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專題8.2 征稅和納稅 【知識(shí)精練】 （總分60分，測(cè)試時(shí)間45分鐘） 班級(jí) 姓名 得分 一、選擇題（每題4分，12小題，總共48分。） 1．某國(guó)是全球最大的鋼鐵進(jìn)口國(guó)。2018年3月該國(guó)決定將進(jìn)口鋼鐵關(guān)稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素，短期內(nèi)上調(diào)關(guān)稅對(duì)該國(guó)鋼鐵制成品消費(fèi)的影響路徑是 ①鋼鐵進(jìn)口成本上升 ②國(guó)家關(guān)稅收入增加 ③鋼鐵制成品價(jià)格上漲 ④鋼鐵企業(yè)利潤(rùn)增加 ⑤消費(fèi)者的利益受損 ⑥消費(fèi)者的利益增加 A．①—③—⑤ B．②—④—⑥ C．①—②—④ D．②—③—④ 【答案】A 2．為踐行“綠水青山就是金山銀山”的理念，我國(guó)不斷加大環(huán)境保護(hù)治理力度，2018年開(kāi)始征收環(huán)境保護(hù)稅。若甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品被征收較高的環(huán)境保護(hù)稅，假定其他條件不變，由此引起的市場(chǎng)變化是 A．甲公司的產(chǎn)品供給增加 B．消費(fèi)者對(duì)甲公司的產(chǎn)品需求增加 C．甲公司的產(chǎn)品供給減少 D．消費(fèi)者對(duì)甲公司的產(chǎn)品需求減少 【答案】C 【解析】稅收對(duì)生產(chǎn)有調(diào)節(jié)作用，甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品被征收較高的環(huán)境保護(hù)稅，在其他條件不變的情況下，甲公司獲利減少，甚至有可能虧損，甲公司會(huì)壓縮生產(chǎn)規(guī)模，減少產(chǎn)量。C正確，A錯(cuò)誤。在其他條件不變的情況下，價(jià)格不變，消費(fèi)者的需求不會(huì)有變化，B、D均錯(cuò)誤。 3．十三屆全國(guó)人大一次會(huì)議通過(guò)的《政府工作報(bào)告》指出，“在財(cái)力緊張情況下，持續(xù)加大民生投入，提高保障和改善民生水平?！毕铝锌芍苯痈纳泼裆呢?cái)政舉措是 ①全面實(shí)施企業(yè)“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”的結(jié)構(gòu)性減稅政策 ②設(shè)立國(guó)家專項(xiàng)基金，引導(dǎo)社會(huì)資本投向公共服務(wù)領(lǐng)域 ③嚴(yán)格控制公務(wù)接待、公務(wù)用車、因公出國(guó)等經(jīng)費(fèi)開(kāi)支 ④整合居民基本醫(yī)保制度，提高居民醫(yī)保財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn) A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】C 4．下圖反映我國(guó)2009～2015年的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況，為保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長(zhǎng)，政府可以采取的財(cái)政措施是 ①提高企業(yè)稅費(fèi)，增加財(cái)政收入 ②發(fā)行國(guó)債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出 ③降低企業(yè)稅費(fèi)，扶持企業(yè)創(chuàng)新 ④減少財(cái)政赤字，降低財(cái)政赤字率 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 【答案】C 【解析】圖中反映我國(guó)經(jīng)濟(jì)下行壓力不斷加大，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，針對(duì)這種經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，政府要擴(kuò)大財(cái)政支出、減少稅收，刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展，故②③符合題意，排除①④。 5．漫畫(huà)：“保護(hù)傘”。財(cái)政部安排的特困人員救助供養(yǎng)制度的資金屬于 A．國(guó)家決算支出 B．文化和衛(wèi)生事業(yè)支出 C．行政管理和國(guó)防支出 D．社會(huì)保障支出 【答案】D 6．《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》于2018年1月1日開(kāi)始實(shí)施。環(huán)境保護(hù)稅法的總體思路是由“費(fèi)”改“稅”，即按照“稅負(fù)平移”原則，實(shí)現(xiàn)排污費(fèi)制度向環(huán)保稅制度的平穩(wěn)轉(zhuǎn)移。屆時(shí)，已施行三十余年的排污收費(fèi)制度將結(jié)束使命，退出歷史舞臺(tái)。此舉有利于 ①提高納稅人環(huán)保意識(shí)，強(qiáng)化企業(yè)治污減排責(zé)任 ②降低企業(yè)排污成本，增加國(guó)家財(cái)政收入 ③促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式 ④實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策，發(fā)揮稅收杠桿的調(diào)控作用 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】B 【解析】實(shí)現(xiàn)排污費(fèi)制度向環(huán)保稅制度的平穩(wěn)轉(zhuǎn)移，有利于提高納稅人環(huán)保意識(shí)，強(qiáng)化企業(yè)治污減排責(zé)任，但并不會(huì)降低企業(yè)排污成本，故①正確，②錯(cuò)誤；環(huán)境保護(hù)稅法的實(shí)施，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，③正確；稅收杠桿的調(diào)控屬于財(cái)政政策的范疇，不屬于貨幣政策的范疇，④不選。 7．2018年我國(guó)繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。下列屬于積極財(cái)政政策的是 ①增加財(cái)政支出以加大對(duì)民生領(lǐng)域的投入 ②提高存貸款利率以抑制結(jié)構(gòu)性的通脹 ③實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅以有效減輕企業(yè)負(fù)擔(dān) ④增加稅收以保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】B 【解析】②屬于貨幣政策，不符合題意，排除；④屬于緊縮性財(cái)政政策，不符合題意，排除；增加財(cái)政支出、減少稅收是積極財(cái)政政策的表現(xiàn)，①③符合題意。故選B。 8．當(dāng)前，國(guó)家稅務(wù)總局要求在電商領(lǐng)域使用電子發(fā)票。和紙質(zhì)發(fā)票一樣，電子發(fā)票由稅務(wù)局統(tǒng)一發(fā)放，商家在線為客戶開(kāi)具時(shí)，其數(shù)據(jù)會(huì)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)上傳稅務(wù)機(jī)關(guān)。這一舉措的推出有利于 ①防止騙稅行為的發(fā)生 ②從源頭上預(yù)防偷稅漏稅 ③保護(hù)消費(fèi)者和正當(dāng)經(jīng)營(yíng)者的合法權(quán)益 ④完善國(guó)家財(cái)稅制度 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 【解析】C 9．李克強(qiáng)總理在政府工作報(bào)告中指出，要引導(dǎo)資金更多投向補(bǔ)短板、調(diào)結(jié)構(gòu)、促創(chuàng)新等領(lǐng)域，今年要完成鐵路建設(shè)投資8 000億元，公路水運(yùn)投資1．8萬(wàn)億元，再開(kāi)工15項(xiàng)重大水利工程。由此可見(jiàn) ①財(cái)政可以促進(jìn)資源合理配置 ②財(cái)政可以促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活 ③市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用 ④國(guó)家可以實(shí)行科學(xué)的宏觀調(diào)控 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 【答案】B 【解析】鐵路建設(shè)投資、重大水利工程投資，國(guó)家財(cái)政在這些基礎(chǔ)建設(shè)領(lǐng)域的投資表明財(cái)政可以促進(jìn)資源的合理配置，①正確；促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活在材料中沒(méi)有體現(xiàn)，②不選；材料表明的是國(guó)家的宏觀調(diào)控，不涉及市場(chǎng)的調(diào)節(jié)，③不選；國(guó)家引導(dǎo)資金更多投向補(bǔ)短板、調(diào)結(jié)構(gòu)、促創(chuàng)新等領(lǐng)域，這說(shuō)明國(guó)家可以實(shí)行科學(xué)的宏觀調(diào)控，④正確。 10．全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議指出，我國(guó)適度擴(kuò)大支出規(guī)模，中央和地方財(cái)政通過(guò)合理安排收入預(yù)算、全面盤活存量資金，確保財(cái)政支出強(qiáng)度不減且實(shí)際支出規(guī)模擴(kuò)大。增加的支出，主要用于保障重點(diǎn)領(lǐng)域開(kāi)支需要。這說(shuō)明我國(guó) ①通過(guò)國(guó)民收入初次分配推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 ②通過(guò)擴(kuò)大財(cái)政支出促進(jìn)社會(huì)總供給增長(zhǎng) ③努力發(fā)揮財(cái)政在國(guó)家治理中的支柱作用 ④運(yùn)用財(cái)政政策促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 【答案】D 【解析】材料說(shuō)明我國(guó)努力發(fā)揮財(cái)政在國(guó)家治理中的支柱作用，運(yùn)用財(cái)政政策促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，故③④符合題意；材料沒(méi)有體現(xiàn)初次分配、社會(huì)總供給的問(wèn)題，故①②與題意無(wú)關(guān)。 11．下列選項(xiàng)中能說(shuō)明財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障的是 ①全國(guó)基本醫(yī)療保險(xiǎn)目前已覆蓋13億多人 ②2018年度計(jì)劃投資昌九高鐵209．4億元 ③2018年北京籌集建設(shè)各類保障性住房5萬(wàn)套 ④2018年我國(guó)繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】B 12．“取于民，用于民，福祉同謀，千溪活水盈滄海；征以法，納以法，和諧共建，一片冰心在玉壺”。從經(jīng)濟(jì)生活角度看，這副對(duì)聯(lián)體現(xiàn)了 ①稅法是稅收的法律依據(jù) ②稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段 ③稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿 ④我國(guó)稅收是取之于民、用之于民的新型稅收 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 【答案】B 【解析】本題考查我國(guó)稅收的性質(zhì)和依據(jù)。題干中的上聯(lián)體現(xiàn)的是稅收的性質(zhì)，下聯(lián)體現(xiàn)的是稅收的依據(jù)，據(jù)此可以判斷出①④符合題意。這副對(duì)聯(lián)未體現(xiàn)稅收的作用，②③與題意不符。 二、非選擇題（12分） 13、新一輪財(cái)稅體制改革是一場(chǎng)關(guān)系國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的深刻變革，是立足全局、著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)的制度創(chuàng)新。閱讀材料，回答問(wèn)題。 材料 《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)法》，這是我國(guó)第一部專門體現(xiàn)“綠色稅制”，推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)的單行稅法。也是落實(shí)“稅收法定原則”后制定的首部稅法，根據(jù)“稅負(fù)平移”原則，將現(xiàn)行排污收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)作為環(huán)境保護(hù)稅的稅額下限，規(guī)定應(yīng)稅污染物包括“大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲”，增設(shè)一檔減排稅收減免，即納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅。同時(shí)，改變現(xiàn)行排污費(fèi)按1∶9進(jìn)行央地分成的局面，將環(huán)保稅全部作為地方收入，中央不再參與分成。 結(jié)合材料并運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活的知識(shí)，說(shuō)明由征收排污費(fèi)到改征環(huán)境保護(hù)稅對(duì)國(guó)家和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)意義。 【答案】（1）對(duì)國(guó)家：體現(xiàn)稅收法定原則，有利于保證依法納稅和依法征稅，保障稅收收入的穩(wěn)定；加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整和產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級(jí)，化解和淘汰過(guò)剩、落后產(chǎn)能；合理劃分中央和地方財(cái)權(quán)，調(diào)動(dòng)地方積極性。 （2）對(duì)企業(yè)：強(qiáng)化企業(yè)減排責(zé)任，倒逼企業(yè)主動(dòng)減少污染，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；保障企業(yè)的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)依法納稅，履行納稅人義務(wù)；帶動(dòng)企業(yè)投資環(huán)保產(chǎn)業(yè)，提高環(huán)保產(chǎn)業(yè)增加值，促進(jìn)效益提高。