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《審計(jì)學(xué)原理》模擬卷（A） 一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題的四個(gè)備選答案中，選出一個(gè)正確答案，并將正確答案的序號(hào)填在題干的括號(hào)內(nèi)）。 1、 核對(duì)借方余額合計(jì)和貸方余額合計(jì)是否相符是會(huì)計(jì)記錄核對(duì)的哪種（）。 A.賬表核對(duì)　　B.賬賬核對(duì) C.賬實(shí)核對(duì)　　D.賬證核對(duì) 2、一般來(lái)講，建立和設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度的是（）。 A.審計(jì)人員　　B.審計(jì)機(jī)關(guān)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 C.企業(yè)管理人員　　D.被委托的第三人 3、審計(jì)全過(guò)程的中心環(huán)節(jié)是（）。 A.準(zhǔn)備階段　　B.實(shí)施階段 C.終結(jié)階段　　D.審批階段 4、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論表示不滿(mǎn)時(shí)應(yīng)向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出（）。 A.復(fù)審　　B.起訴　　C.復(fù)核　　D.復(fù)議 5、對(duì)于注銷(xiāo)的應(yīng)收賬款，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)在（）中予以登記，同時(shí)進(jìn)行追蹤控制，以防隨后收回時(shí)被內(nèi)部人員貪污。 A.備查賬簿　　B.銷(xiāo)售發(fā)票 C.明細(xì)賬　　D.銷(xiāo)售合同 6、如果應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目出現(xiàn)借方余額，審計(jì)人員應(yīng)提請(qǐng)?jiān)谫Y產(chǎn)負(fù)債表的（）項(xiàng)目列示。 A.應(yīng)收賬款　　B.預(yù)收賬款 C.應(yīng)付賬款　　D.預(yù)付賬款 7、被審計(jì)單位“產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)賬”中記有以下費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)予以確認(rèn)的是（）。 A.生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用的產(chǎn)品包裝費(fèi)　　B.常設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi) C.廠部銷(xiāo)售部門(mén)管理人員工資　　D.為購(gòu)買(mǎi)單位墊付的運(yùn)費(fèi) 8、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的結(jié)論與決定具有（）。 A.代表性　　B.廣泛性　　C.指導(dǎo)性　　D.強(qiáng)制性 9、（）是開(kāi)展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的基礎(chǔ)和必要條件。 A.財(cái)政審計(jì)　　B.內(nèi)部審計(jì)　　C.財(cái)務(wù)審計(jì)　　D.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì) 10、內(nèi)部審計(jì)結(jié)論的執(zhí)行與否，主要取決于（）。 A.被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)的意志　　B.上級(jí)主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的意志 C.審計(jì)結(jié)論的正確與否　　D.被審計(jì)單位當(dāng)時(shí)的具體情況 11、憲法規(guī)定，國(guó)務(wù)院設(shè)立審計(jì)署，在（）的領(lǐng)導(dǎo)下主管全國(guó)的審計(jì)工作。 A.國(guó)家主席　　B.國(guó)務(wù)院總理　　C.人大常委會(huì)　　D.財(cái)政部 12、企業(yè)下列行為違背企業(yè)會(huì)計(jì)處理方法一貫性原則，審計(jì)人員根據(jù)其重要性，考慮在審計(jì)報(bào)告中反映的有（）。 A.上期提取甲存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5,000，鑒于其可變現(xiàn)凈值降低，本期再提8,000元 B.根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)要求，從本期開(kāi)始對(duì)固定資產(chǎn)提取減值準(zhǔn)備 C.本期經(jīng)營(yíng)狀況不佳，將固定資產(chǎn)折舊法由年數(shù)總和法改成平均年限法 D.主營(yíng)業(yè)務(wù)由賒銷(xiāo)改為現(xiàn)銷(xiāo)，將壞賬核算由備抵法改為直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法 13、審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指用作審計(jì)證據(jù)的資料必須與（）和應(yīng)證事項(xiàng)之間有一定的邏輯關(guān)系。 A.審計(jì)計(jì)劃　　B.審計(jì)目標(biāo)　　C.審計(jì)程序　　D.審計(jì)報(bào)告 14、下列哪項(xiàng)適用于函證法（）。 A.現(xiàn)金　　B.存貨　　C.應(yīng)收賬款　　D.實(shí)物證據(jù) 15、下列對(duì)于內(nèi)部控制作用的論述正確的是（）。 A.保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的完全完整和有效使用 B.保證會(huì)計(jì)信息和其他信息資料的絕對(duì)可靠性和正確性 C.保證企業(yè)盈利 D.杜絕串通舞弊 16、審計(jì)實(shí)施階段的工作指南是（）。 A.審計(jì)工作底稿　　B.審計(jì)計(jì)劃　　C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表　　D.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 17、（）社會(huì)審計(jì)的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量是審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)之一。 A.指導(dǎo)　　B.監(jiān)督　　C.協(xié)助　　D.制約 18、關(guān)于審計(jì)證據(jù)的下列論述中正確的是（）。 A.口頭證據(jù)比實(shí)物證據(jù)可靠性強(qiáng) B.銷(xiāo)售發(fā)票比應(yīng)收賬款函證回函可靠性強(qiáng) C.內(nèi)部證據(jù)比審計(jì)人員親自取得的證據(jù)證明力強(qiáng) D.來(lái)自不同渠道且能相互印證的審計(jì)證據(jù)比通過(guò)單一渠道獲得的證據(jù)更可靠 19、下列哪項(xiàng)屬于內(nèi)部控制會(huì)計(jì)記錄控制的內(nèi)容（）。 A.顧客賒銷(xiāo)限額的批準(zhǔn)權(quán) B.自制憑證要連續(xù)編號(hào) C.對(duì)財(cái)產(chǎn)定期清查 D.采購(gòu)員不能同時(shí)兼任記賬、出納工作 20、下列需要長(zhǎng)期保存的資料是（）。 A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表 B.符合性測(cè)試的審計(jì)工作底稿 C.審計(jì)報(bào)告及附件 D.業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿 2、 多項(xiàng)選擇（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題的五個(gè)備選答案中，選出二至五個(gè)正確的答案，并將正確答案的序號(hào)分別填在題干的括號(hào)內(nèi)，多選、少選、錯(cuò)選均不得分。） 21、按照審計(jì)證據(jù)的證明力分類(lèi)包括有（）。 A.口頭證據(jù)　　B.輔助證據(jù)　　C.書(shū)面證據(jù) D.基本證據(jù)　　E.環(huán)境證據(jù) 22、會(huì)計(jì)賬簿審查的重點(diǎn)是（）。 A.總賬　　B.明細(xì)賬　C.日記賬 D.輔助賬簿　　E.對(duì)賬單 23、內(nèi)部控制制度的描述基本上經(jīng)過(guò)哪幾個(gè)步驟？（） A.了解內(nèi)部控制制度　　B.描述內(nèi)部控制制度 C.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度　　D.對(duì)描述的結(jié)果進(jìn)行復(fù)核 E.對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行符合性測(cè)試 24、下列選項(xiàng)中，關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的表述正確的是（）。 A.是在具體實(shí)施審計(jì)流程時(shí)編制的工作計(jì)劃 B.是審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施階段的工作指南 C.審計(jì)計(jì)劃包括總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃 D.審計(jì)計(jì)劃編制的目的是為了達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目的 E.審計(jì)計(jì)劃是由主任會(huì)計(jì)師進(jìn)行編制的 25、有權(quán)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核的人是（）。 A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人　　B.初級(jí)審計(jì)人員　　C.部門(mén)負(fù)責(zé)人 D.審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人　　E.審計(jì)委托人 26、可以用于肯定式函證的賬戶(hù)有（）。 A.應(yīng)收賬款金額較大，拖欠時(shí)間較長(zhǎng)　　B.存在貸方余額 C.年終時(shí)大量賒銷(xiāo)　　D.發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的客戶(hù) E.所有客戶(hù) 27、在下列（）情況下，應(yīng)實(shí)施應(yīng)付賬款的函證。 A.控制風(fēng)險(xiǎn)高　　B.財(cái)務(wù)狀況不佳　　C.存在大量小金額欠賬 D.應(yīng)付賬款金額較大　　E.所有應(yīng)付賬款 28、 審計(jì)人員對(duì)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本的審查，應(yīng)涉及（）的審查。 A.直接材料成本　　B.直接人工成本　　C.制造費(fèi)用 D.管理費(fèi)用　　E.財(cái)務(wù)費(fèi)用 29、下列行為中屬于在處理國(guó)家財(cái)產(chǎn)方面違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的有（）。 A.擅自轉(zhuǎn)讓國(guó)有企業(yè)財(cái)產(chǎn)　　B.為小團(tuán)體或個(gè)人謀取私利 C.擅自轉(zhuǎn)讓集體企業(yè)財(cái)產(chǎn)　　D.濫發(fā)獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼 E.沒(méi)有按稅法要求進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊的提取 30、審計(jì)人員通過(guò)對(duì)（）的審查，來(lái)達(dá)到業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)的目的。 A.資金籌集過(guò)程　　B.材料采購(gòu)過(guò)程　　C.產(chǎn)品產(chǎn)生過(guò)程 D.產(chǎn)品銷(xiāo)售過(guò)程　　E.投資過(guò)程 三、名詞解釋?zhuān)啃☆}2分，共4分） 31、 審計(jì)工作底稿。 32、日常性審計(jì)。 四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分） 33、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)的區(qū)別。 34、簡(jiǎn)述對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)。 五、論述題（每小題10分，共10分） 35、如何查找未入帳的應(yīng)付帳款？ 6、 案例分析題（每小題12分，共36分） 36、（1）查某企業(yè)已售出B產(chǎn)品1,000件，給甲企業(yè)每件售價(jià)為1,000元，雙方商定優(yōu)惠折讓為5%，并按商定付款時(shí)間長(zhǎng)短給予2%-3%的銷(xiāo)售折扣。其財(cái)務(wù)處理如下： 借：應(yīng)收賬款——甲企業(yè)950,000 財(cái)務(wù)費(fèi)用50,000 貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1,000,000 （2）上題中該企業(yè)上項(xiàng)貨款按約定付款時(shí)間，除折扣外已收到，并已存入銀行。銷(xiāo)售折扣應(yīng)為3%。其賬務(wù)處理如下： 產(chǎn)品名稱(chēng) 產(chǎn)品資料 生產(chǎn)量（臺(tái)） 銷(xiāo)售單價(jià)（元） 單位變動(dòng)成本（元） 固定成本總額（元） A產(chǎn)品 實(shí)際數(shù) 750 1,200 720 45,000 B產(chǎn)品 預(yù)計(jì)數(shù) 350 1,680 1,150 46,000 C產(chǎn)品 預(yù)計(jì)數(shù) 250 2,160 1,500 45,760 借：銀行存款921,500 產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用28,500 貸：應(yīng)收賬款——甲企業(yè)950,000 要求：對(duì)該單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及其賬戶(hù)進(jìn)行審計(jì)，如有錯(cuò)誤，請(qǐng)指出并判明屬何種錯(cuò)誤，分析其對(duì)相關(guān)成本費(fèi)用和利稅指標(biāo)的影響，提出相應(yīng)處理意見(jiàn)，如需調(diào)賬則作出原始的基本更正分錄（假設(shè)所得稅稅率為33%） 37、審計(jì)人員審查某企業(yè)投產(chǎn)新產(chǎn)品的決策，通過(guò)審閱有關(guān)會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料后，收集到有關(guān)資料如下： （1）該企業(yè)原來(lái)生產(chǎn)A產(chǎn)品，現(xiàn)有B和C兩種新產(chǎn)品可以投產(chǎn)，企業(yè)已擬定投產(chǎn)C產(chǎn)品。 （2）該企業(yè)如果投產(chǎn)B產(chǎn)品，A產(chǎn)品需減少1/3，如果投產(chǎn)C新產(chǎn)品，則A產(chǎn)品需減少1/2。 （3）ABC三種產(chǎn)品的產(chǎn)量、單價(jià)、單位變動(dòng)成本和固定成本總額的資料見(jiàn)表： A.B.C三種產(chǎn)品有關(guān)資料 要求：根據(jù)上述資料，評(píng)價(jià)企業(yè)關(guān)于新產(chǎn)品的決策是否正確，如果不正確，請(qǐng)?zhí)岢鰧徲?jì)意見(jiàn)。 38、大名會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲在對(duì)A股份有限公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，實(shí)施了以下審計(jì)程序： （1）詢(xún)問(wèn)銷(xiāo)售人員，以了解各購(gòu)貨方的信用情況和應(yīng)收賬款的可收回性； （2）盤(pán)點(diǎn)存貨，記錄監(jiān)盤(pán)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題； （3）獲取律師聲明書(shū)，以確定A公司是否存在未決訴訟、未決索賠等可能涉及該公司法律責(zé)任的事項(xiàng)； （4）計(jì)算本年銷(xiāo)售成本占銷(xiāo)售收入的比重，并與以前年度比較，判斷銷(xiāo)售利潤(rùn)的總體合理性； （5）核實(shí)A公司入庫(kù)原材料的數(shù)量和單價(jià)，驗(yàn)證會(huì)計(jì)記錄中相應(yīng)金額的真實(shí)性和正確性； （6）檢查A公司全部未到期的保險(xiǎn)單，并與廠房、大型機(jī)器設(shè)備相比較； （7）觀察A公司的主要生產(chǎn)設(shè)備，確定是否均處于良好的運(yùn)行狀態(tài)； （8）盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。 要求： （1）指明上述審計(jì)程序的性質(zhì)。審計(jì)程序的性質(zhì)、審計(jì)程序的編號(hào)、檢查、監(jiān)盤(pán)、觀察、查詢(xún)及函證計(jì)算分析性復(fù)核； （2）指出上述各程序所能獲取的審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型。 《審計(jì)學(xué)原理》模擬卷A答案 一、1.B2.C3.B4.A5.A6.D7.B8.D9.C10.A11.B12.C13.B14.C15.A16.B17.Bl8.D19.B20.C 二、21.BD22.BC23.ABD24.BCD25.ACD26.ABCD27.ABC28.ABC29.ABC30.BCD 三、31.答：審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的過(guò)程中，形成的全部審計(jì)工作記錄和獲取的資料。 32.答：日常性審計(jì)是指對(duì)企業(yè)事業(yè)單位新近出臺(tái)的規(guī)章制度、經(jīng)營(yíng)方針及簽訂的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等及時(shí)組織力量進(jìn)行審計(jì)，以保證它們的合理性、可行性，提高領(lǐng)導(dǎo)決策的正確性和經(jīng)濟(jì)合同的有效性。 四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分） 33、答：(要點(diǎn)) ①審計(jì)的對(duì)象不同； ②審計(jì)的目的不同； ③審計(jì)的方法不同； ④審計(jì)的時(shí)間不同； ⑤審計(jì)結(jié)論的論力不同。 34、內(nèi)部控制制度的初步評(píng)價(jià)主要包括對(duì)其健全和合理性的評(píng)價(jià)。 ①內(nèi)部控制制度的健全性，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的健全性，一是要分析內(nèi)部控制的關(guān)鍵部位上是否都建立了強(qiáng)有力的控制，即內(nèi)部的控制的強(qiáng)點(diǎn)；一是要分析內(nèi)部控制中存在的薄弱環(huán)節(jié)，即內(nèi)部控制的弱點(diǎn)。 ②內(nèi)部控制制度的合理性。評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的合理性，即要考慮控制的布局是否合理，有無(wú)過(guò)多的控制或不必要的控制；有無(wú)將一般控制點(diǎn)誤作為關(guān)鍵控制部位；控制職能是否劃分清楚；人員間的分工和牽制是否恰當(dāng)。 五、論述題 35、①檢查會(huì)計(jì)年度結(jié)束后銀行存款支付的記錄。 審計(jì)人員通過(guò)檢查會(huì)計(jì)年度結(jié)束后，正常信用期內(nèi)的銀行存款支出日記簿中的記錄，找出償付的應(yīng)付帳款，然后檢查與該應(yīng)付帳款有關(guān)的憑證，包括發(fā)票、定貨單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，以確定應(yīng)付帳款正確的歸屬期。 ②檢查期末的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。 通過(guò)審查會(huì)計(jì)年度結(jié)束前幾周內(nèi)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并追求至供應(yīng)商的銷(xiāo)售發(fā)票和應(yīng)付帳款帳薄，審計(jì)人員可以查明是否所有收到的存貨和相關(guān)應(yīng)付款均已入帳。 ③檢查供應(yīng)商的對(duì)帳單。 分析對(duì)帳單和被審單位所列示的期末余額的差異。 六、案例分析題 36.答: (1)銷(xiāo)售折讓=1,0000件1,0005%=5,000(元) 實(shí)際產(chǎn)品銷(xiāo)售收入=1,0001,000-50,000=950,000(元)； 因此，賬務(wù)處理不正確，違反了一致性原則和關(guān)于銷(xiāo)售折讓處理的規(guī)定：多計(jì)產(chǎn)品銷(xiāo)售收人和財(cái)務(wù)費(fèi)用各50,000無(wú)，相應(yīng)多計(jì)銷(xiāo)售稅金，相應(yīng)少計(jì)利潤(rùn)和所得稅； 處理意見(jiàn)： ①調(diào)賬 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用50,000.00 貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入50,000.00 ②調(diào)減多計(jì)銷(xiāo)售稅金 ③調(diào)增少計(jì)利潤(rùn)及所得稅. ④計(jì)算多交流轉(zhuǎn)稅或少交所得稅金并作相應(yīng)處理 (2)銷(xiāo)售折扣=950,0003%=28,500(元) 實(shí)收貨款=950,000–2,850=921,500(元). 因此，賬務(wù)處理不正確，違反了一致性原則和關(guān)于銷(xiāo)售折扣賬務(wù)處理的規(guī)定；多計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用28,500，少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用28.500無(wú)； 處理意見(jiàn)： 調(diào)賬：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用285,000 貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用285,000 37.答：(1)如果投產(chǎn)B產(chǎn)品，則A產(chǎn)品的產(chǎn)量為500臺(tái)(7502/3)；如果投產(chǎn)C產(chǎn)品，則A產(chǎn)品的產(chǎn)量為375臺(tái)(750l/2)。 (2)分別計(jì)算A.B.C三種產(chǎn)品的單位貢獻(xiàn)毛益： A產(chǎn)品的單位貢獻(xiàn)毛益=1,200–720=480(元) B產(chǎn)品的單位貢獻(xiàn)毛益=1,680–1,150=530(元) C產(chǎn)品的單位貢獻(xiàn)毛益=2.160–1,500=660(元) (3)根據(jù)審計(jì)人員已收集到的資料，編制A.B.C三種產(chǎn)品的貢獻(xiàn)毛益分析表（答案略）。