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1、 一 資金管理制度  第一條 為了加強現(xiàn)金、銀行存款和各類銀行票據(jù)的管理，確保資金安全，特制訂本管理制度。 第二條　本制度適用于集團(tuán)機(jī)關(guān)，核心層和緊密層企業(yè)。其他成員企業(yè)可參照執(zhí)行。 第三條　企業(yè)財務(wù)收入出納和支出出納崗位分開設(shè)置，實行財務(wù)收支兩條線的貨幣資金管理辦法。 第四條　管理收入的出納憑集團(tuán)財務(wù)部批復(fù)下達(dá)的資金使用計劃總額，一次性劃撥給管理支出的出納（含承兌匯票、銀行存款、現(xiàn)金、原借支單據(jù)），管理支出的出納憑集團(tuán)財務(wù)部下達(dá)的資金計劃于次月10日給予支付，任何單位或個人不得改變資金計劃用途，一經(jīng)查出，按資金的1%對直接責(zé)任人進(jìn)行處罰。 第五條　現(xiàn)金收入與

2、支出管理規(guī)定 1、現(xiàn)金收入：主要是指銷貨款、銀行提取備用金、收取集資款、往來款項、其它零星收入等。 2、現(xiàn)金的開支范圍：主要是支付職工工資、獎金、各種勞保福利、津貼、差旅費、小車費用，以及不足轉(zhuǎn)賬起點的零星費用支出。 3、各單位的出納，都必須做到日清月結(jié)，收入及時入賬，做到賬據(jù)相符、賬賬相符，帳款相符。 4、嚴(yán)禁收入不記賬、挪用公款和短款行為。收入不記帳的，除將全部收入退還外，情節(jié)嚴(yán)重的將移送司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任;出納短款的，按100%賠償，長款部分全部歸公。 第六條　現(xiàn)金往來結(jié)算規(guī)定 一、現(xiàn)金借支規(guī)定 （一）借支報銷單據(jù)超一個月的按報銷總額審批結(jié)算90%。 （

3、二）借支報銷單據(jù)超三個月的按報銷總額審批結(jié)算70%。 （三）借支報銷單據(jù)超六個月的按報銷總額審批結(jié)算50%。 （四）借支報銷單據(jù)超九個月的按報銷總額審批結(jié)算30%。 （五）借支報銷單據(jù)超一年的（含12個月）不予審批報銷。 （六）對已簽字未按時在財務(wù)結(jié)算的按以上規(guī)定處理。 二、出納經(jīng)手的借支款項未按時間結(jié)帳，要追究出納員的責(zé)任。按超期借款總額的1%處罰。 三、個人經(jīng)辦業(yè)務(wù)的費用結(jié)算按"現(xiàn)金借支"規(guī)定執(zhí)行。 四、結(jié)算程序 （一）現(xiàn)金借支：由部門負(fù)責(zé)人審核，再由各公司財務(wù)總監(jiān)（部長）審批后借支。 （二）費用報銷：由部門負(fù)責(zé)人審核，然后再由各公司財務(wù)總監(jiān)（部長）按規(guī)

4、定的《資金支付審批程序》審批后報銷。 （三）貨款的結(jié)算：按原規(guī)定執(zhí)行。 （四）往來的結(jié)算：會計帳面有正式記錄的數(shù)額由主管會計核實簽字后，上報總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)簽字執(zhí)行。 五、經(jīng)濟(jì)責(zé)任 （一）未按程序執(zhí)行而發(fā)生的損失由執(zhí)行人承擔(dān)。 （二）未按審核、審批執(zhí)行的，由執(zhí)行人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失。 第七條　出納員庫存現(xiàn)金管理規(guī)定 出納員庫存現(xiàn)金（含美元）過夜不得超過10000元（稻花香酒業(yè)10000元,關(guān)公坊酒業(yè)10000元;楚都酒業(yè)5000元;其余緊密型企業(yè)2000元），包括產(chǎn)品押獎用的零鈔。超過規(guī)定限額，一次處罰當(dāng)事人超過金額一倍以上的罰款。 第八條　印章、票證管理規(guī)定

5、 按照印鑒與票證分管的原則特作如下規(guī)定： 各公司財務(wù)專用章、法人私章由主管會計保管，各公司經(jīng)辦人私章和票證由出納員保管啟用；若需要帶印章外出辦理銀行業(yè)務(wù)，必須填制外出印鑒審批單，由財務(wù)總監(jiān)或各公司財務(wù)部部長審批后辦理?！　? 第九條　銀行存款和銀行票據(jù)管理規(guī)定 1、由各單位出納管理好公司的銀行存款和各類銀行票據(jù)，及時收取，按規(guī)定支出，做到日清月結(jié)，賬實相符，并對收取銀行票據(jù)的真實性和安全保管負(fù)全責(zé)。每月扎帳后，各單位出納要及時核對銀行存款余額表，并填寫銀行余額調(diào)節(jié)表，交該單位主管會計審核簽字后，蓋章退回銀行，并保證余額一致。若因特殊情況不一致，須上報財務(wù)負(fù)責(zé)人，立即查明原因。 2、

6、除規(guī)定現(xiàn)金使用范圍以外的，一律使用非現(xiàn)金結(jié)算。 3、匯出款項收款人，必須按照供貨單位發(fā)票上的銀行賬戶辦理，不得將款項轉(zhuǎn)匯他人。特殊情況，轉(zhuǎn)匯他處的，出納必須要求收款人出具委托書。 4、出納對收取款項的真實性負(fù)責(zé)，各類銀行票據(jù)必需經(jīng)銀行查詢后才準(zhǔn)予收取。出示收據(jù)的單位名稱必須與匯款名稱相符，若有不符或轉(zhuǎn)抵他戶必須由收款人出示委托書方可辦理，否則后果由出納人員負(fù)責(zé)。 5、銀行承兌匯票視同貨幣管理，現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票嚴(yán)格按順序號碼由保管人在帳套中登記日記帳；銀行承兌匯票實行逐筆登記手工帳薄，做到日清月結(jié)。由各單位主管會計定期和不定期檢查。 第十條　實施電算化單位出納對電腦帳的貨幣資金

7、日記帳負(fù)責(zé)，出納人員按日準(zhǔn)確處理會計憑證的收付業(yè)務(wù)，即時傳遞給會計審核記帳；月末在貨幣資金手工帳的余額處簽章以示經(jīng)濟(jì)責(zé)任。  第十一條　各單位出納每天帳目做到日清月結(jié)，按月上報現(xiàn)金和銀行存款月報表。 二　貨幣資金管理違規(guī)的處罰制度  第一條　為了加強對貨幣資金的管理，確保資金安全，明確違反貨幣資金管理的處罰責(zé)任，特制訂本制度。 第二條　本制度適用于集團(tuán)機(jī)關(guān)，核心層和緊密層企業(yè)，其他成員企業(yè)可參照執(zhí)行。 第三條　庫存現(xiàn)金(含美元)過夜不得超過制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)（稻花香酒業(yè)10000元,關(guān)公坊酒業(yè)10000元;楚都酒業(yè)5000元;其余緊密型企業(yè)2000元）。 第四條　

8、銀行支票（含現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、匯兌票據(jù)）和銀行承兌匯票視同現(xiàn)金管理，實行銀行印鑒與票證嚴(yán)格分離存放保管，銀行承兌匯票實行逐筆登記帳簿，日清月結(jié)的管理辦法。 第五條　在不定期的盤點檢查時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金庫存超過以上標(biāo)準(zhǔn)的部分，按3%、1%、1%分別對單位主管財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部長（或副部長、財務(wù)科長）、主管會計予以處罰?，F(xiàn)金保管人按超過金額一倍以上予以處罰。 第六條　在不定期的盤點檢查時，發(fā)現(xiàn)銀行支票未按印鑒與票證嚴(yán)格分離存放保管的，一次處罰財務(wù)總監(jiān)300元、財務(wù)部長（或副部長、科長）100元，主管會計100元，票證保管人500元；銀行承兌匯票未實行逐筆登記帳簿，日清月結(jié)的由單位主管財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)

9、部長（或副部長、科長）、主管會計、票證管理人分別承擔(dān)未登記部分3‰、1‰、1‰、5‰的現(xiàn)金處罰。 第七條　因不按本制度管理貨幣資金給單位造成損失的，除集團(tuán)按規(guī)定處罰外，差額部分由單位財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部長（或副部長、科長）、主管會計、保管人分別按30%、10%、10%、50%的比例賠償。 第八條　生產(chǎn)用的壓獎零幣統(tǒng)一交當(dāng)?shù)劂y行代保管，不交銀行代保管，查出視同違規(guī),嚴(yán)格按貨幣資金管理的處罰規(guī)定第五條規(guī)定進(jìn)行處罰。 第九條　以上處罰的罰款由各崗位責(zé)任人在次日下班前上交集團(tuán)財務(wù)部，遇期不交者加倍處罰，并暫停崗位工作。逾期處罰由檢查人直接開據(jù)集團(tuán)內(nèi)部收款收據(jù)，并由集團(tuán)督察辦執(zhí)行。 第十條　

10、本規(guī)定的責(zé)任人若是兼職的，處罰時按最高職務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)兌現(xiàn)。 第十一條　本制度解釋權(quán)屬集團(tuán)財務(wù)部。 第十二條　本制度自2009年7月1 日起執(zhí)行。　  　三　物資計劃管理制度  第一條　為了加強物資計劃執(zhí)行的管理，做到保障供應(yīng)，力求節(jié)約，避免積壓浪費，特制訂本制度。 第二條　本制度適用于集團(tuán)機(jī)關(guān)，核心層和緊密層企業(yè)，其他成員企業(yè)可參照執(zhí)行。 第三條　各部門、公司必須在12月底之前如實做好次年度物資計劃申報工作。 第四條　財務(wù)部門做好各單位年度物資計劃的審定，嚴(yán)格按計劃實施。 第五條　物資供應(yīng)部門建立物資計劃

11、、消耗、使用臺帳。核心企業(yè)按本公司的物資管理和ERP操作程序執(zhí)行。 第六條　計劃外物資的申請報管生產(chǎn)的副總批準(zhǔn)，在執(zhí)行材料計劃的過程中，無法考慮到的一些產(chǎn)品品種變動所需的材料，使用部門可以填報需求單向物資部門申請計劃外采購，經(jīng)物資部門領(lǐng)導(dǎo)審批后才給予辦理。 第七條　凡屬計劃內(nèi)使用的材料，經(jīng)生產(chǎn)部門在材料領(lǐng)用單、貨物申請單上審核蓋章后領(lǐng)取材料。 第八條　加強包裝物的廢舊管理。生產(chǎn)所發(fā)生的包裝物廢料，應(yīng)由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)收集、整理、變賣,所變現(xiàn)收入上交各公司財務(wù)。違者追究有關(guān)單位和個人的責(zé)任。 第九條　包裝物的讓售商家必須憑營銷總經(jīng)理批準(zhǔn)的方案辦理相關(guān)手續(xù)。 第十條　加強物資倉儲的

12、管理。 （一）倉儲管理部門抓好物資的入庫驗收、保管和出庫發(fā)放等方面的管理。要積極創(chuàng)造與物資吞吐量相適應(yīng)，與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的倉儲條件。 （二）倉管員在認(rèn)真做好物資進(jìn)倉驗收工作的同時，對物資的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、品種等情況要如實反映，做到準(zhǔn)確無誤。嚴(yán)格執(zhí)行出庫領(lǐng)料手續(xù)，檢查審核憑證手續(xù)是否齊全準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)憑證有不妥之處，倉管員應(yīng)拒發(fā)材料。切實做好物資的管理工作，對各類物資要求做到合理堆放、牢固堆放、定量堆放、整齊堆放、方便堆放。堅持先進(jìn)先出，切實做到快收快發(fā)。認(rèn)真做好一年一度的倉庫物資的清倉盤點工作，做到帳、卡、物三相符。 第十一條　為了適應(yīng)企業(yè)建設(shè)發(fā)展的需要，提高物資管理水平，必須加強物

13、資供應(yīng)人員隊伍建設(shè)。物資供應(yīng)部門應(yīng)配備一名業(yè)務(wù)素質(zhì)好、思想覺悟高的專職材料員或保管員，并保持相對穩(wěn)定，負(fù)責(zé)本單位的物資供應(yīng)工作。同時，工作人員必須不斷加強業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，熱愛本職工作，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，遵守公司的各項規(guī)章制度。嚴(yán)禁物資供應(yīng)部門工作人員利用工作之便從事公司以外的業(yè)務(wù)。 第十二條　本制度解釋權(quán)屬集團(tuán)財務(wù)部。 第十三條　本制度自2009年7月1 日起執(zhí)行。 　四　審計工作管理制度  第一條　為了加強集團(tuán)內(nèi)部管理和控制，促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部各分支機(jī)構(gòu)管理層行為合法性、合規(guī)性，為集團(tuán)管理層正確決策提供可靠的信息和依據(jù)，不斷提高企業(yè)運營效率和效果，促進(jìn)集團(tuán)各項規(guī)章制度的執(zhí)

14、行，依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《國家審計署內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，特制訂本制度。 第二條　本制度適用于集團(tuán)所屬分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計管理。 第三條　本制度所稱內(nèi)部審計，是指集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的審計科，通過獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，依照國家法律法規(guī)、財務(wù)制度和公司有關(guān)規(guī)章制度，對財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)（決）算、目標(biāo)成本、經(jīng)營成果、資產(chǎn)狀況、財經(jīng)法規(guī)、承包、招投標(biāo)、租賃經(jīng)營及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、真實性、合法性和有效性進(jìn)行審查、評價和咨詢，對集團(tuán)決策、決議、決定的落實情況進(jìn)行檢查，并提出富有建設(shè)性的審計建議和意見，履行審核監(jiān)督職能。 第四條　審計職能。審計部門對下列事項審計監(jiān)督： （一）財務(wù)計劃

15、或預(yù)（決）算的執(zhí)行。 （二）與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。 （三）內(nèi)部控制制度是否健全、有效。 （四）集團(tuán)及下屬各成員企業(yè)資產(chǎn)的管理情況。 （五）違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)定的行為。 第五條　審計機(jī)構(gòu)和審計人員的主要權(quán)限： （一）有權(quán)要求被審計單位（人）按照規(guī)定報送的財務(wù)收支計劃、預(yù)決算執(zhí)行情況、財務(wù)報告、供（銷）合同、單位文件、會議紀(jì)要及其與審計事項相關(guān)的資料，被審計單位（人）不得拒絕、拖延、謊報。 （二）有權(quán)檢查被審單位（人）的會計資料、會議紀(jì)要、文件資料及其相關(guān)的其它資料，被審單位（人）不得拒絕。 （三）有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)

16、查，并索取證明資料。 （四）對阻撓、破壞審計工作及拒絕提供資料的，對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)、公司規(guī)定和因嚴(yán)重失職造成重大損失的，對審計發(fā)現(xiàn)有違法亂紀(jì)問題而拒絕糾正的單位（人）有權(quán)建議總經(jīng)理采取必要的臨時措施，追究其責(zé)任或從嚴(yán)處理。 （五）有權(quán)提出制止、糾正和處理違反財經(jīng)法紀(jì)事項，下達(dá)整改意見或整改通知，并提出改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。 第六條　審計機(jī)構(gòu)和審計人員在審計過程中應(yīng)承擔(dān)下列責(zé)任： （一）正確貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)制度、審計法規(guī)及公司制定的各項經(jīng)濟(jì)政策和規(guī)定及集團(tuán)董事長、總經(jīng)理的各項指示，并對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。 （二）辦理審計事項時應(yīng)當(dāng)客觀公正、實事求是、廉潔奉公，保守

17、秘密，審計人員在履行法定義務(wù)未能恪盡職守，未能保持職業(yè)上應(yīng)有的認(rèn)真和謹(jǐn)慎以致給他人造成損失的，應(yīng)承擔(dān)直接損失的賠償責(zé)任。 （三）對明知被審單位（人）有嚴(yán)重?fù)p害國家、公司和其它經(jīng)濟(jì)單位利益的不法行為、對事實加以掩飾、縮小或完全篡改，致使公司或他人遭受嚴(yán)重?fù)p失，對出于個人的目的，有意制造不符合事實的審計事項、偽造審計證據(jù)或夸大事實，致使集團(tuán)（公司）或被審計單位（人）的正當(dāng)權(quán)益受到損害的，承擔(dān)民事責(zé)任。 第七條　審計管理程序及要求 根據(jù)總經(jīng)理的指令和審計計劃指定的被審計單位（人）、審計種類、審計日期和范圍，確定派出審計工作的負(fù)責(zé)人及其主要工作人員，簽發(fā)委派文件。 （一）審計事項的審批程

18、序 1、集團(tuán)總經(jīng)理指令性審計程序，由總經(jīng)理直接簽發(fā)《審計通知書》，簽發(fā)委派文件； 2、集團(tuán)內(nèi)下屬成員企業(yè)和部門受托性審計程序，由受托單位、部門寫出委托審計申請書，交集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由總經(jīng)理簽發(fā)《審計通知書》、委派文件； 3、審計機(jī)構(gòu)和審計人員在接到總經(jīng)理簽發(fā)的《審計通知書》、委派文件后，方可開展工作。 （二）一般審計程序： 1、接受審計任務(wù)后，審計人員明確該次審計的目的、性質(zhì)、要求，清楚審計的要點，確保審計的質(zhì)量； 2、接受審計通知書到達(dá)被審計單位（人）時，須遞交委派文件和出示審計證件； 3、向被審計單位（人）了解調(diào)查基本情況、業(yè)務(wù)狀況、管理狀況、內(nèi)部控制制度狀況、

19、會計核算資料、職能部門部分核算資料、規(guī)章制度的書面文件和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的文件； 4、檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，收集鑒定充分有效的審計證據(jù)。運用必要的審計手段，為說明事實真相和證明審計意見的正確提供依據(jù)； 5、當(dāng)審計任務(wù)完成和審計目標(biāo)實現(xiàn)時，應(yīng)撰寫和提出審計報告，作出審計處理建議； 6、向受指令而審計的領(lǐng)導(dǎo)和受托而審計的部門提交審計意見報告書，并將其審計資料歸檔。 第八條　審計管理內(nèi)容 （一）資產(chǎn)審計：對外投資、動產(chǎn)和不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等財產(chǎn)、債權(quán)和其它權(quán)利是集團(tuán)擁有和控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)來源，也是審計實務(wù)的重點，通過審計予以揭露錯弊、確保集團(tuán)（公司）資產(chǎn)的安全和

20、完整。 （二）定期或不定期抽查庫存現(xiàn)金，填寫《庫存現(xiàn)金盤點表》，按時與銀行核對銀行存款日記帳，防止侵占、挪用、白條抵庫、坐支現(xiàn)金、利用銀行帳號套取現(xiàn)金、撈取“好處費”的不法行為。 （三）經(jīng)常對公司銷售業(yè)務(wù)中發(fā)生的應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)和采購業(yè)務(wù)中發(fā)生的預(yù)付帳款等債權(quán)查驗、核實，檢查內(nèi)部控制制度是否健全、完善、有效，采用函詢證等方法審查各項債權(quán)的真實性，從而揭露打擊弄虛作假、徇私舞弊、侵占挪用的違法犯罪行為。 （四）動態(tài)性地對公司的各種存貨（材料、產(chǎn)品、促銷品、低值易耗品及不動產(chǎn)）抽查，填寫《庫存物資盤點表》，核查帳物、帳據(jù)是否相符。若發(fā)現(xiàn)損公肥私、挪用侵占及時向集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告，及時處理

21、。 （五）定期地對無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其它資產(chǎn)進(jìn)行查證、核對，對專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非技術(shù)專利權(quán)、土地使用權(quán)等計價是否正確、合理，作出評價、監(jiān)督。 （六）負(fù)債審計 1、流動負(fù)債審計：對短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、應(yīng)付工資、預(yù)提費用的審計通常需要防止企業(yè)低估和漏列流動負(fù)債、從而達(dá)到低估成本、費用和高估凈收益的目的，保證如實反映集團(tuán)（公司）財務(wù)狀況，維護(hù)集團(tuán)（公司）債權(quán)的合法權(quán)益； 2、定期地對短期借款進(jìn)行核對實有數(shù)和償付或預(yù)付利息； 3、經(jīng)常性地檢查集團(tuán)（公司）向外開出的商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票等應(yīng)付票據(jù)）是否得到主管領(lǐng)導(dǎo)的審批，防止工作人員以權(quán)謀私；

22、 4、不定期地對賒購商品、原材料、勞務(wù)而引起的短期債務(wù)進(jìn)行核查，檢查有無未入庫先付款、據(jù)實不符的現(xiàn)象，支付時手續(xù)是否審批、符合內(nèi)控制度的規(guī)定； 5、定期對長期借款、長期應(yīng)付款、抵押和擔(dān)保的資產(chǎn)進(jìn)行檢查。若發(fā)現(xiàn)以集團(tuán)（公司）的資產(chǎn)為他人抵押和擔(dān)保及長期應(yīng)付未付的設(shè)備款要及時向總經(jīng)理匯報。 （七）收入和費用的審計 1、收入審計：公司的商品銷售收入和租金收入、廢舊收入、扣工資收入等其它收入一律要定期進(jìn)行監(jiān)督性審計； 2、監(jiān)督銷售收入是否按集團(tuán)（公司）的規(guī)定執(zhí)行，審查計價、折讓、回款、退貨有無審批； 3、審查其他收入是否真實、足額、及時地上交入庫，有無少記多收、套吃量（價）差和

23、撈取好處費等情況； 4、評審成本費用內(nèi)部控制制度，是否建立明確的費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)、審核（批）手續(xù)； 5、定期審核成本費用標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)約或超支、獎懲制度的兌現(xiàn)； 6、定期核查期間費用（包括管理費用、財務(wù)費用、經(jīng)營費用）是否在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)，有無任意擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。要查出原因及時報告總經(jīng)理； （八）經(jīng)濟(jì)效益審計 1、對集團(tuán)及所屬各成員企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計，主要內(nèi)容是所取得的效益是否合法、真實、正確、是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，財務(wù)處理是否正確，財務(wù)報表反映是否恰當(dāng)； 2、審查公司盈利是否兼顧國家、企業(yè)、股東三方的利益，利潤分配是否真實、合法。 （九）受托性審

24、計 根據(jù)受托部門的申請經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的審計任務(wù)通知書，組織人員按照受托部門的要求及時實施審計，審計情況要及時向總經(jīng)理匯報，并寫出審計報告呈報受托部門。 第九條　本制度解釋權(quán)屬集團(tuán)財務(wù)部。 第十條　本制度自2009年7月1 日起執(zhí)行。 　五　內(nèi)部稽核制度  第一條　為了規(guī)范財務(wù)管理體系，建立經(jīng)常性防錯糾弊的機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和處理財務(wù)管理、財務(wù)核算進(jìn)程中出現(xiàn)的各種不良情況和問題，特制訂本制度。 第二條　本制度適用于集團(tuán)機(jī)關(guān)，核心層和緊密層企業(yè)，其他成員企業(yè)可參照執(zhí)行。 第三條

25、　稽核工作的程序。 （一）各單位的會計憑證、帳簿和報表由財務(wù)部長（副部長、科長）審核。 （二）公司匯總報表由總經(jīng)理審核。 （三）目標(biāo)成本計劃完成情況由財務(wù)部門審核。 （四）財務(wù)收支計劃完成情況由財務(wù)部長（副部長、科長）匯總，總經(jīng)理審核。 第四條　憑證、帳簿和報表稽核的要求 （一）原始憑證做到真實、完整。原始發(fā)票必須符合以下要求，未按下列要求辦理一項扣20元。 1、接收的發(fā)票各聯(lián)必須是用復(fù)寫紙書寫，不準(zhǔn)單聯(lián)填寫； 2、發(fā)票上購貨單位、購貨時間、購貨品名、單位、單價、數(shù)量、金額等必須填寫完整，不能不填或報帳人自行填寫； 3、發(fā)票上大小寫金額必需一致，小寫金額前要

26、有￥號，大寫金額前要有封頂符號，尾數(shù)為零的不能用橫桿劃掉，須用大寫“零”填寫； 4、發(fā)票上所有文字均不能涂改； 5、發(fā)票開據(jù)項目準(zhǔn)確，不同類別項目不能在同一張發(fā)票上開據(jù)，同一張發(fā)票不能開據(jù)不同稅種的項目，如商品銷售屬國稅不能開據(jù)地稅發(fā)票，服務(wù)行業(yè)屬地稅項目不能開據(jù)國稅發(fā)票。 （二）記帳憑證填制，做到按規(guī)定設(shè)置運用會計科目，正確處理科目之間的對應(yīng)關(guān)系。 （三）帳簿登記做到帳證、帳表、帳實相符；日清月結(jié)；登記方法和更正方法正確；帳頁完整。 （四）會計報表的填制，做到形式完整、要素齊全、計算正確，每張表的本身和表之間的相互勾稽關(guān)系對應(yīng)。 （五）憑證的稽核工作由主管會計（財務(wù)科長

27、）負(fù)責(zé)；帳簿和報表的稽核工作由財務(wù)部長（副部長）負(fù)責(zé)。 第五條　稽核的權(quán)限 （一）有權(quán)要求有關(guān)部門、人員遵守相關(guān)制度。 （二）有權(quán)對審核內(nèi)容提出詢問。 （三）對不符合規(guī)定的帳務(wù)處理，有權(quán)責(zé)成有關(guān)人員查明更正和處理。 （四）對不符合規(guī)定的帳務(wù)處理，有權(quán)拒絕簽名。 （五）對發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)向分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理匯報。 第六條　稽核的方法 （一）帳簿在每月結(jié)帳后，當(dāng)月內(nèi)容逐筆審核。 （二）報表在編制結(jié)束后，逐項審核簽名。 （三）收支計劃在年、季、月初制定時審核。 （四）計劃完成情況在每月結(jié)帳后，逐項審核。 第七條　本制度解釋權(quán)屬集團(tuán)財務(wù)部。 第八條　本制

28、度自2009年7月1 日起執(zhí)行?！? 六　成本費用核算制度  第一條　為了加強成本核算工作，特制訂本制度。 第二條　本制度適用于集團(tuán)各成員企業(yè)。 第三條　成本費用核算對象：資金成本、采購成本、生產(chǎn)成本、期間費用和其他業(yè)務(wù)支出成本。 第四條　成本核算的內(nèi)容：按會計制度的規(guī)定執(zhí)行。 第五條　成本核算的方法 （一）材料、半成品、產(chǎn)成品采用內(nèi)部調(diào)撥價格計價，其他部門采用實際成本價格計價。 （二）存貨成本的領(lǐng)用和發(fā)出采用先進(jìn)先出法或移動加權(quán)平均法。 （三）產(chǎn)品成本核算采用品種法。 （四）低值易耗品采用一次攤銷法或“五五”攤銷法。 （五）制造費用采用產(chǎn)量比

29、例法。 （六）在產(chǎn)品的核算采用在產(chǎn)品全部計入當(dāng)期產(chǎn)品成本。 第六條　成本核算的程序 （一）填制當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計憑證。 （二）登記帳簿，結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)成本費用帳戶。 （三）分品種歸集成本費用。 （四）計算完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本費用。 （五）計算各種產(chǎn)品的制造總成本和單位成本。 第七條　成本核算的要求 （一）建立和健全原始記錄。 （二）做好材料和產(chǎn)品的計量工作。 （三）做好材料和產(chǎn)品的計價工作。 （四）正確劃分各種費用的界限。 1、正確劃分應(yīng)計入產(chǎn)品成本和不應(yīng)計入產(chǎn)品成本的費用界限； 2、正確劃分當(dāng)期生產(chǎn)費用的界限； 3、正確劃分各種產(chǎn)品

30、的生產(chǎn)費用的界限； 4、正確劃分完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的費用界限。 （五）正確運用規(guī)定的成本核算方法。 第八條　會計核算費用執(zhí)行下列標(biāo)準(zhǔn) （一）福利基金按工資總額14%計提； （二）工會基金按工資總額2%計提； （三）教育基金按工資總額1.5%計提； （四）銀行借款利息按照借款合同計提； （五）集資利息計提不得超過國家貸款同期同等利率； （六）廣告費按照稅法限制在銷售（營業(yè)）收入的15%以內(nèi)，但超過部分可以無限期向以后納稅年度結(jié)算。 （七）固定資產(chǎn)折舊計提標(biāo)準(zhǔn)： 1、房屋、建筑物為20年； 2、飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)械和其它生產(chǎn)設(shè)備為10年； 3、與

31、生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等為5年； 4、飛機(jī)、火車、輪船以外的運輸工具為4年； 5、電子設(shè)備為3年； 6、無形資產(chǎn)按照直線法計算攤銷，不得低于10年。 （八）凈利潤的分配按各公司章程進(jìn)行分配。 第九條　成本分析 （一）主要指標(biāo)：產(chǎn)品單位成本、可比產(chǎn)品成本降低率和全部產(chǎn)品成本降低額。 （二）分析的內(nèi)容：總成本、成本項目、可比產(chǎn)品成本。 （三）分析步驟：對比找出差距、研究查明原因、總結(jié)提出建議。 第十條　本制度解釋權(quán)屬集團(tuán)財務(wù)部。 第十一條　本制度自2009年7月1 日起執(zhí)行。

32、 　七　財務(wù)分析制度  第一條　為了更好的做好財務(wù)分析，準(zhǔn)確的了解企業(yè)財務(wù)經(jīng)營狀況，特制訂本制度。 第二條　本制度適用于集團(tuán)各成員企業(yè)。 第三條　公司各獨立核算單位每季、年結(jié)帳后必須寫出書面的財務(wù)分析報告，并作為會計資料存檔。 第四條　分析報告的主要內(nèi)容 （一）分析本單位財務(wù)狀況，評價償債能力。 （二）分析本單位資金利用情況，評價營運能力。 （三）分析本單位經(jīng)營效益情況，評價盈利能力。 （四）附資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、期間費用表、工業(yè)企業(yè)可比產(chǎn)品成本表。 第五條　分析報告的要求 （一）財務(wù)資料真

33、實可靠，真實反映公司或本單位的生產(chǎn)經(jīng)營及成果狀況。 （二）分析的指標(biāo)、范圍以及計算方法在不同對比期應(yīng)保持一致，具有可比性。 （三）符合本單位報告期實際。 （四）力求系統(tǒng)、完整和及時。 第六條　分析方法：比較分析法、結(jié)構(gòu)分析法、因素分析法、差額計算法、平衡分析法、財務(wù)評價指標(biāo)分析法。 第七條　分析報告的結(jié)構(gòu) （一）概況：說明生產(chǎn)經(jīng)營活動、財務(wù)狀況、財務(wù)成果以及資產(chǎn)負(fù)債增減變化等基本情況，一般包括：生產(chǎn)經(jīng)營情況、利潤實現(xiàn)和分配情況、成本費用的節(jié)約情況、材料物資的管理制度建立和執(zhí)行、資金增減和周轉(zhuǎn)情況、財務(wù)收支情況、貨幣資金的管理、稅金繳納情況、固定資產(chǎn)的管理、對外投資有無報

34、批手續(xù)、無形資產(chǎn)的增減情況等。 （二）成績：總結(jié)成績，分析取得的原因。 （三）問題：指出存在的主要問題，分析產(chǎn)生的原因。 （四）建議：針對上述及今后的經(jīng)營目標(biāo)，提出切實可行的建議。 第八條　分析報告的管理 （一）集團(tuán)核心企業(yè)和緊密性企業(yè)的分析報告，每季報送總經(jīng)理和集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)，一次不報扣工資30元。 （二）集團(tuán)公司的分析報告，每季末報送董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)，一次不報扣工資50元。 （三）集團(tuán)松散性和半緊密性企業(yè)，年度末報送總經(jīng)理和集團(tuán)財務(wù)部，一次不報扣工資30元。 第九條　本制度解釋權(quán)屬集團(tuán)財務(wù)部。 第十條　本制度自2009年7月1 日起執(zhí)行。

35、 八　統(tǒng)計工作管理制度  第一條　為了更好的做好統(tǒng)計工作，特制訂本制度。 第二條　本制度適用于集團(tuán)各成員企業(yè)。 第三條　統(tǒng)計工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級負(fù)責(zé)，歸口管理的原則。 第四條　集團(tuán)財務(wù)部設(shè)專職統(tǒng)計員，負(fù)責(zé)集團(tuán)統(tǒng)計工作。各公司根據(jù)統(tǒng)計工作量設(shè)置專（兼）職統(tǒng)計員，負(fù)責(zé)本公司的統(tǒng)計工作。 第五條　統(tǒng)計工作人員的權(quán)利： （一）統(tǒng)計工作人員具有依照相關(guān)統(tǒng)計法律規(guī)定獨立行使統(tǒng)計調(diào)查，統(tǒng)計報告、統(tǒng)計監(jiān)督的職權(quán)。 （二）統(tǒng)計工作人員有權(quán)要求各公司、車間如實提供統(tǒng)計資料。 第六條　統(tǒng)計人員職責(zé) （一）自覺遵守《統(tǒng)計法》和相關(guān)規(guī)章制度、堅持實事求是的辦

36、事原則、恪守職業(yè)道德，按要求如實報送各種統(tǒng)計報表和資料。 （二）負(fù)責(zé)建立健全本部門統(tǒng)計臺帳，做好統(tǒng)計資料的收集、保管工作，保證統(tǒng)計資料的準(zhǔn)確性、系統(tǒng)性、完整性。 （三）負(fù)責(zé)檢查基層統(tǒng)計原始記錄、報表、臺帳的規(guī)范情況，對基層統(tǒng)計人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 （四）運用統(tǒng)計資料，搞好統(tǒng)計綜合分析、預(yù)測、并報請部門負(fù)責(zé)人提出建議和解決措施，編制經(jīng)濟(jì)信息。 第七條　統(tǒng)計報告 （一）各項統(tǒng)計指標(biāo)核算方法，一律按《統(tǒng)計法》的規(guī)定執(zhí)行，不得擅自變更。 （二）各項統(tǒng)計數(shù)字資料報告期的時限，必須嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的報告期，各級統(tǒng)計人員不得隨意拖延遲報。 （三）集團(tuán)內(nèi)統(tǒng)計報表的報送時間按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，

37、對外定期報表按《湖北稻花香集團(tuán)對外報表目錄》規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，非定期報表按上級有關(guān)部門要求的時間報送，報送時必須由統(tǒng)計工作人員親自送審簽到，不許郵寄和托人捎帶。 第八條　原始記錄管理 （一）原始記錄的設(shè)置，須滿足統(tǒng)計、會計、業(yè)務(wù)核算的需要，準(zhǔn)確地反映生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況。 （二）原始記錄的管理，實行統(tǒng)一分類，統(tǒng)一登記，統(tǒng)一格式，并裝訂成冊。 （三）原始記錄項目的修訂，根據(jù)企業(yè)各項核算需要增減，變更原始記錄，由統(tǒng)計部門設(shè)計表樣，送集團(tuán)財務(wù)部審核，方可印制。 （五）原始記錄的填寫，做到完整、清楚、準(zhǔn)確，日清月結(jié)。 （六）原始記錄按月裝訂成冊，各公司統(tǒng)一妥善保管。 第九條　統(tǒng)計

38、臺帳管理按集團(tuán)統(tǒng)一印制的統(tǒng)計臺帳帳頁格式，做到帳面整潔，內(nèi)容完整，定期分類裝訂，按規(guī)定期限保存。 第十條　統(tǒng)計報表管理 （一）企業(yè)對外定期統(tǒng)計報表應(yīng)嚴(yán)格按照上級頒發(fā)的統(tǒng)計報表制度執(zhí)行，印章齊全，及時報出；臨時性統(tǒng)計報表資料，應(yīng)經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的審核同意，方可對外報送。 （二）企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)計報表，按照集團(tuán)財務(wù)部制定的表樣，統(tǒng)一分類，統(tǒng)一登記、統(tǒng)一格式，不得缺報、漏項或遲報。 （三）各公司對外、對內(nèi)報送的各種報表均應(yīng)留底備查，裝訂成冊，按規(guī)定期限保存。 第十一條　統(tǒng)計數(shù)據(jù)、資料的管理 （一）綜合統(tǒng)計數(shù)據(jù)資料由綜合統(tǒng)計部門負(fù)責(zé)管理。 （二）各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)必須統(tǒng)一計算方法，統(tǒng)計數(shù)字的

39、填報應(yīng)由主管部門負(fù)責(zé)核對審查，由綜合統(tǒng)計員統(tǒng)一對外報送。 （三）統(tǒng)計數(shù)據(jù)真實，對出現(xiàn)差錯的數(shù)據(jù)，及時審查核對。 第十二條　統(tǒng)計數(shù)據(jù)失真，一次扣責(zé)任人工資100元。 第十三條　本制度解釋權(quán)屬集團(tuán)財務(wù)部。 第十四條　本制度自2009年月1 日起執(zhí)行。  九　會計交接制度  第一條　為了保證會計工作的延續(xù)性，特制訂本制度。 第二條　本制度適用于集團(tuán)機(jī)關(guān)，核心層和緊密層企業(yè)，其他成員企業(yè)可參照執(zhí)行。 第三條　公司財會人員工作調(diào)動或因故離職，必

40、須辦理交接手續(xù)。 第四條　交接的時間：一般會計人員交接由財務(wù)部安排；財務(wù)負(fù)責(zé)人交接由總經(jīng)理安排。 第五條　移交前的準(zhǔn)備工作: （一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，必須填制完畢； （二）尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章； （三）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料； （四）編制移交清冊，列出應(yīng)移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票登記簿、未使用支票（列表填寫未使用支票號）和匯兌票據(jù)（列表填寫未使用票據(jù)號）、發(fā)票、文件、財務(wù)用移動硬盤和U盤、其他會計資料和物品等內(nèi)容。 第六條　一般會計人員交接由該單位

41、財務(wù)負(fù)責(zé)人和指定人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；核心層企業(yè)主管會計的交接公司財務(wù)部長負(fù)責(zé)監(jiān)交；各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人或主管會計交接由集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)部長負(fù)責(zé)監(jiān)交。 第七條　交接要求: （一）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人必須限期查清或?qū)⒉铑~數(shù)補齊； （二）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺; （三）銀行存款帳戶余額與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符后，方可移交；各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符；  （四）移交人經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等

42、，必須交接清楚。 第八條　交接程序: （一）移交人提供交接清冊； （二）移交人按移交清冊逐項移交； （三）接交人按移交清冊逐項核對接交； （四）移交人、接交人、監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章。 第九條　移交清冊的內(nèi)容: （一）單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名； （二）移交的內(nèi)容； （三）移交清冊頁數(shù)； （四）需要說明的事項； （五）移交清冊應(yīng)當(dāng)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第十條　接交人應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。 第十一條　移交人對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關(guān)會

43、計資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。 第十二條　本制度解釋權(quán)屬集團(tuán)財務(wù)部。 第十三條　本制度自2009年7月1 日起執(zhí)行。 十　企業(yè)主管會計考核制度  第一條　為了加強對成員企業(yè)主管會計的責(zé)任考核，特制訂本制度 。 第二條　本制度適用于集團(tuán)機(jī)關(guān)，核心層和緊密層企業(yè)，其他成員企業(yè)可參照執(zhí)行。 第三條　企業(yè)會計人員必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)政策、法規(guī)，執(zhí)行財務(wù)制度、《會計準(zhǔn)則》，出現(xiàn)弄虛作假，一次一筆罰款1000元。 第四條　堅持原則，秉公辦事；對違背原則的，出現(xiàn)一次罰款500元。 第五條　認(rèn)真做好本職工作，按時完成本單位的各項工作任務(wù)。做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、核算真實

44、、處理帳務(wù)及時，按規(guī)定記帳、算帳，登記帳簿完整齊全，保證帳帳、帳據(jù)、帳表、帳物相符，經(jīng)檢查出現(xiàn)不符的，每筆罰款200元。 第六條　按時按質(zhì)報表，各公司次月6日向集團(tuán)財務(wù)部報表，集團(tuán)財務(wù)部次月8日向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)報表。對報表不及時，超期一天扣工資100元。對報表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系不銜接、不準(zhǔn)確、填寫不齊全、不按順序、前后不對應(yīng)的每筆罰款100元。 第七條　次月15日按時上繳本單位當(dāng)月應(yīng)交集團(tuán)的各項規(guī)費；一次不能按時足額上交的，扣100元。 第八條　嚴(yán)格按照營業(yè)收入考核指標(biāo)列支期間費用，按月考核計劃的執(zhí)行情況；超計劃使用的，扣工資50元。 第九條　負(fù)責(zé)組織編制本單位年度、月生產(chǎn)、銷售、成本、期

45、間費用計劃，并將各種計劃上報集團(tuán)，由集團(tuán)財務(wù)部、監(jiān)察科按月進(jìn)行審計考核，確保各項計劃的實施；若缺報一項（次）罰款500元。 第十條 認(rèn)真履行會計職責(zé)，做好帳，算好帳，及時跟領(lǐng)導(dǎo)提供有參考價值的數(shù)據(jù)資料，每季度寫出本單位財務(wù)分析。缺一次扣工資20元。 第十一條　及時核帳、清帳、清收，對于單位內(nèi)多頭掛帳的應(yīng)及時清查核準(zhǔn)，調(diào)整帳目。財務(wù)部隨時進(jìn)行審計檢查，對余額仍存在多頭掛帳，余額是負(fù)數(shù)的，發(fā)現(xiàn)一處扣工資20元；能收未收的，對主管會計處50元扣工資。 第十二條　企業(yè)按照《關(guān)于規(guī)范會統(tǒng)計業(yè)務(wù)工作的規(guī)定的通知》《鄂集字〔2004〕2號文件》第四款第20、21、22條執(zhí)行；出現(xiàn)一次失誤罰款5

46、00元。 第十三條　各成員企業(yè)添置固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格實行報批程序；未經(jīng)審批，會計登記入帳，出現(xiàn)1筆扣工資50元。 第十四條　企業(yè)流動資產(chǎn)、原材料、包裝物長達(dá)六個月未使用，均視同損失，必須進(jìn)入當(dāng)年財務(wù)損益。應(yīng)進(jìn)未進(jìn)的經(jīng)財務(wù)部監(jiān)察科查處后，除調(diào)離主管會計崗位外，不得再進(jìn)入集團(tuán)各成員企業(yè)財務(wù)崗位。 第十五條　各單位主管會計必須努力學(xué)習(xí)，不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。各單位會計人員不只是記帳算帳、提供數(shù)據(jù)，更重要的是應(yīng)從管理入手。一是要發(fā)揮財務(wù)一班人的積極性；二是引導(dǎo)其他管理人員提高財務(wù)管理意識；三是強化財務(wù)人員及其他行政管理人員的法律意識。依照《會計法》從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動中的財務(wù)管理。若財

47、務(wù)人員財務(wù)工作出現(xiàn)明顯差錯，一次扣工資100元。 第十六條　企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票務(wù)必與記帳一致，若造成不一致，每筆罰款1000元。 第十七條　會計人員必須根據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營特點制定。完善內(nèi)部控制制度和健全財務(wù)核算體制。若有遺漏一個環(huán)節(jié)不在財務(wù)制度控制之內(nèi)，一次扣款100元；重大遺漏（如存貨流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的控制和管理等），一次扣款1000元；造成損失的負(fù)責(zé)賠償。 第十八條　本制度解釋權(quán)屬集團(tuán)財務(wù)部。 第十九條　本制度自2009年7月1 日執(zhí)行。 十一　財務(wù)清查制度  第一條　為了做好財產(chǎn)清查工作，確保帳、物相符，特制訂本制度。 第二條　本制度適用于集團(tuán)機(jī)關(guān)及各成員企業(yè)。

48、 第三條　財產(chǎn)清查的范圍: （一）各種機(jī)械設(shè)備、房屋、建筑物等固定資產(chǎn)； （二）在庫、在用的低值易耗品和包裝物等物品; （三）材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、在途材料等存貨資產(chǎn); （四）銀行存款、其他貨幣資金及各種有價證券; （五）應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付等各種債權(quán)債務(wù); （六）其他應(yīng)進(jìn)行清查的財產(chǎn)。 第四條　財產(chǎn)清查的方法：采用永續(xù)盤存法，并進(jìn)行實地盤點和查詢核對。 第五條　每年年終結(jié)帳前，由公司財務(wù)部組織人員，對公司財產(chǎn)進(jìn)行全面清查。 第六條　下列情況，必須進(jìn)行定期清查： （一）倉庫庫存流動性較大且易發(fā)生損耗的材料，半年一次; （二）產(chǎn)成品的庫存數(shù)量一月至

49、少一次; （三）庫存的貴重物資一月一次; （四）銀行存款一月一次; （五）固定資產(chǎn)一年一次，低值易耗品半年一次。 第七條　出現(xiàn)下列情況之一，可以進(jìn)行不定期清查： （一）更換資產(chǎn)保管人員時; （二）財產(chǎn)發(fā)生自然災(zāi)害和其他事故損失時; （三）進(jìn)行清產(chǎn)核資時; （四）承包經(jīng)營期限屆滿時； （五）現(xiàn)金可隨時清查。 第八條　存貨資產(chǎn)的清查: （一）采用實地盤點，對于大堆存放，價廉體重物資可以采用技術(shù)推算盤點法; （二）檢查其是否變質(zhì)、損壞或配套等; （三）盤點時，公司會計、實物保管責(zé)任人和管理責(zé)任人必須參加。 第九條　財產(chǎn)清查時，應(yīng)如實登記《盤存表

50、》，由實物保管責(zé)任人、管理責(zé)任人和盤點人簽字或蓋章。 第十條　往來帳目清查，應(yīng)編制《對帳單》一式兩聯(lián)，其中回單上應(yīng)注明對帳結(jié)果，并加蓋對方公章。 第十一條　財產(chǎn)清查中所發(fā)現(xiàn)的各種財產(chǎn)物資的盈虧或毀壞等應(yīng)及時查明原因，管理責(zé)任人編寫《盤存盈虧報告》，上報財務(wù)部。 第十二條　對款項短缺及“盤虧”或毀損物資，若屬人為因素，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。 第十三條　財產(chǎn)清查的帳務(wù)處理程序: （一）對盤虧或毀損物資的核實; （二）由各公司財務(wù)部門對盤虧核查后書面上報總經(jīng)理進(jìn)行查處; （三）貴重物品或單位金額在1000元以上的資產(chǎn)損失書面上報集團(tuán)董事長審批; （四）編制憑證

51、，登記入帳。 第十四條　本制度解釋權(quán)屬集團(tuán)財務(wù)部。 第十五條　本制度自2009年7月1 日起執(zhí)行。 十二　擔(dān)保業(yè)務(wù)管理制度  第一條　為規(guī)范集團(tuán)相關(guān)擔(dān)保業(yè)務(wù)，維護(hù)集團(tuán)利益，控制集團(tuán)資產(chǎn)營運風(fēng)險保障集團(tuán)的合法權(quán)益和集團(tuán)的財產(chǎn)不受損失，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展，特制訂本制度。 第二條　本制度適用于集團(tuán)所有成員企業(yè)與其他法人組織或非法人組織的擔(dān)保行為。 第三條　擔(dān)保業(yè)務(wù)范圍: 本制度所稱擔(dān)保是指公司以第三人身份為他人提供的保證

52、、抵押或質(zhì)押。具體種類包括但不限于借款、銀行承兌匯票、留置、抵押、賒購商品、資產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)移、信譽方面的擔(dān)保行為。 第四條　擔(dān)保資格及審定： （一）集團(tuán)各公司具有為其他法人組織和非法人組織擔(dān)保的資格。以各公司名義為其他法人組織或者非法人組織的擔(dān)保由股東大會或董事會形成決議后方可辦理； （二）集團(tuán)各公司的股東和享有集團(tuán)各公司實行年薪制的高層管理人員具有為各公司、公司內(nèi)部工作人員、酒業(yè)公司代理經(jīng)銷商擔(dān)保的資格。擔(dān)保資格由所在單位出具入股股本金額度或者年薪總額證明; （三）凡上一次擔(dān)保行為未終止和擔(dān)保額度已達(dá)到本制度第四條第二款所規(guī)定的總額，均不能辦理下一次擔(dān)保業(yè)務(wù); （四）為了對稻

53、花香品牌、財產(chǎn)和資本金負(fù)責(zé)，集團(tuán)董事長和總經(jīng)理不得以個人名義對外擔(dān)保，更不得以集團(tuán)（含成員企業(yè)）名義對外實行擔(dān)保。 第五條　集團(tuán)各成員企業(yè)為其他法人組織或者非法人提供擔(dān)保，必須提供以下資料： （一）被擔(dān)保人的書面申請; （二）被擔(dān)保人（單位）營業(yè)執(zhí)照正副本原件復(fù)印件、法人代表身份證原件復(fù)印件、資信等級證明，稅務(wù)登記證復(fù)印件，非法人組織提供本人身份證復(fù)印件、財產(chǎn)證明; （三）集團(tuán)各成員企業(yè)股東大會或董事會的決議。須載明決議形成時間、地點、擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)容、擔(dān)保金額、擔(dān)保方式、授權(quán)辦理人以及公司董事會三分之二以上成員簽字; （四）雙方簽訂的擔(dān)保合同書; （五）其它資料。 第

54、六條　擔(dān)保額的確定: （一）集團(tuán)各成員企業(yè)對外擔(dān)保行為以股東大會或董事會決議為準(zhǔn)； （二）股東和享受年薪制的高層管理人員的擔(dān)?？傤~以其實際入股總額和年薪總額為限。 第七條　擔(dān)保行為人的責(zé)任: （一）股東和年薪制享受人員因其本人擔(dān)保行為為集團(tuán)帶來的損失，由股東和享受年薪制高層管理人員本人賠償。股東以其股本金抵償，高層管理人員以其年薪抵償; （二）擔(dān)保行為中，其約定的擔(dān)保期限內(nèi)，被擔(dān)保方未按時履行還款，擔(dān)保人按銀行同期利率承擔(dān)擔(dān)保利息，直至其擔(dān)保行為完全終止。 第八條　擔(dān)保糾紛的處理: （一）在集團(tuán)常務(wù)董事會主持下協(xié)商解決； （二）在擔(dān)保合同履約地夷陵區(qū)人民法院裁決。

55、 第九條　本制度解釋權(quán)屬集團(tuán)財務(wù)部。 第十條　本制度自2009年7月1 日起執(zhí)行。 　十三　差旅費管理制度  第一條　為加強各項費用管理、節(jié)省開支，本著節(jié)約、合理、科學(xué)的原則，特制訂本規(guī)定。 第二條　本制度適用于集團(tuán)機(jī)關(guān)，其他成員企業(yè)可參照執(zhí)行。 第三條　成員企業(yè)參照執(zhí)行制定的費用標(biāo)準(zhǔn)不得超過本制度的規(guī)定，其它要求和條件不得放寬。 第四條　對差旅費中的住宿、飲食補助和城市交通費實行按自然天數(shù)包干，出差人員乘車、船、飛機(jī)及包干費用等按下表標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行： 　 　　　　　項　目 職　務(wù) 火　車 輪　船 飛　機(jī) 包干費用標(biāo)準(zhǔn)（元） 省內(nèi) 省　外

56、 一般地區(qū) 特殊區(qū) 董事長 軟席車 一等艙 公務(wù)艙 據(jù)實報銷 總經(jīng)理、副總經(jīng)理級 二等艙 普通艙 據(jù)實 報銷 部 級 硬臥車 三等艙 ―― 120 150 200 科 級 硬座車 ―― 100 120 150 其余工作人員 ―― 50 100 120 注：特殊地區(qū)是指：深圳、北京、上海、廣州、海南等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)。 第五條　隨同董事長出差的工作人員，據(jù)實報銷，不再享受包干費用補貼標(biāo)準(zhǔn)。 第六條　出差人員往返車船費按標(biāo)準(zhǔn)等級據(jù)實報銷，因工作需要乘坐出租汽車的人員，先由集團(tuán)（公司）辦公室安排辦公室車輛出車。若因辦公室車輛

57、外出，需請出租車人員，由集團(tuán)（公司）辦公室登記，并填寫出車行程事由、價格等事項,由集團(tuán)（公司）辦公室主任或分管副總審批，報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。派車單位方可租車，出租車司機(jī)憑派車單24小時內(nèi)到集團(tuán)（公司）財務(wù)部結(jié)算，逾期一律不予報銷，從即日起乘坐出租車人員未有集團(tuán)（公司）辦公室的派車單，財務(wù)部拒絕報銷費用。 第七條　副總經(jīng)理級以下人員出差不得乘坐飛機(jī)，因特殊情況需要乘坐飛機(jī)，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷機(jī)票，否則其飛機(jī)票只按火車硬臥或輪船三等艙船票報銷。 第八條　工作人員隨副總經(jīng)理以上級別領(lǐng)導(dǎo)出差，費用據(jù)實報銷。 第九條　經(jīng)組織派遣參加短期培訓(xùn)的人員，視時間長短和地區(qū)確定補助標(biāo)準(zhǔn)。 第十條　

58、出差參加各種會議（含供貨、訂貨會），途中按包干制度報銷，會議期間憑主辦單位所開會務(wù)費收據(jù)實報實銷，在此期間，不再給予其他補助。 第十一條　乘坐火車從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜六小時以上的或連續(xù)乘車時間超過十二小時，可購?fù)P鋪票。 第十二條　工作人員到市、區(qū)和大宜昌市內(nèi)辦事當(dāng)天往返，每天補助10元補助費。 第十三條　出差費用報銷審批程序，按集團(tuán)（公司）《資金支出審批程序》辦理。 第十四條　經(jīng)組織安排到境外出差或考察、訪問等，其境外費用憑組團(tuán)票據(jù)實報實銷；其境內(nèi)按包干制報銷。 第十五條　本規(guī)定由集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第十六條　本規(guī)定自2009年7月1日起實行。

59、 十四　原材料、促銷品采購與供應(yīng)管理制度 第一條　為了加強企業(yè)管理，降低生產(chǎn)成本，加強核心企業(yè)和緊密型企業(yè)的產(chǎn)品包裝材料和大宗原材料、促銷品的采購、供應(yīng)，特制訂本制度。 第二條　本制度適用于集團(tuán)核心層和緊密層企業(yè)，其他成員企業(yè)可參照執(zhí)行。 第三條　稻花香酒業(yè)公司執(zhí)行公司制訂的《物料結(jié)算管理制度》。 第四條　集團(tuán)各公司所需的原材料、輔助材料及非生產(chǎn)性材料，應(yīng)將年、月計劃總量、品種規(guī)格、價格等上報集團(tuán)管理部登記核查。 第五條　凡需外購的大宗原材料、包裝物、促銷品等，集團(tuán)成立招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組，由集團(tuán)財務(wù)部審計科核定價格，招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組按照統(tǒng)一的招標(biāo)書，對外實行公開、公正、公平競標(biāo)擇優(yōu)

60、的方式進(jìn)行訂購。 第六條　凡為稻花香、關(guān)公坊酒業(yè)公司提供材料的成員企業(yè)，必須加強成本管理，降低生產(chǎn)成本、加快產(chǎn)品開發(fā)；適應(yīng)產(chǎn)品更新?lián)Q代，提高競爭能力，以達(dá)到供需平衡、互惠雙贏。 第七條　集團(tuán)各公司所需的各種包裝材料、首先在集團(tuán)內(nèi)向成員企業(yè)提供需求計劃；成員企業(yè)不能滿足需方生產(chǎn)需要時，經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)后可以選擇外購。否則，集團(tuán)按外購額的3%處罰當(dāng)事人。 第八條　各公司加強材料采購和供應(yīng)的監(jiān)控管理，自覺接受集團(tuán)監(jiān)察，任何單位和個人有違反上述條款相關(guān)規(guī)定的，經(jīng)查證核實，視情節(jié)輕重，給予經(jīng)濟(jì)處罰100元并調(diào)離崗位。 第九條　凡屬利用職權(quán)徇私舞弊、惡意竄通損害公司利益者，經(jīng)核實，依法交司法機(jī)關(guān)追

61、究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。 第十條　采購程序： 生產(chǎn)部門提出申請，填寫材料采購單，由主管領(lǐng)導(dǎo)審批（貴重物資須經(jīng)公司總經(jīng)理審批）方可傳遞到采購部門進(jìn)行采購，無采購審批單采購的材料財務(wù)不予結(jié)賬。 第十一條　領(lǐng)用程序： 有實物的材料物資必須先入庫驗收，再進(jìn)行領(lǐng)用。生產(chǎn)單位憑生產(chǎn)部門的生產(chǎn)通知單，到倉庫領(lǐng)用材料，倉庫填寫材料領(lǐng)料單，生產(chǎn)單位簽字后，倉庫方可發(fā)貨，月末生產(chǎn)部門審核簽字，方可傳遞到財務(wù)核算。 第十二條　處理程序： 料物資出現(xiàn)毀損，由保管部門書面報告，材料管理部門審查落實，正常毀損報主管領(lǐng)導(dǎo)審批，方可核銷，非正常毀損或損失數(shù)額較大的，主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，再報董事會討論核實批

62、準(zhǔn)后，方可核銷，否則，追查責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第十三條　材料采購計劃： 材料采購嚴(yán)格執(zhí)行計劃管理，各公司企業(yè)圍繞年度經(jīng)營計劃，將全年所需材料品種分解到月，再按年度計劃在月頭前五日落實并調(diào)查下月材料采購計劃，否則，財務(wù)不支付資金。 第十四條　本制度解釋權(quán)屬集團(tuán)財務(wù)部。 第十五條　本制度自2009月7月1日起執(zhí)行?！? 　十五　產(chǎn)品價格管理制度  第一條　為了促進(jìn)產(chǎn)品銷售，加強產(chǎn)品價格管理，特制訂本制度。 第二條　本制度適用于集團(tuán)核心層和緊密層企業(yè)，其他成員企業(yè)可參照執(zhí)行。 第三條　本制度適應(yīng)用于集團(tuán)內(nèi)各公司的產(chǎn)品出廠價格，銷售公司、代理商

63、、批發(fā)商等各個環(huán)節(jié)價格和允許空間的執(zhí)行價格。 第四條　產(chǎn)品價格來源于財務(wù)成本核算。產(chǎn)品價格由各公司總經(jīng)理辦公會討論、報集團(tuán)董事會研究確定后，交開票處嚴(yán)格執(zhí)行。 第五條　產(chǎn)品定價原則： （一）成本核算是制定產(chǎn)品價格的依據(jù)； （二）市場銷售是確定產(chǎn)品價格的來源； （三）公平競爭是確定產(chǎn)品價格的原則; （四）產(chǎn)品定價內(nèi)容包括:包裝物、基酒、水電、工資福利、制造費用、增值稅、消費稅、稅金及附加、輔料、壓獎、期間費用、一定量的利潤。 第六條　產(chǎn)品定價依據(jù) 產(chǎn)品研發(fā)→產(chǎn)品生產(chǎn)→成本核算→財務(wù)成本 第七條　產(chǎn)品定價程序 財務(wù)成本→市場調(diào)查→董事會討論→董事長審批

64、第八條　市場各環(huán)節(jié)必須根據(jù)董事會確認(rèn)、董事長審批的價格，在價格允許空間內(nèi)實施，若有違者視情節(jié)輕重，分別停止供貨或處罰等。 第九條　市場督查對市場價格進(jìn)行監(jiān)督。 第十條　新產(chǎn)品投放市場，業(yè)務(wù)員有義務(wù)和責(zé)任在兩周內(nèi)反饋市場價格執(zhí)行情況。 第十一條　價格的管理： （一）出廠價格由開票員按董事會確認(rèn)的價格把關(guān)落實； （二）市場價格各級批發(fā)商由分公司及業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)把關(guān)； （三）對擾亂市場各級批發(fā)價格的行為，由市場督查室依照有關(guān)規(guī)定，制定查處方案，報公司研究后處罰； 第十二條　本制度解釋權(quán)屬集團(tuán)財務(wù)部。 第十三條　本制度自2009年7月1 日。

65、 　十六　固定資產(chǎn)管理規(guī)定  第一條　為了加強對固定資產(chǎn)的保管及使用管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的新增、日常管理、出租、報廢、轉(zhuǎn)讓等程序，特制訂本規(guī)定。 第二條　本制度適用于集團(tuán)及各成員企業(yè)。 第三條　固定資產(chǎn)的范圍 （一）本規(guī)定所指的固定資產(chǎn)包括土地、房屋、機(jī)械設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)施（空調(diào)、電腦、家具等）等。 （二）耐用年數(shù)在二年以下，價值在2000元以下的非生產(chǎn)性經(jīng)營主要設(shè)備，執(zhí)行《辦公用品管理制度》。 第四條　新增固定資產(chǎn)的管理： （一）稻花香酒業(yè)公司由申購部門申請，主管副總→公司總經(jīng)理核準(zhǔn)→董事長審批； （二）關(guān)公坊酒業(yè)公司、奧美包裝公司、

66、宏信房地產(chǎn)公司、珠寶農(nóng)業(yè)開發(fā)公司、職工醫(yī)院新增固定資產(chǎn)必須報集團(tuán)總經(jīng)理核準(zhǔn)，董事長審批； （三）佳藝公司、華塑公司新建房屋、改建廠房，必須報集團(tuán)總經(jīng)理核準(zhǔn)，董事長審批； （四）其它公司新增固定資產(chǎn)必須報本單位法人代表審批； （五）新增5萬元以上的固定資產(chǎn)，能夠采用招標(biāo)方式進(jìn)行的，必須進(jìn)行招標(biāo)，且招標(biāo)單位不得少于3家； （六）新增固定資產(chǎn)的招標(biāo)方案必須經(jīng)集團(tuán)招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組審批，管理部負(fù)責(zé)招標(biāo)組織工作，集團(tuán)監(jiān)事會、財務(wù)部審計科負(fù)責(zé)對招標(biāo)過程監(jiān)督審察； （七）新增固定資產(chǎn)資金的請示必須報集團(tuán)總經(jīng)理審查，董事長審批，方可列支；稻花香酒業(yè)公司新增固定資產(chǎn)資金，按審批報告按月上報資金計劃，按制度支出。 第五條　固定資產(chǎn)的日常管理： （一）集團(tuán)所有的固定資產(chǎn)由財務(wù)部門建立臺帳；各公司所有的固定資產(chǎn)，由各公司財務(wù)部建立臺帳； （二）各公司根據(jù)本規(guī)定要求制定本公司的固定資產(chǎn)管理規(guī)定； （三）各公司總經(jīng)理是本公司固定資產(chǎn)的管理責(zé)任人，負(fù)責(zé)劃分固定資產(chǎn)使用責(zé)任人和保管責(zé)任人，并確保本單位所有固定資產(chǎn)的完好； （四）固定資產(chǎn)的使用責(zé)任人和保管責(zé)任人，負(fù)責(zé)制定操作規(guī)程、保養(yǎng)維