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專題8.2 征稅和納稅 （總分60分，測(cè)試時(shí)間45分鐘） 班級(jí) 姓名 得分 【知識(shí)精測(cè)】 一、選擇題（每題4分，12小題，總共48分。） 1．2017年，我國(guó)GDP發(fā)展的預(yù)期目標(biāo)是6.5%左右，增速較去年放緩，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行下行壓力加大，經(jīng)濟(jì)發(fā)展受需求不足制約。因此，政府要采取相應(yīng)政策加以應(yīng)對(duì)，下列符合這一要求的政策有( ) ①積極推進(jìn)稅收制度改革，增加國(guó)家財(cái)政收入 ②下調(diào)銀行的存貸款利率，減輕企業(yè)融資成本 ③擴(kuò)大國(guó)債發(fā)行的規(guī)模，加大基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè) ④提高存款準(zhǔn)備金率，促進(jìn)信貸規(guī)模穩(wěn)定增長(zhǎng) A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 【答案】 2．2016年國(guó)家為企業(yè)和個(gè)人減稅降費(fèi)5千多億元，2017年繼續(xù)減稅降費(fèi)超過(guò)1萬(wàn)億元。此舉意味著( ) ①企業(yè)稅負(fù)成本降低，效益競(jìng)爭(zhēng)力增強(qiáng) ②我國(guó)實(shí)施擴(kuò)大社會(huì)總需求的財(cái)政政策 ③我國(guó)實(shí)施抑制社會(huì)總需求的財(cái)政政策④將激發(fā)社會(huì)活力，帶動(dòng)“創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新”熱情 A．①② B．②④ C．①③ D．③④ 【答案】B 【解析】2017年繼續(xù)減稅降費(fèi)超過(guò)1萬(wàn)億元，意味著我國(guó)實(shí)施擴(kuò)張性財(cái)政政策，有利于刺激社會(huì)總需求，③錯(cuò)誤；此舉意味著企業(yè)稅負(fù)成本降低，并不意味著效益競(jìng)爭(zhēng)力增強(qiáng)，①錯(cuò)誤。故選B項(xiàng)。 3．2017年我國(guó)《政府工作報(bào)告》強(qiáng)調(diào)，繼續(xù)推進(jìn)財(cái)稅體制改革。稅收政策調(diào)整以后，征稅對(duì)象發(fā)生改變的是( ) ①個(gè)人所得稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素 ②某高科技產(chǎn)品進(jìn)口稅由10%減低為3% ③2018年起開(kāi)征環(huán)保稅，征稅對(duì)象為噪聲、水污染物等 ④向企業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅改為征收增值稅 A．①② B．③④ C．②④ D．①③ 【答案】B 【解析】①②中征稅對(duì)象沒(méi)有發(fā)生改變。故選B項(xiàng)。 4．漫畫中的某高收入者的做法( ) A．屬于偷稅行為，會(huì)受到法律的制裁 B．屬于抗稅行為，將直接影響所在企業(yè)的信譽(yù)和形象 C．對(duì)國(guó)家不利，但有利于增加個(gè)人的實(shí)際收入 D．是市場(chǎng)條件下企業(yè)和個(gè)人追求經(jīng)濟(jì)效益的必然結(jié)果 【答案】A 5．《稅收減免管理辦法》規(guī)定，納稅人申請(qǐng)減免稅的，應(yīng)當(dāng)在政策規(guī)定的減免稅期限內(nèi)提出書面申請(qǐng)并等待批準(zhǔn)。如果不符合法定條件而采用欺騙手段獲取減免稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依照稅收征管法有關(guān)規(guī)定予以處理。這表明( ) ①稅收具有強(qiáng)制性 ②稅收具有無(wú)償性 ③稅收是國(guó)家財(cái)政收入最重要的來(lái)源 ④納稅人既要行使權(quán)利又要履行義務(wù) A．①② B．②③ C．③④ D．①④ 【答案】D 【解析】對(duì)不符合法定條件而采取欺騙手段獲取減免稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依照稅收征管法有關(guān)規(guī)定予以處理，表明稅收具有強(qiáng)制性，①正確；納稅人符合法定條件減免稅，這是納稅人的權(quán)利，依法納稅是納稅人的義務(wù)，④正確；②③與題意不符。故選D項(xiàng)。 6．為深化財(cái)稅體制改革，國(guó)家將采取一系列措施，優(yōu)化財(cái)政支出和稅制結(jié)構(gòu)。以下改革措施與其帶來(lái)的影響對(duì)應(yīng)正確的是( ) ①把高耗能產(chǎn)品納入消費(fèi)稅征收范圍——調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)——引導(dǎo)居民消費(fèi)方向 ②財(cái)政支持節(jié)能減排——實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置——促進(jìn)社會(huì)總供給與總需求平衡 ③健全完善個(gè)人所得稅制度——縮小收入差距——提高社會(huì)總體消費(fèi)水平 ④擴(kuò)大“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍——增加國(guó)家財(cái)政收入——促使公民依法納稅 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】B 【解析】財(cái)政支持節(jié)能減排，有利于實(shí)現(xiàn)資源的節(jié)約和優(yōu)化配置，但與社會(huì)總供給與總需求平衡無(wú)直接關(guān)系，②錯(cuò)誤；“營(yíng)改增”減少重復(fù)征稅，并不直接帶來(lái)國(guó)家財(cái)政收入的增加，與促使公民依法納稅無(wú)密切關(guān)系，④錯(cuò)誤。故選B項(xiàng)。 7．中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，加大國(guó)家政策支持力度，大力振興實(shí)體經(jīng)濟(jì)。下列能正確反映國(guó)家政策促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的是( ) ①提高企業(yè)貸款利率→企業(yè)融資成本降低→企業(yè)生產(chǎn)成本降低→實(shí)體經(jīng)濟(jì)得到發(fā)展 ②對(duì)企業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠→企業(yè)稅負(fù)減輕→研發(fā)投入增加→企業(yè)從供給低端邁向中高端 ③國(guó)家增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出→社會(huì)總需求增加→企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大→實(shí)體經(jīng)濟(jì)得到發(fā)展 ④提高企業(yè)社保繳費(fèi)比例→保障勞動(dòng)者權(quán)益→調(diào)動(dòng)勞動(dòng)者積極性→推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展 A．①③ B．①④ C．②③ D．③④ 【答案】C 8．針對(duì)一些地方的工商管理部門隨意增加收費(fèi)，加重個(gè)體工商戶創(chuàng)業(yè)成本的問(wèn)題，有專家呼吁將“費(fèi)”改“稅”，這樣可以減輕個(gè)體工商戶的負(fù)擔(dān)。這是因?yàn)? ) A．稅收具有強(qiáng)制性 B．稅收具有固定性 C．稅收具有無(wú)償性 D．稅收金額比收費(fèi)低 【答案】B 【解析】選B 由于“費(fèi)”與“稅”相比具有不固定性，才出現(xiàn)了材料中的“隨意增加收費(fèi)”的現(xiàn)象，“費(fèi)”改“稅”可以減輕個(gè)體工商戶的負(fù)擔(dān)，B項(xiàng)符合題意；D項(xiàng)錯(cuò)誤；A、C兩項(xiàng)不符合題意。 9．在大規(guī)模減稅降費(fèi)基礎(chǔ)上，國(guó)務(wù)院接連推出簡(jiǎn)化增值稅率結(jié)構(gòu)等4批減稅降費(fèi)政策，并在2017年6月7日再次加推取消小微企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)資金等新一批降費(fèi)舉措，從而使得全年企業(yè)減負(fù)規(guī)模超過(guò)1萬(wàn)億元，力度之大罕見(jiàn)?！皽p稅降費(fèi)”將會(huì)( ) ①導(dǎo)致個(gè)人福利待遇降低，居民生活水平下降 ②減少財(cái)政收入，促進(jìn)財(cái)政收支平衡 ③促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，激發(fā)大眾創(chuàng)業(yè)的積極性 ④推動(dòng)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展，釋放經(jīng)濟(jì)內(nèi)在活力 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】D 【解析】對(duì)小微企業(yè)“減稅降費(fèi)”有利于促進(jìn)其發(fā)展，推動(dòng)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展，激發(fā)大眾創(chuàng)業(yè)的積極性，③④說(shuō)法正確；失業(yè)保險(xiǎn)調(diào)整未必導(dǎo)致個(gè)人福利待遇降低，①說(shuō)法錯(cuò)誤；居民生活水平下降，對(duì)小微企業(yè)調(diào)稅不代表財(cái)政收入減少，長(zhǎng)期來(lái)看有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加財(cái)政收入，②說(shuō)法錯(cuò)誤。 10．2017年7月24日，中央政治局關(guān)于下半年經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，要重視確保經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)，加大積極財(cái)政政策的力度，進(jìn)一步強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)托底政策。財(cái)政政策既能托底經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，也有利于解決經(jīng)濟(jì)發(fā)展包括“產(chǎn)能過(guò)?！痹趦?nèi)的中國(guó)經(jīng)濟(jì)的問(wèn)題。其發(fā)揮作用的傳導(dǎo)路徑正確的是( ) ①經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出增加——社會(huì)總供給增加——企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大——國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) ②降低創(chuàng)新型企業(yè)稅收標(biāo)準(zhǔn)——企業(yè)稅負(fù)減輕——研發(fā)投入增加——企業(yè)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型 ③銀行降低存貸款利率——企業(yè)融資成本減少——研發(fā)投入增加——企業(yè)從供給低端邁向中高端 ④政府加大公共服務(wù)投入——公共產(chǎn)品和服務(wù)總需求增加——提供公共產(chǎn)品的企業(yè)生產(chǎn)擴(kuò)大——公共需要得到更好滿足，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展 A．①③ B．①④ C．②④ D．②③ 【答案】C 11．負(fù)所得稅的做法是設(shè)定一個(gè)收入平均水平，然后根據(jù)每個(gè)家庭的收入差別，分別制定稅收門限。當(dāng)一個(gè)家庭收入超過(guò)平均水平就應(yīng)該收取正所得稅；而當(dāng)一個(gè)家庭的收入低于平均水平時(shí)，就應(yīng)該收取負(fù)所得稅，即從政府那里獲得補(bǔ)助。這一做法( ) ①表明財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障 ②說(shuō)明稅法和稅率應(yīng)該隨實(shí)際情況的變化而靈活變通執(zhí)行 ③啟示負(fù)稅要公平對(duì)待所有人，并保持低收入者進(jìn)行自助的動(dòng)力 ④證明公平的收入分配機(jī)制是實(shí)現(xiàn)社會(huì)發(fā)展進(jìn)步的基礎(chǔ) A．①② B．①③ C．③④ D．②④ 【答案】B 【解析】材料中“當(dāng)一個(gè)家庭的收入低于平均水平時(shí)，就應(yīng)該收取負(fù)所得稅，即從政府那里獲得補(bǔ)助”，體現(xiàn)了財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，①正確；“根據(jù)每個(gè)家庭的收入差別，分別制定稅收門限”體現(xiàn)了負(fù)稅要公平對(duì)待所有人，并保持低收入者進(jìn)行自助的動(dòng)力，③正確；②不選，違反了稅法的權(quán)威性；④不選，因?yàn)樯鐣?huì)發(fā)展進(jìn)步的基礎(chǔ)是經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。選B項(xiàng)。 12．某公司通過(guò)其控制的多家公司虛設(shè)貿(mào)易環(huán)節(jié)，逐步虛增二極管等商品的價(jià)格，并在此過(guò)程中將套取的增值稅專用發(fā)票的品名由CPU轉(zhuǎn)換為二極管等商品，虛報(bào)出口價(jià)格。從稅法的角度來(lái)講，該公司的這種行為屬于( ) A．偷稅 B．欠稅 C．騙稅 D．抗稅 【答案】C 【解析】本題材料中某公司通過(guò)“虛設(shè)貿(mào)易環(huán)節(jié)”“虛增二極管等商品的價(jià)格”“虛報(bào)出口價(jià)格”等手段騙取國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為，屬于騙稅，C項(xiàng)符合題意。 二、非選擇題 (12分) 13．材料一 如圖是“拉弗曲線” 材料二 近年來(lái)，面對(duì)復(fù)雜的國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境，為促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)較快發(fā)展，我國(guó)繼續(xù)實(shí)行積極的財(cái)政政策，不斷深化稅制改革，采取了一系列結(jié)構(gòu)性減稅政策，如相繼實(shí)施了提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅等政策。 (1)結(jié)合材料一，簡(jiǎn)要概括“拉弗曲線”理論所描述的經(jīng)濟(jì)學(xué)道理。 (2)根據(jù)材料二，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，說(shuō)明我國(guó)實(shí)施上述結(jié)構(gòu)性減稅政策的意義。 【答案】(1)“拉弗曲線”揭示了稅率和稅收收入之間的關(guān)系。一般情況下，稅率越高，稅收收入就越多；但稅率的提高超過(guò)一定的限度時(shí)，稅收收入反而會(huì)減少。 (2)①提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。②營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，可以避免對(duì)同一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，同時(shí)也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。③對(duì)小微企業(yè)減稅，有利于減輕小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展。