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財務管理制度 為認真貫徹落實中央“八項規(guī)定”精神和區(qū)市縣若干規(guī)定的要求、完善內(nèi)部各項制度，加強監(jiān)督管理。修訂完善《旅游集團財務管理制度》、為切實加強公司財務管理，規(guī)范財務收支行為，確保公司財務正常運轉(zhuǎn)，結(jié)合有關(guān)法律法規(guī)和財務制度，根據(jù)公司實際，制定公司財務管理制度。 第一章 總則 第一條公司財務會計要嚴格實行“收支兩條線”管理規(guī)定，嚴禁擅自改變資金用途，堅決杜絕挪用套取資金的行為。 第二條 堅持“一支筆”審批制度，所有支出票據(jù)必須由分管財務的會計向總經(jīng)理匯報后審批，所有入賬票據(jù)必須是正式稅務發(fā)票，嚴禁白條入賬。 第三條 一切支出發(fā)票必須有經(jīng)辦人簽字蓋章，且說明用途，政府采購或大額支出必須有同行人簽字，送會計、出納處簽字審核，最后由分管財務的總經(jīng)理簽字后，方可在出納處報銷入賬。 第二章 管理組織 第四條成立財務管理領(lǐng)導小組，負責單位收支預算、決算的審查，組織財務檢查，聽取財務匯報，決定對單位和當事人的獎懲。 第五條 單位負責人、單位會計、出納負責本單位收、支預算、決算的編制和執(zhí)行。 第六條財會人員在相對固定的前提下，做好單位財務工作。 第三章 管理形式 第七條 根據(jù)公司目前的財政體制管理形式，實行會計集中核算制度，單位設(shè)立一名出納，負責辦理本單位的收支上繳和支出報帳及票據(jù)領(lǐng)發(fā)工作，單位會計負責本單位各項賬務處理。 第八條 為了充分利用公司資源，實行財務綜合管理。單位各項收入全額上繳財務部門，支出按預算，追加按批復，分期撥付，收支掛鉤。 第九條 加強單位帳戶的管理，嚴格實行財務帳戶管理制度，不準再設(shè)立過渡帳戶或公款私存。確需開設(shè)銀行帳戶的，必須經(jīng)領(lǐng)導審核提出申請意見報縣財政部門批準后按有關(guān)規(guī)定辦理。 第十條 加強財務收支管理，單位一切財務收支必須納入預算，嚴格執(zhí)行財務部門預算、支付、收支兩條線 第十一條 要切實加強財務計劃管理： （一）預算內(nèi)資金及預算外資金使用，全部實行“一月一計劃”和“申請撥款制”使用管理。每月的第一周由財務人員向鎮(zhèn)黨委、政府主要領(lǐng)導匯報上月計劃執(zhí)行情況及存在的問題，匯報本月財務支出計劃。 （二）匯報前首先由各分管領(lǐng)導，會同分管的業(yè)務人員安排本月用款計劃，財務人員匯總后，報書記、鎮(zhèn)長研究后，再提交黨委、政府成員會議研究確定。 （三）本月中如遇特殊突發(fā)開支須由書記、鎮(zhèn)長和分管財務的領(lǐng)導共同研究核定，并下達增加月開支計劃后執(zhí)行。 （四）所有涉農(nóng)惠農(nóng)、扶貧資金必須黨委會研究決定。 第十二條 政府性債務實行年度收支計劃管理，嚴格按照《涇源縣政府性債務管理辦法（暫行）》規(guī)定，履行債務審批程序，建立償債準備金制度，制定償還計劃，及時歸還債務。 第十三條 本單位開設(shè)的所有銀行帳戶，都必須預留鎮(zhèn)長及分管財務的副鎮(zhèn)長和有關(guān)財務業(yè)務人員印簽。 第十四條 財務人員每月向黨委、政府成員匯報財務收支情況及存在的困難與問題，數(shù)字要準確，內(nèi)容要詳實，并當好參謀，提出解決的具體措施，以便鎮(zhèn)領(lǐng)導指導工作和決策。 第十五條 所有資金開支均實行先申請，后審批，再執(zhí)行。 第四章 管理權(quán)限 第十六條 要切實加強財務開支的管理： （一）鎮(zhèn)財務支出由鎮(zhèn)長負總責，分管財務的領(lǐng)導直接管理，在實際執(zhí)行中，最后審批實行分管財務的副鎮(zhèn)長一支筆，否則財務的人員一律不執(zhí)行。 （二）在具體執(zhí)行中首先由開支的經(jīng)手人、單位負責人簽字、財務人員審核蓋章、最后經(jīng)分管財務副鎮(zhèn)長審核簽字，財務人員方可執(zhí)行。 （三）如遇特殊情況分管領(lǐng)導外出（一周以上），為確保工作的連續(xù)性，可暫由鎮(zhèn)長授權(quán)其他領(lǐng)導審批，財務人員先予以辦理，待分管領(lǐng)導補簽憑證后，方可記帳。 （四）一般一次性支出3000元以下的由分管財務的副鎮(zhèn)長向鎮(zhèn)長匯報后審核簽支，支出在3000-50000元（包括5萬元）的由分管財務的副鎮(zhèn)長與鎮(zhèn)長共同審核簽支；支出在5萬元以上的提交黨委會議研究后由分管財務的副鎮(zhèn)長和鎮(zhèn)長共同審核簽支，按照有關(guān)程序報支或撥付。 （五）在執(zhí)行過程中，要嚴格執(zhí)行預算管理，財務人員要嚴把計劃關(guān)，如有超出需及時匯報，否則，將由財務人員承擔一切責任。 （六）村級財務實行村帳鎮(zhèn)管的方式，每月初各村會計準時將上月各村收支情況報鎮(zhèn)民生中心，中心工作人員負責整理各村帳務。各村嚴格執(zhí)行零招待制度，帳務每季度定期向群眾進行公布，對于政策扶持項目，各村嚴格進行公示，接受群眾監(jiān)督。 第十七條 財會人員要忠于職守，履行職責，嚴把支出關(guān)，認真審查批準手續(xù)和支出憑證，不符合規(guī)定的支出要當面提出，并予退回，對無理要求的要及時向書記、鎮(zhèn)長反映。同時，財會人員要樹立好服務意識，嚴禁利用工作之便徇私舞弊。 第五章 經(jīng)費支出方法 第十八條 單位經(jīng)費要統(tǒng)籌安排，分清主次，厲行節(jié)約。 第十九條 各級組織的參觀、學習、培訓，參加人員要事先寫出書面報告，講清目的、意義、作用，按上級文件核定費用，按管理權(quán)限批準執(zhí)行，超支部分不予報銷。自行參加的費用一律自理。除特殊情況外任何人不得在鎮(zhèn)財務室借款，需要預支款項的，無論數(shù)額多少，要經(jīng)鎮(zhèn)長報書記同意審批后，財務人員方可辦理。 第二十條 召開各種會議，其費用由辦公室編制會議用款計劃，經(jīng)分管領(lǐng)導和鎮(zhèn)長批準后執(zhí)行。除黨代會、人代會外、一般不安排會議用餐。 第六章 監(jiān)督與檢查 第二十一條 鎮(zhèn)黨委、政府各職能部門做好執(zhí)行本制度的監(jiān)督檢查工作。鎮(zhèn)財務分管領(lǐng)導負責財務紀律的監(jiān)督工作，定期組織財務會審，業(yè)務人員培訓，不斷提高財務管理水平和財會人員的業(yè)務素質(zhì)。鎮(zhèn)上每年進行一次內(nèi)部審計，向鎮(zhèn)黨委、政府提供客觀、公正、實事求是的審計報告。 第七章 獎 懲 第二十二條 對認真貫徹執(zhí)行財務紀律、財務制度，做出顯著成績的領(lǐng)導和財會人員，鎮(zhèn)黨委、政府結(jié)合評先工作給予獎勵。 第二十三條 對違反本規(guī)定，給予追回違紀資金或罰款的處理，并視情節(jié)輕重，給予當事人相應的組織處理和行政處分，涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。 第二十四條 本制度自研究決定起施行。