《[經(jīng)濟(jì)學(xué)]公共經(jīng)濟(jì)財(cái)政學(xué)：原理與模型第10章稅收效應(yīng)分析第02節(jié)稅收與生產(chǎn)、消費(fèi)和勞動(dòng)附：斯拉斯基》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《[經(jīng)濟(jì)學(xué)]公共經(jīng)濟(jì)財(cái)政學(xué)：原理與模型第10章稅收效應(yīng)分析第02節(jié)稅收與生產(chǎn)、消費(fèi)和勞動(dòng)附：斯拉斯基（38頁珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、《公共經(jīng)濟(jì)（財(cái)政）學(xué)：原理與模型》 第10章 稅收效應(yīng)分析 第10．2節(jié) 稅收與生產(chǎn)、消費(fèi)和勞動(dòng) ====================== ====================== 附錄： 一、全微分與偏微分 對(duì)于兩個(gè)或更多個(gè)自變量的函數(shù)，全微分度量的是由于每一個(gè)自變量的微小變化而引起的因變量的改變量． （講！） 如果，全微分的數(shù)學(xué)公式如下： (5．11) 其中，和分別是關(guān)于和的偏導(dǎo)數(shù)，和是和的微小改變量．即，全微分可以通過求函數(shù)關(guān)于每一個(gè)自變量的偏導(dǎo)數(shù)并代入上述公式求得．

2、 例12 求全微分 1．已知： 將其代入公式，得到 2．已知： 全微分是 如果其中的一個(gè)自變量為常數(shù)，例如，則有全微分： 偏微分度量的是：當(dāng)假設(shè)另一個(gè)自變量保持不變時(shí)，一個(gè)自變量的微小變化所引起的因變量的改變． 二、全導(dǎo)數(shù) 現(xiàn)在我們研究這樣一種情形：，而，即當(dāng)和不是相互獨(dú)立的變量時(shí)，的變化會(huì)通過函數(shù)對(duì)產(chǎn)生直接的影響，通過函數(shù)對(duì)產(chǎn)生間接的影響。 正如圖5—3中路徑圖所示．當(dāng)和非相互獨(dú)立時(shí)，要想度量的變化對(duì)的影響，必須給出全導(dǎo)數(shù)的概念．全導(dǎo)數(shù)是對(duì)的直接影響與通過對(duì)的間接影響之和．即，全導(dǎo)數(shù)為

3、 (5．12) 例13 求全導(dǎo)數(shù)的另一方法：先求的全微分 再將方程兩邊同除以 (在心里可以這樣想).于是有 由于，有 例14 已知 其中，關(guān)于的全導(dǎo)數(shù)為 其中，和，代入上式有 為了檢驗(yàn)答案，將代入原函數(shù)得到關(guān)于的一元函數(shù)，然后求導(dǎo)數(shù)： 所以， 三、全導(dǎo)數(shù)的運(yùn)用：含有多個(gè)內(nèi)生變量的比較靜態(tài)分析 在含有多個(gè)內(nèi)生變量的經(jīng)濟(jì)模型中，比較靜態(tài)要求每一個(gè)內(nèi)生變量都有惟一的均衡條件成立．有個(gè)內(nèi)生變量的系統(tǒng)一定有個(gè)均衡條件． 要想刻畫某個(gè)外生變量對(duì)任何或所有內(nèi)

4、生變量的影響，首先求出每個(gè)均衡條件關(guān)于該外生變量的全導(dǎo)數(shù)，然后再聯(lián)立求出所要求的偏導(dǎo)數(shù)．如果函數(shù)有連續(xù)導(dǎo)數(shù)，且由所有函數(shù)的關(guān)于外生變量的偏導(dǎo)數(shù)組成的雅可比行列式不為零，則由隱函數(shù)定理：內(nèi)生變量的最優(yōu)值可以表示為外生變量的函數(shù)，而且比較靜態(tài)導(dǎo)數(shù)可由克萊姆法則求得。 例3 為了表示的簡(jiǎn)化，假定模型只有兩個(gè)內(nèi)生變量和兩個(gè)外生變量，且為隱式廣義函數(shù)，在函數(shù)中先列寫內(nèi)生變量，再列寫外生變量，用分號(hào)把前者和后者分開．（當(dāng)然，模型可以很容易擴(kuò)展到任意多個(gè)內(nèi)生變量和任何多個(gè)外生變量，這里不必等于．） 為求得系統(tǒng)關(guān)于外生變量的比較靜態(tài)偏導(dǎo)數(shù)，首先求出兩個(gè)函數(shù)關(guān)于的全導(dǎo)數(shù)．

5、 用短橫表示均衡值，代入、整理并用矩陣記號(hào)表示為 假設(shè)所有函數(shù)有連續(xù)一階和二階導(dǎo)數(shù)，而且所有函數(shù)()的關(guān)于所有內(nèi)生變量()的由全部一階偏微分構(gòu)成的雅可比行列式不等于零，即 利用克萊姆法則求解關(guān)于的比較靜態(tài)導(dǎo)數(shù)．特別地，假定，則該比較靜態(tài)導(dǎo)數(shù)為 (13.6) 因此，為了求解比較靜態(tài)導(dǎo)數(shù)，我們用向量替換的第一列，構(gòu)造一個(gè)新矩陣，然后代入上式(13．6) 同樣地， 用類似方法，可以得到關(guān)于的偏導(dǎo)數(shù)． 例4 假設(shè)商品服務(wù)市場(chǎng)(曲線)和貨幣市場(chǎng)(曲

6、線)的均衡分別由下面式子給出 (13．7) (13．8) 這里，=貨幣需求，=貨幣供給，=自控消費(fèi)，=價(jià)格水平，它使成為貨幣實(shí)際供給而不是名義供給．為了簡(jiǎn)化，讓保持不變．的變化對(duì)和的均衡水平的影響用比較靜態(tài)分析說明如下： (a)求出均衡條件(13．7)、(13．8)關(guān)于所需的外生變量的導(dǎo)數(shù)，這里的外生變量是 (b)整理并用矩陣形式表示 (c)接著，檢驗(yàn)以確定雅可比行列式，使隱函數(shù)定理成立． 應(yīng)用符號(hào)， 因此，，所以隱函數(shù)定理的條件得到滿足． (d)通過用向量替換矩陣的第1列來構(gòu)造一個(gè)新的矩陣，并代入(

7、13．6)來求解一階偏微分，. 因此， 即，自控消費(fèi)的增加將導(dǎo)致收入的均衡水平的增加。 (e)通過用向量替代的第二列構(gòu)造，并代入(13．6)，求解第二個(gè)偏微分． 和 即，的增加也將導(dǎo)致利率的均衡水平的增加。 的改變對(duì)和影響請(qǐng)見下題例4（+）． 例4（+） 假定例4中模型 利用比較靜態(tài)分析，貨幣供應(yīng)的變化對(duì)和的均衡水平的影響，要求是常量。 解：求出關(guān)于的全導(dǎo)數(shù)， 把它們?cè)O(shè)置為矩陣形式 這里 接著，構(gòu)造一個(gè)新矩陣行列式，求解一階微分。 和 即，貨幣供應(yīng)的增加會(huì)導(dǎo)致收入的均衡水平的增加。 對(duì)于

8、， 和 即，的增加將導(dǎo)致均衡利率的下降。 （重點(diǎn)，講！） 四、斯拉斯基方程 問題 一個(gè)消費(fèi)者想在滿足約束情況下，使效用最大化，是一個(gè)常數(shù)。 給出拉格朗日函數(shù) 并假定二階充分條件滿足，即，那么一階條件中的內(nèi)生變量能表示為外生變量的隱函數(shù)，如下： (13．20) (a)用矩陣形式表示函數(shù)關(guān)于的全導(dǎo)數(shù)． (b)求． 解： （a）由全導(dǎo)數(shù)定義式(5．12)，即及(13．20)，于是有 即 即 即 寫成矩陣形式便是：

9、 因?yàn)橛杉s束優(yōu)化的二階充分條件有．但單獨(dú)的二階偏導(dǎo)數(shù)的符號(hào)無法從理論上確知。 (b) 對(duì)于 （13.21） 因?yàn)槎A偏微分的符號(hào)未知，故其符號(hào)不確定。 13．26 研究與問題13．25相同的模型， (a) 用矩陣形式表示函數(shù)關(guān)于的全導(dǎo)數(shù)．然后 (b)求. 解： （a）由全導(dǎo)數(shù)定義式(5．12)，即及(13．20)，于是有 即 即 即 寫成矩陣形式便是： (b) 對(duì)于. （13.22） 其符號(hào)不確定。 3．27 繼續(xù)使用問題13．25中同樣的模型， (a)

10、 用矩陣形式表示函數(shù)關(guān)于的全導(dǎo)數(shù)．然后求: (b) ; (c) ． 解： （a）由全導(dǎo)數(shù)定義式(5．12)，即及(13．20)，于是有 即 即 即 寫成矩陣形式便是： （b） 對(duì)于 (13．23) 它不能從數(shù)學(xué)角度來確定符號(hào)，但可以從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度來確定符號(hào)．如果是一個(gè)正常商品，那么；如果是一種弱劣質(zhì)品，那么；而如果嚴(yán)格劣質(zhì)品，那么． (c) 對(duì)于 (13．24) 它可根據(jù)商品的屬性確定符號(hào)，正如上面(b)中． 13．28 利用問題13．25~13．27的信息，導(dǎo)出價(jià)格變化對(duì)最優(yōu)需求量的影

11、響的S1utsky方程，并確定比較靜態(tài)導(dǎo)數(shù)的符號(hào)． 解： 從(13．21)，經(jīng)簡(jiǎn)單重新排列 但是從(13．23)， (13．25) 將代入到(13．25)中，我們得到關(guān)于的Slutsky等式，這里右邊的第一項(xiàng)是替代效應(yīng)，而第二項(xiàng)是收人效應(yīng)． 因?yàn)閷?duì)于約束最大化，且從(13．20)， 第一項(xiàng)中的替代效應(yīng)毫無疑問是負(fù)的．第二項(xiàng)收入效應(yīng)將取決于商品的屬性．對(duì)于正常商品，，上面的收入效應(yīng)是負(fù)的，使．對(duì)于弱劣質(zhì)產(chǎn)品，，則．對(duì)于嚴(yán)格劣質(zhì)產(chǎn)品，和的符號(hào)將取決于不同效應(yīng)的相對(duì)大小． 13．29 導(dǎo)出的變化對(duì)商品的最優(yōu)需求量的影響的Slutsk

12、y等式，并決定比較靜態(tài)導(dǎo)數(shù)的符號(hào)． 解： 從（13.22） 但從（13.24）， 代入上式， 這里右邊第一項(xiàng)中的替代效應(yīng)毫無疑問是負(fù)的．第二項(xiàng)的收入效應(yīng)將取決于商品的屬性． 五、收入效應(yīng)與替代效應(yīng)—圖解 熟知，價(jià)格變動(dòng)和收入變動(dòng)對(duì)需求量的均有影響。 實(shí)際上，兩者是相互聯(lián)系，不可分割的。當(dāng)價(jià)格發(fā)生變動(dòng)時(shí)，雖然貨幣收入不變，但實(shí)際收入?yún)s在變化。 如在圖5．19(a)中，當(dāng)?shù)膬r(jià)格從降到時(shí)，的需求量便從增至。 所增加的需求量是以下兩種因素共同作用的結(jié)果： 一是下降后，提高了貨幣收入的購買力，也就是提高了實(shí)際收入，因而增加了對(duì)的需求量； 二是下

13、降后，與相比，更加便宜，因而以替代，也增加了對(duì)的需求量。當(dāng)價(jià)格上漲時(shí)，情況則恰恰相反。 問題在于：如何剔除實(shí)際收入變動(dòng)的影響，專門研究?jī)H僅由于價(jià)格變動(dòng)而引起的需求量的變動(dòng)？ 由于對(duì)實(shí)際收入不變所下的定義不同，存在著兩種不同的分析方法。 (一)?？怂狗治龇? ?？怂?J．R. Hicks)認(rèn)為：所謂實(shí)際收入不變，是指原有的效用水平不變，即消費(fèi)者維持原有的滿足程度，保持原有的無異曲線。 1、總效應(yīng) 從圖5．19(a)可以看到，為了集中研究一種產(chǎn)品的價(jià)格變動(dòng)，縱軸已變?yōu)?，即將貨幣收入?dāng)作商品的價(jià)值，恒等于。當(dāng)從下降到時(shí)，預(yù)算線從移至，選擇點(diǎn)自移至，的需求量從增至，增加。這種

14、由于價(jià)格變動(dòng)而產(chǎn)生的需求量的總變化，叫總效應(yīng)(total effect)。 總效應(yīng)，是以下兩種效應(yīng)之和： （1）替代效應(yīng) 假定實(shí)際收入不變，僅僅由于價(jià)格變動(dòng)所引起的需求量的變化，叫替代效應(yīng)(substitution effect)。 當(dāng)選擇點(diǎn)自移至后，反映消費(fèi)者效用水平的無異曲線自變?yōu)?。要使?shí)際收入不變，就必須使消費(fèi)回到原來的效用水平，剔除由于價(jià)格下降而增加的實(shí)際收入。 具體做法是：作一條與平行但與相切的?？怂寡a(bǔ)償預(yù)算線(compensated budget line)。就是為維持原有效用水平而必須剔除的貨幣收入，叫補(bǔ)償變量(compensated variation)。

15、 補(bǔ)償(compensate)的含義是：當(dāng)價(jià)格上升時(shí)，實(shí)際收入減少，應(yīng)予補(bǔ)充；當(dāng)價(jià)格下降時(shí)，實(shí)際收入增加；應(yīng)予剔除。無論補(bǔ)充還是剔除，都稱作“補(bǔ)償”，使消費(fèi)者保持實(shí)際收入不變。 由于相對(duì)價(jià)格發(fā)生變化，補(bǔ)償預(yù)算線的斜率不同于原有預(yù)算線，選擇點(diǎn)從移至，對(duì)的需求量從增至，增加了。的需求量就是替代效應(yīng)。所以，變動(dòng)的替代效應(yīng)，就是不計(jì)實(shí)際收入的變化，僅僅由于價(jià)格變動(dòng)，消費(fèi)者的選擇點(diǎn)沿著原來的無異曲線移動(dòng)而引起的需求量的變化。 （a）正常品

16、 （b）劣等品 （c）吉芬品 圖5.19 總效應(yīng)=替代效用+收入效應(yīng) （2）收入效應(yīng) 假定產(chǎn)品價(jià)格不變，僅僅由于實(shí)際收入發(fā)生變動(dòng)所引起的需求量的變化，叫收入效應(yīng)(income effect)。 讓我們把剛才已經(jīng)剔除的由于價(jià)格下降而增加的實(shí)際收入再加上去，預(yù)算線從回到，選擇點(diǎn)從移至，需求量自增至，增加。由于，斜率相同，價(jià)格一樣，說明是僅僅由于實(shí)際收入增加的效應(yīng)。所以，變動(dòng)的收入效應(yīng)，就是不計(jì)價(jià)格本身的變化，僅僅由于實(shí)際收入變動(dòng)，消費(fèi)者的選擇點(diǎn)從原來的無異曲線移到一條新的無異曲線上而引起的需求量

17、的變化。 3、不同產(chǎn)品的不同效應(yīng) 在產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)的各種效應(yīng)中，替代效應(yīng)與價(jià)格變動(dòng)的方向相反，即；但收入效應(yīng)卻因商品類別而異：正常品的收入效應(yīng)，也與價(jià)格變動(dòng)的方向相反，即；劣等品的收入效應(yīng)，則與價(jià)格變動(dòng)的方向相同，即。 因此，商品價(jià)格變動(dòng)的總效應(yīng)，要根據(jù)替代效應(yīng)與收入效應(yīng)的方向及其大小而定： 當(dāng)為正常品時(shí)，替代效應(yīng)與收入效應(yīng)的方向相同，兩者互相疊加。如圖5．19(a)所示，當(dāng)下降，價(jià)格變動(dòng)為負(fù)值，替代效應(yīng)的方向相反，為正值，收入效應(yīng)的方向也相反，為正值，總效應(yīng)(替代效應(yīng)+收入效應(yīng))當(dāng)然也是正值。這說明，價(jià)格變動(dòng)會(huì)引起需求量的反向變動(dòng)，符合需求法則。 當(dāng)為劣等品時(shí)

18、，替代效應(yīng)與收入效應(yīng)的方向相反，兩者互相抵消。 如圖5．19(b)，當(dāng)下降時(shí)，替代效應(yīng)為正值，收入效應(yīng)卻為負(fù)值，因此，。圖5．19(b)表示，若為正值，說明雖然收入效應(yīng)會(huì)抵消一部分替代效應(yīng)，但由于替代效應(yīng)絕對(duì)值大于收入效應(yīng)絕對(duì)值，總效應(yīng)仍然符合需求法則。 圖5．19(c)表示，若為負(fù)值，說明替代效應(yīng)絕對(duì)值小于收入效應(yīng)絕對(duì)值，總效應(yīng)的方向?qū)⑴c價(jià)格變動(dòng)方向相同。英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家基芬(R. Giffen)發(fā)現(xiàn)，19世紀(jì)愛爾蘭的甘薯有這種違反需求法則的反?，F(xiàn)象：當(dāng)包括甘薯在內(nèi)的所有物價(jià)普遍上漲時(shí)，消費(fèi)者實(shí)際收入下降，必須減少其他消費(fèi)，首先保證不餓肚子，因而對(duì)甘薯的需求量隨其價(jià)格上升而增加，稱作基芬矛盾

19、(Giffen’sparadox)，這種劣等品也稱作基芬品(Giffen goods)。顯然，基芬品必是劣等品，但劣等品不一定都是基芬品。各種產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)的不同效應(yīng)見下表。 表 各種產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)的效應(yīng) 商品種類 價(jià)格變動(dòng)方向 替代效應(yīng) 收入效應(yīng) 替代效應(yīng)與收入效應(yīng) 總效應(yīng) 正常品 劣等品 - 基芬品 - - (二)斯勒茨基分析法 斯勒茨基(E．E．Slutsky)認(rèn)為：所謂實(shí)際收入不變，是指原來消費(fèi)的商品組合不變，即消費(fèi)者在價(jià)格變動(dòng)后剛好能夠購買原來的商品組合。 為此，當(dāng)價(jià)格下降時(shí)，必須剔除由于

20、價(jià)格下降而增加的實(shí)際收入，使消費(fèi)者在新的價(jià)格下剛好買到原有價(jià)格下的商品組合。 （a）斯勒斯基分析法 （b）斯勒斯基分析法與?？怂狗治龇ǖ谋容^ 圖5.20 斯勒斯基分析法與?？怂狗治龇? 圖5．20(a)表示，商品價(jià)格下降后，預(yù)算線從移至，選擇點(diǎn)自移至，對(duì)的需求量從增至，增加。為了使消費(fèi)者剛好買到原有選擇點(diǎn)的商品組合，必須將預(yù)算線平行移到通過點(diǎn)，即，叫斯勒茨基補(bǔ)償預(yù)算線。這就是說，必須剔除的貨幣收入。這時(shí)，

21、消費(fèi)者顯然能夠購買包括點(diǎn)在內(nèi)的上的任一商品組合，但運(yùn)用無異曲線分析法，他寧愿購買新的選擇點(diǎn)(與無異曲線的切點(diǎn))的商品組合。因此，是由于價(jià)格下降后，因相對(duì)價(jià)格變動(dòng)而增加的需求量，即替代效應(yīng)；是由于價(jià)格下降后，因?qū)嶋H收入變動(dòng)而增加的需求量，即收入效應(yīng)。總效應(yīng)為替代效應(yīng)與收入效應(yīng)之和。 將圖5．19(a)疊加在圖5．20(a)上，成為圖5．20(b)。 從這個(gè)圖上可以看出，?？怂狗治龇ㄅc斯勒茨基分析法的總效應(yīng)一樣，都是，其差別僅僅在于：?？怂狗治龇ǖ奶娲?yīng)為，收入效應(yīng)為；斯勒茨基分析法的替代效應(yīng)為，收入效應(yīng)為。這是由于兩者的補(bǔ)償預(yù)算線不同從而選擇點(diǎn)不同所引起的，其差額為。當(dāng)價(jià)格變動(dòng)不大時(shí)，

22、這個(gè)差額很小，兩種分析法的效應(yīng)相似。 ====================== ====================== 10．2．1 對(duì)生產(chǎn)的替代效應(yīng)與收入效應(yīng) 替代效應(yīng)(Substitute Effect)和收入效應(yīng)(Income Effect)，是經(jīng)濟(jì)學(xué)中研究?jī)r(jià)格變動(dòng)情況下消費(fèi)者購買行為如何變化時(shí)所使用的兩個(gè)概念。 稅收對(duì)生產(chǎn)者選擇的替代效應(yīng)表現(xiàn)在： 政府課稅會(huì)改變廠商的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，使生產(chǎn)者減少課稅商品的生產(chǎn)量，而增加無稅商品的生產(chǎn)量。 圖10．3揭示了稅收對(duì)生產(chǎn)者選擇的替代效應(yīng)。

23、 圖10.3 稅收對(duì)生產(chǎn)者選擇的替代效應(yīng) 圖10.4 稅收對(duì)生產(chǎn)者選擇的收入效應(yīng) 假定某生產(chǎn)者擁有的生產(chǎn)要素是固定的，并全部用于生產(chǎn)兩種商品和，其生產(chǎn)可能性曲線代表著可能生產(chǎn)出來的商品和的組合軌跡，線上任何一點(diǎn)的切線斜率都代表生產(chǎn)一種商品相對(duì)于另一種商品的邊際轉(zhuǎn)換率或社會(huì)機(jī)會(huì)成本。 在課稅前，線與無差異曲線在點(diǎn)相切，形成稅前的均衡點(diǎn)。意味著生產(chǎn)者生產(chǎn)的商品和的商品，過點(diǎn)的切線即線的斜率，代表和之間稅前的邊際成本比率。 現(xiàn)政府對(duì)商品征稅但對(duì)商品免稅，這樣一來，消費(fèi)者為支付的價(jià)格上升，生

24、產(chǎn)者實(shí)際得到的價(jià)格下降，邊際成本比率也提高(如線所示)。在新的邊際成本比率條件下，生產(chǎn)者所能達(dá)到的最高無差異曲線為，為新的均衡點(diǎn)。這意味著生產(chǎn)者將減少商品的生產(chǎn)量，由此騰出的一部分生產(chǎn)要素用于增加商品的生產(chǎn)量，也即分別生產(chǎn)的X商品和的Y商品。由于無差異曲線由左移到，且不再與線相切，說明政府對(duì)商品課稅使消費(fèi)者滿足程度下降了，這就是選擇性商品稅的超額負(fù)擔(dān)。 稅收對(duì)生產(chǎn)者選擇的收入效應(yīng)表現(xiàn)為： 政府課稅之后，會(huì)使生產(chǎn)者可支配的生產(chǎn)要素減少，從而降低商品生產(chǎn)能力，居于較低的生產(chǎn)水平上。 圖10．4揭示了稅收對(duì)生產(chǎn)者選擇的收人效應(yīng)。 假定某生產(chǎn)者在政府課稅前的均衡點(diǎn)為

25、，其生產(chǎn)可能性曲線與所能達(dá)到的最高無差異曲線相切，生產(chǎn)者生產(chǎn)的商品和的商品。 現(xiàn)政府決定對(duì)生產(chǎn)者征收某種稅，結(jié)果使生產(chǎn)可能性曲線向內(nèi)移動(dòng)，即由線變?yōu)榫€，新的生產(chǎn)可能性曲線與其所能達(dá)到的最高無差異曲線在點(diǎn)相切，形成稅后的均衡點(diǎn)，這意味著生產(chǎn)者現(xiàn)在只能生產(chǎn)的商品和的商品。 10．2．2 對(duì)消費(fèi)的替代效應(yīng)與收入效應(yīng) 稅收對(duì)消費(fèi)者選擇的替代效應(yīng)表現(xiàn)在： 政府對(duì)商品課稅之后，會(huì)使課稅商品的價(jià)格相對(duì)上升，消費(fèi)者便增加無稅商品的購買量，減少課稅商品的購買量。 圖

26、10.5 稅收對(duì)消費(fèi)者選擇的替代效應(yīng) 圖10.6 稅收對(duì)消費(fèi)者選擇的收入效應(yīng) 圖10．5 稅收對(duì)消費(fèi)者選擇的替代效應(yīng) 圖10．6 稅收對(duì)消費(fèi)者選擇的收入效應(yīng) 如圖10．5所示，假定某消費(fèi)者的收入是既定的，其收入全部用于購買衣服和食品。為稅前預(yù)算線，它與無差異曲線相切于點(diǎn)，這說明消費(fèi)者購買數(shù)量的衣服和數(shù)量的食品。 現(xiàn)假定政府決定對(duì)食品征稅，對(duì)衣服免稅。那么食品的價(jià)格相對(duì)上升，新的預(yù)算線變?yōu)椋c新的無差異曲線相切于點(diǎn)，意味著該消費(fèi)者減少對(duì)食品的購買量(由變?yōu)?，而增加對(duì)衣服的購買量(由變?yōu)?。 稅收對(duì)消費(fèi)者選擇的收入

27、效應(yīng)表現(xiàn)為： 政府課稅之后，會(huì)使消費(fèi)者可支配收入下降，從而降低商品的購買量，而居于較低的消費(fèi)水平上。 如圖10．6所示，某消費(fèi)者在課稅前的預(yù)算線為，它與無差曲線相切于點(diǎn)，意味著該消費(fèi)者購買數(shù)量的衣服和數(shù)量的食品。 現(xiàn)假定政府對(duì)該消費(fèi)者征收某種稅，結(jié)果使預(yù)算線由變?yōu)?，新的預(yù)算線與另一條無差異曲線相切于點(diǎn)，這意味著該消費(fèi)者不僅減少對(duì)食品的購買量(由變?yōu)?，而且減少對(duì)衣服的購買量(由變?yōu)?。 10．2．3 對(duì)勞動(dòng)的替代效應(yīng)與收入效應(yīng) 稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的替代效應(yīng)表現(xiàn)在： 政府課稅會(huì)降低閑暇相對(duì)于勞動(dòng)的價(jià)格，從而引起納稅人以閑暇代替勞動(dòng)。

28、 圖10.7 稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的替代效應(yīng) 圖10.8 勞動(dòng)力市場(chǎng)均衡與稅收 對(duì)勞動(dòng)投入的替代效應(yīng) 圖10．7 稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的替代效應(yīng) 圖10．8 勞動(dòng)力市場(chǎng)均衡與稅收對(duì)勞動(dòng)力的替代效應(yīng) 如圖10．7所示，縱軸表示工資率，橫軸表示勞動(dòng)時(shí)數(shù)，勞動(dòng)力的供給曲線是一條向右上方傾斜的線，它表示勞動(dòng)力的供給與工資率成正比，隨著工資水平的提高，勞動(dòng)力的供給傾向于增加；反之則反是。 現(xiàn)假定政府對(duì)勞動(dòng)者的工資征收所得稅，納稅人的可支配收人就由稅前的變?yōu)槎惡蟮?，隨著勞動(dòng)邊際收益的減少，勞動(dòng)時(shí)數(shù)也由稅前的變

29、為稅后的。這表明，如果勞動(dòng)力的供給曲線是向右上方傾斜的，政府征稅很可能會(huì)使納稅人減少勞動(dòng)投入量。 稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的替代效應(yīng)，也可以勞動(dòng)力市場(chǎng)均衡的角度去說明。 如圖10．8所示，假定廠商對(duì)勞動(dòng)力的需求曲線為，由既定的工資水平所決定，這意味著如果工資超過的水平，廠商對(duì)勞動(dòng)力的需求為，如果工資恰好維持在的水平上，廠商對(duì)勞動(dòng)力的需求趨向無窮大。在征稅之前，勞動(dòng)力供給曲線與線相交于點(diǎn)，勞動(dòng)時(shí)數(shù)為。 現(xiàn)假定政府對(duì)勞動(dòng)者的工資收入征收個(gè)人所得稅，稅率為，如果廠商支付的工資仍維持在水平上，那么勞動(dòng)者實(shí)際得到的稅后工資。由于勞動(dòng)者對(duì)勞動(dòng)力的供給是由實(shí)際的工資水平?jīng)Q定的，隨著實(shí)際工資

30、水平的降低，勞動(dòng)供給減少，在圖中表現(xiàn)為勞動(dòng)力供給曲線向左旋轉(zhuǎn)至，且與線在點(diǎn)相交，由此所決定的勞動(dòng)時(shí)數(shù)為。勞動(dòng)時(shí)數(shù)由減少到，表明政府征稅對(duì)勞動(dòng)投入產(chǎn)生了替代效應(yīng)。 稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的收入效應(yīng)表現(xiàn)在： 政府征稅會(huì)使納稅人可支配收入減少，從而促使其為維持原有的收入水平而減少閑暇的消費(fèi)，增加勞動(dòng)投入量。 圖10．9 稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的收入效應(yīng) 如圖10．9所示，縱、橫軸分別為工資率與勞動(dòng)時(shí)數(shù)，表示勞動(dòng)力供給曲線，在初始階段，若工資水平提高，勞動(dòng)力供給量增加；但當(dāng)工資水平上升到一定限度之后，勞動(dòng)力的供給量不再增

31、加，反而減少。因此，勞動(dòng)力的供給曲線是一條向后彎曲的線。 現(xiàn)假定政府對(duì)勞動(dòng)者的工資收入征收個(gè)人所得稅，那么，勞動(dòng)者的可支配收入由降為，勞動(dòng)力的供給傾向于增加，勞動(dòng)時(shí)數(shù)會(huì)從增加到。 政府對(duì)工資收入課稅，會(huì)對(duì)勞動(dòng)力供給同時(shí)產(chǎn)生替代效應(yīng)和收入效應(yīng)，而且這兩種效應(yīng)方向相反。那么，稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的凈效應(yīng)是什么呢? 這個(gè)問題對(duì)于不同的勞動(dòng)者來說會(huì)有不同的答案。 下面用無差異曲線分析來說明。 圖10．10表示個(gè)人在勞動(dòng)與閑暇之間的選擇。縱軸是以收入表示的勞動(dòng)時(shí)間，橫軸為閑暇時(shí)間，無差異曲線和表示個(gè)人對(duì)勞動(dòng)和閑暇的偏好，為個(gè)人在稅前的時(shí)間預(yù)算線，它與無差異曲線相

32、切于點(diǎn)，這時(shí)，個(gè)人選擇為閑暇時(shí)間，其余時(shí)間從事勞動(dòng)，工資收入為。 圖10.10 稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的凈效應(yīng): 收入效應(yīng)大于替代效應(yīng) 圖10.11 稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的凈效應(yīng) 替代效應(yīng)大于收入效應(yīng) 圖10．10 稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的凈效應(yīng)：收入效應(yīng)大于替代效應(yīng) 圖10．11 稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的凈效應(yīng)：替代效應(yīng)大于收入效應(yīng) 現(xiàn)假定政府對(duì)工資收入課征比例所得稅，預(yù)算線就變?yōu)?，它與無差異曲線相切在，這時(shí)，勞動(dòng)者把閑暇時(shí)間縮減到?？梢姡捎谡鞫惔偈箘?/p>

33、動(dòng)者增加勞動(dòng)供給，也即收入效應(yīng)更明顯。 為了分析替代效應(yīng)，現(xiàn)假定政府對(duì)工資收入課征比例所得稅之后又給勞動(dòng)者發(fā)放補(bǔ)貼，使其收入水平回復(fù)到稅前的境況。這樣就形成了一條與稅后預(yù)算線的斜率相同的補(bǔ)償預(yù)算線，它與無差異曲線相切于點(diǎn)，該點(diǎn)對(duì)應(yīng)的閑暇時(shí)間為，顯然，與之間的距離代表稅收對(duì)勞動(dòng)力供給帶來的替代效應(yīng)。 如果取消給勞動(dòng)者發(fā)放補(bǔ)貼的假定，勞動(dòng)者的最優(yōu)點(diǎn)就會(huì)從變?yōu)椋捎诤驮趦蓷l平行的預(yù)算線上，所以這一變化完全是收入效應(yīng)引起的，也即在圖10．10中，稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的收入效應(yīng)明顯大于替代效應(yīng)，兩者相抵以后，凈收入效應(yīng)為。 實(shí)際上，替代效應(yīng)大于收入效應(yīng)的情況也是經(jīng)常存在的。圖10．11是另一組勞動(dòng)與閑暇之間選擇的無差異曲線，從圖中可以看出，稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的替代效應(yīng)為，收入效應(yīng)為，兩者相抵以后的凈替代效應(yīng)為。 由此看來，稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的凈效應(yīng)，理論上的分析得不出明確的答案。 一般說來，政府課征一次總付稅(Lump-Sum Tax)較之于數(shù)額相同的比例所得稅，會(huì)帶來更多的收入效應(yīng)；而課征累進(jìn)所得稅較之于數(shù)額相同的比例所得稅，則會(huì)帶來更多的替代效應(yīng)。 38