《第二十三章 資金管理制度》由會(huì)員分享，可在線(xiàn)閱讀，更多相關(guān)《第二十三章 資金管理制度（6頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、 第二十三章 資金管理制度 一、資金預(yù)算管理制度 第一章 總 則 第一條 目的及依據(jù) 為提高本公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效與配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編制資金預(yù)計(jì)表，以便達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制訂本辦法。 第二條 資金范圍。 本辦法所稱(chēng)資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券而言。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見(jiàn)，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度的行列。 第三條 作業(yè)期間。 （1）資料提供部門(mén)，除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每

2、月24日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部，以利匯編。 （2）會(huì)計(jì)部應(yīng)于每月28日前編妥次三個(gè)月份資金來(lái)源，運(yùn)用預(yù)計(jì)表按月配合修訂，并于次月15日前，編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的資金來(lái)源運(yùn)用比較表。該表一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財(cái)務(wù)部。 第二章 收 入 第四條 內(nèi)銷(xiāo)收入。 營(yíng)業(yè)部門(mén)依據(jù)各種銷(xiāo)售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編制。 第五條 勞務(wù)收入。 營(yíng)業(yè)部門(mén)收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計(jì)可收（兌） 現(xiàn)數(shù)編制。 第六條 退稅收入。 （1）退稅部門(mén)依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編制。 （2）預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非

3、實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。 第七條 其他收入。 凡無(wú)法直接歸屬于上項(xiàng)收入都屬于其他收入的范圍，包括財(cái)務(wù)收入、增資收入等。 第三章 支 出 第八條 資本支出。 （1）土地：依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編制。 （2）房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編制。 （3）設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部依據(jù)分期付款償付日期予以編制。 （4）機(jī)構(gòu)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工程部依據(jù)工程合同及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算，采購(gòu)部依據(jù)外購(gòu)計(jì)劃，預(yù)計(jì)支付資金編制。 第九條 材料支出。 資材部依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編制。 第十條 薪資。

4、 會(huì)計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編制。 第十一條 經(jīng)常費(fèi)用。 （1）外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)根據(jù)外協(xié)廠商不同約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編制。 （2）制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編制。 （3）推銷(xiāo)費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷(xiāo)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額的比例推算編制。 （4）管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編制。 （5）財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支付編制。 第十二條 其他支出。 凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其他支出”，包括償還長(zhǎng)期（分期）借款、股息、紅利

5、等的支付。其數(shù)額在十萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加以說(shuō)明。 第四章 異常說(shuō)明 第十三條 各單位應(yīng)按月編制“資金來(lái)源運(yùn)用比較表”，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在百分之十以上者，應(yīng)由資料提供部門(mén)填寫(xiě)“資金差異報(bào)告表”，并列明差異原因，于每月十日前送會(huì)計(jì)部匯編。 第五章 資金調(diào)度 第十四條 各單位經(jīng)營(yíng)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。 第十五條 資材部應(yīng)按月根據(jù)國(guó)內(nèi)外購(gòu)料借款數(shù)額編制“購(gòu)料借款月報(bào)表”，并于當(dāng)月24日送財(cái)務(wù)部匯總，報(bào)送總經(jīng)理審核。 第十六條 財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度、可動(dòng)用資金、定期存款余額等資料編制“銀行短期借

6、款明細(xì)表”，報(bào)送總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營(yíng)決策的參考。 第六章 附 則 第十七條 本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。 二、資金預(yù)算收入管理制度 第一條 內(nèi)外銷(xiāo)收入營(yíng)業(yè)部門(mén)依據(jù)各種銷(xiāo)售條件、收款期限，預(yù)計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編制“內(nèi)外銷(xiāo)收入預(yù)計(jì)表”。 第二條 勞務(wù)收入營(yíng)業(yè)部門(mén)收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編制“內(nèi)外銷(xiāo)收入預(yù)計(jì)表”。 第三條 退稅收入。 （1）退稅部門(mén)依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編制“內(nèi)外銷(xiāo)收入預(yù)計(jì)表”。 （2）預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，可視同退現(xiàn)。 第四條 其他收入。 凡無(wú)法直接歸屬于上項(xiàng)收入皆屬

7、其他收入，包括財(cái)務(wù)收入、增資收現(xiàn)、下腳收入等，其數(shù)額在30萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加說(shuō)明。 三、資金預(yù)算支出管理制度 第一條 資本支出。 （1）支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門(mén)依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編制。 （2）房屋：營(yíng)建部門(mén)依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編制。 （3）設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)分期付款償付日期予以編制。 （4）機(jī)械設(shè)備、雜項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部門(mén)依據(jù)工程合約及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部門(mén)依據(jù)外購(gòu)計(jì)劃、預(yù)計(jì)支付資金編制“資本支出預(yù)計(jì)表”。 第二條 材料支出。 資材部門(mén)依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編制“內(nèi)

8、外購(gòu)原物料預(yù)計(jì)表”。 第三條 薪金。 會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編制。 第四條 經(jīng)常費(fèi)用。 （1）制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制度費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，并斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編制。 （2）推銷(xiāo)費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部門(mén)依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷(xiāo)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額之比例推算編制。 （3）管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門(mén)參照以往實(shí)際數(shù)及管理部門(mén)工作計(jì)劃編制。 （4）財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)資金調(diào)度情形，核算利息支付編制。 第五條 其他支出。 凡不屬于上列各項(xiàng)之支出皆屬其他支出，包括償還長(zhǎng)期（分期）款、股息、紅利等之支付，其數(shù)額在30萬(wàn)元以上，均應(yīng)加說(shuō)明。

9、 四、資金管理規(guī)定 第一條 為加強(qiáng)對(duì)公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤(rùn)率，保證資金安全，特制訂本制度。 第二條 管理機(jī)構(gòu)。 （1）公司設(shè)立資金管理部，在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，辦理各二級(jí)公司以及公司內(nèi)部獨(dú)立單位的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。 （2）結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能，與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督、管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶(hù)關(guān)系。 第三條 存款管理。 公司內(nèi)各二級(jí)公司除在附近銀行保留一個(gè)存款戶(hù)，辦理小額零星結(jié)算外，必須在資金部開(kāi)設(shè)存款賬戶(hù)，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)。在資金部的結(jié)算量和旬、月末余額的比例不得低

10、于80%，10萬(wàn)元以上的大額款項(xiàng)支付必須在資金管理部辦理，特殊情況需專(zhuān)題報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 第四條 借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理。 （1）借款和擔(dān)保限額。 集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的利潤(rùn)任務(wù)編制資金計(jì)劃，再報(bào)資金管理部。資金管理部根據(jù)公司的年度任務(wù)、經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃、資金來(lái)源以及各二級(jí)公司的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，編制總公司及二級(jí)公司定額借款。全部借款的最高限額以及為二級(jí)公司信用擔(dān)保的最高限額，報(bào)董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行。 在年度中，資金管理部將嚴(yán)格按照限額計(jì)劃控制各二級(jí)公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營(yíng)發(fā)展，貸款或擔(dān)保超限額的，應(yīng)專(zhuān)題報(bào)告說(shuō)明資金超限額的原因，以

11、及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)資金管理部審查核實(shí)后，提出意見(jiàn)，報(bào)財(cái)委、董事會(huì)審批追加。 （2）公司內(nèi)借款的審批。 ①凡公司內(nèi)借款金額在300萬(wàn)元（含300萬(wàn)元，外幣按記賬匯率折算，下同）以?xún)?nèi)的，由資金管理部審查同意后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 ②借款金額在300萬(wàn)元以上的，由資金管理部審查，財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后報(bào)董事長(zhǎng)審批。 （3）擔(dān)保的審批。 各二級(jí)公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時(shí)，擔(dān)保額在300萬(wàn)元以下的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；擔(dān)保額在300萬(wàn)～2000萬(wàn)元的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事長(zhǎng)審批；擔(dān)保額在2000萬(wàn)元以上的，一律報(bào)董事長(zhǎng)審批，并經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議通過(guò)。借款擔(dān)保審批后，由資金部辦理具體手續(xù)。

12、對(duì)外擔(dān)保，由資金部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁同意后報(bào)董事長(zhǎng)審批。 第五條 其他業(yè)務(wù)的審批。 （1）領(lǐng)用空白支票。 在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以向資金部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超五張，每張空白支票限額不超過(guò)五萬(wàn)元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時(shí)，必須在資金部有充足的存款。 （2）外匯調(diào)劑。 集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調(diào)劑的，一律報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，審批同意后，方可自行辦理。 （3）利息的減免。 凡需要減免集團(tuán)內(nèi)借款利息，金額在5000元以?xún)?nèi)的，由資金部審查同意，報(bào)財(cái)委審批；金額超過(guò)5000元，必須落實(shí)彌補(bǔ)渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報(bào)財(cái)委審批。 第

13、六條 資金管理和檢查。 資金部以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，定期開(kāi)展以資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財(cái)委、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)專(zhuān)題報(bào)告。 （1）定期檢查各二級(jí)公司的現(xiàn)金庫(kù)存狀況。 （2）定期檢查各二級(jí)公司的資金部的結(jié)算情況。 （3）定期檢查各二級(jí)公司在銀行存款和在資金部存款的對(duì)賬工作。 （4）對(duì)二級(jí)公司在資金部匯出的10萬(wàn)元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。 第七條 統(tǒng)計(jì)報(bào)表。 各二級(jí)公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報(bào)送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表，資金部匯總后于旬后二日內(nèi)報(bào)財(cái)委、總經(jīng)理。資金部要及時(shí)掌握銀行存款余額，并且每?jī)商煜蜇?cái)務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報(bào)一次存款余額

14、表。 五、流動(dòng)資金管理制度 第一條 流動(dòng)資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準(zhǔn)計(jì)劃供應(yīng)營(yíng)業(yè)活動(dòng)正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟(jì)效果。 第二條 要求各業(yè)務(wù)部門(mén)在編制流動(dòng)資金計(jì)劃時(shí)，嚴(yán)格控制庫(kù)存商品，物料原材料的占用資金不得超過(guò)比例規(guī)定，即經(jīng)營(yíng)總額與同期庫(kù)存的比例按1∶2的規(guī)定。 第三條 超儲(chǔ)物資商品，除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲(chǔ)備者外，原則上不得使用流動(dòng)資金，只能壓縮超儲(chǔ)的商品、物料以減少占用流動(dòng)資金。 第四條 要嚴(yán)格遵守不得挪用流動(dòng)資金進(jìn)行基建工程的規(guī)定。 第五條 使用的基本要求。 （1）在符合國(guó)家政策和公司董事會(huì)、總經(jīng)理的要求前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，減少流動(dòng)資金的占用。 （2）對(duì)商品資金的占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮。 （3）嚴(yán)格控制家具、用具的購(gòu)置。 （4）要加速委托銀行收款和應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算，減少對(duì)流動(dòng)資金的占用。 （5）各業(yè)務(wù)部門(mén)每月上報(bào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)表的同時(shí)，上報(bào)流動(dòng)資金使用效率的實(shí)績(jī)，即流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)和流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。