其余 15 000 元尚未收到。（16）用銀行存款 10 000 元支付產(chǎn)品廣告費。（17）計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納的 2 250 元銷售稅金。（18）結(jié)轉(zhuǎn)已銷甲產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本 32 500 元。（19）以現(xiàn)金支付違約罰款 500 元。（20）將企業(yè)本期實現(xiàn)的銷售收入 65 000 元結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。（21）將企業(yè)本期發(fā)生的銷售成本、銷售費用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費用、營業(yè)外支出結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。三、要求：按照借貸記賬法編制會計分錄。1.借：原材料 25,000.00 3.借：庫存現(xiàn)金 5,000.00 貸：銀行存款 25,000.00 貸：銀行存款 5,000.00 2.借：原材料 10,000.00 4.借：其他應(yīng)收款 2,500.00貸：應(yīng)付賬款 10,000.00 貸：庫存現(xiàn)金 2,500.005.借：生產(chǎn)成本 20,000.00 6.借：應(yīng)付賬款 10,000.00制造費用 2,500.00 貸：銀行存款 10,000.00管理費用 1,000.00 7.借：應(yīng)收賬款 50,000.00 貸：原材料 23,500.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50,000.008.借：固定資產(chǎn) 17,500.00 9.借：銀行存款 50,000.00貸：銀行存款 17,500.00 貸：應(yīng)收賬款 50,000.0010.借：生產(chǎn)成本 10,000.00 11.借：制造費用 1,500.00 制造費用 1,500.00 管理費用 2,100.00管理費用 4,000.00 貸：累計折舊 3,600.00 貸：應(yīng)付職工薪酬 15,500.0012.借：管理費用 1,900.00 13.借：生產(chǎn)成本 5,500.003庫存現(xiàn)金 600.00 貸：制造費用 5,500.00貸：其他應(yīng)收款 2,500.0015.借：銀行存款 50,000.0014.借：庫存商品 35,500.00 應(yīng)收賬款 15,000.00貸：生產(chǎn)成本 35,500.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 65,000.0016.借：銷售費用 10,000.00 17.借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2,250.00貸：銀行存款 10,000.00 貸：應(yīng)交稅費 2,250.0018.借：主營業(yè)務(wù)成本 32,500.00 19.借：營業(yè)外支出 500.00 貸：庫存商品 32,500.00 貸：庫存現(xiàn)金 500.0020.借：主營業(yè)務(wù)收入 115,000.00 21.借：本年利潤 54,250.00貸：本年利潤 115,000.00 貸:主營業(yè)務(wù)成本 32,500.00銷售費用 10,000.00主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2,250.00管理費用 9,000.00營業(yè)外支出 500.00★形成性考核冊★ 習(xí)題三（本題 22 分，每個賬戶 1 分）一、目的：練習(xí)借貸記賬法下的過賬。二、資料：（一）某工業(yè)公司各賬戶的期初余額如下：庫存現(xiàn)金 3 000 元 銀行存款 350 000 元長期借款 100 000 元 原材料 2 000 元固定資產(chǎn) 400 000 元 實收資本 655 000 元（二）某工業(yè)公司根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制的會計分錄，見習(xí)題二答案。三、要求：1.根據(jù)需要開設(shè)總分類賬戶（用“丁”字賬的形式）2.根據(jù)資料（一）在個賬戶登記期初余額。3.根據(jù)資料（二）的會計分錄過入各有關(guān)賬戶。借方 庫存現(xiàn)金 貸方 借方 銀行存款 貸方期初余額 3,000.00（3） 5,000.00（12） 600.00（4） 2,500.00（19） 500.00發(fā)生額 5,600.00期末余額 5,600.00發(fā)生額 3,000.00期初余額 350,000.00（9） 50,000.00（15） 50,000.00（1） 25,000.00（3） 5,000.00（6） 10,000.00（8） 17,500.00（16） 10,000.004發(fā)生額 100,000.00期末余額 382,500.00 發(fā)生額 67,500.00借方 原材料 貸方 借方 應(yīng)收賬款 貸方 （7） 50,000.00（15） 15,000.00（9） 50,000.00期初余額 2,000.00（1） 25,000.00（2） 10,600.00（5） 23,500.00發(fā)生額 35,000.00期末余額 13,500.00發(fā)生額 23,500.00發(fā)生額 65,000.00期末余額 15,000.00發(fā)生額 50,000.00借方 固定資產(chǎn) 貸方 借方 累計折舊 貸方 期初余額 400,000.00（8） 17,500.00（11） 3,600.00發(fā)生額 17,500.00期末余額 417,500.00發(fā)生額 0 發(fā)生額 0 發(fā)生額 3,600.00期末余額 3,600.00借方 其他應(yīng)收款 貸方 借方 庫存商品 貸方 （4） 2,500.00 （12） 2,500.00 （14） 35,500.00 （18） 32,500.00發(fā)生額 2,500.00期末余額 0發(fā)生額 2,500.00 發(fā)生額 35,500.00期末余額 3,000.00發(fā)生額 32,500.00.4.★基礎(chǔ)會計★借方 應(yīng)付賬款 貸方 借方 應(yīng)付職工薪酬 貸方（6） 10,000.00 （2） 10,000.00 （10） 15,500.00發(fā)生額 10,000.00 發(fā)生額 10,000.00期末余額 0 發(fā)生額 0 發(fā)生額 15, 500.00期末余額 15,500.00借方 應(yīng)交稅費 貸方 借方 長期借款 貸方（17） 2,250.00 期初余額 100,000.00發(fā)生額 0 發(fā)生額 2,250.00期末余額 2,250.00發(fā)生額 0 發(fā)生額 0期末余額 100,000.00借方 本年利潤 貸方 借方 實收資本 貸方（21） 54,250.00 （20） 115,000.00 期初余額 655,000.00發(fā)生額 54,250.00 發(fā)生額 115,000.00期末余額 60,750.00發(fā)生額 0 發(fā)生額 0期末余額 655,000.00借方 生產(chǎn)成本 貸方 借方 制造費用 貸方5（5） 20,000.00（10） 10,000.00（13） 5,500.00（14） 35,500.00（5） 2,500.00（10） 1,500.00（11） 1,500.00（13） 5,500.00發(fā)生額 35,500.00期末余額 0發(fā)生額 35,500.00 發(fā)生額 5,500.00期末余額 0發(fā)生額 5,500.00借方 主營業(yè)務(wù)成本 貸方 借方 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸方（18） 32,500.00 （21） 32,500.00 （17） 2,250.00 （21） 2,250.00發(fā)生額 32,500.00 發(fā)生額 32,500.00 發(fā)生額 2,250.00 發(fā)生額 2,250.00借方 銷售費用 貸方 借方 營業(yè)外支出 貸方（16） 10,000.00 （21） 10,000.00 （19） 500.00 （21） 500.00發(fā)生額 10,000.00 發(fā)生額 10,000.00 發(fā)生額 500.00 發(fā)生額 500.00借方 主營業(yè)務(wù)收入 貸方 借方 管理費用 貸方（20） 115,000.00 （7） 50,000.00（15） 65,000.00（5） 1,000.00（10） 4,000.00（11） 2,100.00（12） 1,900.00（21） 9,000.00發(fā)生額 115,000.00 發(fā)生額 115,000.00 發(fā)生額 9,000.00 發(fā)生額 9,000.00★形成性考核冊★ 習(xí)題四（本題 18 分）一、目的練習(xí)借貸記賬法的試算平衡。二、資料某工業(yè)公司各賬戶資料，見習(xí)題三答案。三、要求：1.分別結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。(見習(xí)題三答案。兩個賬戶 1 分，計 11 分)2.編制發(fā)生額及余額試算表。 （ 本表 7 分）1.答案習(xí)題三。2.編制試算平衡表如下： 期初余額、本期發(fā)生額和期末余額平衡表編制單位：某工業(yè)公司 20x1 年 12月 31日 金額單位：元期初余額 本期發(fā)生額 期末余額賬戶名稱借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方庫存現(xiàn)金 3,000.00 5,600.00 3,000.00 5,600.006銀行存款 350,000.00 100,000.00 67,500.00 382,500.00應(yīng)收賬款 65,000.00 50,000.00 15,000.00其他應(yīng)收款 2,500.00 2,500.00 0原材料 2,000.00 35,000.00 23,500.00 13,500庫存商品 35,500.00 32,500.00 3,000.00固定資產(chǎn) 400,000.00 17,500.00 417,500.00累計折舊 3,600.00 3,600.00應(yīng)付賬款 10,000.00 10,000.00 0應(yīng)交稅費 2,250.00 2,250.00應(yīng)付職工薪酬 15,500.00 15,500.00長期借款 100,000.00 100,000.00實收資本 655,000.00 655,000.00本年利潤 54,250.00 115,000.00 60,750.00生產(chǎn)成本 35,500.00 35,500.00 0制造費用 5,500.00 5,500.00 0主營業(yè)務(wù)收入 115,000.00 115,000.00主營業(yè)務(wù)成本 32,500.00 32,500.00主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2,250.00 2,250.00銷售費用 10,000.00 10,000.00管理費用 9,000.00 9,000.00營業(yè)外支出 500.00 500.00合計 755,000.00 755,000.00 535,600.00 535,600.00 837,100.00 837,100.00★基礎(chǔ)會計★習(xí)題五（本題 10 分）一、目的練習(xí)會計報表的編制。二、資料某工業(yè)公司試算表，見習(xí)題四答案。三、要求：1.根據(jù)試算表資料編制資產(chǎn)負債表。 （本表 5 分）2. .根據(jù)試算表資料編制利潤表。 （本表 5 分）資產(chǎn)負債表（簡表）編制單位：某工業(yè)公司 20x1 年 12月 31日 金額單位：元資產(chǎn) 期末數(shù) 負債及所有者權(quán)益 期末數(shù)7庫存現(xiàn)金 5,600.00 應(yīng)交稅費 2,250.00銀行存款 382,500.00 應(yīng)付職工薪酬 15,500.00應(yīng)收賬款 15,000.00 長期借款 100,000.00原材料 13,500.00 負債合計 117,750.00庫存商品 3,000.00 實收資本 655,000.00固定資產(chǎn) 417,500.00 未分配利潤 60,750.00減：累計折舊 3,600.00 所有者權(quán)益合計 715,750.00資產(chǎn)合計 833,500.00 負債及所有者權(quán)益合計 833,500.00利潤表（簡表）編制單位：某工業(yè)公司 20x1 年 12月 金額單位：元項目 本期金額一、營業(yè)收入 115,000.00減：營業(yè)成本 32,500.00營業(yè)稅金及附加 2,250.00銷售費用 10,000.00管理費用 9,000.00二、營業(yè)利潤 61,250.00加：營業(yè)外收入 0減：營業(yè)外支出 500.00三、利潤總額 60,750.00減：所得稅費用 0四、凈利潤 60,750.00.7.★形成性考核冊★ 第一次模擬實驗（本實驗 100 分）一、實驗?zāi)康耐ㄟ^實驗掌握銷售企業(yè)根據(jù)不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制相應(yīng)記賬憑證的方法。二、實驗要求（一）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)填制收款憑證和付款憑證：1.4 月 3 日，開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金 3 600 元。2.4 月 4 日，采購員王峰預(yù)借差旅費 1 800 元，以現(xiàn)金支付。3.4 月 5 日，接銀行收款通知，北城公司歸還前欠貨款 13 000 元，已存入銀行。84.4 月 5 日，以現(xiàn)金 372 元購買辦公用品，交付有關(guān)部門使用。5.4 月 10 日，開出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款 3 800 元支付購買商品運費。6.4 月 12 日，將出售廢品收入 240 元現(xiàn)金，存入銀行。7.4 月 16 日，采購員王峰報銷差旅費時交回現(xiàn)金 100 元。8.4 月 25 日，報銷職工市內(nèi)交通費 360 元，以現(xiàn)金支付。9.4 月 27 日，向大華公司購貨一批，共計 4 000 元，已開出轉(zhuǎn)賬支票付訖。10.4 月 28 日，接銀行收款通知，收到紅華公司以貨幣資金 200 000 元作為投資。（二）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)填制轉(zhuǎn)賬憑證：1.5 月 2 日，銷售給紅光工廠 A 商品 100 件，每件 160 元，貨款 16 000 元尚未收到。2.5 月 6 日，向濱海工廠購入甲種商品 100 件，每件 140 元，款項尚未支付。3.5 月 18 日，采購員陳海報銷差旅費 1 000 元（原預(yù)借差旅費 1 000 元） 。4.5 月 30 日，將本月發(fā)生的管理費用 15 200 元轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。5.5 月 30 日，將本月商品銷售收入 196 000 元轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。三、實驗材料（教學(xué)班自備）收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證及憑證裝訂材料。.8.★基礎(chǔ)會計★第二次模擬實驗（本實驗 100 分）一、實驗?zāi)康耐ㄟ^實驗掌握各類賬簿的疼及方法及錯賬更正的方法。二、實驗要求（一）華南食品公司 20**年 5 月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記銀行存款日記賬并結(jié)出本月發(fā)生額和余額（期初借方余額為 41 200 元）：91.4 日從銀行存款戶提取提取現(xiàn)金 2 000 元，以備日常開支。 （銀付 1 號，此為記賬憑證編號，下同?，F(xiàn) 510，此為支票號碼，下同。 ）2.4 日開出轉(zhuǎn)賬支票支付大明食品廠 17 920 元貨款。 （銀付 2 號，轉(zhuǎn) 421）3.4 日向鴻運公司銷售糖果一批，價值 100 510 元，貨款尚未收到。以銀行存款支出帶點運雜費 592 元。 （銀付 3 號，轉(zhuǎn) 422）4.8 日收到鴻運公司 5 月 4 日所欠貨款和運雜費，款項已存入銀行。 （銀收 1 號）5.8 日開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金 35 600 元，準備發(fā)放工資。 （銀付 4 號，現(xiàn) 511）6.19 日收到聯(lián)營單位麗華公司投資 500 000 元，款項已存入銀行。 （銀收 2 號）7.28 日以銀行存款支付廣告費 6 400 元。 （銀付 5 號，轉(zhuǎn) 423）8.28 日以銀行存款支付短期借款利息 350 元。 （銀付 6 號）9.28 日以銀行存款支付水電費 1 960 元。 （銀付 7 號）10.30 日向大明食品廠購貨一批，價款 201 600 元，已開出轉(zhuǎn)賬支票付訖貨款。 （銀付 8號，轉(zhuǎn) 424）（二）前進五金商店 20xx 年 9 月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記現(xiàn)金日記賬（期初借方余額為 680 元）：1.3 日開出現(xiàn)金支票，從銀行提取 5 000 元備用。 （銀付 1 號）2.3 日采購員王利預(yù)借差旅費 1 000 元，以現(xiàn)金支付。 （現(xiàn)付 1 號）3.5 日開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金 50 000 元，準備發(fā)放工資。 （銀付 2 號）4.6 日以現(xiàn)金 50 000 元發(fā)放工資。 （現(xiàn)付 2 號）5.10 日采購員李虹報銷差旅費，交回現(xiàn)金 280 元。 （現(xiàn)收 1 號）（三）宏源百貨商場 20xx 年 8 月份有關(guān)總分類賬和明細分類賬的月初余額如下：1.總分類賬：庫存商品 31 610 元；應(yīng)付賬款 36 000 元。2.明細分類賬：（1）庫存商品商品名稱 計量單位 數(shù)量 單價 金額甲 千克 1 200 8.85 10 620乙 千克 600 10.65 6 390丙 件 500 15.20 7 600丁 件 200 35.00 7 000合計 31 610.9.★形成性考核冊★ （2）應(yīng)付賬款單位名稱 金額星光公司 19 000明華公司 17 00010合計 36 0003.9 月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：①3 日用銀行存款購入商品一批，已驗收入庫，貨款共計 75 875 元。其中：甲商品 500千克，單價 8.85 元；乙商品 1 000 千克，單價 10.65 元；丙商品 4 000 件，單價 15.20 元（銀付 1 號） 。②8 日用銀行存款償還前欠星光公司貨款 19 000 元（銀付 9 號） 。③15 日由明華公司購入丁商品 1 500 件，單價 35.00 元，貨款尚未支付（轉(zhuǎn)字 5 號） 。④15 日結(jié)轉(zhuǎn)銷售下列商品的成本：甲商品 800 千克，乙商品 400 千克，丙商品 3 600 件，丁商品 1 500 件（轉(zhuǎn)字 6 號） 。⑤20 日用銀行存款支付前欠明華公司貨款 52 500 元（銀付 30 號） 。⑥25 日購入商品一批，共計 14 175 元，貨款尚未支付。其中：向星光公司購入甲商品 1 000 千克，單價 8.85 元；向明華公司購入乙商品 500 千克，單價 10.65 元（轉(zhuǎn)字 10 號） 。⑦26 日用銀行存款支付前欠明華公司貨款 8 000 元（銀付 37 號） 。要求：1.開設(shè)“庫存商品” 、 “應(yīng)付賬款”總賬和明細賬，并登記期初余額。 “庫存商品”明細賬采用數(shù)量金額式， “應(yīng)付賬款”明細賬采用三欄式。2.根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄，并平行登記有關(guān)總賬和明細賬。3.結(jié)算“庫存商品” 、 “應(yīng)付賬款”總賬和明細賬本月發(fā)生額和月末余額。三、實驗材料（教學(xué)班自備）現(xiàn)金日記賬賬頁（三欄式） 、銀行存款日記賬賬頁（三欄式） 、總分類賬賬頁（三欄式） 、明細分類賬賬頁（三欄式和數(shù)量金額式） 。注：第一、第二次模擬實驗答案詳見“模擬實驗解答” 。.10.★基礎(chǔ)會計★ 11基礎(chǔ)會計作業(yè) 2習(xí)題一（本題 10 分）一、目的練習(xí)企業(yè)投入業(yè)務(wù)的會計處理二、資料電達公司 20**年 2 月 28 日的試算平衡表如下：電達公司余額試算表20**年 2 月 28 日 單位：元賬戶名稱 借方余額 貸方余額庫存現(xiàn)金 6 000銀行存款 383 400應(yīng)收賬款 17 600其他應(yīng)收款 12 000原材料 50 000周轉(zhuǎn)材料 5 000庫存成品 34 000待攤費用 16 800固定資產(chǎn) 1 886 000累計折舊 275 000短期借款 30 000長期借款 350 000應(yīng)付賬款 7 500其他應(yīng)付款 5 000應(yīng)付職工薪酬 8 000應(yīng)交稅費 2 200應(yīng)付股利 6 700應(yīng)付利息 4 000實收資本 1 640 000資本公積 27 000盈余公積 21 000本年利潤 42 400利潤分配 8 000合 計 2 418 800 2 418 800姓 名： 學(xué) 號： 得 分： 教師簽名： 12每次作業(yè)做完后，由此剪下，請自行裝訂。 .11.★形成性考核冊★ 電達公司 20**年 3 月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1.收到上級主管部門的投資 500 000 元，存入銀行。2.收到某公司以專利權(quán)進行的投資，經(jīng)評估為價值 100 000 元。3.向銀行借入款項 300 000 元，作為經(jīng)營周轉(zhuǎn)使用。4.收到某公司以一套生產(chǎn)流水線進行的投資，原價 6 500 000 元，已提折舊 450 000 元，評估價 5 500 000 元。5.企業(yè)以銀行存款償還長期借款 350 000 元。6. 收到某公司以一批材料進行的投資，評估價 70 000 元。三、要求：1.根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。(計 6 分，每個分錄 1 分)2.根據(jù)會計分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶（用“丁字形”賬戶） 。(計 4 分，每兩個 1 分)1.借：銀行存款 500,000.00 2.借：無形資產(chǎn) 100,000.00貸：實收資本 500,000.00 貸：實收資本 100,000.003.借：銀行存款 300,000.00 4.借：固定資產(chǎn) 6,500,000.00貸：短期借款 300,000.00 貸：累計折舊 1,000,000.00實收資本 5,500,000.005.借：長期借款 350,000.00 6.借：原材料 70,000.00貸：銀行存款 350,000.00 貸：實收資本 70,000.00借方 銀行存款 貸方 借方 原材料 貸方期初余額 383,400.00（1） 500,000.00（3） 300,000.00期初余額 50,000.00（6） 70,000.00借方 固定資產(chǎn) 貸方 借方 累計折舊 貸方期初余額 1, 383,400.00（4） 6, 500,000.00期初余額 275,000.00（4） 1,000,000.00借方 無形資產(chǎn) 貸方 借方 短期借款 貸方（2） 100,000.00期初余額 30,000.00（3） 300,000.00借方 實收資本 貸方 借方 長期借款 貸方13期初余額 1,640,000.00（1） 500,000.00（2） 100,000.00（4） 5,500,000.00（6） 70,000.00（5） 350,000.00 期初余額 350,000.00.12.★基礎(chǔ)會計★習(xí)題二（本題 10 分）一、目的練習(xí)材料采購業(yè)務(wù)的會計處理二、資料電達公司 20**年 3 月份發(fā)生下列材料采購業(yè)務(wù)：1.向廣州某單位購入甲材料 50 噸，單價 850 元，乙材料 100 噸，單價 600 元，供貨單位代墊運費 750 元，貨款、運費尚未支付，材料已驗收入庫。 （材料運費按重量比例分配）2.采購員張某去外地采購材料，預(yù)借差旅費 3 000 元，以現(xiàn)金支付。3.向本市某單位購入丙材料 1 200 千克，單價 5 元，運費 300 元，貨款、運費已經(jīng)支付，材料已驗收入庫。4.以銀行存款支付前欠廣州某單位甲、乙材料的貨款、運費。5.向杭州某單位購入甲材料 100 噸，單價 800 元，供貨單位代墊運費 600 元，貨款、運費已經(jīng)支付，材料尚未驗收入庫。6.結(jié)轉(zhuǎn)上述各種入庫材料的實際成本。三、要求：1.根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。(計 6 分，每個分錄 1 分)2.根據(jù)會計分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶及“在途物資”明細分類賬（用“丁字形”賬戶） 。(計 4 分，總分類賬設(shè)置與登記 2 分， “在途物資”明細分類賬設(shè)置與登記 2 分)根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄如下：1.借：物資采購——甲材料 42,750.00 注：運費分配率=750÷（50+100）=5（元/噸）——乙材料 60,500.00 甲材料應(yīng)分擔(dān)運費=50×5=250（元）貸：應(yīng)付賬款 103,250.00 乙材料應(yīng)分擔(dān)運費=100×5=500（元）2.借：其他應(yīng)收款 3,000.00 3.借：物資采購——丙材料 6,000.00貸：庫存現(xiàn)金 3,000.00 管理費用 300.00貸：銀行存款 6,300.004.借：應(yīng)付賬款 103,250.00 5. 借：物資采購——甲材料 80,600.00貸：銀行存款 103,250.00 貸：銀行存款 80,600.006.先計算材料采購成本如下表：材料采購成本計算表142001年 3月 單位：元甲材料 乙材料 丙材料項目 總成本（50 噸）單位成本總成本（100 噸）單位成本總成本（1200 公斤）單位成本1.買價2.采購費用42 500250850560 00050060056 000 5材料采購成本 42 750 855 60 500 605 6 000 5根據(jù)上述計算結(jié)果編制會計分錄如下：.13.★形成性考核冊★ 借：原材料 109,250.00貸：物資采購——甲材料 42,750.00——乙材料 60,500.00——丙材料 6,000.00根據(jù)會計分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶及“在途物資”明細分類賬如下：借方 銀行存款 貸方 借方 物資采購 貸方期初余額 383,400.00 （3） 6,300.00（4） 103,250.00（5） 80,600.00（1） 103,250.00（3） 6,000.00（5） 80,600.00（6） 109,250.00借方 其他應(yīng)收款 貸方 借方 應(yīng)付賬款 貸方期初余額 12,000.00（2） 3,000.00（4） 103, 250.00 期初余額 7,500.00（1） 103, 250.00借方 原材料 貸方 借方 庫存現(xiàn)金 貸方期初余額 50,000.00（6） 109,250.00期初余額 6,000.00 （2） 3, 000.00借方 管理費用 貸方（3） 300.00借方 物資采購——甲材料 貸方15（1） 42,750.00（5） 80,600.00（6） 42,750.00借方 物資采購——乙材料 貸方（1） 60, 500.00 （6） 60, 500.00借方 物資采購——丙材料 貸方（3） 6,000.00 （6） 6,000.00.14.★基礎(chǔ)會計★習(xí)題三（本題 13 分）一、目的練習(xí)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的會計處理二、資料電達公司 20**年 3 月份發(fā)生下列部分產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)：1.生產(chǎn)車間領(lǐng)用下列材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)：子產(chǎn)品耗用甲材料 20 000 元；乙材料 10 000 元。丑產(chǎn)品耗用甲材料 30 000 元；乙材料 12 000 元。2.生產(chǎn)車間為修理機器設(shè)備領(lǐng)用零件一批，價值 2 000 元；領(lǐng)用工具一批，價值 1 000 元。3.公司總經(jīng)理外出返回后報銷 5 850 元（原借款 10 000 元） ，余款退回現(xiàn)金。4.以現(xiàn)金 50 元支付車間主任市內(nèi)交通費。5.以銀行存款支付車間水電費 4 000 元；公司管理部門水電費 900 元。6.從銀行提取現(xiàn)金 56 000 元，支付工人工資。其中：生產(chǎn)工人工資 36 800 元（子產(chǎn)品20 000 元、丑產(chǎn)品 16 800 元） ；車間管理人員工資 8 200 元；公司管理人員工資 11 000 元。7.車間報銷辦公用品費用 290 元，公司報銷辦公用品費用 560 元，均已現(xiàn)金付訖。8.以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費 2 000 元。二、要求1.根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。(計 8 分，每個分錄 1 分)2.根據(jù)會計分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬。(計 5 分)根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄如下：1.借：生產(chǎn)成本 72,000.00 2.借：制造費用 3,000.00貸：原材料 72,000.00 貸：周轉(zhuǎn)材料 3,000.00163.借：庫存現(xiàn)金 4,150.00 4.借：制造費用 50.00管理費用 5,850.00 貸：庫存現(xiàn)金 50.00貸：其他應(yīng)收款 10,000.00 6-1.借：庫存現(xiàn)金 56,000.005.借：制造費用 4,000.00 貸：銀行存款 56,00.00管理費用 900.00 6-2.借：應(yīng)付職工薪酬 56,000.00貸：銀行存款 4,900.00 貸：庫存現(xiàn)金 56,000.007.借：制造費用 290.00 6-3.借：生產(chǎn)成本 36,800.00管理費用 560.00 制造費用 8,200.00貸：庫存現(xiàn)金 850.00 管理費用 11,000.008.借：管理費用 2,000.00 貸：應(yīng)付職工薪酬 56,000.00貸：庫存現(xiàn)金 2,000.00根據(jù)會計分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶及“在途物資”明細分類賬如下：借方 生產(chǎn)成本 貸方 借方 原材料 貸方（1） 72,000.00（6） 36,800.00期初余額 50,000.00 （1） 72,000.00.15.★形成性考核冊★ 借方 周轉(zhuǎn)材料 貸方 借方 其他應(yīng)收款 貸方期初余額 5,000.00 （2） 3,000.00 期初余額 12,000.00 （3） 10,000.00借方 應(yīng)付職工薪酬 貸方 借方 銀行存款 貸方（6） 56,000.00 期初余額 8,000.00（6） 56,000.00期初余額 383,400.00 （5） 4,900.00（6） 56,000.00借方 制造費用 貸方 借方 管理費用 貸方（2） 3,000.00（4） 50.00（5） 4,000.00（6） 8,200.00（7） 290.00（3） 5,850.00（5） 900.00（6） 11,000.00（7） 560.00（8） 2,000.00借方 庫存現(xiàn)金 貸方17期初余額 6,000.00（3） 4,150.00（6） 56,000.00（4） 50.00（6） 56,000.00（7） 850.00（8） 2,000.00.16.★基礎(chǔ)會計★習(xí)題四（本題 15 分）一、目的練習(xí)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的會計處理二、資料電達公司 20**年 3 月份發(fā)生下列部分產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)：1.向恒運公司出售子產(chǎn)品 60 件，單價 1 200 元；丑產(chǎn)品 50 件，單價 1 800 元；貨款通過銀行收訖。2.收到某單位前欠銷貨款 12 000 元，存入銀行。3.向外地某公司出售子產(chǎn)品 20 件，單價 1 200 元，丑產(chǎn)品 10 件，單價 1 800 元，以銀行存款支付代墊運費 600 元，貨款尚未收到。4.以現(xiàn)金支付銷售子產(chǎn)品、丑產(chǎn)品的搬運、裝卸費 1 250 元。5.以銀行存款 5 000 元支付電視廣告費。6.本月計算城市維護建設(shè)稅 6 120 元。三、要求1.根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。(計 6 分，每個分錄 1 分)182.根據(jù)會計分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬。(計 4 分)3.根據(jù)習(xí)題一、二、三、四的資料編制電達公司 20**年 3 月份調(diào)整前試算表。(計 5 分)1.借：銀行存款 162,000.00 2.借：銀行存款 12,000.00貸：主營業(yè)務(wù)收入 162,000.00 貸：應(yīng)收賬款 12,000.003.借：應(yīng)收賬款 42,600.00 4.借：銷售費用 1,250.00貸: 主營業(yè)務(wù)收入 42,000.00 貸：庫存現(xiàn)金 1,250.00銀行存款 600.005.借：銷售費用 5,000.00 6.借：營業(yè)稅金及附加 6,120.00貸：銀行存款 5,000.00 貸：應(yīng)交稅費 6,120.00借方 主營業(yè)務(wù)收入 貸方 借方 應(yīng)收賬款 貸方（1） 162,000.00（3） 42,000.00期初余額 17,600.00（3） 42,600.00（2） 12,000.00借方 應(yīng)交稅費 貸方 借方 銷售費用 貸方期初余額 2,200.00（6） 6,120.00（4） 1,250.00（5） 5,000.00借方 營業(yè)稅金及附加 貸方 借方 庫存現(xiàn)金 貸方（6） 6,120.00 期初余額 6,000.00 （4） 1,250.00借方 銀行存款 貸方 期初余額 383,400.00（1） 162,000.00（2） 12,000.00（3） 600.00（5） 5,000.00.17.★形成性考核冊★ 調(diào)整前試算平衡表編制單位：電達公司 20**年 3月 金額單位：元期初余額 本期發(fā)生額 期末余額賬戶名稱借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方庫存現(xiàn)金 6,000 60,150 63,150 3,000銀行存款 383,400 974,000 606,650 750,750應(yīng)收賬款 17,600 42,600 12,000 48,200其他應(yīng)收款 12,000 3,000 10,000 5,000物資采購 189,850 109,250 80,600原材料 50,000 179,250 72,000 157,250周轉(zhuǎn)材料 5,000 3,000 2,000庫存成品 34,000 34,000待攤費用 16,800 16,80019固定資產(chǎn) 1,886,000 6,500,000 8,386,000累計折舊 275,000 1,000,000 1,275,000無形資產(chǎn) 100,000 100,000短期借款 30,000 300,000 330,000應(yīng)付賬款 7,500 103,250 103,250 7,500其他應(yīng)付款 5,000 5,000應(yīng)付職工薪酬 8,000 56,000 56,000 8,000應(yīng)交稅費 2,200 6,120 8,320應(yīng)付股利 6,700 6,700應(yīng)付利息 4,000 4,000長期借款 350,000 350,000實收資本 1,640,000 6,170,000 7,810,000資本公積 27,000 27,000盈余公積 21,000 21,000本年利潤 42,400 42,400利潤分配 8,000 8,000生產(chǎn)成本 108,800 108,800制造費用 15,540 15,540主營業(yè)務(wù)收入 204,000 204,000營業(yè)稅金及附加 6,120 6,120銷售費用 6,250 6,250管理費用 20,610 20,610合 計 2,418,800 2,418,800 8,715,420 8,715,420 9,748,920 9,748,920.18.★基礎(chǔ)會計★習(xí)題五（本題 8 分）一、目的練習(xí)權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制下經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計處理二、資料東方公司 20**年 3 月份發(fā)生下列部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1. 以銀行存款預(yù)付下半年的門市房屋租金 6 000 元。2.以銀行存款支付前期應(yīng)付未付借款利息 4 000 元。3.收到購貨單位預(yù)付貨款 50 000 元。4.計提固定資產(chǎn)折舊 35 600 元，其中：生產(chǎn)車間應(yīng)計提折舊 25 600 元。5.分攤本期應(yīng)負擔(dān)的門市房屋租金 1 000 元及財產(chǎn)保險費 400 元。206.以銀行存款預(yù)付材料款 7 500 元。7.以銀行存款支付 2 月份所欠的材料款 1 000 元。8.本月份實現(xiàn) 2 月份預(yù)收貨款的產(chǎn)品銷售收入 55 000 元。三、要求1.根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制編制會計分錄。(計 4 分，每種方式下分錄各 2 分)2.分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制列表計算本月份的收入、費用和利潤。(計 4 分，每種方式下計算各 2 分)1～⑴、按權(quán)責(zé)發(fā)生制編制分錄如下：①借：待攤費用 6,000.00 ②借：財務(wù)費用 4,000.00貸：銀行存款 6,000.00 貸：銀行存款 4,000.00③借：銀行存款 50,000.00 ④借：制造費用 25,600.00貸：預(yù)收賬款 50,000.00 管理費用 10,000.00⑤借：營業(yè)費用 1,000.00 貸：累計折舊 35,600.00管理費用 400.00 ⑥借：預(yù)付賬款 7,500.00貸：待攤費用 1,400.00 貸：銀行存款 7,500.00⑦借：應(yīng)付賬款 1,000.00 ⑧借：預(yù)收賬款 55,000.00貸：銀行存款 1,000.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 55,000.001～⑵、按收付實現(xiàn)制編制分錄如下：①借：營業(yè)費用 6,000.00 ②借：財務(wù)費用 4,000.00貸：銀行存款 6,000.00 貸：銀行存款 4,000.00③借：銀行存款 50,000.00 ④借：制造費用 25,600.00貸：主營業(yè)務(wù)收入 50,000.00 管理費用 10,000.00⑤收付實現(xiàn)制下不存在應(yīng)計費用。 貸：累計折舊 35,600.00⑥借：預(yù)付賬款 7,500.00 ⑦借：應(yīng)付賬款 1,000.00 貸：銀行存款 7,500.00 貸：銀行存款 1,000.00.19.★形成性考核冊★ ⑧收付實現(xiàn)制下不存在應(yīng)計收入。⑧收付實現(xiàn)制下不存在應(yīng)計收入。2、分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制列表計算本月收入、費用和利潤如下：項目 權(quán)責(zé)發(fā)生制 收付實現(xiàn)制一、收入：主營業(yè)務(wù)收入 ⑧ 55,000.00 ③ 50,000.00二、費用：營業(yè)費用 ⑤ 1,000.00 ① 6,000.00管理費用 ④ 10,000.00⑤ 400.00④ 10,000.00財務(wù)費用 ② 4,000.0021三、利潤 43,600.00 30,000.00注：利潤＝收入－費用.20.★基礎(chǔ)會計★習(xí)題六（本題 10 分）一、目的練習(xí)期末賬項調(diào)整的會計處理二、資料22電達公司 20**年 3 月份發(fā)生下列需要調(diào)整的經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1.計算提取固定資產(chǎn)折舊 3 560 元，其中：生產(chǎn)車間應(yīng)計提折舊 2 560 元；公司管理部門應(yīng)計提折舊 1 000 元。2.分攤應(yīng)由本月負擔(dān)的年初支付的（全年）公司報刊雜志費 200 元。3.本月份實現(xiàn)包裝物出租收入 1 900 元（租金已預(yù)收） 。4.按計劃預(yù)提短期銀行借款利息 2 100 元。5.預(yù)售出租辦公樓（本月份出租）半年租金 45 000 元。6.本月份應(yīng)計存款利息收入 800 元。三、要求1.根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會計分錄。(計 6 分，每個分錄 1 分)2.根據(jù)會計分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶。(計 4 分)根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄如下：1.借：制造費用 2,560.00 2.借：管理費用 200.00管理費用 1,000.00 貸：待攤費用 200.00貸：累計折舊 3,560.003.借：其他應(yīng)付款 1,900.00 4.借：財務(wù)費用 2,100.00貸：其他業(yè)務(wù)收入 1,900.00 貸：應(yīng)付利息 2,100.005.借：銀行存款 45,000.00 6.借：其他應(yīng)收款 800.00貸：其他應(yīng)付款 45,000.00 貸：財務(wù)費用 800.00借：其他應(yīng)付款 7,500.00貸：其他業(yè)務(wù)收入 7,500.00根據(jù)會計分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶如下：借方 制造費用 貸方 借方 管理費用 貸方（1） 2,560.00 （1） 1,000.00（2） 200.00借方 累計折舊 貸方 借方 待攤費用 貸方期初余額 275,000.00（1） 3,560.00期初余額 16,800.00 （2） 200.00借方 其他應(yīng)付款 貸方 借方 其他應(yīng)收款 貸方（3） 1,900.00（5） 7,500.00期初余額 5,000.00（5） 45,000.00期初余額 12,000.00（6） 800.00.21.★形成性考核冊★ 借方 其他業(yè)務(wù)收入 貸方 借方 財務(wù)費用 貸方23（3） 1,900.00（5） 7,500.00（4） 2,100.00 （6） 800.00借方 銀行存款 貸方 借方 應(yīng)付利息 貸方期初余額 383,400.00（5） 45,000.00期初余額 4,000.00（4） 2,100.00.22.24★基礎(chǔ)會計★習(xí)題七（本題 34 分）一、目的練習(xí)制造費用、完工產(chǎn)品成本、已銷產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)和利潤的形成與分配業(yè)務(wù)的會計處理。二、資料電達公司 20**年 3 月份發(fā)生下列需要結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和利潤的形成與分配業(yè)務(wù)：1.根據(jù)本次作業(yè)習(xí)題一、二、三、四、六的有關(guān)資料，結(jié)轉(zhuǎn)本月份發(fā)生的制造費用（假設(shè)子、丑兩種產(chǎn)品各占 50%） 。2.本月份生產(chǎn)的子產(chǎn)品 70 件，丑產(chǎn)品 50 件，現(xiàn)已全部完工并驗收入庫。3.結(jié)轉(zhuǎn)本月份已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。其中：子產(chǎn)品單位成本 950 元；丑產(chǎn)品單位成本 1 200 元。4.收到某單位交來的賠償金 3 500 元，存入銀行。5.以現(xiàn)金支付違約金 900 元。6. 根據(jù)本次作業(yè)習(xí)題一、二、三、