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1、 子公司財務(wù)管理制度（2012年7月）2012-07-31 18:56:23??巨潮資訊網(wǎng) 深圳市迪威視訊股份有限公司 子公司財務(wù)管理制度 一、目的 根據(jù)公司組織結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀和發(fā)展的需要，以資本運營為核心、股權(quán)關(guān)系為紐帶，為規(guī) 范公司與各下屬子公司和參股公司的財務(wù)管理的秩序，特制定本管理辦法。 二、公司財務(wù)管理的組織結(jié)構(gòu) 公司財務(wù)管理的組織結(jié)構(gòu)分為四個層次： 1）公司母公司； 2）全資子公司（100%

2、控股）； 3）控股子公司（控股比例超過 50%）； 4）參股子公司（持有股份少于 50%）； 以下非特指的“子公司”是指全資子公司和控股子公司。 三、管理原則 1）公司根據(jù)持有子公司的股權(quán)，享有對子公司的股權(quán)和其衍生的各種權(quán)益的占 有、處置和分配的權(quán)利。子公司應(yīng)承擔(dān)組織經(jīng)營、取得經(jīng)營利潤、合法和有效的運營公司 法人財產(chǎn)，保證股東投入資本保值增值的責(zé)任； 2）公司對子公司財務(wù)管理實行歸口垂直管理，由公司財務(wù)部對子公司財務(wù)部門具 有業(yè)務(wù)和人員的雙重管理職能，子公司統(tǒng)一接受公司委托的會計師事務(wù)所或內(nèi)部審計部門 的

3、檢查或?qū)徲嫛? 四、財務(wù)制度的制定和修改 公司財務(wù)部負責(zé)制定統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，并根據(jù)國家相關(guān)政策和會計準則的改變、 公司的發(fā)展需要等情況作及時、相應(yīng)的修訂，經(jīng)公司董事會審批后執(zhí)行。 根據(jù)對子公司投資結(jié)構(gòu)和比例的差異，公司統(tǒng)一的財務(wù)制度在各層次的子公司的執(zhí)行 有所區(qū)別： 1) 公司母公司和全資子公司的財務(wù)須嚴格執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)管理制度； 2) 控股子公司須以公司財務(wù)管理制度為原則，可根據(jù)自身的股東意見、股權(quán)結(jié)構(gòu)和業(yè) 務(wù)特點擬訂財務(wù)管理制度，但所有條款不能與公司統(tǒng)一的財務(wù)管理制度沖突或矛 盾，各項財務(wù)制度和重大財務(wù)事項

4、須經(jīng)所在子公司董事會、公司財務(wù)部、公司董事 長或董事會審批后方可執(zhí)行； 3) 參股子公司原則上根據(jù)自身的《公司章程》、業(yè)務(wù)特點和管理模式自行制定本公司 財務(wù)管理制度，傳送公司財務(wù)部備案即可； 五、財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置 1) 公司財務(wù)部為公司系統(tǒng)內(nèi)各子公司財務(wù)機構(gòu)的直接領(lǐng)導(dǎo)部門，各子公司的財務(wù)機構(gòu) 由公司財務(wù)部負責(zé)規(guī)劃和構(gòu)建； 2) 控股子公司可根據(jù)地域差異、經(jīng)營規(guī)模和管理模式等實際情況提出財務(wù)機構(gòu)設(shè)置的 建議或方案，經(jīng)公司財務(wù)部審批后方可設(shè)置； 3) 公司系統(tǒng)內(nèi)原則上不設(shè)置第三級的財務(wù)機構(gòu)； 4

5、) 公司財務(wù)部同時為公司系統(tǒng)內(nèi)各財務(wù)機構(gòu)的管理中心；子公司財務(wù)機構(gòu)由公司財務(wù) 部派駐或任命的財務(wù)負責(zé)人管理日常工作，保證各子公司財務(wù)機構(gòu)按照公司統(tǒng)一的 財務(wù)管理規(guī)定運行；各子公司財會機構(gòu)必須接受公司財務(wù)部的統(tǒng)一管理、業(yè)務(wù)指 導(dǎo)、稽核檢查和績效考核。 六、財務(wù)人員管理 1) 公司財務(wù)部對子公司財會人員實行下管一級辦法，子公司的財會人員統(tǒng)一由公司財 務(wù)部管理，子公司財務(wù)人員的工資、獎金、升遷、職稱評定、聘用和解聘等由公司 財務(wù)部協(xié)同公司人力資源部主導(dǎo)執(zhí)行。 2) 參股子公司的財務(wù)人員由該公司自行選拔和聘

6、用，公司財務(wù)部根據(jù)需要可給予技術(shù) 性支持或推薦人員； 3) 派駐子公司的財務(wù)負責(zé)人由公司財務(wù)部和人力資源部通過內(nèi)部選拔和公開招聘的形 式的確定，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或公司總裁同意后，以公司文件形式任命；如所屬公司 不設(shè)置財務(wù)經(jīng)理崗位，派駐會計則承擔(dān)財務(wù)負責(zé)人職責(zé)； 4) 派駐子公司的財務(wù)負責(zé)人應(yīng)服從所屬子公司負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)，既盡責(zé)為所屬子公司經(jīng) 營發(fā)展和提高經(jīng)濟效益服務(wù)，也代表股東的利益為公司投資的保值增值保駕護航。 5) 子公司不可隨意增加和減少財務(wù)人員，如對公司財務(wù)部委任的財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能 力、工作

7、態(tài)度等有任何異議，應(yīng)通過正常渠道和公司財務(wù)部負責(zé)人溝通，公司財務(wù) 部應(yīng)予以高度重視，協(xié)同公司人事部根據(jù)反映情況進行調(diào)查，及時調(diào)解或作出處理 的意見。 6) 對子公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)或績效考核，采取雙重考核形式，公司財務(wù)部和所屬子公 司負責(zé)人的評分分別占 70%和 30%的權(quán)重，考核結(jié)果將作為子公司財務(wù)人員工 資、獎金、升遷、職稱等評定的重要參考依據(jù)。 7) 子公司財務(wù)負責(zé)人應(yīng)定期向公司財務(wù)負責(zé)人報告經(jīng)營和財務(wù)狀況，按照公司要求提 交財務(wù)報告、工作總結(jié)、重大專項報告等，自覺接受公司績

8、效考核和內(nèi)部審計； 8) 公司財務(wù)部可根據(jù)總體規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要對子公司財務(wù)人員進行定期或不定期 的調(diào)崗，子公司財務(wù)人員應(yīng)主動配合、服從安排。 9) 公司財務(wù)部根據(jù)實際情況每年應(yīng)組織一次以上的子公司財務(wù)人員的集中培訓(xùn)或座談 會，以內(nèi)部培訓(xùn)、經(jīng)驗交流或外部教師交流的形式相結(jié)合。 七、預(yù)算管理 1）公司財務(wù)部承擔(dān)組織公司全面預(yù)算管理的職責(zé)，子公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司要求， 于每年年底前完成下一年經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算編制，提交公司財務(wù)部審核和匯總； 2）子公司財務(wù)負責(zé)人負責(zé)管理預(yù)算執(zhí)行情況，按照月度分解并監(jiān)

9、控日常執(zhí)行差異，每 季度向公司財務(wù)部門提供預(yù)算季度執(zhí)行分析報告，集中分析檢討預(yù)算差異； 3）子公司預(yù)算調(diào)整須按照嚴格的流程辦理，子公司財務(wù)負責(zé)人須擬訂預(yù)算調(diào)整報告， 詳細說明預(yù)算的執(zhí)行情況、超預(yù)算的事項、效益分析和整改措施等，經(jīng)所屬子公司負責(zé)人 簽署意見后，在季末15個工作日前報公司財務(wù)部審核、公司總裁審批（或報公司設(shè)置的預(yù) 算委員會批準）；未經(jīng)公司審批的預(yù)算調(diào)整不予承認，責(zé)任由子公司負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人 承擔(dān)； 4）子公司預(yù)算是子公司經(jīng)營管理層績效考核的主要項目，預(yù)算指標是否達成與評價管 理層工作業(yè)績、績效獎勵、風(fēng)險承擔(dān)直接掛鉤。

10、 八、投資管理 公司對子公司的對外投資、重組以及對內(nèi)投資如改造、擴建項目等進行全過程的管 理； 投資事項須按照公司有關(guān)投資管理規(guī)定和流程，報公司投資管理部門、公司財務(wù)部、 公司總裁或公司董事會審批；控股子公司的投資事項則先由子公司的董事會審批后報上述 流程審批。 九、資金管理 公司系統(tǒng)內(nèi)的資金管理采取集中管理的原則，公司的籌資、集資、融資和內(nèi)部自有資 金的分配由公司決策層根據(jù)需要統(tǒng)一調(diào)度使用。子公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要的周轉(zhuǎn) 資金應(yīng)由各子公司財務(wù)部負責(zé)管理。 1）子公司資金管理應(yīng)按照資金預(yù)算計劃執(zhí)行，重大資金支出項目必

11、須履行審批手 續(xù)。公司財務(wù)部門定期對子公司銀行賬戶使用情況、資金支出的審批權(quán)限控制、資金計劃 的制定和控制是否有效執(zhí)行等情況進行檢查； 2）子公司在履行審批手續(xù)后，可通過資金有償使用的方式向公司申請借款，原則上 不允許子公司之間存在非經(jīng)營性資金往來，嚴格禁止子公司未經(jīng)申報、審批程序向外單位 提供借款或?qū)ν鈸?dān)保事項； 3）子公司向銀行或其他單位融資經(jīng)所在公司的《公司章程》規(guī)定的法定程序?qū)徟? 后，報公司財務(wù)部門審批，由公司財務(wù)部負責(zé)資金管理的人員指導(dǎo)辦理，子公司財務(wù)人員 給予配合。 十、資產(chǎn)管理 公司各子公司應(yīng)對所管理的資產(chǎn)保值增值負

12、責(zé)。 子公司資產(chǎn)的分離、合并、租賃、拍賣、重組、發(fā)行債券、破產(chǎn)等產(chǎn)權(quán)變動事項以及 子公司的物資盤虧、盤盈、毀損、報廢、出租等須由所在子公司的負責(zé)人或董事會批準 后，報公司對口管理部門、公司財務(wù)部審批，重大金額還須呈公司總裁和公司董事會審 批。 十一、價格管理 公司內(nèi)母子公司間相互提供產(chǎn)品和勞務(wù)由公司對口管理部門統(tǒng)一定價，實行模擬市場 價格。各子公司對產(chǎn)品和勞務(wù)的價格具有擬訂權(quán)，公司對子公司所擬訂的價格具有審定、 協(xié)調(diào)以及裁決權(quán)。 十二、信息管理 子公司應(yīng)高度重視信息的管理和保護，并嚴格執(zhí)行公司制訂的有關(guān)信息管理的制度或 規(guī)定，建立健

13、全自身的信息管理檔案； 子公司的財務(wù)信息管理須以上市公司規(guī)范、流程和標準執(zhí)行，未經(jīng)公司財務(wù)部審批， 不得單獨對外傳遞、報送或披露；公司財務(wù)部應(yīng)對各子公司的會計報表定期收集、匯總、 分析，并及時提供給公司管理層，定期進行財務(wù)評價。 十三、重大事項管理 子公司負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人應(yīng)就融資、對外擔(dān)保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng) 營設(shè)施投資、產(chǎn)權(quán)變更以及重大經(jīng)濟損失等影響經(jīng)營的事項及時向公司財務(wù)部門報審，并 承擔(dān)主要責(zé)任。 十四、其它 本管理制度經(jīng)公司董事會審議批準后在全公司范圍內(nèi)執(zhí)行； 深圳市迪威視訊股份有限公司 董事會 2012 年 7 月 30 日