《《稅法實務(wù)》復(fù)習題目》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《《稅法實務(wù)》復(fù)習題目（43頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、 1.國家征稅憑借的權(quán)力是______。 A、政治權(quán)利 B、財產(chǎn)權(quán)利 C、行政權(quán)利 D、立法權(quán)利 答案：A 2.稅收的基本特征不包括下列______。 A、無償性 B、有償性 C、強制性 D、固定性 答案：B 3.有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟交往而向納稅人收取應(yīng)納稅款并代為繳納稅款的單位指的是______。 A、納稅人

2、 B、負稅人 C、代收代繳義務(wù)人 D、代扣代繳義務(wù)人 答案：C 4.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項中，采用超率累進稅率的是______。 A、土地增值稅 B、城鎮(zhèn)土地使用稅 C、車輛購置稅 D、資源稅 答案：A 5.征稅對象的計稅單位和數(shù)量依據(jù)，即應(yīng)納稅額的計算基礎(chǔ)稱為______。 A、稅目 B、稅本

3、 C、稅源 D、計稅依據(jù) 答案：D 6.按稅收分類的不同標準，增值稅屬于______。 A、中央地方共享稅 B、所得稅 C、地方稅 D、中央稅 答案：A 7．按稅收的征稅對象標準分類，營業(yè)稅屬于______。 A、中央地方共享稅 B、流轉(zhuǎn)稅 C、資源稅 D、中央稅 答案：B

4、8．______是一種稅區(qū)別于另一種稅的標志，并成為不同稅種的名稱由來。 A、納稅人 B、稅率 C、征稅對象 D、納稅環(huán)節(jié) 答案：C 9．按征稅對象數(shù)額的大小，劃分若干等級，規(guī)定不同的稅率，征稅對象數(shù)額越大，稅率越高。這是指______。 A、比例稅率 B、定額稅率 C、累進稅率 D、幅度稅率 答案：C 10．______

5、是通過縮小計稅依據(jù)來實現(xiàn)減稅、免稅。 A、稅基式減免 B、稅率式減免 C、稅額式減免 D、稅收減免 答案：A 11．我國現(xiàn)行增值稅是______。 A、生產(chǎn)型 B、收入型 C、消費型 D、分配型 答案：C 12．下列項目中應(yīng)當征收增值稅的有______。 A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售種植的中藥材 B、商品房銷售收入 C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標取得的收入 D、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù) 答案：D 13．下列行

6、為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是______。 A、某商店為服裝廠代銷兒童服裝 B、某批發(fā)部門將外購的飲料用于職工福利 C、某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程 D、某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費 答案：A 14．按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列說法正確的是______。 A、一般納稅人進口貨物，境內(nèi)外發(fā)生的運費都不能按7％計算進項稅額抵扣 B、一般納稅人銷售貨物取得承運部門開具的運費結(jié)算單據(jù)，不能計算抵扣進項稅額 C、一般納稅人向農(nóng)民收購蔬菜，按收購發(fā)票上注明金額的17％計算進項稅額 D、小規(guī)模納稅人購進貨物，取得任何發(fā)票都不能計算抵扣進項稅額 答案：D

7、 15．增值稅一般納稅人兼營不同稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷售額的，其適用增值稅稅率的方法是______。 A、從高適用稅率 B、從低適用稅率　 C、適用平均稅率 D、適用3％的征收率 答案：A 16．______適用13%的增值稅稅率。 A、化妝品 B、冰箱 C、化肥 D、電視 答案：C

8、 17．下列混合銷售行為中，應(yīng)當征收增值稅的是______。 A、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水 B、電信部門自己銷售移動電話并為客戶提供有償電信服務(wù) C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 D、零售商店銷售家具并實行有償送貨上門 答案：D 18．某一般納稅人自產(chǎn)自用一批產(chǎn)品，成本為1000元，該產(chǎn)品成本利潤率為10%，則應(yīng)納增值稅為______元。 A、210 B、187 C、170 D、60 答案：B 19．采用預(yù)收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)的發(fā)生時間為______。 A、按合同約

9、定的收款日期的當天 B、貨物發(fā)出的當天 C、收到銷售款的當天 D、以上都不對 答案：B 20．增值稅以1個月為一期納稅的，自期滿之日起______申報納稅。 A、5日內(nèi) B、10日內(nèi) C、15日內(nèi) D、3日內(nèi) 答案：C 21．采用分期付款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間一般為______。 A、貨物發(fā)出的當天 B、收到銷售款的當天 C、按書面合同約定的收款日期的當天 D、以上都不對 答案：C 22．按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須

10、被認定為小規(guī)模納稅人的是______。 A、年應(yīng)稅銷售額60萬元的汽車修理廠 B、年不含稅銷售額90萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人 C、年不含稅銷售額為80萬元以下，會計核算制度不健全的從事貨物零售的納稅人 D、非企業(yè)性單位 答案：C 23.一般納稅人銷售下列貨物適用13%稅率的是______。 A、銷售圖書 B、銷售方便面 C、銷售化妝品 D、銷售機器設(shè)備 答案：A 24.對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅計稅方法正確的是______。 A、單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押

11、金，均并入銷售額征稅。 B、酒類包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。 C、無論會計如何核算，均應(yīng)并入銷售額計算繳納增值稅。 D、對銷售除啤酒黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨記賬且未逾期者，不計算繳納增值稅。 答案：D 25.某酒廠為一般納稅人。本月向小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元，同時收取單獨核算的包裝物租金2000元，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算的銷項稅額為______。 A、13600元 B、13890.60元 C、15912元

12、D、2784.47元 答案：B 26.某增值稅一般納稅人以送貨上門方式銷售鋼材一批，開出增值稅專用發(fā)票上注明價款為50000元、稅額8500元，另開普通發(fā)票收取運輸裝卸費234元，包裝費117元。則該筆業(yè)務(wù)的計稅銷售額為______元。 A、50351 B、50300 C、50200 D、51000 答案：B 27．下列消費品中，征收消費稅的是______。 A、彩電 B、音響 C、數(shù)碼相機 D、汽車輪胎 答案：D 28． 納稅人將應(yīng)稅消費品

13、與非應(yīng)稅消費品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)______。 A、按應(yīng)稅消費品的平均稅率計征 B、按應(yīng)稅消費品的最高稅率計征 C、按應(yīng)稅消費品的不同稅率，分別計征 D、按應(yīng)稅消費品的最低稅率計征 答案：B 29．消費稅規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的______。 A、視同銷售納稅 B、于移送使用時納稅 C、按組成計稅價格納稅 D、不納稅 答案：D 30．委托加工的應(yīng)稅消費品，于_

14、_____納稅。 A、銷售時 B、移送使用時 C、委托方提貨時 D、報關(guān)進口時 答案：C 31．納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，在計算納稅時，其委托加工應(yīng)稅消費品的已納消費稅稅款應(yīng)作的處理是______。 A、該已納稅款不得扣除 B、已納稅款當期可全部扣除 C、該已納稅款當期可扣除 D、可對收回的委托加工應(yīng)稅消費品當期動用部分的已納稅款予以扣除。 答案：D 32．進口的實行從價

15、定率征收消費稅的應(yīng)稅消費品，按組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額，其組成計稅價格的公式為______。 A、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅 B、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅 C、組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1—消費稅稅率） D、組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅 ）÷ （1+消費稅稅率） 答案：C 33．納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起______日內(nèi)繳納稅款。 A、3 B、7 C、10 D、15 答案：D 34．下列不同用途的應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的有______

16、。 A、受托方已代收代繳消費稅的委托加工應(yīng)稅消費品，委托方收回后用于直接銷售的 B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品 C、受托方已代收代繳消費稅的委托加工的應(yīng)稅消費品，委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品 D、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于在建工程的 答案：D 　 35．消費稅納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起幾日內(nèi)申報納稅：______。 A、3日 B、5日 C、10日 D、15日 答案：D 36．納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為______。 A

17、、發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天 B、銷售合同約定的收款日期的當天 C、辦妥托收手續(xù)的當天 D、取得銷售款的憑證的當天 答案：A 37．某酒廠為A單位加工白酒50噸，酒廠同類的酒售價每噸0．65萬元(不含稅)，A單位提供糧食不含稅價15萬元，支付加工費5萬元，白酒消費稅從量稅率為0.5元/斤，從價部分稅率為20%，提貨時，酒廠代收代繳消費稅為______。 A、11.5萬元 B、10萬元 C、9萬元 D、6.33萬元 答案：A 38．酒廠本月銷售自制白酒10噸，取得不含稅價款2．5

18、萬元，白酒消費稅從量稅率為0.5元/斤，從價部分稅率為20%，應(yīng)繳納的消費稅為______。 A、1．5萬元 B、0．24萬元 C、0．375萬元 D、1．125萬元 答案：A 39．根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，下列各項中屬于應(yīng)稅消費品的是______。 A、高爾夫球桿 B、電動汽車 C、護發(fā)品 D、竹筷 答案：A 40．根據(jù)我國現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列選項中應(yīng)當繳納消費稅的是______。 A、商店零售化妝品 B、個人銷售使

19、用過的電動自行車 C、酒廠非獨立核算門市部銷售白酒 D、進口金銀首飾 答案：C 41．根據(jù)消費稅法規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是______。 A、煉油廠用于基建單位車輛的自產(chǎn)汽油 B、汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車 C、日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品 D、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲 答案：D 42．根據(jù)進出口商品價格的變動而稅率相應(yīng)增減的進出口關(guān)稅屬于______。 A、從價稅 B、從量稅 C、滑準稅 D、復(fù)合稅 答案：C 43．下列屬于我國確定

20、進口貨物原產(chǎn)地的標準之一的是______。 A、主要產(chǎn)地生產(chǎn)標準 B、最后產(chǎn)地生產(chǎn)標準 C、最初產(chǎn)地生產(chǎn)標準 D、全部產(chǎn)地生產(chǎn)標準 答案：D 44．下列項目中，屬于進口完稅價格組成部分的是______。 A、進口人向境外自己的采購代理人支付的勞務(wù)費 B、進口人向中介機構(gòu)支付的經(jīng)紀費 C、設(shè)備進口后的安裝調(diào)試費用 D、進口關(guān)稅 答案：B 45．下列關(guān)于出口貨物完稅價格的陳述，不正確的是______。 A、出口貨物的完稅價格由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定 B、應(yīng)當包括貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地

21、點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費 C、出口關(guān)稅計入完稅價 D、在貨物價款中單獨列明的支付給境外的傭金，不計入完稅價中 答案：C 46．關(guān)稅申報時間，符合我國規(guī)定的是______。 A、進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，出口貨物在運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后的裝貨的12小時以前 B、進口貨物自運輸工具申報進境之日起15日內(nèi)，出口貨物在運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后的卸貨的24小時以前 C、進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，出口貨物在運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后的裝貨的15日以內(nèi) D、進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，出口貨物在運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后的裝貨的24小時以前 答案：D

22、 47．車輛購置稅的稅率為______。 A、5％ B、10％ C、15％ D、20％ 答案：B 48．某人以10萬元（含增值稅）購置小轎車一輛，國家稅總規(guī)定該車的最低計稅價格為9.5萬元，則車輛購置稅的計稅價格為______萬元。 A、10 B、9.5 C、8.55 D、8

23、.3 答案：B 49．車輛購置稅的納稅人不包括______。 A、進口者 B、獲獎?wù)? C、自產(chǎn)自用者 D、贈予人 答案：D 50．李某購買一輛轎車支付價款為10.2萬元，同時購買零配件3100元，支付的價款均由該公司開具“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”其應(yīng)納的車輛購置稅為______元。 A、9000 B、9915 C、10510

24、 D、8983 答案：D 51．下列行為中，不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的是______。 A、進口使用應(yīng)稅車輛的行為 B、購買使用應(yīng)稅車輛的行為 C、自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為 D、銷售應(yīng)稅車輛的行為 答案：D 52．某汽車貿(mào)易公司2012年6月進口11輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛，當月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬元；2輛企業(yè)自用，l輛用于抵償債務(wù)。合同約定的含稅價格為30萬元。該公司應(yīng)納車輛購置稅______萬元。（小轎車關(guān)稅稅率28%，消費稅稅率為9%） A、7.03

25、 B、5.00 C、7.50 D、10.55 答案：A 53．企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入不包括______。 A、利息收入 B、國債利息收入 C、租賃收入 D、股息收入 答案：B 54．納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的______扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的______。 A、30% 3‰ B、50% 3‰ C、40% 5‰

26、 D、60% 5‰ 答案：D 55．納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入______的，準予扣除。 A、3% B、5% C、10% D、15% 答案：D 56．企業(yè)所得稅虧損延續(xù)彌補期最長不超過______。 A、5年 B、4年 C、3年 D、1年

27、 答案：A 57．境外所得的扣除限額采取______計算。 A、分國（地區(qū)）不分項 B、分國（地區(qū)）分項 C、不分國（地區(qū)）不分項 D、不分國（地區(qū)）分項 答案：A 58．納稅人的公益性捐贈支出，不超過______的部份，準予扣除。 A、應(yīng)納稅所得額12% B、年度利潤總額12% C、應(yīng)納稅所得額3% D、年度利潤總額3% 答案：B 59．符合條件的小型微利企業(yè)，減按______的稅率征收企業(yè)所得稅。 A、15%

28、 B、18% C、20% D、27% 答案：C 60．國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按______的稅率征收企業(yè)所得稅。 A、15% B、18% C、20% D、27% 答案：A 61．企業(yè)從事符合規(guī)定條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，______免征企業(yè)所得稅，______減半征收企業(yè)

29、所得稅。 A、第一年至第二年、第三年至第五年 B、第一年至第三年、第四年至第六年 C、第一年至第四年、第五年至第六年 D、第一年至第二年、第三年至第六年 答案：B 62．“三新”研發(fā)費用，可以加計扣除______。 A、50% B、100% C、150% D、200% 答案：A 63.企業(yè)所得稅的納稅人若2006年發(fā)生年度虧損，其虧損最長彌補期可到______。 A、2009年 B、2010年

30、C、2011年 D、2012年 答案：C 64.企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳、年終匯算清繳的法定期限分別是______。 A、7日、45日 B、10日、4個月 C、15日、1個月 D、15日、5個月 答案：D 65.納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，以下項目中，不超過規(guī)定比例的準予在稅前扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是______。 A、職工福利費 B、工會經(jīng)費 C、職工教育經(jīng)費 D、社會保險費 答案：C 66.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所

31、得額時，下列項目準予扣除的是______。 A、經(jīng)濟合同的違約金支出 B、各項稅收滯納金支出 C、罰金支出 D、非廣告性質(zhì)的贊助支出 答案：A 67．某企業(yè)（增值稅一般納稅人）因管理不善損失外購材料50萬元（不含稅）。保險公司審理后同意賠付5萬元，則該業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為______萬元。 A、45 B、50 C、53.5 D、58.5 答案：C 68.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列是企業(yè)所

32、得稅納稅人的是______。 A、個體工商戶 B.個人獨資企業(yè) C.合伙企業(yè) D.非居民企業(yè) 答案：D 69.某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2009年虧損15萬元，2010年度虧損10萬元，2011年度盈利125萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為______萬元。 A、18.75 B、17.25 C、15 D、25 答案：C 70.下列收入是企業(yè)所得稅不征稅收入的是______。 A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 B、財政撥款收入

33、 C、國債利息收入 D、居民企業(yè)之間的股息收入 答案：B 71．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當在一定期限內(nèi)將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。這一定期限是______。 A、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi) B、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi) C、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起60日內(nèi) D、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起180日內(nèi) 答案：A 72．某餐飲公司2012年8月應(yīng)繳納營業(yè)稅60000元，城市維護建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進行納稅申報，稅務(wù)機關(guān)責令其繳納并加收

34、滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續(xù)。稅務(wù)機關(guān)核定該公司營業(yè)稅和城市維護稅均以1個月為一個納稅期；從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是______元。 A、60000×0.5‰×15=450 B.（60000+4200）×0.5‰×15＝481.5 C、60000×0.5‰×30＝900 D.（60000+4200）×0.5‰×30＝963 答案：B 73．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，因納稅人計算錯誤少繳稅款，累計數(shù)額不足10萬元的，稅務(wù)

35、機關(guān)在一定期限內(nèi)可以追征稅款和滯納金，該一定期限是______。 A、1年 B、3年 C、7年 D、10年 答案：B 74．按照稅收優(yōu)先原則，稅收優(yōu)先于______。 A、應(yīng)付工資 B、無擔保債權(quán) C、有擔保債權(quán) D、社會保障繳款 答案：B 75．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是______。 A、處以20

36、00元以上10000元以下罰款 B、提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照 C、沒收其經(jīng)營所得 D、提請公安機關(guān)查封其財產(chǎn) 答案：B 76．納稅人辦理稅務(wù)登記時，無需在稅務(wù)登記表中填列的內(nèi)容有______。 A、住所、經(jīng)營地點 B、核算方式 C、發(fā)證日期 D、生產(chǎn)經(jīng)營范圍 答案：C 77．某公司由于增加注冊資本，向工商登記管理部門辦理了增資手續(xù)，應(yīng)當自工商部門辦理變更登記之日起______日內(nèi)，持變更后的營業(yè)執(zhí)照和有關(guān)的證件，向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面申請。 A、7 B、10

37、 C、30 D、60 答案：C 78．實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，可以在停業(yè)之前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記，停業(yè)期限不得______。 A、超過半年 B、超過1年 C、超過3個月 D、超過兩年 答案：B 79．高原市某有限責任公司，于2011年12月6日外出到地平市經(jīng)營，至2012年4月6日經(jīng)營任務(wù)完成回到高原市，下列關(guān)于該納稅人在外出經(jīng)營期稅務(wù)事項表述最準確的是______。 A、不需在地平市辦理報驗登記手續(xù) B、應(yīng)當在地平市辦理稅務(wù)登記手續(xù) C、

38、應(yīng)持稅務(wù)登記證副本和高原市所在地稅務(wù)機關(guān)填開的“外出經(jīng)營活動稅收管理證明”到地平市稅務(wù)機關(guān)辦理報驗登記 D、在兩地均不需辦理稅務(wù)登記手續(xù) 答案：C 80．某工業(yè)企業(yè)主營產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售，并兼營酒店經(jīng)營，進行稅種認定時，應(yīng)______。 A、在國稅申辦稅種認定手續(xù) B、在地稅申辦稅種認定手續(xù) C、任選一稅務(wù)機關(guān)申辦稅種認定手續(xù) D、分別在國稅、地稅申辦稅種認定手續(xù) 答案：D 81．對于發(fā)票的開具使用，以下說法錯誤的是______。 A、單位和個人應(yīng)當在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)并確認營業(yè)收入時，開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票

39、B、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票 C、一律不得拆本使用發(fā)票 D、不得倒買或者倒賣發(fā)票(包括發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品）。 答案：C 82．關(guān)于發(fā)票的填開，以下納稅人的行為正確的是______。 A、甲商店銷售貨物時，由于購買者無法確定單位全稱，所以要求開票人不要填開購貨方單位名稱，由購買者單位的會計補填發(fā)票聯(lián)，打電話告訴甲商店開票人員具體單位名稱，再補填剩余聯(lián)次 B、甲商店零售貨物時，某企業(yè)采購了20余種類的辦公用品，由于發(fā)票樣式中產(chǎn)品品種行次不夠，所以發(fā)票填寫時統(tǒng)一寫為其中一種辦公用品，對于其他辦公用品沒有單獨寫明 C、甲商店銷售貨物，填寫發(fā)票時，由于開票人

40、失誤，忘記加蓋發(fā)票專用章，第二天，將原發(fā)票取回，補蓋發(fā)票專用章 D、甲商店銷售貨物，按照稅法規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票，由于開票人的錯誤，將對方單位的稅務(wù)登記證號填錯，對方單位將發(fā)票送回，由開票人在原發(fā)票上更正了稅務(wù)登記證號，并加蓋了發(fā)票專用章 答案：C 83．廣通公司采用郵寄申報的方式，2012年6月6日編制好財務(wù)報表及納稅申報表，由于恰逢7日、8日為周末，該企業(yè)于9日寄出納稅申報資料，稅務(wù)機關(guān)6月11日收到納稅申報資料，則該公司納稅申報日期應(yīng)為______。 A、6月6日 B、6月7日 C、6月9日 D、6月11日 答案：C

41、 84．延期申報的批準期限一般不得超過一個月，最長不超過______個月。 A、2 B、3 C、4 D、6 答案：B 85．某酒店2012年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對該酒店采取的稅款征收措施是______。 A、采取稅收保全措施 B、責令提供納稅擔保 C、稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款

42、 D、核定其應(yīng)納稅額 答案：D 86．《增值稅納稅申報表》（適用于增值稅一般納稅人）第14項“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，以下______不在本欄中反映。 A、某工業(yè)企業(yè)已經(jīng)抵扣進項稅額的購進材料因管理不善被盜 B、某電器公司將外購的鋼材用于本企業(yè)修建廠房 C、某電視機廠由于質(zhì)量問題，上月銷售的電視機被退貨 D、某商場將外購的商品用于職工集體福利 答案：C 87．某家具廠系增值稅一般納稅人，2012年3月該廠倉庫由于管理疏忽，發(fā)生火災(zāi)，損失原木40000元，該原木系從林場購入；損失的木材30000元，系從木材加工廠購入，則2012年3月份《增值稅納稅

43、申報表》的第14項“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄應(yīng)填寫______元。 A、9100　　　　　 B、11077.01 C、11900　　　　 D、13292.77 答案：B 88． 某納稅人2011年2月18日開業(yè)，2011年9月16日停業(yè)，企業(yè)申報繳納企業(yè)所得稅時，報送給主管稅務(wù)機關(guān)的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》上的“稅款所屬期間”應(yīng)為______。 A、2011年2月18日～2011年9月16日 B、2011年1月1日～2011年12月31日 C、2011年2月1日～2011年12月31日 D、2011年2月1日～2011年9月30日 答案：D

44、89． 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2011年度批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費者零售取得的含增值稅價款為2340萬元；汽車對外出租取得收入20萬元，則企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》的第一行“營業(yè)收入”為______萬元。 A、7900　　　　　 B、10240 C、9920　　　　 D、10260 答案：C 90． 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》第3行“營業(yè)稅金及附加”不包括______。 A、企業(yè)當期繳納的增值稅 B、企業(yè)當期繳納的營業(yè)稅 C、企業(yè)當期繳納的消費稅 D、企業(yè)當期繳納的城建稅和教育費附加 答案：A

45、 91． 下列可享受優(yōu)惠政策的項目中，不通過企業(yè)所得稅納稅申報表之附表三《納稅調(diào)整項目明細表》做納稅調(diào)減的是______。 A、企業(yè)支付的稅收滯納金 B、國債利息收入 C、殘疾人員工資加計扣除部分 D、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除部分 答案：A 92． 下列各項關(guān)于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定方法的表述中，不正確的有______。 A、銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量 B、進口應(yīng)消費品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品數(shù)量 C、以應(yīng)稅消費品投資入股的，為應(yīng)稅消費品移送使用數(shù)量 D、委托加工應(yīng)稅消費品的，為加工完成的應(yīng)稅消費品數(shù)量

46、 答案：D 93．下列各項中，外購應(yīng)稅消費品已納消費稅款準予扣除的有______。 A、外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙 B、外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車 C、外購已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾 D、外購已稅酒精為原料生產(chǎn)的白酒 答案：A 94． 在中國設(shè)立機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是______。 A、10% B、20% C、25% D、33% 答案：C 95．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列

47、項目中，屬于免稅收入的是______。 A、財政撥款 B、國債利息收入 C、企業(yè)債權(quán)利息收入 D、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金 答案：B 96． 企業(yè)取得的下列收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是______。 A、國債利息收入 B、金融債券的利息收入 C、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益 D、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益 答案：B 97．某企業(yè)2008年度銷售收入凈額為2000萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費25萬元，且能提供有效憑證。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅

48、所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為______。 A、25萬元　　　　 B、20萬元 C、15萬元　　　　 D、10萬元 答案：D 98．某企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的有______。 A、繳納罰金10萬元 B、直接贊助某學校8萬元 C、繳納稅收滯納金4萬元 D、支付法院訴訟費1萬元 答案：D 99．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的有______。 A、稅收滯納金 B、銀行按規(guī)定加收的罰息 C、被沒收財物的損失 D、未經(jīng)核定的準備金支出 答案：B

49、 100． 下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是______。 A、建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務(wù) B、汽車建造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務(wù) C、塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時又為客戶提供安裝服務(wù) D、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機 答案：C 101．下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是______。 A、銷售原材料支付的運輸費用 B、外購設(shè)備支付的運輸費用 C、外購非增值稅應(yīng)稅項目的運輸費用 D、向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運輸費用 答案：C 102．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，

50、下列貨物應(yīng)征收消費稅的是______。 A、冰箱 B、鞭炮 C、電動汽車 D、護膚品 答案：B 103．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對下列各項應(yīng)稅消費品，在計算應(yīng)納消費稅額時采用比例稅率從價計征的有______。 A、酒精 B、糧食白酒 C、汽油 D、黃酒 答案：A 104.根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的有______。 A、批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙 B、零售環(huán)節(jié)銷售的珍珠項鏈 C、批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的白酒 D、零售環(huán)節(jié)銷售的啤酒 答案：A 105.某納稅人將自己生產(chǎn)的香水精連續(xù)生產(chǎn)高檔護膚類化妝品，根據(jù)消

51、費稅法律制度的規(guī)定，對香水精的正確處理是______。 A、視同銷售行為應(yīng)繳納消費稅 B、于移送使用時繳納消費稅 C、按組成計稅價格納稅 D、不需繳納消費稅 答案：D 106. 某納稅人將含鉛汽油（消費稅稅率1.4元／升）和柴油（0.8元／升）組成成套消費品進行銷售，已知在該套消費品中含鉛汽油為6升，柴油為10升，則正確的處理是______。 A、按應(yīng)稅消費品的平均稅率計征 B、按應(yīng)稅消費品的最高稅率計征 C、按應(yīng)稅消費品的最低稅率計征 D、按應(yīng)稅消費品的不同稅率，分別計征 答案：B 107. 甲煙草公司委托個體戶張某加工一批煙絲。甲公司將收回的煙絲

52、繼續(xù)生產(chǎn)卷煙，并將卷煙賣給丙公司。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，在這項委托加工煙絲的業(yè)務(wù)中，消費稅的納稅地點是______。 A、張某所在地的主管稅務(wù)機關(guān) B、甲公司所在地主管稅務(wù)機關(guān) C、丙公司所在地主管稅務(wù)機關(guān) D、甲公司和丙公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)均可 答案：B 108.甲酒廠為一般納稅人，本月銷售白酒，開具增值稅專用發(fā)票注明價款80000元，稅額13600元，同時收取單獨核算的包裝物押金3500元，該筆業(yè)務(wù)甲酒廠的銷項稅額為______。 A、13600元 B、14195元 C、14108.55元 D、12132.48元 答案：C 109.小規(guī)模納

53、稅人進口音像制品，應(yīng)適用的增值稅稅率是______。 A、17% B、13% C、3% D、2% 答案：B 110.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的項目有______。 A、啤酒企業(yè)的財產(chǎn)保險費 B、化工廠為職工向保險公司購買人壽保險 C、房地產(chǎn)企業(yè)支付的銀行罰息 D、商業(yè)企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)盤虧扣除賠償部分后的凈損失 答案：B 111.某貿(mào)易公司2012年3月1日，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，按獨立納稅人交易原則支付租金1.2萬元；計算當年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時應(yīng)扣除的租賃費用為______。

54、 A、1萬元 B、1.2萬元 C、1.5萬元 D、2.7萬元 答案：A 112.下列各項中，能作為業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額計提依據(jù)的是______。 A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入 B、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項 C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入 D、出售固定資產(chǎn)的收入 答案：A 113.某企業(yè)向摩托車制造廠（增值稅一般納稅人）訂購摩托車10輛，支付貨款（含稅）共計250800元，另付設(shè)計、改裝費30000元。摩托車制造廠計繳消費稅的銷售額是______。 A、214359元　 　 B、240000元 　　 C、250800元 　　 D、2

55、80800元 答案：B 114. 某企業(yè)（一般納稅人）于2009年1月將一輛自己使用過3年的小轎車（未抵扣增值稅）,以10萬元的價格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是______。 A、按2%簡易辦法計算應(yīng)納增值稅 B、按4%簡易辦法計算應(yīng)納增值稅 C、按4%簡易辦法減半計算應(yīng)納增值稅 D、不交增值稅 答案：C 115. 甲商場為一般納稅人，采取以舊換新方式零售金銀首飾，該業(yè)務(wù)中新首飾零售價為7.85萬元，舊首飾作價3.55萬元，甲商場零售中實際收取4.3萬元，成本利潤率為10%，甲商場應(yīng)納增值稅銷項稅額為______萬元 A、1.33 B、0.62 C、1

56、.14 D、0.73 答案：B 116. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按照交易活動發(fā)生地確定所得來源的是______。 A、 提供勞務(wù)所得 B、 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 C、 股息所得 D、 銷售貨物所得 答案：D 117．根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項關(guān)于發(fā)票的說法正確的是______。 A、 發(fā)票全部聯(lián)次可以分開開具 B、 發(fā)票可以跨省使用 C、 發(fā)票必須有專人保管 D、 發(fā)票必須同時加蓋財務(wù)印章盒發(fā)票專用章 答案：C 118．除另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他涉稅資料的保存期限是______。 A、5年 B

57、、15年 C、10年 D、20年 答案：C 119．下列各項中，______方式適用于財務(wù)會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務(wù)的納稅單位。 A、 查定征收 B、 查驗征收 C、 查賬征收 D、 定期定額征收 答案：C 120．納稅人在履行納稅義務(wù)過程中，因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)______局長批準，可以延期繳納稅款。 A、 國家稅務(wù)總局 B、 省級稅務(wù)局 C、 市級稅務(wù)局 D、 縣級稅務(wù)局 答案：B 121．下列選項中，可以作為納稅保證人的是______。 A、 納稅信用等級被評為C級以下的企業(yè) B、 無民事行為能

58、力的自然人 C、 有欠稅行為的企業(yè) D、 遵紀守法且與納稅人無任何關(guān)系的企業(yè) 答案：D 122．下列各項中，稅務(wù)機關(guān)不可以實施稅收保全措施的是______。 A、 唯一家庭住房 B、 汽車 C、 古董 D、 別墅 答案：A 123．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當繳納增值稅的是______。 A、銷售電力 B、銷售商品房 C、提供裝修勞務(wù) D、轉(zhuǎn)讓商標權(quán) 答案：A 124．下列貨物中適用13%低稅率征收增值稅的有______。 A、水果罐頭 B、音像制品 C、工業(yè)鹽 D、淀粉 答案：B 125．某企業(yè)

59、為增值稅小規(guī)模納稅人，從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購免稅農(nóng)產(chǎn)品進行加工，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明的金額為50萬元，購進過程中發(fā)生運費1萬元，取得運輸發(fā)票。則企業(yè)此業(yè)務(wù)當期可以作為進項稅抵扣的金額是______萬元。 A、0 B、6.5 C、6.57 D、6.75 答案：A 126．某增值稅一般納稅人向某農(nóng)場購進小麥一批，收購價格為50000元，驗收入庫后，因管理人員保管不善致使霉爛變質(zhì)1/4，后將1/4小麥用于職工食堂職工福利，則該項業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額為______元。 A、6500 B、4875 C、3250

60、D、1625 答案：C 127．某企業(yè)為一般納稅人，2012年9月將一臺已使用5年的機器設(shè)備對外銷售，取得價款3萬元，則該項業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為_____。 A、4358.97元 B、873.79元 C、582.52元 D、576.92元 答案:D 128．根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列消費品中哪些屬于應(yīng)征消費稅的消費品_____。 A、木筷 B、保齡球 C、雪地車 D、汽車輪胎 答案：D 129．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法錯誤的是_____。 A、納稅人采取預(yù)售款方式結(jié)算的，為取得銷售款憑證的當天 B、納稅人采取分期

61、收款方式計算的，為書面合同約定的當天 C、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，為移送使用的當天 D、納稅人進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當天 答案：A 難度程度：中 130．某公司于2013年2月15日應(yīng)當繳納稅款20萬元，因該單位會計交接工作，拖至2月23日繳納，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為_____元。 A、800 B、21.92 C、2.19 D、900 答案：A 131．某增值稅小規(guī)模納稅人以１個季度為一期納稅，自期滿之日起_____日內(nèi)申報納稅。 A、5 B、10 C、15 D、3 答案：C 13

62、2．某居民企業(yè)2008年度發(fā)生的虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過_____。 A、2000年　　　　 B、2011年 C、2012年　　　　 D、2013年 答案：D 133．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時準予按一定比例扣除的公益、救濟性捐贈是_____。 A、納稅人直接向某學校的捐贈 B、納稅人通過企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈 C、納稅人通過電視臺向災(zāi)區(qū)的捐贈 D、納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈 答案：D 134．某企業(yè)2009年3月研發(fā)生產(chǎn)一

63、種新型糧食白酒，第一批2000公斤，成本為34萬，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克（或者500毫升），則該批白酒當月應(yīng)納消費稅稅額為_____萬元。 A、7.6 B、6.8 C、9.6 D、10.4 答案：C 135．根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列外購的各項貨物中，屬于視同銷售的有_____。 A、用于個人消費 B、用于投資 C、用于集體福利

64、D、用于建造廠房 答案：B 136．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有_____。 A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 B、因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項 C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費 D、接受捐贈收入 答案：C 137．依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是_____。 A、供電局銷售電力產(chǎn)品 B、房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋 C、飯店提供餐飲服務(wù) D、房屋中介公司提供中介服務(wù) 答案：A 138．下列各項收入中，應(yīng)納增值稅的是_____。 A、廣告公司廣告費收入 B、

65、郵政部門郵政儲蓄收入 C、某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓收入 D、某商店零售化妝品收入 答案：D 139．下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是_____。 A、將外購的貨物用于本單位集體福利 　　 B、將外購的貨物分配給股東和投資者 C、將外購的貨物無償贈送給其他個人 　　 D、將外購的貨物作為投資提供給其他單位 答案：A 140．某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年3月外購貨物50萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.5萬元，當月銷售貨物40萬元，4月外購貨物20萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為3.4萬元，當月銷售貨物70萬元，銷售額均

66、為不含稅，銷售貨物均適用17%的增值稅率，則該商業(yè)企業(yè)2011年4月應(yīng)納增值稅為_____。 A、10.2萬元 B、6.8萬元 C、8.5萬元 D、1.7萬 答案：B 141．某企業(yè)2011年開具增值稅專用發(fā)票取得收入3510萬元，同時企業(yè)為銷售貨物提供了運輸服務(wù)，運費收取標準為銷售貨物收入的10%，并開具普通發(fā)票。收入對應(yīng)的銷售成本和運輸成本為2780萬元，期間費用為360萬元，營業(yè)外支出200萬元（其中180萬為公益性捐贈支出），上年度企業(yè)自行計算虧損80萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損為60萬元，銷售稅金及附加60萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的公益性捐贈支出為_____?！? A、180萬元　　　　　 B、79.32萬元　　 C、49.2萬元 　　　　 D、46.8萬元 答案：C 142．2012年3月15日甲企業(yè)與乙商場簽訂服裝銷售合同，合同約定不含稅銷售額100萬元，采用賒銷方式結(jié)算，乙商場應(yīng)于4月10日支付貨款。甲企業(yè)3月18日發(fā)出貨務(wù)，但5月15日才收到乙商場的首款。按我國增值稅相關(guān)法律制度，甲企業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)當