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1、第八章第八章 國(guó)際貨款的收付國(guó)際貨款的收付 國(guó)際貨款的收付，遠(yuǎn)比國(guó)內(nèi)貨款結(jié)算復(fù)雜。這不僅由于使用的貨幣不同，而且在做法上也有較大的差異，同時(shí)，還涉及不同國(guó)家的法律、國(guó)際慣例和銀行習(xí)慣等。在國(guó)際貿(mào)易中，貨款的收付直接影響雙方的資金周轉(zhuǎn)和融通，以及各種金融風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用的負(fù)擔(dān)，它關(guān)系到買(mǎi)賣(mài)雙方的利益和得失。 我國(guó)對(duì)外貿(mào)易貨款的支付，主要涉及支付票據(jù)、支付時(shí)間、支付地點(diǎn)以及支付方式等問(wèn)題。本章結(jié)構(gòu)本章結(jié)構(gòu) 一、票據(jù)一、票據(jù) 二、匯付二、匯付 三、托收三、托收 四、信用證四、信用證 五、銀行保函五、銀行保函 六、備用信用證六、備用信用證第一節(jié)第一節(jié) 票據(jù)票據(jù) 國(guó)際貿(mào)易貨款的收付，采用現(xiàn)金結(jié)算的較少，大多使

2、用非現(xiàn)金結(jié)算，即使用票據(jù)代替現(xiàn)金作為流通手段和支付手段來(lái)結(jié)算國(guó)際間的債權(quán)債務(wù)。 1、含義、含義 以支付一定數(shù)額金錢(qián)為目的、用于清償債權(quán)債務(wù)的憑證，即由出票人在票據(jù)上簽名，無(wú)條件地規(guī)定自己或他人支付確定金額的、可流通的證券。2 2、特點(diǎn)、特點(diǎn) 無(wú)因性無(wú)因性 在票據(jù)開(kāi)立之后，票據(jù)上的權(quán)利和義務(wù)，即與產(chǎn)生票據(jù)的原因相脫離。不論其原因關(guān)系的是否存在、是否有效，均不影響票據(jù)的效力。要式性要式性 票據(jù)的記載事項(xiàng)、記載方式等必要條件，必須按照法律的規(guī)定進(jìn)行。流通性流通性 票據(jù)的權(quán)利可以憑背書(shū)交付而轉(zhuǎn)移，不必通知債務(wù)人。 3、票據(jù)的當(dāng)事人、票據(jù)的當(dāng)事人 出票人、受票人和收款人； 進(jìn)入流通領(lǐng)域之后，又派生出流通

3、中的關(guān)系人，即背書(shū)人、承兌人、持票人等。出票人：出票人：開(kāi)立票據(jù)并交付給他人的人；受票人受票人（付款人）：付款人）：根據(jù)出票人的命令支付票款的人；收票人：收票人：收取票據(jù)的人，也是票據(jù)的債權(quán)人；背書(shū)人：背書(shū)人：收款人或持票人在票據(jù)背面簽字，并把票據(jù)轉(zhuǎn)讓給他人的人；承兌人：承兌人：付款人對(duì)票據(jù)作出承兌；持票人：持票人：持有票據(jù)的人。 4、票據(jù)種類(lèi)及票據(jù)行為、票據(jù)種類(lèi)及票據(jù)行為 國(guó)際貿(mào)易中常使用的金融票據(jù)包括：匯票（匯票（Bill of Exchange; Draft）、本票（）、本票（Promissory Note）和支票。）和支票。 票據(jù)行為：以票據(jù)上規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)所確立的法律行為。根據(jù)票據(jù)

4、法的一般規(guī)則，每個(gè)票據(jù)行為不因其他票據(jù)行為的不合法而受到影響。主票據(jù)行為主票據(jù)行為和從票據(jù)行為從票據(jù)行為主票據(jù)行為：出票，是制作票據(jù)的原始行為；從票據(jù)行為：提示、承兌、背書(shū)、參加承兌、保證、付款、參加付款等。（一）（一） 匯票匯票1 1、含義、含義 是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 是由一人簽發(fā)給另一人的無(wú)條件書(shū)面命令，要求受票人見(jiàn)票時(shí)或在將來(lái)的固定時(shí)間，或可以確定的時(shí)間，對(duì)某人或其指定的人或持票人支付一定金額的無(wú)條件的書(shū)面支付命令。2 2、內(nèi)容、內(nèi)容 各國(guó)票據(jù)法對(duì)匯票內(nèi)容的規(guī)定不同。根據(jù)日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法的規(guī)定，匯票應(yīng)包括下列基本內(nèi)

5、容： （1）應(yīng)載明“匯票”字樣。 （2）無(wú)條件支付命令。 （3）確定的金額。 （4）付款期限。 （5）付款地點(diǎn)。 （6）受票人(Drawee)，又稱付款人(Payer)。即接受支付命令付款的人。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是進(jìn)口人或其指定的銀行。 （7）受款人（Payee），又稱收款人。即受領(lǐng)匯票所規(guī)定金額款項(xiàng)的人。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是出口人或其指定的銀行。 （8）出票日期。 （9）出票地點(diǎn)。 （10）出票人簽字。3 3、種類(lèi)、種類(lèi)（1）按出票人不同商業(yè)匯票(commercial draft)-出票人為工商企業(yè)，受票人可以是商號(hào)、個(gè)人，也可以是銀行。在我國(guó)，只有在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人及其他組織之間

6、才能夠使用商業(yè)匯票，而個(gè)人不能使用商業(yè)匯票。銀行匯票(bankers draft)-出票人為銀行，受票人也是銀行 。（2）按流轉(zhuǎn)中是否隨附貨運(yùn)單據(jù)光票(clean draft) 銀行匯票多為光票。 常在國(guó)際貿(mào)易中支付傭金、待墊費(fèi)用以及收取貨款尾數(shù)時(shí)開(kāi)立。跟單匯票(documentary draft) 商業(yè)匯票多為跟單匯票。（3）按付款時(shí)間不同即期匯票(sight draft, demand draft) 持票人項(xiàng)付款人提示后對(duì)方立即付款，又稱“見(jiàn)票即付”。遠(yuǎn)期匯票(time draft, usance draft) 在出票一定期限后或特定日期付款的匯票。 遠(yuǎn)期匯票付款時(shí)間，有以下規(guī)定方法遠(yuǎn)期匯

7、票付款時(shí)間，有以下規(guī)定方法：見(jiàn)票后若干天付款（At days after sight)出票后若干天付款（At days after date)提單簽發(fā)日后若干天付款（At days after date of Bill of Lading )指定日期付款（Fixed Date)4 4、匯票的使用、匯票的使用 也稱匯票票據(jù)行為。是以行為人在匯票上進(jìn)行必備事項(xiàng)的記載、完成簽名并交付為要件，以發(fā)生或轉(zhuǎn)移票據(jù)權(quán)利、負(fù)擔(dān)票據(jù)債務(wù)為目的的法律行為。出票出票(to draw)(to draw) 即匯票的簽發(fā)，出票人在匯票上填寫(xiě)付款人、付款金額、付款日期和地點(diǎn)以及受款人等項(xiàng)目，經(jīng)簽字交給收款人的行為。 受款人

8、：限制性抬頭、指示性抬頭和持票人或來(lái)人抬頭。提示提示(presentation)(presentation) 又稱見(jiàn)票，收款人或持票人將匯票提交付款人要求付款或承兌的行為。 付款提示和承兌提示均應(yīng)在法定期限內(nèi)進(jìn)行。 承兌承兌(acceptance)(acceptance) 匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。 匯票已經(jīng)承兌，付款人就成為匯票的主債務(wù)人。 付款付款(payment)(payment) 付款人項(xiàng)持票人按匯票金額支付票款的行為 背書(shū)背書(shū)(endorsement)(endorsement) 持票人在匯票的背面記載背書(shū)文句、簽名，并把匯票交付給被背書(shū)人的行為。 背書(shū)的具體做

9、法：背書(shū)的具體做法： 匯票持有人或受款人在匯票的背面簽上自己的名字，簽字人被稱為轉(zhuǎn)讓人或背書(shū)人（Endorser），或再在匯票上寫(xiě)上被轉(zhuǎn)讓人的名字，被轉(zhuǎn)讓人一般稱為受讓人或被背書(shū)人（Endorsee），然后將匯票交給受讓人。經(jīng)過(guò)背書(shū)后，匯票收款的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給受讓人。匯票在到期之前，可以不斷轉(zhuǎn)讓。前手：對(duì)受讓人來(lái)說(shuō)，所有在他之前的背書(shū)人以及原出票人都是他的“前手”。后手：對(duì)于出讓人來(lái)說(shuō)，所有在他讓與以后的受讓人都是他的“后手”。 前手對(duì)后手負(fù)有擔(dān)保匯票必然會(huì)被承兌或付款的責(zé)任。 背書(shū)種類(lèi)：背書(shū)種類(lèi)：1）空白背書(shū)（Blank Endorsement) 背書(shū)人只簽自己的姓名而不指定轉(zhuǎn)讓給誰(shuí)。該匯票成為

10、來(lái)人匯票，持有人就是該匯票的所有人。2）特別背書(shū)（Special Endorsement) 背書(shū)人除簽上自己的姓名外還要簽上受讓人的姓名，此時(shí)被背書(shū)人成為該匯票的所有人。3）限制背書(shū)（Restrictive Endorsement) 背書(shū)人除簽上自己的姓名外還加上一些限制性的文句。如：Pay * Co. only 該種匯票不能繼續(xù)轉(zhuǎn)讓。拒付拒付(dishonor)(dishonor) 也稱退票，持票人的匯票要求承兌時(shí)，遭到拒絕承兌，或持票人提示匯票要求付款時(shí)，遭到拒絕付款。付款人拒不見(jiàn)票、死亡或宣告破產(chǎn)，以致付款事實(shí)上已不可能時(shí)。追索（追索（RecourseRecourse） 匯票遭到拒付時(shí)，

11、持票人對(duì)其前手（背書(shū)人、出票人）有請(qǐng)求其償還匯票金額及費(fèi)用的權(quán)利。 追索權(quán)（Right of Recourse):匯票在流通過(guò)程中賦予持票人的一種權(quán)利。即當(dāng)付款人拒絕承兌或拒絕付款時(shí)，持票人具有向所有前手（背書(shū)人或出票人）請(qǐng)求其償還匯票金額及費(fèi)用的權(quán)利。 行使追索權(quán)所具備條件：行使追索權(quán)所具備條件：匯票遭到付款人拒絕承兌或拒絕付款；持票人已在法定期限內(nèi)向付款人作承兌提示或付款提示；持票人為了行駛追索權(quán)應(yīng)及時(shí)做成拒付證書(shū)。 匯票的出票人或背書(shū)人為了避免承擔(dān)被追索的責(zé)任，可在出票時(shí)或背書(shū)時(shí)加注“不受追索”字樣。凡加注“不受追索”字樣的匯票，在市場(chǎng)上難以流通。（二）本票（二）本票 Promissor

12、y NotePromissory Note1 1、含義、含義 本票是一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，保證于見(jiàn)票時(shí)或定期或在可以確定的將來(lái)的時(shí)間，對(duì)某人或其指定人或持票人支付一定金額的無(wú)條件的書(shū)面承諾。簡(jiǎn)言之，本票是出票人對(duì)受款人承諾無(wú)條件支付一定金額的票據(jù)。 2 2、內(nèi)容、內(nèi)容 本票必須記載下列事項(xiàng)：（1）表明“本票”的字樣；（2）無(wú)條件支付的承諾；（3）確定的金額；（4）收款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。 本票上記載付款地、出票地等事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)清楚、明確。本票上未記載付款地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地。本票上未記載出票地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為出票地。 3 3、種類(lèi)、種類(lèi) 本票可分為商業(yè)本

13、票和銀行本票。由工商企業(yè)或個(gè)人簽發(fā)的稱為商業(yè)本票或一般本票。由銀行簽發(fā)的稱為銀行本票。商業(yè)本票有即期和遠(yuǎn)期之分。銀行本票則都是即期的。 在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中使用的本票，大都是銀行本票。有的銀行發(fā)行見(jiàn)票即付、不記載收款人的本票或是來(lái)人抬頭的本票，它的流通性與紙幣相似。 4 4、票據(jù)行為、票據(jù)行為 在本票的票據(jù)行為中，對(duì)于出票、背書(shū)、付款等與匯票類(lèi)似，但是本票還有一些特定的規(guī)定。 本票的出票人在持票人提示見(jiàn)票時(shí)，必須承擔(dān)付款的責(zé)任。本票自出票日起，付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)個(gè)月。本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見(jiàn)票的，喪失對(duì)出票人以外的前手的追索權(quán)。 本票與匯票的區(qū)別本票與匯票的區(qū)別 都屬于票據(jù)的范疇。 1）

14、本票的票面 有兩個(gè)當(dāng)事人，即出票人和收款人；而匯票則有三個(gè)當(dāng)事人，即出票人、付款人和收款人。 2）本票的出票人即是付款人，遠(yuǎn)期本票無(wú)須辦理承兌手續(xù)；而遠(yuǎn)期匯票則要辦理承兌手續(xù)； 3）本票在任何情況下，出票人都是絕對(duì)的主債務(wù)人，一旦拒付，持票人可以立即要求法院裁定，命令出票人付款；而匯票的出票人在承兌前是主債務(wù)人，在承兌后，承兌人是主債務(wù)人，出票人則處于從債務(wù)人的地位。（三）支票（三）支票 ChequeCheque 1 1、含義、含義 支票是以銀行為付款人的即期匯票，出票人在支票上簽發(fā)一定的金額，要求受票的銀行于見(jiàn)票時(shí)立即支付一定金額給持票人。 出票人在簽發(fā)支票后，應(yīng)負(fù)票據(jù)上的責(zé)任和法律上的責(zé)任

15、。前者是指出票人對(duì)收款人擔(dān)保支票的付款；后者是指出票人簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)在付款銀行存有不低于票面金額的存款。如存款不足，支票持有人在向付款銀行提示支票要求付款時(shí)，就會(huì)遭到拒付。這種支票叫做空頭支票。開(kāi)出空頭支票的出票人要負(fù)法律上的責(zé)任。2、內(nèi)容、內(nèi)容 支票必須記載的事項(xiàng)： 1）表明“支票”字樣； 2）無(wú)條件的支付委托； 3）確定的金額； 4）付款人名稱； 5）出票日期； 6）出票人簽字。 支票上未記載規(guī)定事項(xiàng)之一的，支票無(wú)效。 3 3、種類(lèi)、種類(lèi) 1）現(xiàn)金支票:支票上印有現(xiàn)金字樣，只能用于支取現(xiàn)金： 2）轉(zhuǎn)帳支票:支票上印有轉(zhuǎn)帳字樣，只能用于轉(zhuǎn)帳； 3）普通支票:支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)帳”宇樣

16、，可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳。在普通支票左上角劃兩條平行線的, 為劃線支票(分為普通劃線和特殊劃線,后者只能付給銀行)，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不能用于支取現(xiàn)金，作用主要是為了減少支票遺失、被竊的風(fēng)險(xiǎn)。4、票據(jù)行為、票據(jù)行為 在支票的票據(jù)行為中，對(duì)于出票、背書(shū)、付款行為和追索權(quán)的行使，適用票據(jù)法中對(duì)匯票的相應(yīng)行為和權(quán)利行使的規(guī)定；但對(duì)支票的特殊規(guī)定除外。 支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國(guó)人民銀行另行規(guī)定。超過(guò)提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍應(yīng)對(duì)持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。第二節(jié)第二節(jié) 支付方式支付方式 種類(lèi)：匯付匯付、

17、托收、信用證托收、信用證等 支付方式從資金的流向與支付工具的傳遞方向，可以分為順匯和逆匯兩種方法。 順匯是指資金的流動(dòng)方向與支付工具的傳遞方向相同。匯付方式采用的是順匯方法。 逆匯是指資金的流轉(zhuǎn)方向與支付工具的傳遞方向相反。托收方式收取貨款采用的是逆匯方法。一、匯付（一、匯付（remittanceremittance） 1 1、含義、含義 又稱匯款，是指付款人主動(dòng)通過(guò)銀行或其它途徑，將款項(xiàng)匯交收款人。 2 2、匯付的當(dāng)事人、匯付的當(dāng)事人 在匯付業(yè)務(wù)中，通常有四個(gè)關(guān)系人： 匯款人匯款人(Remitter)(Remitter)：即匯出款項(xiàng)的人， 在進(jìn)出口交易中，匯款人通常是進(jìn)口人。 收款人收款人(

18、Payee or Beneficiary)(Payee or Beneficiary)：即收取款項(xiàng)的人，在進(jìn)出口交易中通常是出口人。 匯出行匯出行(Remitting Bank)(Remitting Bank)：即受匯款人的委托、匯出款項(xiàng)的銀行，通常是在進(jìn)口地的銀行。 匯入行匯入行(Paying Bank)(Paying Bank)：即受匯出行委托解付匯款的銀行，因此，又稱解付行，在對(duì)外貿(mào)易中，通常是出口地的銀行。3 3、匯付的種類(lèi)、匯付的種類(lèi) 信匯、電匯、票匯信匯、電匯、票匯 1）信匯（信匯（Mail Transfer M/TMail Transfer M/T）：匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，將信匯

19、委托書(shū)寄給匯入行，授權(quán)解付一定金額給收款人的匯款方式。 優(yōu)點(diǎn)：費(fèi)用較低廉； 缺點(diǎn)：收款較慢。 2)2)電匯（電匯（Telegraphic Transfer T/TTelegraphic Transfer T/T）：）：匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，拍發(fā)加押電報(bào)或電傳或SWIFT委托在另一國(guó)家的分行或其代理行（即匯入行）向收款人付款。 優(yōu)點(diǎn)：收款迅速，安全系數(shù)高； 缺點(diǎn)：費(fèi)用較高。 3)3)票匯（票匯（Remittance by Bankers Demand Remittance by Bankers Demand Draft, D/DDraft, D/D）：進(jìn)口人向本地銀行購(gòu)買(mǎi)銀行匯票，自行寄給出口人

20、，出口人憑以向匯票上指定的付款銀行收款的一種支付方式 特點(diǎn)：收款人持票登門(mén)取款；可背書(shū)轉(zhuǎn)讓。4、流程（電匯結(jié)算業(yè)務(wù)流程）、流程（電匯結(jié)算業(yè)務(wù)流程）匯款人遞交電匯申請(qǐng)書(shū)并交款、付費(fèi)；匯出行發(fā)給匯款人電匯回執(zhí)；匯出行發(fā)出電報(bào)或電傳；匯入行繕制電匯通知書(shū)，通知收款人取款；收款人持通知書(shū)向匯入行取款，并在收款收據(jù)上簽章；匯入行解付匯款；匯入行向匯出行寄送付訖借記通知書(shū)并索償。4、流程（票匯結(jié)算業(yè)務(wù)流程）、流程（票匯結(jié)算業(yè)務(wù)流程）匯款人遞交票匯申請(qǐng)書(shū)并交款、付費(fèi)；銀行開(kāi)出即期匯票給匯款人；匯款人將即期匯票自行郵寄給收款人；匯出行將匯款通知書(shū)和匯票票根寄給匯入行；收款人持匯票向匯入行取款；匯入行核對(duì)無(wú)誤后

21、付款；匯入行向匯出行寄送付訖借記通知書(shū)并索償。5 5、匯付方式在國(guó)際貿(mào)易中的使用匯付方式在國(guó)際貿(mào)易中的使用 在國(guó)際貿(mào)易中，匯付通常是用于貨到付款、預(yù)付貨款、隨訂單付款和賒銷(xiāo)等業(yè)務(wù)。 采用預(yù)付貨款和訂貨付現(xiàn)，對(duì)賣(mài)方來(lái)說(shuō)，就是先收款，后交貨，資金不受積壓，對(duì)其最為有利；反之，采用賒銷(xiāo)貿(mào)易時(shí)，對(duì)賣(mài)方來(lái)說(shuō)，就是先交貨，后收款，賣(mài)方不僅要占?jí)嘿Y金而且還要承擔(dān)買(mǎi)方不付款的風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)其不利，而對(duì)買(mǎi)方最為有利。 此外，匯付方式還用于支付訂金、分期付款、待付貨款尾數(shù)以及傭金等費(fèi)用的支付。 6 6、匯付的特點(diǎn)匯付的特點(diǎn) 1）商業(yè)信用 匯付雖是以銀行為媒介進(jìn)行國(guó)際結(jié)算的，但銀行在此過(guò)程中僅承擔(dān)收付委托款項(xiàng)的責(zé)任

22、，而對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方在履行合同中的義務(wù)并不提供任何擔(dān)保。匯付的實(shí)現(xiàn)，取決與商人的信用。 2）風(fēng)險(xiǎn)大 對(duì)于貨到付款的賣(mài)方或?qū)τ陬A(yù)付貨款的買(mǎi)方來(lái)說(shuō)，能否按時(shí)收匯或能否按時(shí)收貨，完全取決于對(duì)方的信用。如果對(duì)方信用不好，則可能錢(qián)貨兩空。 6 6、匯付的特點(diǎn)匯付的特點(diǎn) 3）資金負(fù)擔(dān)不平衡 對(duì)于貨到付款的賣(mài)方或預(yù)付貨款的買(mǎi)方來(lái)說(shuō)，資金負(fù)擔(dān)較重，整個(gè)交易過(guò)程中需要的資金，幾乎全部由他們來(lái)提供。 4）手續(xù)簡(jiǎn)便，費(fèi)用少匯付的手續(xù)比較簡(jiǎn)單，銀行的手續(xù)費(fèi)用也較少。因此，在交易雙方相互信任的情況下，或在跨國(guó)公司的各子公司之間的結(jié)算，可以采用匯付方式。 7、合同中的匯付條款、合同中的匯付條款 合同中的匯付條款舉例如下： “賣(mài)

23、方應(yīng)于XX年X月X日前將全部貨物運(yùn)抵目的地，在貨到后15天內(nèi)，買(mǎi)方將全部貨款用電匯（信匯/票匯）方式匯付給賣(mài)方?！?“合同簽署后30天內(nèi)，買(mǎi)方應(yīng)以電匯方式付給賣(mài)方合同價(jià)格10%的金額?！倍⑼惺眨ǘ?、托收（collectioncollection）1 1、含義、含義 托收是指?jìng)鶛?quán)人(出口人)出具匯票委托銀行向債務(wù)人(進(jìn)口人)收取貨款的一種支付方式。國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中所使用的托收方式一般都通過(guò)銀行辦理，所以，又叫銀行托收。 銀行托收的基本做法是：由出口人根據(jù)發(fā)票金額開(kāi)出以進(jìn)口人為付款人的匯票，向出口地銀行提出托收申請(qǐng)，委托出口地銀行(托收行)通過(guò)它在進(jìn)口地的分行或往來(lái)銀行(代理行)代向進(jìn)口人收取貨款

24、。2 2、托收的當(dāng)事人、托收的當(dāng)事人 委托人（委托人（PrincipalPrincipal）：）：是指委托銀行辦理托收業(yè)務(wù)的客戶，通常是出口人。 托收銀行（托收銀行（Remitting BankRemitting Bank）：是指接受委托人的委托，辦理托收業(yè)務(wù)的銀行。 代收銀行（代收銀行（Collecting BankCollecting Bank）：是指接受托收行的委托向付款人收取票款的進(jìn)口地銀行。代收銀行通常是托收銀行的國(guó)外分行或代理行。 提示行（提示行（Presenting BankPresenting Bank）：是指向付款人提示匯票和單據(jù)的銀行。提示銀行可以是代收銀行委托與付款人有往

25、來(lái)帳戶關(guān)系的銀行，也可以由代收銀行自己兼任提示銀行。 受票人（受票人（DraweeDrawee）：）：即指根據(jù)托收指示，提示行向其提示匯票和單據(jù)的人。如使用匯票，即為匯票的受票人，也就是付款人，通常為進(jìn)口人。3 3、種類(lèi)、種類(lèi) 根據(jù)委托人簽發(fā)的匯票是否附有單據(jù)： 光票托收和跟單托收 1 1）光票托收（）光票托收（clean collection)clean collection) 賣(mài)方僅開(kāi)具匯票，不隨附貨運(yùn)單據(jù)，有時(shí)也可用匯票或發(fā)票收款清單為憑證，委托銀行收款的方式。 貨款差額、樣品費(fèi)、傭金、代墊費(fèi)用及其他貿(mào)易從屬費(fèi)用。2 2）跟單托收（）跟單托收（documentary collection

26、)documentary collection) 委托人簽發(fā)的金融單據(jù)中附有商業(yè)單據(jù)或不附有金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)的托收。按照貨物單據(jù)和貨物的支付是否同時(shí)進(jìn)行，即向進(jìn) 口人交單條件的不同分為付款交單付款交單和承兌交單承兌交單。1 1）付款交單）付款交單 (Documents against Payment(Documents against Payment，簡(jiǎn)稱，簡(jiǎn)稱D/PD/P) ) 是指出口人的交單是以進(jìn)口人的付款為條件。即出口人發(fā)貨后，取得裝運(yùn)單據(jù)，委托銀行辦理托收，并在托收委托書(shū)中指示銀行，只有在進(jìn)口人付清貨款后，才能把裝運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口人。 按付款時(shí)間的不同，可分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交

27、單兩種：A）即期付款交單即期付款交單(D/P at sight)(D/P at sight)：出口人發(fā)貨后開(kāi)具即期匯票連同商業(yè)單據(jù)，通過(guò)銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人見(jiàn)票后立即付款，進(jìn)口人在付清貨款后向銀行領(lǐng)取貨運(yùn)單據(jù)。B B）遠(yuǎn)期付款交單）遠(yuǎn)期付款交單(D/P after sight)(D/P after sight)： 出口人發(fā)貨后開(kāi)具遠(yuǎn)期匯票連同貨運(yùn)單據(jù)，通過(guò)銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人審核無(wú)誤后即在匯票上進(jìn)行承兌，于匯票到期日付清貨款后再領(lǐng)取貨運(yùn)單據(jù)。 付款日期晚于到貨日期時(shí)，兩種做法： 在付款到期日之前提前付款贖單； 代收行對(duì)于資信較好的進(jìn)口人，允許進(jìn)口人憑信托收據(jù)(Trust Receipt

28、)借取貨運(yùn)單據(jù)，先行提貨。 (但如系出口人指示代收行借單，就是由出口人主動(dòng)授權(quán)銀行憑信托收據(jù)借給進(jìn)口人，即所謂付款交單憑信托收據(jù)信托收據(jù)借單(D/PT/P)，那么進(jìn)口人在承兌匯票后可以憑信托收據(jù)先行借單提貨。日后如果進(jìn)口人在匯票到期時(shí)拒付，則與銀行無(wú)關(guān)，應(yīng)由出口人自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn))。付款交單結(jié)算流程圖 2 2）承兌交單）承兌交單 （Documents against AcceptanceDocuments against Acceptance，簡(jiǎn)寫(xiě)，簡(jiǎn)寫(xiě)D/AD/A） 是指出口人的交單以進(jìn)口人在匯票上承兌為條件。即出口人在裝運(yùn)貨物后開(kāi)具遠(yuǎn)期匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)，通過(guò)銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人承兌匯票后

29、，代收銀行即將貨運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口人，在匯票到期時(shí)，買(mǎi)方履行付款義務(wù)。 承兌交單方式只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收。采用應(yīng)慎重。 承兌交單結(jié)算流程圖4、托收的特點(diǎn)、托收的特點(diǎn) 托收的性質(zhì)是商業(yè)信用。銀行只是按賣(mài)方的指示辦事，不承擔(dān)付款的責(zé)任，不過(guò)問(wèn)單據(jù)的真?zhèn)?，?duì)已運(yùn)達(dá)目的地的貨物不負(fù)提貨和看管責(zé)任。 托收方式對(duì)賣(mài)方來(lái)說(shuō)是先發(fā)貨后收款，如果是遠(yuǎn)期托收，賣(mài)方還可能要在貨到后才能收回全部貨款，這實(shí)際上是向買(mǎi)方提供信用。而賣(mài)方是否能按時(shí)收回全部貨款，取決于買(mǎi)方的商業(yè)信譽(yù)。 托收對(duì)于買(mǎi)方也有一定的貨物與信用風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在：由于付款交單強(qiáng)調(diào)了貨物單據(jù)化的重要性，有可能買(mǎi)方付款贖單提貨后發(fā)現(xiàn)貨物與合同不符，或者偽造單

30、據(jù)騙取買(mǎi)方的錢(qián)財(cái)，從而使買(mǎi)方同樣遭到錢(qián)貨兩空的危險(xiǎn)。 總之，托收對(duì)賣(mài)方有較大的風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)買(mǎi)方卻較為有利，可以減少其費(fèi)用支出，有利于資金融通，所以在出口業(yè)務(wù)中采用托收，有利于調(diào)動(dòng)買(mǎi)方采購(gòu)貨物的積極性，從而有利于促進(jìn)成交和擴(kuò)大出口，故許多賣(mài)方往往把采用托收支付方式作為推銷(xiāo)庫(kù)存和加強(qiáng)對(duì)外競(jìng)爭(zhēng)的手段。5、托收風(fēng)險(xiǎn)的防范、托收風(fēng)險(xiǎn)的防范1）考察進(jìn)口人的資信狀況和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)，并根據(jù)進(jìn)口人的具體情況妥善掌握成交金額，不宜超過(guò)其信用程度；2）對(duì)于貿(mào)易管理和外匯管制較嚴(yán)的進(jìn)口國(guó)家和地區(qū)，不宜使用托收方式；3）要了解進(jìn)口國(guó)家的商業(yè)慣例，以免由于當(dāng)?shù)亓?xí)慣做法，影響安全迅速收匯；4）出口合同應(yīng)爭(zhēng)取按CIF或CIP成交，

31、由出口人辦理貨運(yùn)保險(xiǎn)；必要時(shí)也酌情投保出口信用險(xiǎn)；5）采用托收方式收款時(shí)，定期檢查，及時(shí)催收清理。6 6、托收統(tǒng)一規(guī)則托收統(tǒng)一規(guī)則（Uniform Rules for Collection Publication No.522） 國(guó)際商會(huì)于1958年草擬、1967年公布商業(yè)單據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則，成為國(guó)際貿(mào)易慣例之一。1978年修訂并改名為托收統(tǒng)一規(guī)則，作為ICC322號(hào)出版物，1995年再次修訂，簡(jiǎn)稱為URC522。7 7、使用托收支付方式應(yīng)注意的問(wèn)題、使用托收支付方式應(yīng)注意的問(wèn)題 為避免風(fēng)險(xiǎn)，賣(mài)方應(yīng)投保賣(mài)方利益險(xiǎn)或出口信用險(xiǎn)（若賣(mài)方在托收方式下出口貨物，不能按合同規(guī)定回收貨款，主要是買(mǎi)方無(wú)償還能

32、力或違約行為，以及是買(mǎi)方不可控的買(mǎi)方國(guó)家或第三國(guó)因素所致，賣(mài)方可在合同簽訂后向保險(xiǎn)公司投保出口信用險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司可賠實(shí)際損失的70%90%）。 可要求買(mǎi)方預(yù)付一部分貨款，作為跟單托收方式的條件。 預(yù)先在進(jìn)口地安排可靠的代理人，在發(fā)生拒付時(shí)由代理人出面料理。7 7、使用托收支付方式應(yīng)注意的問(wèn)題、使用托收支付方式應(yīng)注意的問(wèn)題 未經(jīng)銀行事先同意，不能把貨物直接發(fā)給代收行或以代收行為收貨人。 歐洲大陸國(guó)家為減少印花稅負(fù)擔(dān)，一般即期托收項(xiàng)下付款不用匯票，銀行可接受辦理。 有的合同雖未規(guī)定“貨到后付款或承兌”，但一些進(jìn)口商不愿見(jiàn)票即付或承兌。某些進(jìn)口商要按“當(dāng)?shù)亓?xí)慣”待貨到后才付款或承兌。一般中國(guó)外貿(mào)公司都

33、可接受, 除非在合同中明確規(guī)定“買(mǎi)方應(yīng)在匯票第一次提示時(shí)即行付款”，否則無(wú)法抵制。8、合同中的托收條款、合同中的托收條款 1）即期付款交單 買(mǎi)方應(yīng)憑賣(mài)方開(kāi)具的即期跟單匯票于見(jiàn)票時(shí)立即付款，付款后交單。Upon first presentation the Buyers shall pay against documentary draft drawn by the Sellers at sight. The shipping documents are to be delivered against payment only. 2）遠(yuǎn)期付款交單天付款的跟單匯票，于第一次提示時(shí)應(yīng)即予以承兌，并應(yīng)

34、于匯票到期日立即予以付款，付款后交單。The buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the sellers at days sight upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against payment only.8 8、合同中的托收條款、合同中的托收條款 3）買(mǎi)方對(duì)賣(mài)方開(kāi)具的見(jiàn)票后天付款的跟單匯票，與第一次提示時(shí)應(yīng)即予以承兌，并應(yīng)于匯票到期日立即付款，承兌

35、后交單。The buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the sellers at days sight upon first presentation and made payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against acceptance.三、信用證三、信用證(letter of credit-L/C)(letter of credit-L/C)1 1、含義、含義 跟單信用證統(tǒng)一慣例指出，信用證是指由銀行（開(kāi)證行）依

36、照客戶（申請(qǐng)人）的要求和指示或自己主動(dòng)，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)：1）向第三者（受益人）或其指定方進(jìn)行付款，或承兌和支付受益人開(kāi)立的匯票，或2）授權(quán)另一銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或承兌和支付匯票，或3）授權(quán)另一銀行議付。 簡(jiǎn)言之，信用證是一種銀行開(kāi)立的有條件的承諾付款的書(shū)面文件。2、特點(diǎn)、特點(diǎn) 1）信用證是一種銀行信用。 由開(kāi)證行以自己的信用作出承付的保證。在信用證付款的條件下，開(kāi)證行處于第一付款人的地位，信用證是開(kāi)證行的付款承諾。開(kāi)證行對(duì)受益人的承付責(zé)任是一種獨(dú)立的責(zé)任，即開(kāi)證行的承付不以進(jìn)口人的付款為前提條件。 2）信用證是一項(xiàng)單據(jù)業(yè)務(wù)。 僅以單據(jù)為基礎(chǔ)，以決定單據(jù)在表面上看來(lái)是否構(gòu)成

37、相符交單。在信用證結(jié)算方式下，受益人所提交的單據(jù)不僅要做到“單證相符”，還要做到“單單不得互不一致”。2、特點(diǎn)、特點(diǎn) 3）信用證是獨(dú)立于其他合同之外的一種自足的法律文件。 信用證是依據(jù)買(mǎi)賣(mài)雙方之間的買(mǎi)賣(mài)合同或其他合同開(kāi)立的，但信用證并不依附于買(mǎi)賣(mài)合同和其他合同。銀行只對(duì)信用證負(fù)責(zé)，不受買(mǎi)賣(mài)合同或其他合同的約束。即使信用證中包含有關(guān)合同的任何援引文句，銀行也與該合同完全無(wú)關(guān)。信用證與買(mǎi)賣(mài)合同是兩項(xiàng)不同的業(yè)務(wù)，是各自獨(dú)立存在的兩種法律關(guān)系。3、作用、作用對(duì)出口商的作用 保證出口商憑單取得付款 在外匯管制和進(jìn)口管制的情況下，出口商若按時(shí)收到信用證，則說(shuō)明進(jìn)口商已得到當(dāng)局使用外匯的許可，具有收取外匯的

38、保證。 可取得資金融通打包貸款PACKING CREDIT、出口押匯 出口信用證打包貸款是出口地銀行對(duì)信用證受益人提供的一種短期融資，是基于銀行可接受的信用證發(fā)放的，用于信用證項(xiàng)下貨物采購(gòu)、生產(chǎn)和裝運(yùn)的專(zhuān)項(xiàng)貸款。還款來(lái)源為信用證項(xiàng)下出口收匯。 打包貸款是一種裝船前短期融資，使出口商在自有資金不足的情況下仍然可以辦理采購(gòu)、備料、加工，順利開(kāi)展貿(mào)易。出口押匯是指企業(yè)（信用證受益人）在向銀行提交信用證項(xiàng)下單據(jù)議付時(shí)，銀行（議付行）根據(jù)企業(yè)的申請(qǐng)，憑企業(yè)提交的全套單證相符的單據(jù)作為質(zhì)押進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，參照票面金額將款項(xiàng)墊付給企業(yè)，然后向開(kāi)證行寄單索匯，并向企業(yè)收取押匯利息和銀行費(fèi)用并保留追索權(quán)的

39、一種短期出口融資業(yè)務(wù)。 對(duì)進(jìn)口商的作用 可取得物權(quán)憑證 保證按時(shí)、按質(zhì)、按量收到貨物 提供資金融通 開(kāi)證行開(kāi)證本身即是一種資金融通 在采用遠(yuǎn)期信用證，進(jìn)口商可以憑信托收據(jù)向銀行借單，先行提貨、轉(zhuǎn)售，到期再付款。 對(duì)銀行的作用增加收入4 4、當(dāng)事人、當(dāng)事人開(kāi)證申請(qǐng)人（開(kāi)證申請(qǐng)人（ApplicantApplicant） 指向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證的人，即進(jìn)口人或?qū)嶋H買(mǎi)主，又稱開(kāi)證人（Opener）。如由銀行自己主動(dòng)開(kāi)立信用證，此種信用證所涉及的當(dāng)事人就沒(méi)有開(kāi)證申請(qǐng)人。開(kāi)證銀行（開(kāi)證銀行（Opening Bank, Issuing BankOpening Bank, Issuing Bank） 指接受開(kāi)

40、證申請(qǐng)人的委托，開(kāi)立信用證的銀行，它承擔(dān)保證付款的責(zé)任。對(duì)信用證獨(dú)立負(fù)責(zé)，承擔(dān)第一性付款責(zé)任。一般是進(jìn)口人所在地銀行。通知銀行（通知銀行（Advising Bank, Notifying BankAdvising Bank, Notifying Bank） 指應(yīng)開(kāi)證行要求通知信用證的銀行，通知行通知信用證或修改的行為。通知銀行一般是出口人所在地的銀行，一般是開(kāi)證行的代理行。 受益人（受益人（BeneficiaryBeneficiary） 信用證上指定的有權(quán)使用該證的人，即出口人或?qū)嶋H供貨人。 議付銀行（議付銀行（Negotiating BankNegotiating Bank） 愿意買(mǎi)入受益人

41、交來(lái)跟單匯票的銀行。可以是指定的銀行，也可以是非指定的銀行，由信用證的有關(guān)條款來(lái)規(guī)定。 付款銀行（付款銀行（Paying Bank, Drawee BankPaying Bank, Drawee Bank） 信用證上指定的付款銀行。一般是開(kāi)證行，也可以是它指定的另一家銀行，由信用證的有關(guān)條款來(lái)規(guī)定。 保兌銀行保兌銀行 （Confirming Bank)Confirming Bank) 應(yīng)開(kāi)證行請(qǐng)求，在信用證上加注條款，表明與開(kāi)證行一樣，對(duì)受益人所提示的符合信用證規(guī)定的匯票、單據(jù)負(fù)有付款、承兌的責(zé)任。 償付銀行償付銀行 (Reimbursing Bank)(Reimbursing Bank) 信

42、用證中指定的代開(kāi)證行向議付行、承兌行或付款行清償墊款的銀行。通常為開(kāi)證行的存款行或分、支行。償付時(shí)不受單、不審單。 受讓人受讓人(Transferee)(Transferee) 又稱第二受益人，指接受第一受益人轉(zhuǎn)讓有權(quán)使用信用證的人，大都是出口人的實(shí)際供貨商。在可轉(zhuǎn)讓信用證下，受益人有權(quán)要求將該證的全部或一部分轉(zhuǎn)讓給第三者。5 5、內(nèi)容、內(nèi)容 為了提供一個(gè)出口商履約的衡量標(biāo)準(zhǔn)。信用證本身的說(shuō)明信用證本身的說(shuō)明 信用證的種類(lèi)、性質(zhì)、信用證號(hào)碼、開(kāi)證日期、有效期和到期地點(diǎn)、交單期限。支付工具的說(shuō)明支付工具的說(shuō)明 當(dāng)事人、金額、期限、主要條款等內(nèi)容。運(yùn)輸?shù)恼f(shuō)明運(yùn)輸?shù)恼f(shuō)明 貨物裝運(yùn)期、裝運(yùn)港和目的港、

43、運(yùn)輸方式、是否允許分運(yùn)和轉(zhuǎn)船等。對(duì)貨物要求對(duì)貨物要求 貨物名稱、品質(zhì)規(guī)格、數(shù)量（重量）、包裝、價(jià)格等。5 5、內(nèi)容、內(nèi)容對(duì)裝運(yùn)單據(jù)的要求對(duì)裝運(yùn)單據(jù)的要求 單據(jù)的種類(lèi)、份數(shù)以及單據(jù)應(yīng)表明的貨物的名稱、品質(zhì)規(guī)格、數(shù)量、包裝、單價(jià)、總金額、運(yùn)輸方式、裝卸地點(diǎn)等其他事項(xiàng)其他事項(xiàng) 開(kāi)證行對(duì)議付行的指示條款； 開(kāi)證行保證承付的文句； 開(kāi)證行的名稱及地址 其他特殊條款。6 6、信用證的開(kāi)立形式、信用證的開(kāi)立形式 信開(kāi)本（To Open by Airmail) 開(kāi)證行采用印就的信函格式的信用證，開(kāi)證后以空郵寄送通知行。 電開(kāi)本電開(kāi)本（To Open by Cable) 開(kāi)證行采用電報(bào)、電傳、傳真、SWIFT等

44、電訊方法將信用證條款傳達(dá)給通知行。電開(kāi)本有以下幾種：簡(jiǎn)電本、全電本和SWIFT信用證。 1）簡(jiǎn)電本（Brief Cable)-非有效信用證文件 將信用證主要內(nèi)容預(yù)先通告通知行，而詳細(xì)條款另航寄通知行。由于簡(jiǎn)電本內(nèi)容簡(jiǎn)單，在法律上是無(wú)效的，不能作為交單承付或議付依據(jù)。“詳情后告” 除非開(kāi)證行在預(yù)先通知書(shū)中另有規(guī)定，否則，發(fā)出預(yù)先通知書(shū)的開(kāi)證行應(yīng)不可撤銷(xiāo)地保證不延誤地開(kāi)出信用證或修改的文本，且條款不能與預(yù)先通知書(shū)相矛盾。 2）全電本（Full Cable)-有效信用證文件 以電訊方式開(kāi)證，將信用證全部條款傳送達(dá)通知行，其本身是內(nèi)容完整的信用證?！坝行谋尽?3）SWIFT信用證 又稱環(huán)銀電協(xié)信用證

45、， 全稱為 “環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會(huì) ”( Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication )。 該組織于 1973 年在比利時(shí)依法成立， 總部設(shè)在布魯塞爾，并在阿姆斯特丹和紐約分別設(shè)立交換中心 ，為各參加國(guó)開(kāi)設(shè)集線中心 ，為國(guó)際金融業(yè)務(wù)提供快捷、準(zhǔn)確、優(yōu)良的服務(wù)。該組織專(zhuān)門(mén)從事傳遞各國(guó)之間的非公開(kāi)性的國(guó)際金融電訊業(yè)務(wù)，包括外匯買(mǎi)賣(mài)，證券交易，開(kāi)立信用證，辦理信用證項(xiàng)下的匯票業(yè)務(wù)及托收等，同時(shí)還承擔(dān)國(guó)際間帳務(wù)清算及銀行間的資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)。 目前有 1000 多家銀行參加該協(xié)會(huì)并采用該會(huì)電訊業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)。凡參加者必須依SWIF

46、T 使用手冊(cè)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)予以使用，否則會(huì)自動(dòng)予以拒絕。 凡通過(guò) SWIFT 系統(tǒng)開(kāi)立的或通過(guò) SWIFT 通知的信用證稱“ SWIFT 信用證”。 采用SWIFT L/C 須遵守其規(guī)定，亦必須使用SWIFT 手冊(cè)規(guī)定的代號(hào) 。且信用證必須依 “UCP ICC 600號(hào)” 的內(nèi)容及其規(guī)定。 信用證中可省去開(kāi)證銀行的承諾條款，但不能免除銀行所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。 SWIFT 受開(kāi)證銀行委托而開(kāi)立的信用證，是正式合 法的、被信用證諸當(dāng)事人所接受的、國(guó)際通用的信用證，特點(diǎn)：快速、準(zhǔn)確、簡(jiǎn)短、明了、可靠。 SWIFT特點(diǎn)特點(diǎn)SWIFT需要會(huì)員資格。需要會(huì)員資格。 我國(guó)的大多數(shù)專(zhuān)業(yè)銀行都是其成員。SWIFT的費(fèi)用

47、較低。的費(fèi)用較低。 同樣多的內(nèi)容，SWIFT的費(fèi)用只有電傳的18%左右。SWIFT的安全性較高。的安全性較高。 SWIFT的密押比電傳的密押可靠性強(qiáng)、保密性高，且具有較高的自動(dòng)化。SWIFT的格式具有標(biāo)準(zhǔn)化。的格式具有標(biāo)準(zhǔn)化。 SWIFT電文，SWIFT組織有著統(tǒng)一的要求和格式。7 7、信用證的特點(diǎn)、信用證的特點(diǎn)信用證是一種自足文件信用證是一種自足文件 信用證雖以雙方簽訂的買(mǎi)賣(mài)合同為基礎(chǔ)，但它一經(jīng)開(kāi)出，就成為獨(dú)立于合同之外的自足性契約。信用證業(yè)務(wù)中的有關(guān)當(dāng)事人，包括銀行和受益人只受信用證規(guī)定的各種條款的約束。 信用證是一種單據(jù)買(mǎi)賣(mài)信用證是一種單據(jù)買(mǎi)賣(mài) 只有在出口商交來(lái)的單據(jù)與信用證的要求嚴(yán)格相

48、符的條件下，付款行才履行付款義務(wù)，而且只根據(jù)單據(jù)情況而不根據(jù)貨物情況付款。 信用證是一種銀行信用信用證是一種銀行信用 開(kāi)證銀行以自己的信用做出付款保證。信用證業(yè)務(wù)一般流轉(zhuǎn)程序8 8、信用證的種類(lèi)、信用證的種類(lèi)按銀行承擔(dān)責(zé)任的大小按銀行承擔(dān)責(zé)任的大小1 1）可撤消信用證（）可撤消信用證（revocable L/Crevocable L/C） 指開(kāi)證行開(kāi)出信用證后，在信用證的有效期之內(nèi)，開(kāi)證行不經(jīng)過(guò)受益人或其他當(dāng)事人的同意可以修改和撤銷(xiāo)。2 2）不可撤消信用證）不可撤消信用證(irrevocable L/C) (irrevocable L/C) 指開(kāi)證行一經(jīng)將信用證開(kāi)出之后，在信用證的有效期內(nèi)，開(kāi)

49、證行未經(jīng)受益人或有關(guān)當(dāng)事人（通知行、議付行等）的同意，不得隨意修改或撤銷(xiāo)。只要受益人按照信用證提出的要求，提供有關(guān)單據(jù)和證件，開(kāi)具不超過(guò)信用證金額的匯票，開(kāi)證行或其指定銀行就保證付款。 信用證上應(yīng)明確注明是可撤銷(xiāo)或是不可撤銷(xiāo)的，如無(wú)此項(xiàng)注明，應(yīng)視為不可撤銷(xiāo)的信用證。 按匯票是否須隨附貨運(yùn)單據(jù)按匯票是否須隨附貨運(yùn)單據(jù) 1)1)光票信用證（光票信用證（Clean L/CClean L/C） 指受益人根據(jù)信用證的要求，議付貨款時(shí)，只需開(kāi)具一張光票，即可索回貨款的信用證 在采用信用證方式預(yù)付貨款時(shí)，通常采用光票信用證。 2) 2) 跟單信用證（跟單信用證（Documentary L/CDocument

50、ary L/C） 指受益人根據(jù)信用證的要求，在議付貨款時(shí)，除開(kāi)匯票之外，還要隨附單據(jù)的信用證。 國(guó)際貿(mào)易中所使用的信用證，絕大部分是跟單信用證。 按匯票的付款時(shí)間按匯票的付款時(shí)間 1)1)即期付款信用證（即期付款信用證（Sight L/CSight L/C） 信用證規(guī)定受益人可憑即期匯票收取貨款的即為即期信用證。 特點(diǎn)：收匯快，有時(shí)當(dāng)天即可收回貨款。 2 2）遠(yuǎn)期付款信用證（）遠(yuǎn)期付款信用證（Usance L/CUsance L/C） 信用證規(guī)定受益人憑遠(yuǎn)期匯票收取貨款的信用證。 使用遠(yuǎn)期信用證時(shí)，如果遠(yuǎn)期匯票貼現(xiàn)，其貼現(xiàn)費(fèi)用和遲期付款利息均由受益人承擔(dān)。遠(yuǎn)期信用證包括銀行承兌遠(yuǎn)期信用證銀行承

51、兌遠(yuǎn)期信用證和延期付款信用證。延期付款信用證。（1 1）銀行承兌遠(yuǎn)期信用證（）銀行承兌遠(yuǎn)期信用證（BankerBankers Acceptance s Acceptance CreditCredit） 以開(kāi)證銀行作為遠(yuǎn)期匯票付款人的信用證。這種信用證項(xiàng)下的匯票，在承兌前，銀行對(duì)出口商的權(quán)利義務(wù)以信用證為準(zhǔn)；在承兌后，銀行作為匯票的承兌人，應(yīng)按票據(jù)法規(guī)定，對(duì)出票人、背書(shū)人、持票人等承擔(dān)付款責(zé)任。銀行承兌遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下的匯票可以貼現(xiàn)。（2 2）延期付款信用證（）延期付款信用證（Deferred Payment CreditDeferred Payment Credit） 開(kāi)證行在信用證中規(guī)定貨物裝

52、船后若干天付款，或開(kāi)證行收單后若干天付款的信用證。延期付款信用證不要求出口商開(kāi)立匯票，所以出口商不能利用貼現(xiàn)市場(chǎng)融通資金。 （3 3）假遠(yuǎn)期信用證（）假遠(yuǎn)期信用證（Usance Credit Payable at Usance Credit Payable at Sight L/CSight L/C） 匯票為遠(yuǎn)期，按即期付款；付款銀行同意即期付款，貼現(xiàn)費(fèi)用由進(jìn)口商承擔(dān)。換言之，是出口商開(kāi)立遠(yuǎn)期匯票，但信用證明文規(guī)定按即期收匯，這種作法的實(shí)質(zhì)是由開(kāi)證銀行或付款銀行對(duì)進(jìn)口商提供融通資金的便利，所須支付的利息由進(jìn)口商承擔(dān)。 采用假遠(yuǎn)期信用證作為支付方式，對(duì)進(jìn)口商來(lái)講，可由銀行提供周轉(zhuǎn)資金的便利，但須

53、支付利息；對(duì)出口商來(lái)講，可即期獲得匯票的票款，但亦承擔(dān)匯票到期前被追索的風(fēng)險(xiǎn)。 凡在信用證載明如下條款者，皆為假遠(yuǎn)期信用證： （1）遠(yuǎn)期匯票按即期議付，由本銀行（開(kāi)證銀行）貼現(xiàn)，貼現(xiàn)及承兌費(fèi)由進(jìn)口商承擔(dān)。Usance Drafts to be negotiated at sight basis and discounted by us （Issuing Bank）, discount charges and acceptance commission are for Importers account. （2） 遠(yuǎn)期匯票按即期議付，利息由買(mǎi)方承擔(dān)。 Usance draft to be neg

54、otiated at sight basis, interest is for Buyers account. （3） 授權(quán)議付銀行議付遠(yuǎn)期匯票，依票額即期付款The Negotiating Bank is authorized to negotiate the usance drafts at sight for the face amount. （4） 本信用證項(xiàng)下開(kāi)立的遠(yuǎn)期匯票可按即期議付。 Usance drafts drawn under this credit are to be negotiated at sight basis. 按是否加以保兌按是否加以保兌 1 1）保兌信用證

55、（）保兌信用證（Confirmed L/CConfirmed L/C） 開(kāi)證行開(kāi)出的不可撤銷(xiāo)的信用證經(jīng)另一家銀行加以保證兌付的信用證。 承擔(dān)保兌的銀行為保兌行（Confirming Bank）。 信用證經(jīng)過(guò)保兌后，就由開(kāi)證行和保兌行兩家銀行對(duì)信用證承擔(dān)付款責(zé)任，保兌行也是“第一付款人”（First Drawee）。 “茲對(duì)此證加具保兌，并保證于提示符合此證條款的單據(jù)時(shí)履行兌付” 2 2）不保兌信用證）不保兌信用證(unconfirmed L/C)(unconfirmed L/C) 開(kāi)證銀行開(kāi)出的信用證沒(méi)有經(jīng)另一家銀行保兌。當(dāng)開(kāi)證銀行資信較好和成交金額不大時(shí)，一般都使用這種不保兌的信用證。 受益

56、人對(duì)信用證的權(quán)利是否可以轉(zhuǎn)讓受益人對(duì)信用證的權(quán)利是否可以轉(zhuǎn)讓 1 1）可轉(zhuǎn)讓信用證（）可轉(zhuǎn)讓信用證（Transferable L/CTransferable L/C） 受益人有權(quán)把議付信用證的全部或部分金額的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給另一個(gè)人的信用證。 可轉(zhuǎn)讓信用證上面必須注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣。 2 2）不可轉(zhuǎn)讓信用證）不可轉(zhuǎn)讓信用證(Untransferable L/C)(Untransferable L/C) 未注明“可轉(zhuǎn)讓”就是不可轉(zhuǎn)讓信用證。 通常適用于有中間商存在的情況。受益人可通過(guò)款項(xiàng)讓渡款項(xiàng)讓渡及信用證轉(zhuǎn)讓信用證轉(zhuǎn)讓兩種方法將其款項(xiàng)轉(zhuǎn)讓于第三者。兩種方法不同之處在于：在款項(xiàng)讓渡項(xiàng)下，受益人是根據(jù)現(xiàn)

57、行法律規(guī)定，將信用證項(xiàng)下應(yīng)得款項(xiàng)讓渡或轉(zhuǎn)讓于第三者；而在可轉(zhuǎn)讓信用證項(xiàng)下，受益人是將信用證項(xiàng)下應(yīng)執(zhí)行的權(quán)利轉(zhuǎn)讓于第三者?？赊D(zhuǎn)讓信用證的規(guī)定可轉(zhuǎn)讓信用證的規(guī)定轉(zhuǎn)讓次數(shù)及受讓人轉(zhuǎn)讓次數(shù)及受讓人 可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次。但允許第二受益人將受到的可轉(zhuǎn)讓信用證重新回轉(zhuǎn)給第一受益人。 如可轉(zhuǎn)讓信用證不禁止分批裝運(yùn)/分批支款，則可轉(zhuǎn)讓信用證可分為 若干部分，在總和不超過(guò)信用證金額的情況下，分別辦理轉(zhuǎn)讓?zhuān)纯赊D(zhuǎn)讓給多個(gè)第二受益人。對(duì)可轉(zhuǎn)讓行的限制對(duì)可轉(zhuǎn)讓行的限制 轉(zhuǎn)讓行是指辦理信用證轉(zhuǎn)讓的被指定銀行，或當(dāng)信用證規(guī)定可在任一銀行兌付時(shí)，轉(zhuǎn)讓行是指由開(kāi)證行特別授權(quán)并實(shí)際辦理轉(zhuǎn)讓信用證的銀行。開(kāi)證行也可擔(dān)任轉(zhuǎn)讓行

58、。除此之外，其他銀行一概無(wú)權(quán)辦理信用證的轉(zhuǎn)讓?？赊D(zhuǎn)讓信用證的規(guī)定可轉(zhuǎn)讓信用證的規(guī)定對(duì)原證條款處理的限制對(duì)原證條款處理的限制轉(zhuǎn)讓必須按原證條款辦理，但以下幾條除外：1）信用證金額和單價(jià)可以降低，差價(jià)為第一受益人的利潤(rùn)；2）有效期、運(yùn)輸單據(jù)簽發(fā)日后的交單期和裝運(yùn)期可以縮短；3）保險(xiǎn)加成比例可以增加；4）除非原信用證特別要求申請(qǐng)人名稱出現(xiàn)于發(fā)票以外的任何單據(jù)中，第一受益人的名稱可替換申請(qǐng)人的名稱?？赊D(zhuǎn)讓信用證的規(guī)定可轉(zhuǎn)讓信用證的規(guī)定對(duì)修改通知的規(guī)定對(duì)修改通知的規(guī)定 在申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓時(shí)，第一受益人須明示轉(zhuǎn)讓行，自己是否允許轉(zhuǎn)讓行將隨后收到的對(duì)原證的修改通知第二受益人。當(dāng)?shù)诙芤嫒藶槎鄶?shù)時(shí)，不同第二受益人得分

59、別單獨(dú)表示同意修改與否。同意修改的第二受益人，修改對(duì)其生效；不同意的修改的第二受益人，該修改對(duì)其無(wú)效，以原證為準(zhǔn)。對(duì)第二受益人交單的規(guī)定對(duì)第二受益人交單的規(guī)定 為避免第二受益人繞過(guò)第一受益人直接交單給開(kāi)證行，從而損害第一受益人的權(quán)利，第二受益人必須向轉(zhuǎn)讓行交單。 按是否可以循環(huán)使用按是否可以循環(huán)使用 （1 1）循環(huán)信用證（）循環(huán)信用證（Revolving L/CRevolving L/C） 受益人全部或部分使用完信用證的金額以后，其信用證又恢復(fù)原金額，可以再次被受益人使用，直至達(dá)到規(guī)定次數(shù)或累計(jì)總金額為止。 循環(huán)信用證主要用于長(zhǎng)期供貨，開(kāi)證申請(qǐng)人為了免交多次開(kāi)證費(fèi)用和節(jié)省開(kāi)證押金，使用此種信用

60、證。 循環(huán)信用證分為按時(shí)間循環(huán)信用證和按金額循環(huán)信用證。 1 1）循環(huán)信用證按）循環(huán)信用證按“時(shí)間時(shí)間”循環(huán)循環(huán) 指受益人在一定的時(shí)間內(nèi)可多次支取信用證規(guī)定的金額。 例“本證按月循環(huán)，信用證每月可支金額50000美元，于每個(gè)日歷月的第一天被自動(dòng)恢復(fù)。本行在此循環(huán)信用證項(xiàng)下的最大責(zé)任不超過(guò)6個(gè)月的總值300000美元，每個(gè)月未使用的余額，不能移至下個(gè)月合并使用。” 2 2） 循環(huán)信用證按循環(huán)信用證按“金額金額”循環(huán)循環(huán) 在信用證金額議付后，仍恢復(fù)到原金額可再使用，直至用完規(guī)定的總額為止。 a. a. 自動(dòng)循環(huán)（自動(dòng)循環(huán)（Automatic RevolvingAutomatic Revolving

61、） 受益人按規(guī)定的時(shí)間或時(shí)間間隔裝運(yùn)貨物議付后，信用證可自動(dòng)恢復(fù)到原金額供再度使用。 例：本信用證項(xiàng)下總金額，于每次議付后自動(dòng)循環(huán)。 例：本信用證項(xiàng)下支付金額，于每次議付后自動(dòng)恢復(fù)循環(huán)，直至用完金額， 美元為止。 b. b.非自動(dòng)循環(huán)（非自動(dòng)循環(huán)（Non- automatic RevolvingNon- automatic Revolving） 受益人于每次裝貨議付后，須等待、收到開(kāi)證銀行向受益人通知后，才能恢復(fù)到原金額再度使用，亦稱通知循環(huán)（Notice Revolving） 例：于每次裝貨議付后，須待收到開(kāi)證銀行通知，方可恢復(fù)到原金額使用。The amount shall be reins

62、tated after each negotiation only upon receipt of Issuing Banks notice stating that the credit might be renewed. c.c.半自動(dòng)循環(huán)半自動(dòng)循環(huán) （Semi-Automatic RevolvingSemi-Automatic Revolving） 受益人于裝貨議付后，須經(jīng)過(guò)一定期間方可恢復(fù)原金額再度使用。定期循環(huán)依契約的規(guī)定，可按月、季循環(huán)使用，亦稱定期循環(huán)（Periodic Revolving） 例：每次議付后于七天之內(nèi)，議付銀行未接到停止循環(huán)的通知時(shí)，本信用證項(xiàng)下尚未用完的余額，可

63、積累于原金額中使用。Should the Negotiating Bank not be advised of stopping renewal within seven (7) days after each negotiation, the unused balance of this credit shall be increased to the original amount.循環(huán)信用證的優(yōu)點(diǎn)： 進(jìn)口方可以不必多次開(kāi)證，從而節(jié)省開(kāi)證費(fèi)用，同時(shí)也可簡(jiǎn)化出口方的審證、改證等手續(xù)，有利于合同的履行。（2 2）非循環(huán)信用證）非循環(huán)信用證(Non-Revolving L/C)(Non-Revo

64、lving L/C) 凡信用證所列的金額不可循環(huán)使用者，皆為非循環(huán)信用證。 在實(shí)務(wù)中，一般的信用證都屬非循環(huán)信用證。 可循環(huán)信用證必須在信用證中注明，凡未注明者皆為非循環(huán)信用證。 對(duì)開(kāi)信用證（對(duì)開(kāi)信用證（Reciprocal L/CReciprocal L/C） 指在對(duì)銷(xiāo)貿(mào)易中，交易雙方互為買(mǎi)賣(mài)方，雙方各自對(duì)其進(jìn)口部分向?qū)Ψ介_(kāi)出信用證，這兩個(gè)信用證稱為對(duì)開(kāi)信用證。 第一張信用證的受益人和開(kāi)證申請(qǐng)人就是第二張信用證的開(kāi)證申請(qǐng)人和受益人。 兩張信用證的金額相等或大體相等。 常使用于易貨貿(mào)易、來(lái)料加工、補(bǔ)償貿(mào)易，交易的雙方都擔(dān)心對(duì)方憑一張信用證出口或進(jìn)口后，另外一方不履行進(jìn)口或出口的義務(wù)。對(duì)背信用證

65、（對(duì)背信用證（Back to Back L/C） 指出口人憑進(jìn)口人開(kāi)來(lái)的信用證作為抵押，要求出口地銀行再向?qū)嶋H的出口人開(kāi)出信用證。兩個(gè)信用證在出口地銀行是“背對(duì)背”的形式。進(jìn)口人開(kāi)來(lái)的信用證稱為母證，出口人向?qū)嶋H出口人開(kāi)出的信用證稱為子證。母證的金額一般較大且交貨期較長(zhǎng)。 只能根據(jù)不可撤銷(xiāo)信用證開(kāi)立。 除開(kāi)證申請(qǐng)人、受益人、金額、單位、裝運(yùn)期限、有效期等外，其他條款一般不能改動(dòng)，若要改動(dòng)，需得到原證開(kāi)證申請(qǐng)人和開(kāi)證行的同意對(duì)背信用證適用中間商經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的需要。 對(duì)背信用證與可轉(zhuǎn)讓信用證雖同樣適用于存在中間商的交易，但兩者仍有以下區(qū)別區(qū)別： 1）可轉(zhuǎn)讓信用證允許將開(kāi)給第一受益人的信用證轉(zhuǎn)讓給

66、作為第二受益人的供貨商，并允許其直接利用該信用證；而對(duì)背信用證則是獨(dú)立于原信用證的另開(kāi)立的一張新證，二者互相并存。 2）流轉(zhuǎn)程序涉及的銀行。可轉(zhuǎn)讓信用證：開(kāi)證行、通知行和轉(zhuǎn)讓行。對(duì)背信用證：原證開(kāi)證行及通知行/指定銀行，對(duì)背信用證（新證）開(kāi)證行及通知行/指定銀行。 3）可轉(zhuǎn)讓信用證的轉(zhuǎn)讓?zhuān)蚤_(kāi)證申請(qǐng)人及開(kāi)證行的明確指示為前提；對(duì)背信用證的開(kāi)立，與原證申請(qǐng)人即開(kāi)證行無(wú)關(guān)。 4）可轉(zhuǎn)讓信用證的受讓人與原受益人一樣，可得到開(kāi)證行的承付保證；而對(duì)背信用證的受益人對(duì)原證的申請(qǐng)人及開(kāi)證行無(wú)任何債權(quán)，它僅能得到對(duì)背信用證開(kāi)證行的承付保證。 5）可轉(zhuǎn)讓信用證對(duì)轉(zhuǎn)讓行有一定限制；而開(kāi)立對(duì)背信用證的銀行無(wú)任何限制。 6）在可轉(zhuǎn)讓信用證項(xiàng)下，第一受益人只有權(quán)替換第二受益人的發(fā)票及匯票；對(duì)背信用證下，要將供貨商提交的幾乎所有單據(jù)全部替換為賣(mài)方的單據(jù)。預(yù)支信用證（預(yù)支信用證（Anticipatory CreditAnticipatory Credit） 指開(kāi)證行允許受益人在未交裝運(yùn)單據(jù)以前，可憑匯票或其他證件提前支取貨款的信用證。 該信用證主要是在求大于供的情況下、購(gòu)買(mǎi)大型機(jī)械設(shè)備和通過(guò)銀行實(shí)行外匯轉(zhuǎn)移時(shí)使用