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★基礎(chǔ)會(huì)計(jì)★ 姓 名： 學(xué) 號(hào)： 得 分： 教師簽名： 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè)1 習(xí)題一（本題8分，每空1分） 一、目的 熟悉賬戶結(jié)構(gòu) 二、資料 某企業(yè)部分賬戶記錄如下： 賬戶名稱 期初余額 本期借方 發(fā)生額合計(jì) 本期貸方 發(fā)生額合計(jì) 期末余額 短期借款 50 000 40 000 0 10 000 周轉(zhuǎn)材料 45 000 0 5 000 40 000 庫存現(xiàn)金 15 000 15 000 18 000 12 000 應(yīng)收賬款 4 000 2 000 3 000 3 000 應(yīng)付賬款 1 000 1 200 1 800 1 600 實(shí)收資本 50 000 0 30 000 80 000 銀行存款 24 000 42 000 50 000 16 000 其他應(yīng)付款 1 200 2 400 3 600 2 400 三、要求： 根據(jù)表中所列賬戶的類別和期初余額、期末余額、 本期借方發(fā)生額合計(jì)、本期貸方發(fā)生額合計(jì)的已知數(shù)，計(jì)算出未知數(shù)，填入表內(nèi)。 每次作業(yè)做完后，由此剪下，請(qǐng)自行裝訂。 .1. ★形成性考核冊(cè)★ 習(xí)題二（本題42分，每個(gè)分錄2分） 一、目的 練習(xí)借貸記賬法下會(huì)計(jì)分錄的編制。 二、資料 某工業(yè)企業(yè)20X1年12月成立，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（公司只生產(chǎn)和銷售一種產(chǎn)品——甲產(chǎn)品，不考慮增值稅）： （1）購入材料一批，價(jià)值25 000元，材料已驗(yàn)收入庫，貨款以銀行存款支付。 （2）賒購材料一批，價(jià)值10 000元，材料驗(yàn)收入庫。 （3）從銀行存款中提取現(xiàn)金5 000元備用。 （4）經(jīng)理張平出差，預(yù)借差旅費(fèi)2 500元，付現(xiàn)金。 （5）本月倉庫發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料20 000元，車間一般耗用領(lǐng)用材料2 500元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用材料1 000元。 （6）以銀行存款10 000元償付賒購材料款。 （7）銷售甲產(chǎn)品，銷貨款50 000元尚未收到。 （8）用銀行存款17 500元，購置新設(shè)備一臺(tái)。 （9）收到購貨單位歸還前欠甲產(chǎn)品貨款50 000元，存入銀行。 （10）計(jì)算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資10 000元，車間管理人員工資1 500元，企業(yè)行政管理人員工資4 000元。 （11）公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊：生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1 500元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2 100元。 （12）經(jīng)理張平報(bào)銷差旅費(fèi)1 900元，余款600元退回現(xiàn)金。 （13）月末，將本月制造費(fèi)用全部計(jì)入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。 （14）公司本月份生產(chǎn)甲產(chǎn)品全部完工，驗(yàn)收入庫。結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本。 （15）公司銷售甲產(chǎn)品價(jià)值65 000元，收到貨款50 000元并存入銀行，其余15 000元尚未收到。 （16）用銀行存款10 000元支付產(chǎn)品廣告費(fèi)。 （17）計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納的2 250元銷售稅金。 （18）結(jié)轉(zhuǎn)已銷甲產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本32 500元。 （19）以現(xiàn)金支付違約罰款500元。 （20）將企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)的銷售收入65 000元結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。 （21）將企業(yè)本期發(fā)生的銷售成本、銷售費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。 三、要求： 按照借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄。 1.借：原材料 25,000.00 3.借：庫存現(xiàn)金 5,000.00 貸：銀行存款 25,000.00 貸：銀行存款 5,000.00 .2. ★基礎(chǔ)會(huì)計(jì)★ 2.借：原材料 10,000.00 4.借：其他應(yīng)收款 2,500.00 貸：應(yīng)付賬款 10,000.00 貸：庫存現(xiàn)金 2,500.00 5.借：生產(chǎn)成本 20,000.00 6.借：應(yīng)付賬款 10,000.00 制造費(fèi)用 2,500.00 貸：銀行存款 10,000.00 管理費(fèi)用 1,000.00 7.借：應(yīng)收賬款 50,000.00 貸：原材料 23,500.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50,000.00 8.借：固定資產(chǎn) 17,500.00 9.借：銀行存款 50,000.00 貸：銀行存款 17,500.00 貸：應(yīng)收賬款 50,000.00 10.借：生產(chǎn)成本 10,000.00 11.借：制造費(fèi)用 1,500.00 制造費(fèi)用 1,500.00 管理費(fèi)用 2,100.00 管理費(fèi)用 4,000.00 貸：累計(jì)折舊 3,600.00 貸：應(yīng)付職工薪酬 15,500.00 12.借：管理費(fèi)用 1,900.00 13.借：生產(chǎn)成本 5,500.00 庫存現(xiàn)金 600.00 貸：制造費(fèi)用 5,500.00 貸：其他應(yīng)收款 2,500.00 15.借：銀行存款 50,000.00 14.借：庫存商品 35,500.00 應(yīng)收賬款 15,000.00 貸：生產(chǎn)成本 35,500.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 65,000.00 16.借：銷售費(fèi)用 10,000.00 17.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2,250.00 貸：銀行存款 10,000.00 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 2,250.00 18.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 32,500.00 19.借：營(yíng)業(yè)外支出 500.00 貸：庫存商品 32,500.00 貸：庫存現(xiàn)金 500.00 20.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 115,000.00 21.借：本年利潤(rùn) 54,250.00 貸：本年利潤(rùn) 115,000.00 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 32,500.00 銷售費(fèi)用 10,000.00 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 2,250.00 管理費(fèi)用 9,000.00 營(yíng)業(yè)外支出 500.00 .3. ★形成性考核冊(cè)★ 習(xí)題三（本題22分，每個(gè)賬戶1分） 一、目的： 練習(xí)借貸記賬法下的過賬。 二、資料： （一）某工業(yè)公司各賬戶的期初余額如下： 庫存現(xiàn)金 3 000元 銀行存款 350 000元 長(zhǎng)期借款 100 000元 原材料 2 000元 固定資產(chǎn) 400 000元 實(shí)收資本 655 000元 （二）某工業(yè)公司根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制的會(huì)計(jì)分錄，見習(xí)題二答案。 三、要求： 1.根據(jù)需要開設(shè)總分類賬戶（用“丁”字賬的形式） 2.根據(jù)資料（一）在個(gè)賬戶登記期初余額。 3.根據(jù)資料（二）的會(huì)計(jì)分錄過入各有關(guān)賬戶。 借方 庫存現(xiàn)金 貸方 借方 銀行存款 貸方 期初余額 3,000.00 （3） 5,000.00 （12） 600.00 （4） 2,500.00 （19） 500.00 期初余額 350,000.00 （9） 50,000.00 （15） 50,000.00 （1） 25,000.00 （3） 5,000.00 （6） 10,000.00 （8） 17,500.00 （16） 10,000.00 發(fā)生額 5,600.00 期末余額 5,600.00 發(fā)生額 3,000.00 發(fā)生額 100,000.00 期末余額 382,500.00 發(fā)生額 67,500.00 借方 原材料 貸方 借方 應(yīng)收賬款 貸方 期初余額 2,000.00 （1） 25,000.00 （2） 10,600.00 （5） 23,500.00 （7） 50,000.00 （15） 15,000.00 （9） 50,000.00 發(fā)生額 65,000.00 期末余額 15,000.00 發(fā)生額 50,000.00 發(fā)生額 35,000.00 期末余額 13,500.00 發(fā)生額 23,500.00 借方 固定資產(chǎn) 貸方 借方 累計(jì)折舊 貸方 期初余額 400,000.00 （8） 17,500.00 （11） 3,600.00 發(fā)生額 17,500.00 期末余額 417,500.00 發(fā)生額 0 發(fā)生額 0 發(fā)生額 3,600.00 期末余額 3,600.00 借方 其他應(yīng)收款 貸方 借方 庫存商品 貸方 （4） 2,500.00 （12） 2,500.00 （14） 35,500.00 （18） 32,500.00 發(fā)生額 2,500.00 期末余額 0 發(fā)生額 2,500.00 發(fā)生額 35,500.00 期末余額 3,000.00 發(fā)生額 32,500.00 .4. ★基礎(chǔ)會(huì)計(jì)★ 借方 應(yīng)付賬款 貸方 借方 應(yīng)付職工薪酬 貸方 （6） 10,000.00 （2） 10,000.00 （10） 15,500.00 發(fā)生額 10,000.00 發(fā)生額 10,000.00 期末余額 0 發(fā)生額 0 發(fā)生額 15, 500.00 期末余額 15,500.00 借方 應(yīng)交稅費(fèi) 貸方 借方 長(zhǎng)期借款 貸方 （17） 2,250.00 期初余額 100,000.00 發(fā)生額 0 發(fā)生額 2,250.00 期末余額 2,250.00 發(fā)生額 0 發(fā)生額 0 期末余額 100,000.00 借方 本年利潤(rùn) 貸方 借方 實(shí)收資本 貸方 （21） 54,250.00 （20） 115,000.00 期初余額 655,000.00 發(fā)生額 54,250.00 發(fā)生額 115,000.00 期末余額 60,750.00 發(fā)生額 0 發(fā)生額 0 期末余額 655,000.00 借方 生產(chǎn)成本 貸方 借方 制造費(fèi)用 貸方 （5） 20,000.00 （10） 10,000.00 （13） 5,500.00 （14） 35,500.00 （5） 2,500.00 （10） 1,500.00 （11） 1,500.00 （13） 5,500.00 發(fā)生額 35,500.00 期末余額 0 發(fā)生額 35,500.00 發(fā)生額 5,500.00 期末余額 0 發(fā)生額 5,500.00 借方 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸方 借方 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸方 （18） 32,500.00 （21） 32,500.00 （17） 2,250.00 （21） 2,250.00 發(fā)生額 32,500.00 發(fā)生額 32,500.00 發(fā)生額 2,250.00 發(fā)生額 2,250.00 借方 銷售費(fèi)用 貸方 借方 營(yíng)業(yè)外支出 貸方 （16） 10,000.00 （21） 10,000.00 （19） 500.00 （21） 500.00 發(fā)生額 10,000.00 發(fā)生額 10,000.00 發(fā)生額 500.00 發(fā)生額 500.00 借方 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸方 借方 管理費(fèi)用 貸方 （20） 115,000.00 （7） 50,000.00 （15） 65,000.00 （5） 1,000.00 （10） 4,000.00 （11） 2,100.00 （12） 1,900.00 （21） 9,000.00 發(fā)生額 115,000.00 發(fā)生額 115,000.00 發(fā)生額 9,000.00 發(fā)生額 9,000.00 .5. ★形成性考核冊(cè)★ 習(xí)題四（本題18分） 一、目的 練習(xí)借貸記賬法的試算平衡。 二、資料 某工業(yè)公司各賬戶資料，見習(xí)題三答案。 三、要求： 1.分別結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。(見習(xí)題三答案。兩個(gè)賬戶1分，計(jì)11分) 2.編制發(fā)生額及余額試算表。（ 本表7分） 1.答案習(xí)題三。 2.編制試算平衡表如下： 期初余額、本期發(fā)生額和期末余額平衡表 編制單位：某工業(yè)公司 20x1年12月31日 金額單位：元 賬戶名稱 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 庫存現(xiàn)金 3,000.00 5,600.00 3,000.00 5,600.00 銀行存款 350,000.00 100,000.00 67,500.00 382,500.00 應(yīng)收賬款 65,000.00 50,000.00 15,000.00 其他應(yīng)收款 2,500.00 2,500.00 0 原材料 2,000.00 35,000.00 23,500.00 13,500 庫存商品 35,500.00 32,500.00 3,000.00 固定資產(chǎn) 400,000.00 17,500.00 417,500.00 累計(jì)折舊 3,600.00 3,600.00 應(yīng)付賬款 10,000.00 10,000.00 0 應(yīng)交稅費(fèi) 2,250.00 2,250.00 應(yīng)付職工薪酬 15,500.00 15,500.00 長(zhǎng)期借款 100,000.00 100,000.00 實(shí)收資本 655,000.00 655,000.00 本年利潤(rùn) 54,250.00 115,000.00 60,750.00 生產(chǎn)成本 35,500.00 35,500.00 0 制造費(fèi)用 5,500.00 5,500.00 0 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 115,000.00 115,000.00 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 32,500.00 32,500.00 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 2,250.00 2,250.00 銷售費(fèi)用 10,000.00 10,000.00 管理費(fèi)用 9,000.00 9,000.00 營(yíng)業(yè)外支出 500.00 500.00 合計(jì) 755,000.00 755,000.00 535,600.00 535,600.00 837,100.00 837,100.00 .6. ★基礎(chǔ)會(huì)計(jì)★ 習(xí)題五（本題10分） 一、目的 練習(xí)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制。 二、資料 某工業(yè)公司試算表，見習(xí)題四答案。 三、要求： 1.根據(jù)試算表資料編制資產(chǎn)負(fù)債表。（本表5分） 2. .根據(jù)試算表資料編制利潤(rùn)表。（本表5分） 資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表） 編制單位：某工業(yè)公司 20x1年12月31日 金額單位：元 資產(chǎn) 期末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益 期末數(shù) 庫存現(xiàn)金 5,600.00 應(yīng)交稅費(fèi) 2,250.00 銀行存款 382,500.00 應(yīng)付職工薪酬 15,500.00 應(yīng)收賬款 15,000.00 長(zhǎng)期借款 100,000.00 原材料 13,500.00 負(fù)債合計(jì) 117,750.00 庫存商品 3,000.00 實(shí)收資本 655,000.00 固定資產(chǎn) 417,500.00 未分配利潤(rùn) 60,750.00 減：累計(jì)折舊 3,600.00 所有者權(quán)益合計(jì) 715,750.00 資產(chǎn)合計(jì) 833,500.00 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì) 833,500.00 利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表） 編制單位：某工業(yè)公司 20x1年12月 金額單位：元 項(xiàng)目 本期金額 一、營(yíng)業(yè)收入 115,000.00 減：營(yíng)業(yè)成本 32,500.00 營(yíng)業(yè)稅金及附加 2,250.00 銷售費(fèi)用 10,000.00 管理費(fèi)用 9,000.00 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 61,250.00 加：營(yíng)業(yè)外收入 0 減：營(yíng)業(yè)外支出 500.00 三、利潤(rùn)總額 60,750.00 減：所得稅費(fèi)用 0 四、凈利潤(rùn) 60,750.00 .7. ★形成性考核冊(cè)★ 第一次模擬實(shí)驗(yàn) （本實(shí)驗(yàn)100分） 一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康? 通過實(shí)驗(yàn)掌握銷售企業(yè)根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)記賬憑證的方法。 二、實(shí)驗(yàn)要求 （一）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制收款憑證和付款憑證： 1.4月3日，開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金3 600元。 2.4月4日，采購員王峰預(yù)借差旅費(fèi)1 800元，以現(xiàn)金支付。 3.4月5日，接銀行收款通知，北城公司歸還前欠貨款13 000元，已存入銀行。 4.4月5日，以現(xiàn)金372元購買辦公用品，交付有關(guān)部門使用。 5.4月10日，開出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款3 800元支付購買商品運(yùn)費(fèi)。 6.4月12日，將出售廢品收入240元現(xiàn)金，存入銀行。 7.4月16日，采購員王峰報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)交回現(xiàn)金100元。 8.4月25日，報(bào)銷職工市內(nèi)交通費(fèi)360元，以現(xiàn)金支付。 9.4月27日，向大華公司購貨一批，共計(jì)4 000元，已開出轉(zhuǎn)賬支票付訖。 10.4月28日，接銀行收款通知，收到紅華公司以貨幣資金200 000元作為投資。 （二）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制轉(zhuǎn)賬憑證： 1.5月2日，銷售給紅光工廠A商品100件，每件160元，貨款16 000元尚未收到。 2.5月6日，向?yàn)I海工廠購入甲種商品100件，每件140元，款項(xiàng)尚未支付。 3.5月18日，采購員陳海報(bào)銷差旅費(fèi)1 000元（原預(yù)借差旅費(fèi)1 000元）。 4.5月30日，將本月發(fā)生的管理費(fèi)用15 200元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。 5.5月30日，將本月商品銷售收入196 000元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。 三、實(shí)驗(yàn)材料（教學(xué)班自備） 收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證及憑證裝訂材料。 .8. ★基礎(chǔ)會(huì)計(jì)★ 第二次模擬實(shí)驗(yàn) （本實(shí)驗(yàn)100分） 一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康? 通過實(shí)驗(yàn)掌握各類賬簿的疼及方法及錯(cuò)賬更正的方法。 二、實(shí)驗(yàn)要求 （一）華南食品公司20**年5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記銀行存款日記賬并結(jié)出本月發(fā)生額和余額（期初借方余額為41 200元）： 1.4日從銀行存款戶提取提取現(xiàn)金2 000元，以備日常開支。（銀付1號(hào)，此為記賬憑證編號(hào)，下同?，F(xiàn)510，此為支票號(hào)碼，下同。） 2.4日開出轉(zhuǎn)賬支票支付大明食品廠17 920元貨款。（銀付2號(hào)，轉(zhuǎn)421） 3.4日向鴻運(yùn)公司銷售糖果一批，價(jià)值100 510元，貨款尚未收到。以銀行存款支出帶點(diǎn)運(yùn)雜費(fèi)592元。（銀付3號(hào)，轉(zhuǎn)422） 4.8日收到鴻運(yùn)公司5月4日所欠貨款和運(yùn)雜費(fèi)，款項(xiàng)已存入銀行。（銀收1號(hào)） 5.8日開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金35 600元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。（銀付4號(hào)，現(xiàn)511） 6.19日收到聯(lián)營(yíng)單位麗華公司投資500 000元，款項(xiàng)已存入銀行。（銀收2號(hào)） 7.28日以銀行存款支付廣告費(fèi)6 400元。（銀付5號(hào)，轉(zhuǎn)423） 8.28日以銀行存款支付短期借款利息350元。（銀付6號(hào)） 9.28日以銀行存款支付水電費(fèi)1 960元。（銀付7號(hào)） 10.30日向大明食品廠購貨一批，價(jià)款201 600元，已開出轉(zhuǎn)賬支票付訖貨款。（銀付8號(hào)，轉(zhuǎn)424） （二）前進(jìn)五金商店20xx年9月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記現(xiàn)金日記賬（期初借方余額為680元）： 1.3日開出現(xiàn)金支票，從銀行提取5 000元備用。（銀付1號(hào)） 2.3日采購員王利預(yù)借差旅費(fèi)1 000元，以現(xiàn)金支付。（現(xiàn)付1號(hào)） 3.5日開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金50 000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。（銀付2號(hào)） 4.6日以現(xiàn)金50 000元發(fā)放工資。（現(xiàn)付2號(hào)） 5.10日采購員李虹報(bào)銷差旅費(fèi)，交回現(xiàn)金280元。（現(xiàn)收1號(hào)） （三）宏源百貨商場(chǎng)20xx年8月份有關(guān)總分類賬和明細(xì)分類賬的月初余額如下： 1.總分類賬：庫存商品31 610元；應(yīng)付賬款36 000元。 2.明細(xì)分類賬： （1）庫存商品 商品名稱 計(jì)量單位 數(shù)量 單價(jià) 金額 甲 千克 1 200 8.85 10 620 乙 千克 600 10.65 6 390 丙 件 500 15.20 7 600 丁 件 200 35.00 7 000 合計(jì) 31 610 .9. ★形成性考核冊(cè)★ （2）應(yīng)付賬款 單位名稱 金額 星光公司 19 000 明華公司 17 000 合計(jì) 36 000 3.9月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： ①3日用銀行存款購入商品一批，已驗(yàn)收入庫，貨款共計(jì)75 875元。其中：甲商品500千克，單價(jià)8.85元；乙商品1 000千克，單價(jià)10.65元；丙商品4 000件，單價(jià)15.20元（銀付1號(hào)）。 ②8日用銀行存款償還前欠星光公司貨款19 000元（銀付9號(hào)）。 ③15日由明華公司購入丁商品1 500件，單價(jià)35.00元，貨款尚未支付（轉(zhuǎn)字5號(hào)）。 ④15日結(jié)轉(zhuǎn)銷售下列商品的成本：甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3 600件，丁商品1 500件（轉(zhuǎn)字6號(hào)）。 ⑤20日用銀行存款支付前欠明華公司貨款52 500元（銀付30號(hào)）。 ⑥25日購入商品一批，共計(jì)14 175元，貨款尚未支付。其中：向星光公司購入甲商品1 000千克，單價(jià)8.85元；向明華公司購入乙商品500千克，單價(jià)10.65元（轉(zhuǎn)字10號(hào)）。 ⑦26日用銀行存款支付前欠明華公司貨款8 000元（銀付37號(hào)）。 要求： 1.開設(shè)“庫存商品”、“應(yīng)付賬款”總賬和明細(xì)賬，并登記期初余額?！皫齑嫔唐贰泵骷?xì)賬采用數(shù)量金額式，“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬采用三欄式。 2.根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，并平行登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬。 3.結(jié)算“庫存商品”、“應(yīng)付賬款”總賬和明細(xì)賬本月發(fā)生額和月末余額。 三、實(shí)驗(yàn)材料（教學(xué)班自備） 現(xiàn)金日記賬賬頁（三欄式）、銀行存款日記賬賬頁（三欄式）、總分類賬賬頁（三欄式）、明細(xì)分類賬賬頁（三欄式和數(shù)量金額式）。 注：第一、第二次模擬實(shí)驗(yàn)答案詳見“模擬實(shí)驗(yàn)解答”。 .10. ★基礎(chǔ)會(huì)計(jì)★ 姓 名： 學(xué) 號(hào)： 得 分： 教師簽名： 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè)2 習(xí)題一（本題10分） 一、目的 練習(xí)企業(yè)投入業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理 二、資料 電達(dá)公司20**年2月28日的試算平衡表如下： 電達(dá)公司余額試算表 20**年2月28日 單位：元 賬戶名稱 借方余額 貸方余額 庫存現(xiàn)金 6 000 銀行存款 383 400 應(yīng)收賬款 17 600 其他應(yīng)收款 12 000 原材料 50 000 周轉(zhuǎn)材料 5 000 庫存成品 34 000 待攤費(fèi)用 16 800 固定資產(chǎn) 1 886 000 累計(jì)折舊 275 000 短期借款 30 000 長(zhǎng)期借款 350 000 應(yīng)付賬款 7 500 其他應(yīng)付款 5 000 應(yīng)付職工薪酬 8 000 應(yīng)交稅費(fèi) 2 200 應(yīng)付股利 6 700 應(yīng)付利息 4 000 實(shí)收資本 1 640 000 資本公積 27 000 盈余公積 21 000 本年利潤(rùn) 42 400 利潤(rùn)分配 8 000 合 計(jì) 2 418 800 2 418 800 每次作業(yè)做完后，由此剪下，請(qǐng)自行裝訂。 .11. ★形成性考核冊(cè)★ 電達(dá)公司20**年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1.收到上級(jí)主管部門的投資500 000元，存入銀行。 2.收到某公司以專利權(quán)進(jìn)行的投資，經(jīng)評(píng)估為價(jià)值100 000元。 3.向銀行借入款項(xiàng)300 000元，作為經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)使用。 4.收到某公司以一套生產(chǎn)流水線進(jìn)行的投資，原價(jià)6 500 000元，已提折舊450 000元，評(píng)估價(jià)5 500 000元。 5.企業(yè)以銀行存款償還長(zhǎng)期借款350 000元。 6. 收到某公司以一批材料進(jìn)行的投資，評(píng)估價(jià)70 000元。 三、要求： 1.根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。(計(jì)6分，每個(gè)分錄1分) 2.根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶（用“丁字形”賬戶）。(計(jì)4分，每?jī)蓚€(gè)1分) 1.借：銀行存款 500,000.00 2.借：無形資產(chǎn) 100,000.00 貸：實(shí)收資本 500,000.00 貸：實(shí)收資本 100,000.00 3.借：銀行存款 300,000.00 4.借：固定資產(chǎn) 6,500,000.00 貸：短期借款 300,000.00 貸：累計(jì)折舊 1,000,000.00 實(shí)收資本 5,500,000.00 5.借：長(zhǎng)期借款 350,000.00 6.借：原材料 70,000.00 貸：銀行存款 350,000.00 貸：實(shí)收資本 70,000.00 借方 銀行存款 貸方 借方 原材料 貸方 期初余額 383,400.00 （1） 500,000.00 （3） 300,000.00 期初余額 50,000.00 （6） 70,000.00 借方 固定資產(chǎn) 貸方 借方 累計(jì)折舊 貸方 期初余額 1, 383,400.00 （4） 6, 500,000.00 期初余額 275,000.00 （4） 1,000,000.00 借方 無形資產(chǎn) 貸方 借方 短期借款 貸方 （2） 100,000.00 期初余額 30,000.00 （3） 300,000.00 借方 實(shí)收資本 貸方 借方 長(zhǎng)期借款 貸方 期初余額 1,640,000.00 （1） 500,000.00 （2） 100,000.00 （4） 5,500,000.00 （6） 70,000.00 （5） 350,000.00 期初余額 350,000.00 .12. ★基礎(chǔ)會(huì)計(jì)★ 習(xí)題二（本題10分） 一、目的 練習(xí)材料采購業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理 二、資料 電達(dá)公司20**年3月份發(fā)生下列材料采購業(yè)務(wù)： 1.向廣州某單位購入甲材料50噸，單價(jià)850元，乙材料100噸，單價(jià)600元，供貨單位代墊運(yùn)費(fèi)750元，貨款、運(yùn)費(fèi)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫。（材料運(yùn)費(fèi)按重量比例分配） 2.采購員張某去外地采購材料，預(yù)借差旅費(fèi)3 000元，以現(xiàn)金支付。 3.向本市某單位購入丙材料1 200千克，單價(jià)5元，運(yùn)費(fèi)300元，貨款、運(yùn)費(fèi)已經(jīng)支付，材料已驗(yàn)收入庫。 4.以銀行存款支付前欠廣州某單位甲、乙材料的貨款、運(yùn)費(fèi)。 5.向杭州某單位購入甲材料100噸，單價(jià)800元，供貨單位代墊運(yùn)費(fèi)600元，貨款、運(yùn)費(fèi)已經(jīng)支付，材料尚未驗(yàn)收入庫。 6.結(jié)轉(zhuǎn)上述各種入庫材料的實(shí)際成本。 三、要求： 1.根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。(計(jì)6分，每個(gè)分錄1分) 2.根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶及“在途物資”明細(xì)分類賬（用“丁字形”賬戶）。(計(jì)4分，總分類賬設(shè)置與登記2分，“在途物資”明細(xì)分類賬設(shè)置與登記 2分) 根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下： 1.借：物資采購——甲材料 42,750.00 注：運(yùn)費(fèi)分配率=750（50+100）=5（元/噸） ——乙材料 60,500.00 甲材料應(yīng)分擔(dān)運(yùn)費(fèi)=505=250（元） 貸：應(yīng)付賬款 103,250.00 乙材料應(yīng)分擔(dān)運(yùn)費(fèi)=1005=500（元） 2.借：其他應(yīng)收款 3,000.00 3.借：物資采購——丙材料 6,000.00 貸：庫存現(xiàn)金 3,000.00 管理費(fèi)用 300.00 貸：銀行存款 6,300.00 4.借：應(yīng)付賬款 103,250.00 5. 借：物資采購——甲材料 80,600.00 貸：銀行存款 103,250.00 貸：銀行存款 80,600.00 6.先計(jì)算材料采購成本如下表： 材料采購成本計(jì)算表 2001年3月 單位：元 項(xiàng)目 甲材料 乙材料 丙材料 總成本 （50噸） 單位 成本 總成本 （100噸） 單位 成本 總成本 （1200公斤） 單位 成本 1.買價(jià) 2.采購費(fèi)用 42 500 250 850 5 60 000 500 600 5 6 000 5 材料采購成本 42 750 855 60 500 605 6 000 5 根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果編制會(huì)計(jì)分錄如下： .13. ★形成性考核冊(cè)★ 借：原材料 109,250.00 貸：物資采購——甲材料 42,750.00 ——乙材料 60,500.00 ——丙材料 6,000.00 根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶及“在途物資”明細(xì)分類賬如下： 借方 銀行存款 貸方 借方 物資采購 貸方 期初余額 383,400.00 （3） 6,300.00 （4） 103,250.00 （5） 80,600.00 （1） 103,250.00 （3） 6,000.00 （5） 80,600.00 （6） 109,250.00 借方 其他應(yīng)收款 貸方 借方 應(yīng)付賬款 貸方 期初余額 12,000.00 （2） 3,000.00 （4） 103, 250.00 期初余額 7,500.00 （1） 103, 250.00 借方 原材料 貸方 借方 庫存現(xiàn)金 貸方 期初余額 50,000.00 （6） 109,250.00 期初余額 6,000.00 （2） 3, 000.00 借方 管理費(fèi)用 貸方 （3） 300.00 借方 物資采購——甲材料 貸方 （1） 42,750.00 （5） 80,600.00 （6） 42,750.00 借方 物資采購——乙材料 貸方 （1） 60, 500.00 （6） 60, 500.00 借方 物資采購——丙材料 貸方 （3） 6,000.00 （6） 6,000.00 .14. ★基礎(chǔ)會(huì)計(jì)★ 習(xí)題三（本題13分） 一、目的 練習(xí)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理 二、資料 電達(dá)公司20**年3月份發(fā)生下列部分產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)： 1.生產(chǎn)車間領(lǐng)用下列材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)：子產(chǎn)品耗用甲材料20 000元；乙材料10 000元。丑產(chǎn)品耗用甲材料30 000元；乙材料12 000元。 2.生產(chǎn)車間為修理機(jī)器設(shè)備領(lǐng)用零件一批，價(jià)值2 000元；領(lǐng)用工具一批，價(jià)值1 000元。 3.公司總經(jīng)理外出返回后報(bào)銷 5 850元（原借款10 000元），余款退回現(xiàn)金。 4.以現(xiàn)金50元支付車間主任市內(nèi)交通費(fèi)。 5.以銀行存款支付車間水電費(fèi)4 000元；公司管理部門水電費(fèi)900元。 6.從銀行提取現(xiàn)金56 000元，支付工人工資。其中：生產(chǎn)工人工資36 800元（子產(chǎn)品20 000元、丑產(chǎn)品16 800元）；車間管理人員工資8 200元；公司管理人員工資11 000元。 7.車間報(bào)銷辦公用品費(fèi)用290元，公司報(bào)銷辦公用品費(fèi)用560元，均已現(xiàn)金付訖。 8.以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)2 000元。 二、要求 1.根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。(計(jì)8分，每個(gè)分錄1分) 2.根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬。(計(jì)5分) 根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下： 1.借：生產(chǎn)成本 72,000.00 2.借：制造費(fèi)用 3,000.00 貸：原材料 72,000.00 貸：周轉(zhuǎn)材料 3,000.00 3.借：庫存現(xiàn)金 4,150.00 4.借：制造費(fèi)用 50.00 管理費(fèi)用 5,850.00 貸：庫存現(xiàn)金 50.00 貸：其他應(yīng)收款 10,000.00 6-1.借：庫存現(xiàn)金 56,000.00 5.借：制造費(fèi)用 4,000.00 貸：銀行存款 56,00.00 管理費(fèi)用 900.00 6-2.借：應(yīng)付職工薪酬56,000.00 貸：銀行存款 4,900.00 貸：庫存現(xiàn)金 56,000.00 7.借：制造費(fèi)用 290.00 6-3.借：生產(chǎn)成本 36,800.00 管理費(fèi)用 560.00 制造費(fèi)用 8,200.00 貸：庫存現(xiàn)金 850.00 管理費(fèi)用 11,000.00 8.借：管理費(fèi)用 2,000.00 貸：應(yīng)付職工薪酬 56,000.00 貸：庫存現(xiàn)金 2,000.00 根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶及“在途物資”明細(xì)分類賬如下： 借方 生產(chǎn)成本 貸方 借方 原材料 貸方 （1） 72,000.00 （6）