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第一章會計電算化概述 第一節(jié)會計電算化簡介一 會計電算化概念 一 會計電算化的提出 1981年8月財政部和中國會計學(xué)會在長春召開的 財務(wù) 會計 成本應(yīng)用電子計算機討論會 上提出的 二 概念 P1 三 電算化會計和會計電算化的關(guān)系 1 相同之處 都包含了會計工作和計算機應(yīng)用 2 不同之處 電算化會計 強調(diào)的是會計工作中應(yīng)用計算機的過程 會計電算化 強調(diào)電算化前提下的會計數(shù)據(jù)處理 二 我國會計電算化發(fā)展歷程 一 模擬手工記賬的探索起步1 計算機在會計中的應(yīng)用始于1954年美國通用電氣公司第一次在計算機上運行了工作計算程序 2 1979年在長春一汽首次進行會計電算化試點 3 1989年12月財政部頒發(fā)了我國第一個關(guān)于會計電算化管理的重要行政法規(guī) 會計核算軟件管理幾項規(guī)定 試行 4 我國最早通過部級審批的商品化會計核算軟件 1989年先鋒集團公司的 CP 800通用財會管理軟件 和1990年用友電子財務(wù)技術(shù)有限公司的 用友通用會計核算軟件 5 起步階段會計電算化發(fā)展的特點 p4 二 與其他業(yè)務(wù)結(jié)合的推廣發(fā)展1 會計電算化由單項會計核算向完整的會計核算信息系統(tǒng)發(fā)展 實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享 2 會計核算軟件開發(fā)從單純的數(shù)據(jù)處理想管理系統(tǒng)發(fā)展 3 會計軟件大量面市 商品化會計信息市場逐步形成 會計軟件行業(yè)管理更加規(guī)范 財政部先后頒發(fā)了一系列相關(guān)制度 關(guān)于我國發(fā)展會計電算化事業(yè)的意見 會計電算化管理辦法 會計電算化工作規(guī)范 等 三 引入會計專業(yè)判斷的滲透融合1 會計軟件在會計核算電算化的基礎(chǔ)上 引入會計專業(yè)判斷 借助決策支持系統(tǒng)提供備選決策方案 2 實現(xiàn)了數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)管理 引入決策支持系統(tǒng) 數(shù)據(jù)冗余降到最低 由單機應(yīng)用想網(wǎng)略應(yīng)用轉(zhuǎn)變 4 與內(nèi)控結(jié)合建立ERP系統(tǒng)的集成管理 ERP軟件是會計軟件發(fā)展的最高階段1 ERP軟件與辦公自動化 電子商務(wù) 企業(yè)分銷管理等實現(xiàn)了全方位準確對接 體現(xiàn)了先進的管理理念 2 制定了與之配套的內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)范 第二節(jié)會計核算軟件 一 會計核算軟件的概念和演進 一 概念會計核算軟件是以會計理論和會計方法為核心 以會計法規(guī)和會計制度為依據(jù) 以計算機技術(shù)和通訊技術(shù)為技術(shù)基礎(chǔ) 以會計核算 財務(wù)管理 為經(jīng)營提供財務(wù)信息為目標 用計算機處理會計業(yè)務(wù)的計算機應(yīng)用軟件 凡是具備獨立完成數(shù)據(jù)輸入 加工 輸出功能的模塊均可視為會計核算軟件 二 按照數(shù)據(jù)管理方式不同 會計核算軟件的演進分為三個階段 單項處理階段 數(shù)據(jù)共享差文件管理系統(tǒng)階段 p10 數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)階段 p11 二 會計核算軟件的分類 一 通用和專業(yè)會計核算軟件通用商品化會計軟件 專用會計軟件通用商品化會計軟件的特點 通用性強 安全可靠性高 支持各種軟硬件平臺 保密性 軟件的維護和升級由廠家負責 二 單用戶和多用戶會計核算軟件單用戶會計軟件 一套帳只能在同一時間內(nèi)由一位用戶操作使用 多用戶會計軟件 安裝到一個多用戶的系統(tǒng)主機上 服務(wù)器 系統(tǒng)中各終端可以同時運行 一套帳可以在同一時間內(nèi)由多位用戶按分工同時操作使用 且數(shù)據(jù)可以共享 三 會計核算軟件的功能模塊1 賬務(wù)處理模塊賬務(wù)處理模塊包括 賬務(wù)初始化 建賬 憑證處理 查詢 對賬 結(jié)賬 打印輸出 其他輔助功能 2 報表處理模塊報表處理模塊包括 報表定義 報表計算 報表匯總 報表查詢 報表輸出 3 固定資產(chǎn)核算模塊固定資產(chǎn)核算模塊包括 錄入本期核算參數(shù)設(shè)置 建立固定資產(chǎn)卡片 建立固定資產(chǎn)賬簿 錄入本期固定資產(chǎn)變動情況 計提固定資產(chǎn)折舊 匯總計算 查詢及打印輸出 編制轉(zhuǎn)賬憑證 4 工資核算模塊工資核算模塊包括 設(shè)計工資項目及項目計算公式 錄入職工工資基礎(chǔ)資料 輸入本月工資不變數(shù)據(jù) 輸入本月工資增減變動及修改數(shù)據(jù) 分配工資費用并生成相應(yīng)的憑證傳送到賬務(wù)處理模塊 匯總計算工資 查詢工資數(shù)據(jù) 打印輸出 5 應(yīng)收 應(yīng)付核算模塊應(yīng)收 應(yīng)付核算模塊包括 完成企業(yè)應(yīng)收 應(yīng)付的日常業(yè)務(wù)處 編制應(yīng)收 應(yīng)付的記賬憑證 處理各種票據(jù)的結(jié)算業(yè)務(wù) 錄入供應(yīng)商的發(fā)票等票據(jù) 比昂 并向客戶開具發(fā)票等票據(jù) 完成各類應(yīng)收 應(yīng)付票據(jù)的登記和利息計算 進行應(yīng)收賬款賬齡分析 勾對核銷往來款項 6 其他模塊 存貨核算 成本核算系統(tǒng) 銷售核算和成本分析等 二 賬務(wù)處理模塊與主要核算模塊之間的聯(lián)系 應(yīng)收應(yīng)付 薪資核算 固定資產(chǎn) 供應(yīng)鏈核算 現(xiàn)金管理 總賬系統(tǒng) 報表 報表分析 憑證 憑證 憑證 憑證 查詢 查詢 四 會計核算軟件與手工跨級核算的異同P18 19 五 會計核算組織的變化電算化會計崗位 數(shù)據(jù)錄入員 數(shù)據(jù)審核員 系統(tǒng)維護員等會計電算化中的人員包括 會計專業(yè)人員 計算機操作人員和系統(tǒng)維護人員六 內(nèi)部控制方式不同增設(shè)了輸入控制 權(quán)限控制 時序控制