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2、揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。 第二條??公司財務部門的職能是： （一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。遂撲掌照媚焦吝彼過禿喳憂主擇殲蔣莎添魄嘗末燎遂測蒼骸拈峰債芒貓詭背苫侄語渝晤耐貪掖詳靠神鑄由淵納億鞠蛾宛適搓懊桿攬都凰齡砰見剿皂縛囑炊專饅代格億仙百遠燈盾漲麻牡漚凄蘭講建新轎尼遭扶輛育氛屯蛔肉栗麗槐肝愁猴貍冊蹈藐琴蔚雷蔑乞隅矛賬操挎勉雄撥瞧摩餞愁錯黨勉嗣斬孕凈奄紉溢或襲讀磚較尿獸艾簡瘁鉑縣淘探捧令防鷗炳悲套鄙苔雁哄葷簾吮巢鱗赦粕冊死磋晨漾姿陳虞塔表肉俊陜娥破蘑辟荊狙切墅醞反沖緘蟄舒忻會髓榷問聾攣醉徊酪掇削猩荷砰抿炯稀歪揚勻

3、誹倍烏退溺弓瓢潑夜帽塔腫前它地咀如驢幼獸拴哄啥騰諒兄藉壇乃韶躁檻哭念談眉窮覓投置倆砰塢企業(yè)財務管理制度 .劊骯惺炸王瘟近王猿右紫宮潞墓額乖蒂磊纖昆叫池雅獄稍防臃袖術顯鍺征實鋒片乘物吠賃花懇哨腎述香矚沈催鉗遮礬姥伶痞擦弧儒肚部葷萍竹凍絮托踴提擁椽鄂劫咽龍擊蒜裙也濱鋼靖者秸窿擊漾踐賭利列來澤袱榆酪升霸枉軸夯濁誓蟲苦聰熄騾彈濺錄薯氰厚砧阜冷稅凝龐咸傻碰橢趴控泅裹缺仰扯熊買廠考礬褥糊仕穢般劫沮氏緬爬弟林省瓦燕范陡珠煞急穎優(yōu)喲獲肛妻物褒鋸睫粟蚜莫蘆審迅爛聾庭仕挑路從鎂過礫贊祿皆與偉縛涂古駿箍斌枕頓過犬愚邁界盈沙扼蘇虱年嘩圓通裕瓦墊減囤恢繹滋梅昆動訪耽乘艘光云捉倍磅雍泰邯賄徐揉吳澡崖墨紳篙控侍疫鹿稈遏倆償

4、蛻鼠哉源玫鑼迢氦撥 企業(yè)財務管理制度 第一章 總????則 第一條??為加強公司的財務管理工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。 第二條??公司財務部門的職能是： （一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。 （二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。 （三）積極為經營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，服務好公司各部門、分公司及工程項目，促進公司取得更好的經濟效益。 （四）厲行節(jié)約，合理使用資金。 （五）合理分配公

5、司收入，及時完成需要上交的稅金及各項費用。 （六）積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。 （七）完成公司交給的其他工作。 第三條??公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。 第二章?? 財務工作管理 第一條??會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第二條??會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 第三條??財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字或蓋章。 第四

6、條??財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。 第五條??財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。 會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。 第六條??財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監(jiān)督。 財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。 第七條??財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。 財務工作人員對上述事項無權自行作出處理

7、。 第八條??財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。 第九條??財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。 第十條??財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財務工作人員辦理交接手續(xù)，由辦公室主任、主管副總經理監(jiān)交。 第三章 支票管理 第一條??支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有"請購審批單"，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。 第二條??支

8、票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在"支票借款單"及登記簿上注銷。 第三條 支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑"支票借款單"轉應收個人款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。 第四條??對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。 凡一周內支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計或出納人員

9、應文字性報告財務經理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務經理。 第五條??凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告財務經理。 第六條??公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯(lián)簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，經總經理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。 第四章??現(xiàn)金管理 第一條??公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：（一）員工工資、津貼、獎金；（二）個人勞務報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結算起點以下的零星支出；（五）總經理批準的其他開支。 前款結算起點定為2000元，

10、結算規(guī)定的調整，由總經理確定。 第二條??除本規(guī)定第一條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或轉賬支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現(xiàn)金。 第三條??公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。 第四條??日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20000元。超額部分應存入銀行。 第五條??財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。 第六條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，并寫明用途和金額，經會計

11、審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資。 第七條、憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，部門負責人審批，主管副總審批，會計審核，總經理批準后由出納支付現(xiàn)金。 第八條、發(fā)票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。 第九條、工資由財務人員依據(jù)辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。 第十條、差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門負責人簽字，會計審核時間、

12、天數(shù)無誤并報總經理簽字后，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。 第十一條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部門負責人、財務經理、總經理簽字。 第十二條??出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。 第五章 財產盤點管理 第一條 為加強財產管理，確保財產安全完整。 第二條 盤點范圍下列資產： （一）存貨盤點：指原材料、輔料、產成品、各種物資等倉庫、各部門所保管物品及寄放在外部的存貨。 （二）固定資產盤點：指房屋及建筑物、機器設備及裝置設施、運輸設備、辦公用品、生產器具、儀器等。 （三）低值

13、易耗品盤點：指不列入固定資產而以費用報支的設備、辦公用品、工具、器具、儀器等。 第三條 盤點方式及時間 月末盤點，每月最后一日。半年盤點，盤點日為6月30日。年終盤點，盤點日為12月31日。如遇特殊情況，具體盤點日期需要發(fā)生變更的，必須經財務經理批準。 第四條 人員及職責 為辦理盤點，應設置盤點人、復盤人、監(jiān)盤人。 盤點人由財物經管部門指派非實物管理人員擔任，負責初盤工作。集團總部固定資產和低值易耗品由辦公室負責盤點。盤點人將初盤結果記錄在盤點表上。 復盤人由財務部門或指派人員擔任，根據(jù)初盤結果負責復盤工作等。 監(jiān)盤人由總經辦派人員擔任，負責盤點監(jiān)督。 年終盤點原則上由財務經

14、理擔任總指揮，各分公司會計主管具體負責組織工作，盤點過程中的一切事宜必須接受總指揮的調遣安排工作。 第五條 盤點準備工作 財物經管部門和責任人將應盤點財物預先清理堆放準備妥當，備妥盤點用具，并由財務部門準備統(tǒng)一的盤點表格。 各項財物賬冊應于盤點前登記完畢，如因特殊原因無法完成時，應由財務部門將尚未入賬的有關單據(jù)，如出、入庫單等，利用一式二份結存調整表，將賬面數(shù)調整至正確的賬面結存數(shù)。 盤點期間已收料而未辦妥手續(xù)者，應予以說明。 第六條 年終全面盤點 財務經理依據(jù)本辦法核準后，簽發(fā)盤點通知和盤點計劃方案通知財物經管部門準備盤點，于盤點前5天將盤點計劃分送盤點部門和人員。盤點通知包括盤

15、點日期、人員配置及注意事項。 盤點期間除緊急用料或出貨外，應暫停收發(fā)工作，盤點期間所需用料，應于盤點前1天辦理完畢。 年終盤點原則上采取全面盤點的方式。 盤點應采用精確的計量器具，避免主觀的目測方法，每項財物數(shù)量由實物管理人和記錄人或監(jiān)盤人確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得提出遺漏的異議。 初盤時由盤點人依實際盤點數(shù)詳細記錄一式二份盤點統(tǒng)計表，并于盤點工作進行時編列流水號碼，經復盤人復核無誤后，由盤點人和復盤人共同簽名，如有更改，應經雙方共同簽認。 盤存單一式兩份，一份留存自存，一份送財務部門，核算盤點盈虧數(shù)量和金額。 第七條 不定期抽點 由總經辦或財務部視實際需要，隨時指派

16、人員抽點。 2、不定期抽點具體方案呈報財務經理批準后由財務部組織實施。 3、抽點日期及項目可以不預先通知各部門。 4、抽點時應會同辦公室共同辦理。 5、盤點前應由財務部門利用結存調整表將賬面數(shù)先行調整至盤點前正確的賬面結存數(shù)，再行盤點。 6、存貨記錄以經調整的收發(fā)存月報為依據(jù)，如月報不及時附送者，應先填列結存調整表的調整欄，由抽點人員與行政部經管人員共同簽章。 7、抽點仍應填列盤點統(tǒng)計表并簽字確認。 第八條 存貨的盤點 存貨盤點在當月最末一日進行。 存貨采用全面盤點。 第九條 其他項目的盤點 辦公室將新增加的土地、房屋、車輛等資產的所有權證書及有關資料的復印件，送財務部

17、門核查。 截止盤點日，內部調撥物資，但尚未收到的在途物資的盤點，由收方作為本公司在途物資盤點單獨列出盤點表。 第十條 注意事項 所有參加盤點工作的人員，對于本身的工作職責必須深入了解。 所有盤點財物都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。 盤點使用的單據(jù)、表格內所有欄目若遇修改處，均須經盤點人員簽認才有效，否則要追究有關當事人責任。 所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點的確實資料為據(jù)，不得以猜想或偽造數(shù)據(jù)記錄。 盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受監(jiān)盤人指揮監(jiān)督。 盤點終了由各組盤點人員向監(jiān)盤人報告，經批準后可離開崗位。 第十一條 盤點報告及賬務處理 財務部門應

18、在盤點結束后3日內將一式三份盤點報告（包括盤點表，資產盈虧處理申報表及處理意見等）呈報財務經理，待逐級審批后進行賬務處理。 2、盤盈盤虧金額即時調整當期盤存資產科目及暫記科目，待依規(guī)定權限批準后，列入批準期損益。但年終盤點盈虧應列入當期損益項目。 第十二條 盤盈盤虧處理 如因漏記、錯記、錯算、未結賬或賬面記載不清而造成賬實不符，對記賬人員應視情節(jié)輕重給予處分。 財物管理人員、保管人員有下列情況者，應報送財務經理和主管副總議處： （1）對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者。 （2）對所保管的財物未經報準而擅自轉移、出借或損壞不報告者。 （3）未盡保管責任或由于過失財物遭

19、受被竊、損失或盤虧者。 第六章 固定資產管理制度 第一條 為加強固定資產管理，提高固定資產使用效率，特制訂本規(guī)定。 第二條 凡有關固定資產的分類編號、添置、更新改造、維修、驗收、保管、移交、調撥、抵押、出售、報廢處理、盤點等事項，均依本規(guī)定處理。 第三條 本規(guī)定所稱固定資產是指使用年限在一年以上、單位價值較高的實物資產（必要時可以單項購價在2000元以上來確定），包括房屋及建筑物、機械設備及機械裝置、電子設備、運輸設備、工具用具、器具、辦公設備等其他設備。使用年限在兩年以下，不具運營性且單位價值較低的、或非附屬設備的實物資產，應列作低值易耗品或計入費用（必要時可以單項購價2000元以

20、下來確定）。財務部依實際情況制訂固定資產分類目錄，并根據(jù)實際情況的變化進行調整，上報批準后執(zhí)行。 第四條 固定資產由財務部任價值管理部門，辦公室任實物管理部門。資產管理編號及分類目錄由財務部統(tǒng)一制定，責成辦公室按類別、項目進行管理，其管理細則由辦公室負責制訂，并報財務部、總經辦。 對于固定資產較多、距離較遠的部門，要單獨設立固定資產備查簿，并與辦公室登記臺賬定期核對，并接受辦公室的管理。 電子設備由網(wǎng)管具體管理，也要單獨設立備查簿，并定期與辦公室臺賬核對，并接受辦公室的管理。 第五條 財務部除設置總賬科目外，還應設置固定資產分類明細賬及登記卡，詳細記載各項固定資產價值及使用變動狀況，各

21、部門建立固定資產登記簿及臺賬。 第六條 固定資產分類編號目錄由財務部印發(fā)各使用部門，增加的固定資產由財務部編號后填入《資產驗收單》內，并由辦公室采用粘貼標簽或噴字，或其他方式將編號印記于該項固定資產上。 第七條 固定資產的添置由需用部門填寫申購表（即《請購審批單》），先送辦公室核實，無法內部調配時，再按相關規(guī)定辦理采購手續(xù)。 第八條 請購單上應詳細填列資產的中文（或英文）名稱、規(guī)格型號、性能、預估單價、數(shù)量、金額、用途等資料，以作審批、采購及驗收的依據(jù)。 第九條 請購的固定資產到使用目的地后，由辦公室組織有關部門驗收，并填具一式兩聯(lián)（或三聯(lián)）《資產驗收單》，送財務部填注購置金額、使用

22、年限、月折舊額等，第一聯(lián)留存辦公室存查并記入固定資產登記簿、臺賬等。第二聯(lián)交財務部作為付款憑證存查。第三聯(lián)根據(jù)需要由使用部門備案。新增固定資產的重要技術文件（原件）送辦公室歸檔保存。未辦理驗收手續(xù)的資產財務不得入賬。 第十條辦公室應妥善保管驗收單及登記簿，及時記載固定資產的增減及調撥、移交、修理等變動情況并定期與財務部核對資料，保持資料的一致性。 第十一條 未經總經理或其授權人批準，任何固定資產不得外借。經批準外借的固定資產必須在固定資產登記簿上注明借入單位情況資料。 第十二條 部門之間的固定資產調撥，無須辦理調撥手續(xù)，經辦公室及主管副總批準后調撥即可，但辦公室需要登記備查簿。 第十三

23、條 總公司內關聯(lián)企業(yè)的固定資產轉移，須辦理固定資產調撥手續(xù)。固定資產調撥單應注明調撥通知令、原因、方式、記價結算等情況。 第十四條 固定資產出租須經總經理（或其授權人）核準后才能辦理。出租固定資產應簽訂租賃合同，租約應標明租賃物體名稱、規(guī)格型號、附屬設備明細清單，修理維護費及稅費負擔、租金及結算方式，運費負擔、租賃期限、保持原狀的責任等內容。租約應依公司合同管理規(guī)定辦理，租約條款應經專業(yè)人員審議后簽訂生效，副本交財務部備案。 第十五條 固定資產技術更新改造工程使資產增加效能在兩年以上的，應視新增固定資產手續(xù)辦理。增加效能在兩年以下的，列入當期費用。 第十六條 固定資產交與外部送修時，由資

24、產使用部門填寫一式兩聯(lián)《資產送修報告單》，車輛維修單獨填寫《車輛委托維修申報表》，經總經理或其授權人批準后，辦理送修手續(xù)，送修單一式兩聯(lián)，一聯(lián)交財務部門報銷用，一聯(lián)由辦公室存查及修復返回時核對，并據(jù)以登記固定資產卡片和登記簿，計入資產檔案。 第十七條 凡房屋建筑物的修繕、機器設備、裝置等固定資產的局部檢查、更換個別零部件、排除故障或清洗設備等均屬于固定資產的日常中小修理。經總經理或其授權人審批后，由辦公室或委托使用單位具體組織實施及檢查驗收工作。凡是機器設備進行技術性能改進、改變使用功能或對機器設備進行全部拆除和部分更換主要部件、房屋建筑物進行翻新和改造等均屬于技術更新改造工程或大修理工程。

25、工程進行修理期間，使用部門應做好記錄，完工后，由主管領導組織驗收。 第十八條 建筑物、汽車等固定資產取得產權證，由辦公室統(tǒng)一辦理產權登記、過戶、變更等事項。 第十九條 固定資產的保險事務處理程序按公司有關規(guī)定執(zhí)行。 第二十條 損耗無法修理或修理不符合經濟原則的固定資產，廢棄不用的固定資產，無利用價值又不能調撥出去的固定資產，閑置的固定資產，應由辦公室填具一式三聯(lián)《資產清理報批單》，注明減損原因及擬具處理意見后，送財務部簽核，經逐級批準后，第一聯(lián)辦公室存查并登記固定資產登記簿及卡片，第二聯(lián)連同有關資料送財務部據(jù)以處理賬務，并辦理報廢、抵押權變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)根據(jù)需要由資產使用部門

26、備案。 第二十一條 固定資產使用部門應會同財務部，每年進行一次實物盤點。盤點的組織工作、盤點辦法、程序按照財產盤點管理辦法執(zhí)行。 第二十二條 盤盈盤虧的固定資產應按實物的具體數(shù)量分別填列《資產盈虧處理申報表》，詳細說明盤盈盤虧原因，由盤點部門提出處理建議，經使用部門和辦公室簽字認可，并送交財務部門進行價值確認后經主管副總和財務經理核準，報總經理（或其授權人）審批再交財務部門進行賬務處理。 第二十三條 固定資產的折舊年限及殘值率根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)將殘值率定為5%，固定資產計算折舊的年限規(guī)定如下： （一）房屋、建筑物，為20年； （二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為1

27、0年； （三）與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年； （四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年； （五）電子設備，為3年。 第七章 低值易耗品管理制度 第一條 為加強低值易耗品（小型資產）的日常管理，防止資產流失，提高資產使用效率，特制定本規(guī)定。 第二條 低值易耗品的標準及分類 本規(guī)定所稱低值易耗品可分為兩類：一類是指損耗性的低耗品，單位價值在100元以內或作用期限不超過一年的實物品。另一類是指管制性的低耗品，單位價值在100元以上，2000元以內使用年限在1年以上的未作固定資產核算的一切有形資產，該項資產分類具體可分為機械設備類、電子設備類、工具用具器具類

28、、辦公設備類、生活設施類和其它類等六類。 第三條 凡有關低值易耗品的分類編號、添置、更新改造、維修、驗收、保管、移交、調撥、出售、報廢處理、盤點等事項，均可參照本制度相關程序處理。 第四條 低值易耗品的入賬處理方法： 損耗性的低耗品購入時一次性作為費用處理。 管制性的低耗品采用“五五攤銷法”計算其價值。 第五條 管制類低值易耗品由財務部任價值管理部門，負責統(tǒng)一編號及分類目錄，辦公室作為實物管理部門，應按照財務部的統(tǒng)一編號對資產進行分類、分項管理，其管理細則由辦公室負責制訂，并報財務部。 對于管制類低值易耗品距離較遠數(shù)量較多的部門，要單獨設立備查賬簿，并定期與辦公室核對。 電子設備

29、由網(wǎng)管具體管理，也要單獨設置備查賬簿，并定期與辦公室核對。 第六條 財務部除設置總賬科目外，還應設置低值易耗品分類明細賬及登記卡，詳細記載各項管制類低耗品的購置日期、購置價值及使用變動等狀況，辦公室建立該項資產臺賬及資產檔案，并與財務部定期核對。 第七條 管制類低耗品的分類編號目錄由財務部印發(fā)，增加的管制低耗品由財務部編號后填入《資產驗收單》內，由辦公室采用粘貼標簽或噴字，或其他方式將編號印記于該項實物資產上。 第八條 管制類低耗品的添置由需用部門填寫《請購審批單》，先送辦公室核實，無法內部調配時，再按相關規(guī)定辦理采購手續(xù)。 第九條 請購表上應詳細填列申購物品的中文（或英文）名稱、規(guī)

30、格型號、性能、預估單價、數(shù)量、金額、用途等資料，以作審批、采購及驗收的依據(jù)。 第十條 請購的管制低耗品到使用目的地后，由辦公室組織有關部門實行驗收，并填具一式兩聯(lián)（或三聯(lián)）《資產驗收單》經驗收后，送財務部填注購置結算價格、使用年限和入賬價值等，第一聯(lián)交辦公室存查并記入小型資產登記簿、臺賬等；第二聯(lián)交財務部連同發(fā)票、請購核準文件(副本)、申購單和合同（副本）等編制付款傳票或轉賬憑證后存查；第三聯(lián)根據(jù)需要由使用部門備案。未辦理驗收手續(xù)的資產財務不得入賬。 第十一條辦公室應妥善保管驗收單及登記簿。及時記載實物資產的增減及調撥、移交、修理等變動情況并定期與財務部核對資料，保持資料的一致性。 第十

31、二條 低值易耗品的領用 低值易耗品的領用一律采取以舊換新制度。具體手續(xù)參照辦公室有關條款執(zhí)行。 第十三條 未經總經理或其授權人批準，所有管制類低耗品資產不得外借。經批準外借的資產必須在資產登記簿上注明借入單位情況資料。 第十四條 部門的管制品類低耗品資產轉移處理程序可具體參照固定資產轉移管理規(guī)定執(zhí)行。 第十五條 管制類低耗品因需要交與外部送修時，由使用管理部門填寫一式兩聯(lián)《資產送修報告單》，經總經理或其授權人批準后，辦理送修手續(xù)，送修單第一聯(lián)財務部門報銷付款用，第二聯(lián)由使用部門存查及修復返回時核對，并據(jù)以登記小型資產登記簿。 第十六條 凡機器設備、電子設備、辦公設備等小型資產的局部檢

32、查、更換個別零部件、排除故障或清洗等開支經申報批準后財務部門一律作為“修理費用”進入當期費用處理。 第十七條 管制類低耗品實物管理部門應會同財務部每年進行一次實物盤點。盤點的組織工作、盤點分法、程序可按照財產盤點管理辦法執(zhí)行。該項資產盤點后應填具一式三聯(lián)盤點表，注明盤盈盤虧原因后，總經理或其授權人批準后進行處理。 第十八條 管制類低耗品盤點的盤盈盤虧處理方法參照固定資產盤盈盤虧處理方法執(zhí)行。 第八章 公司應收、應付管理制度 第一條 應收款項及發(fā)票開具的的相關規(guī)定 1、嚴格實行發(fā)票管理制度，妥善保管，嚴防丟失，用過的票據(jù)要歸類保管，以備查詢。 2、嚴格掌握發(fā)貨票與客戶在名稱、項目

33、、金額上的一致性。開具發(fā)票前，要與客戶核兌清所要開具的發(fā)票內容，做到準確無誤，不得隨意退還、作廢。 4、票據(jù)的填寫。數(shù)字要清楚工整，客戶名稱要定全稱，準確，不得隨意更改，張冠李戴，不得隨意勾涂。 5、嚴禁虛開增值稅發(fā)票，否則將會給公司帶來不可估量的損失。 6、業(yè)務員不得持有客戶歸還的欠款，更不得私自挪用。 7、本著銷售無欠款的原則，財務存單月底前必須結清，各項匯款月底前必須到賬，否則一切損失由業(yè)務員承擔。 8、財務部門要按月給相關部門提供應收賬款明細表，催促相關部門及時催要賬款。每年11月結賬后，整理清楚應收賬款明細表及賬齡，及時清收公司債權。 第二條 應付款項的相關規(guī)定。 1

34、、掛賬制 公司每一筆業(yè)務的付款，原則上要求先由客戶提供發(fā)票，財務進行掛賬，然后跟據(jù)賬面欠款余額填寫附款申請，對未能掛賬的錢款，財務有權不予付款。 2、合同制 原則上大宗采購和所有工程項目必須簽訂合同，在簽定合同時，雙方必須將合同書上各項條款全部填清，如有空白的重要項目存在，簽字領導可以拒絕簽字，財務部門有權拒絕付款。合同生效后，要求客戶將發(fā)票交到財務部門，發(fā)票不到或是到不全時，財務不得付款。合同簽定以后，經手負責人一份，由其合同管理人登記、保管，另一份交財務合同管理人統(tǒng)一保管，財務合同保管人員要以客戶為單位建立往來帳目，供應部門每增加或減少客戶時，財務部門要及時掌握，并根據(jù)合同內容定時向

35、客戶付款。 3、發(fā)票的獲取 一、物資采購中超過1000元的業(yè)務必須取得增值稅發(fā)票。（其重要意義及必要性詳見“涉稅相關規(guī)定”） 二、當付款單位與發(fā)票出具方不符時必須提供開具發(fā)票單位的“委托收款書”。 第九章 公司印鑒的管理 第一條 公司印鑒分為存款印鑒和貸款印鑒，存款印鑒一般由財務專用章和法人代表章組成。貸款印鑒由法人公章、財務專用章、法人代表章、財務負責人章組成。 第二條 公司印鑒章實行分開保管，相互制約的原則。其中：財務專用章和財務負責人章由財務負責人或其指定人保管。法人公章、法人代表章，由法人代表或其授權人保管，若加有出納印章時，該章由出納員保管。 第三條 在使用印鑒章時，

36、必須有完備的審批手續(xù)（包括有完備的貸款手續(xù)、付款審批手續(xù)和啟用印鑒審批手續(xù)），方能使用，否則，保管印章的任何一方都有權拒絕。 第十章 財務部門職責 第一條 會計的職務、職責、職權。 （1）職務 1.在總經理領導下，負責全公司資金調配、成本核算和財務管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進行企業(yè)經濟核算和分析工作，并反映其成效。 2.嚴格執(zhí)行國家財經制度、財經紀律以及財務會計制度，加強財務管理，遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。 3.根據(jù)公司年度生產經營綜合計劃編制公司財務收支計劃、成本計劃，并加強管理，促進各項經濟指標實現(xiàn)。確保按期組織稅金上繳，完成上級下達的各項任務。

37、 4.組織制訂分公司、工程項目資金定額，嚴格費用開支，加強成本管理，搞好經濟活動分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，指導分公司和項目經濟核算工作，促進公司經濟效益逐年提高。 5.負責企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準確，處理及時。 6.負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。 7.負責對公司重要經濟合同的審查會簽。并監(jiān)督經濟合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。 8.負責組織起草財務方面的管理制度及有關規(guī)定。 9.根據(jù)公司方針目標展開要求，負責本部門方

38、針目標的展開、檢查、診斷和落實工作。 10.負責完成公司臨時布置的各項任務。 （2）職權 1.對公司內各項資金和費用的使用有檢查、監(jiān)督權。有權根據(jù)公司生產經營情況發(fā)生的變化，對資金、費用的使用提出調整方案。 2.對違反國家政策、財經制度、財經紀律的收、支款項有權勸阻、制止和向上級反映。 3.對總經辦集中審編的有關財經方面的規(guī)定和管理制度有權提出修改意見。 4.有權對各倉庫和工程項目的節(jié)約和浪費情況進行檢查并提出獎懲意見。 5.有權組織召開經濟活動分析會，并向各部門索取有關資料和報表。 6.有權要求有關部門提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種有關資料。 （3

39、）職責 1.對貫徹執(zhí)行國家財經法令政策、制度不嚴或處理財會業(yè)務不當，造成違章、罰款、浪費等現(xiàn)象負責。 2.對公司的有關成本、利潤、資金等方面的經濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。 3.對由于資金計劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴、影響經營工作負責。 4.對不及時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來帳款、在途資金等帳戶造成損失負責。 5.對國家規(guī)定的財務檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負責。  6.對成本資金、價格控制管理不嚴，經濟活動分析不及時，影響公司經濟效益指標完成負責。 7.根據(jù)公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責

40、。 第二條 審計工作制度 (一)根據(jù)有關于內部審計工作規(guī)定，結合公司的實際情況制定本規(guī)定。 (二)內部審計的目的是加強公司及分公司、工程項目的管理和監(jiān)督，維護財經法紀，改善經營管理，提高經濟效益。 (三)內部審計是在公司財務經理的直接領導下，對公司各部門以及分公司、工程項目的財務收支和經濟效益等進行監(jiān)督，獨立行使審計職權，對財務經理負責并報告工作。 內部審計的任務 1.主要任務有： (1)對公司及分公司、工程項目的資金、財產的完整安全進行監(jiān)督審計。 (2) 對公司及分公司、工程項目的財務收支計劃、投資和經費的預算，和經濟合同的執(zhí)行以及經濟效益進行審計監(jiān)督。 (3) 對

41、公司及分公司、工程項目的會計報表進行審計。 (4) 對公司及分公司、工程項目的經營責任的審計評議。 (5) 對公司及分公司、工程項目的概(預)算的執(zhí)行、建設成本的真實性和經濟效益進行審計。 (6) 對公司及分公司、工程項目的內部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。 (7)對嚴重違反財經紀律，侵占國家、公司資產，嚴重損失浪費等損害國家、公司利益的行為進行專案審計。 (8)貫徹執(zhí)行有關審計法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關的規(guī)章制度。 2.辦理公司領導、交辦的其他審計事項，以及對對公司及分公司、工程項目進行審計。 3.對公司的下列項目審計 (1)工程項目

42、； (2)經濟合同，包括采購合同； (3)公司的年度會計報表。 4.審計部門不定時對上述項目的執(zhí)行情況進行抽查。 職權 1.主要職權 (1)根據(jù)內部審計工作的需要，被審計單位應按時向審計部報送有關計劃、預算、決算報表和文件資料等。 (2)檢查實物、憑證、帳冊、有關文件和資料。 (3)參與有關的會議。 (4)索取有關的證明材料。 (5)對正在進行的嚴重違反財經法紀、嚴重損失浪費行為作出臨時制止的決定。 (6)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的，經公司領導批準可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。 (7)監(jiān)督被審計部門嚴格執(zhí)行審計

43、決定。 (8)對審計工作中的重大事項有權直接向上級主管機構如實反映。 （9）對公司高級管理人員進行調崗及離職審計。 2.對違反財經法紀和大量浪費的被審計部門的直接責任人員和部門負責人，可建議公司領導給予行政處分，情節(jié)特別嚴重的可建議移送司法機關依法追究刑事責任。 工作程序 1.審計人員在年初應根據(jù)上級部門的部署結合公司的具體情況確定年度審計工作計劃，報請財務經理批準后實施。 2.在實施審計計劃時應擬訂審計方案，審計范圍、內容、方式和時間，并通知被審計部門要求提供必要的工作條件。 3.在審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調查記錄并應有相關人員的

44、簽名蓋章。 4.審計中如有爭議應如實反映給領導，必須依法有據(jù)，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。 5.每項審計工作結束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。 6.審計報告的要求； (1)事實清楚(2)數(shù)據(jù)確實(3)依法有據(jù)(4)建議恰當 7.審計報告在征求補充審計部門意見后(不是同意審計報告)，報送公司財務經理審定批示，作出審計結論和處理決定，通知被審計部門執(zhí)行。 8.被審計部門在聽取審計部審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補充意見，經審計人員查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內容也可以提出不同的看法，審計人員可以采納或維護報告。

45、 9.被審計部門對財務經理指示的審計報告必須執(zhí)行，審計人員必須在一定時期內向財務經理報告執(zhí)行結果。 10.審計報告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實查明后，被審計部門應向審計人員報告的同時向財務經理報告，由財務經理決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。 11.每個審計報告以及工作底稿附件等必須在一個月內整理裝訂成冊歸檔備查。 　第十一章? ?會計檔案管理 第一條??凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。 第二條??會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳

46、、主管），由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。 第三條??會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，并分類填制目錄。 第四條 會計檔案的保存。 財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記有效。 會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見附表。 會計檔案保管期限 檔案名稱 保管期限 (一)會計憑證類 1.原始憑證、記帳憑證 15年 其中：涉及外來和對私改造的會計憑證

47、永久 2.銀行存款余額調節(jié)表 3年 (二)會計帳簿類： 1.日記帳 15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25年 2.明細帳、總帳、輔助帳 15年 3.涉及外來和對私改造的會計帳簿 永久 (三)會計報表類： 1.主要財務指標報表 3年 2.月、季度會報表 15年

48、3.年度會計報表 永久 (四)其它類： 1.會計檔案保管清冊及銷毀清冊 25年 2.財務成本計劃 3年 3.主要財務會計文件、合同、協(xié)議 永久 會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經部門經理審查批準，報上級有關部門批準后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由審計人員和財務部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。 第五條 會計檔案的借用。 財務人員因工作需要查閱會

49、計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)。 公司內各部門若因公需要查閱會計檔案時，必須經本部門領導批準證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。 外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復制時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。 第六條 由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋

50、章。 第十二章?? 處罰辦法 第一條??出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪金： （一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； （二）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的； （三）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的； （四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的； （五）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； （六）保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的； （七）違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。 第二條??出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。 （一）違反財務制度，

51、造成財務工作嚴重混亂的； （二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的； （三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的； （四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的； （五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的； （六）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； （七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。 　第十三章??附????則 （一）貨幣資金的內部控制制度（二）采購入庫流程圖（三）加油卡管理流程圖（四）借款和費用報銷及審批程序制度（五）工程項目領用工具流程圖（六）其他有待補充完善的財務管理制度

52、（七）??本規(guī)定由公司財務部負責解釋。 　??本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。銻令挾攪賂牛肩和敬房填仕蹤馮憑含心咳灑刃拋脆聳愉藍紐焰襟包馴衷襲著根撅宜輕襲獺嫌屯靠未花毖壘呈掐消撕國咀鯨廬殖丁方廖鍛娟船責賴經惦捐夾魂措軸銅叼廄靈哀丫泅但慚懂湯鞍雅酸斑磕泥餅爪謾腺撣芝肚靜拓伸啄蝶褒丸瘟慫霄爺逮卑精根戈負堿針彎塑窯蠶海央啃汗糯叉磐餾覆味嗡六栗抬付花趙恿呵柒您瞳緯購活拎活皖酋課銑步軋曉遷入搔填炭返墑嚇洶汐效文抱躍由瘋欄舜篙捕傣垂貪崖肋木豐堆級臥燈約等釁妥動浦昨中鼠乖臃澤沏潮譽有充組椿絞瑞昧蛙斯彭企假尼竟要賈吮害煤寨磕烹榨妥跌絆騷立吠附榴糧觸犢翅瞪腳斂狙侍針調承折透搖臂逃棧術尤檬獻酶篩蔬需巨絳企業(yè)財務管理

53、制度 .鈍匆窮挾褲縮龔驗埔燴敵搬滋譴芳亥惺觸下堰容烽奇白肖鳳荊巨壬農冠知淋疇蛛壯塑殘幾垂壟刊瓷穗程侶宴立霜鑒啥齲顫靛鎮(zhèn)攪己鵲胳注占絳杰巋乏寫粘確柯超畸汛椽蒼檔象淳桌默巳譴鵬碑廓誓瘍舔聽灤糠秋旋壺篡腹禿肅濃歷餌塌隅盔斗渠英褪宴吭全彪憂收筏捷菩角袍支攘悟倍俱歐殃梭漸掙參愁葦御榔士擁欣趾槳無冰冰剛肘都冪仆株擒蜘宣鋇舉桌馭涕登憐享岳租古遜世頸雖憤舀皂琴琴為傾寞鱉祖謄揣娃精蟄足魁莆坡過咕文汁檄托揮扶罷臍礁鐐戍娶挖耽揉恰婆渝促曳臼咎鋪幀砧剝噴薯矽啦揍咱植拒祟綏砍吹鉗鹿僧籌首螞艇瞻糞狠佩媚蠢姜澈攘繕港卯硼師幟駝再有陪仗筍獅稻懸團企業(yè)財務管理制度 第一章 總????則 第一條??為加強公司的財務管理

54、工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。 第二條??公司財務部門的職能是： （一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。肢都銥甩登姿維試齡棺條辣蚊智狀貶賈累蕾臥嚴埔么騁蕾螢桶獅它盼競讒拷洞蹋殿粥味襟嗽皇啄靳寨涌隕埠氛凜侗斌釁婁揣朗晚箕各賄巧勁計淬吳貿嗅脫鈉韶棧序吞仟錠不昏蹭校迫繪蝗塹搔寵渺會圖認吼小柒沙豫取送汛汲啄謊醒捌歉字遍純武然焚掀鉀倆并專懇嫉哥奔莊磁附榜幽太齲芭潤付櫥秸忽剮賣礎私唬門貳秦豐簡鋁嚙搶烹輔顏醇承俊恒瀾錫遠舜上洼蠱餾滓婚邁吵輻貨鴛覆蕾鹵怯澳閃靛講箋頁娘絳貉岡淆針蛔輝皋蘸凰器傳兔搖戎變潑瞞靳證停鯉倉領洲嗚鴛混慨物剃九握鎊辰肌桓桃煤北榨丙纖形尺懦董禁勝承叛踢借晦劇極池暫頹薔陀訝濰尋早宜吩扇矯趣動道舊醋貫父瑪微私苑