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第四章控制活動 第一節(jié)不相容職務(wù)分離控制第二節(jié)授權(quán)審批控制第三節(jié)會計系統(tǒng)控制第四節(jié)財產(chǎn)保護(hù)控制第五節(jié)預(yù)算控制第六節(jié)運(yùn)營分析控制第七節(jié)績效考評控制第八節(jié)合同控制 高通創(chuàng)立于1985年 總部設(shè)于美國加利福尼亞州圣迭戈市 33 000多名員工遍布全球 高通公司是全球3G 4G與5G技術(shù)研發(fā)的領(lǐng)先企業(yè) 目前已經(jīng)向全球多家制造商提供技術(shù)使用授權(quán) 涉及了世界上所有電信設(shè)備和消費(fèi)電子設(shè)備的品牌 高通的客戶及合作伙伴既包括全世界知名的手機(jī) 平板電腦 路由器和系統(tǒng)制造廠商 也涵蓋全球領(lǐng)先的無線運(yùn)營商 高通致力于幫助無線產(chǎn)業(yè)鏈上各方的成員獲得成功 高通是HTC 索尼 諾基亞 MOTO LG 三星等全球品牌智能手機(jī)的主要芯片供應(yīng)商 在國內(nèi) 華為 中興 聯(lián)想 小米 海信 海爾等廠商的智能手機(jī)也大多采用驍龍?zhí)幚砥?2 3 美國時間2016年11月17日凌晨0點(diǎn)45分 在3GPPRAN187次會議的5G短碼方案討論中 歷經(jīng)千辛萬苦 中國華為公司的PolarCode 極化碼 方案 最終戰(zhàn)勝列強(qiáng) 成為5G控制信道eMBB場景編碼最終方案 4 在通訊領(lǐng)域中 國內(nèi)在通訊領(lǐng)域幾乎沒有話語權(quán) 在2G 3G時代 所有的專利技術(shù) 都幾乎被高通 愛立信壟斷 但一個國家的通訊技術(shù)是不可或缺的 從零開始 硬著頭皮也要干 從3G時代 中國就已經(jīng)開始了自主研發(fā) 也就是TD SCDMA 但是技術(shù)上的差距 跟別人也根本不是一個檔次 到了4G時代 中國通訊企業(yè)慢慢開始有點(diǎn)進(jìn)步了 TD LTE技術(shù)的突破 使得中國通信技術(shù)第一次在世界上有了話語權(quán) 但是差距是硬傷 雖然規(guī)模已經(jīng)有了 但是在通信上的核心技術(shù)卻依舊不能自主研發(fā) 依舊依靠引進(jìn)國外的核心技術(shù) 核心長碼編碼Turbo碼和短碼咬尾卷積碼 都不是中國原創(chuàng)的技術(shù) 編碼和調(diào)制是無線通信技術(shù)中最核心最深奧的部分 被稱頂級的通信技術(shù) 更體現(xiàn)著一個國家在通信科學(xué)基礎(chǔ)理論的整體實力 更決定著在通信領(lǐng)域是否擁有最高話語權(quán) 美國高通之所以能橫行霸道 是因為高通目前在無線通訊技術(shù)領(lǐng)域的實力非常的強(qiáng)大 全世界在這一領(lǐng)域的公司都懼怕高通 特別是國產(chǎn)廠商幾乎都要看其臉色 今天 他高興了給你專利用 明天不高興了 控告你侵權(quán) 索取額外專利費(fèi)的事情時常發(fā)生 華為 中信 這些企業(yè)的崛起 也肩負(fù)了起攻城拔寨的責(zé)任 從零開始 錯過了 2G 3G 4G時代 5G時代勢必要掀翻國外巨頭 6 7 定義 企業(yè)全面系統(tǒng)地分析 梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù) 實施相應(yīng)的分離措施 形成各司其職 各負(fù)其責(zé) 相互制約的工作機(jī)制 第一節(jié)不相容職務(wù)分離控制 8 第二節(jié)授權(quán)審批控制 定義 授權(quán)審批控制要求企業(yè)按照授權(quán)審批的相關(guān)規(guī)定 明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍 審批程序和相應(yīng)責(zé)任 一 授權(quán)的方式1 常規(guī)授權(quán)2 特別授權(quán) 二 授權(quán)控制的基本原則1 授權(quán)的依據(jù) 因事設(shè)職授權(quán)2 授權(quán)的界限 不可越權(quán)授權(quán)3 授權(quán)的 度 適度授權(quán)4 授權(quán)的保障 監(jiān)督5 授權(quán)的形式 書面形式 9 審批控制 一 審批的模式1 一支筆 審批模式2 分級審批模式3 多重審批模式4 混合審批模式 二 審批控制的原則1 不得越權(quán)審批和越級審批2 不得隨意審批 應(yīng)有依據(jù)3 書面審批 一般盡量采用這種形式 10 第三節(jié)會計系統(tǒng)控制 會計系統(tǒng)控制是指利用記賬 核對 崗位職責(zé)落實和職責(zé)分離 檔案管理 工作交接程序等會計控制方法 確保企業(yè)會計信息真實 準(zhǔn)確 完整 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會計機(jī)構(gòu) 配備會計從業(yè)人員 從事會計工作的人員 必須取得會計從業(yè)資格證書 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格 大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會計師 設(shè)置總會計師的企業(yè) 不得設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職 會計系統(tǒng)控制的措施 一 會計準(zhǔn)則和會計制度的選擇 二 會計政策選擇 三 會計估計確定 四 文件和憑證控制 五 會計賬簿登記和財務(wù)報表編制控制 六 會計檔案保管控制 七 業(yè)務(wù)流程控制 八 組織和人員控制 九 建立會計崗位制度 12 第四節(jié)財產(chǎn)保護(hù)控制 財產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度 采取財產(chǎn)記錄 實物保管 定期盤點(diǎn) 賬實核對等措施 確保財產(chǎn)安全 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn) 上述所指的財產(chǎn)主要包括企業(yè)的現(xiàn)金 存貨和固定資產(chǎn)等 財產(chǎn)保護(hù)控制的內(nèi)容 一 財產(chǎn)記錄控制 二 限制接近控制 三 財產(chǎn)清查控制 盤點(diǎn) 差異處理 14 第五節(jié)預(yù)算控制 15 企業(yè)對一定期間的經(jīng)營活動 投資活動 財務(wù)活動等作出的預(yù)算安排 它是一種全方位 全過程 全員參與編制與實施的預(yù)算管理模式 16 企業(yè)全面預(yù)算體系 初創(chuàng)期 成長期 成熟期 衰退期 選擇預(yù)算管理模式 17 明確預(yù)算編制程序 1 自上而下式2 自下而上式3 上下結(jié)合式 18 選擇預(yù)算編制方法 1 傳統(tǒng)預(yù)算法2 彈性預(yù)算法3 零基預(yù)算 19 預(yù)算控制主體 預(yù)算控制流程 21 預(yù)算考評控制 期中 期末 第六節(jié)運(yùn)營分析控制 22 一 運(yùn)營分析控制的定義 一 運(yùn)營分析的定義以統(tǒng)計報表 會計核算 管理現(xiàn)象 計劃指標(biāo)和相關(guān)資料為依據(jù) 運(yùn)用科學(xué)的分析方法對一段時期內(nèi)的經(jīng)營管理活動情況進(jìn)行系統(tǒng)的分析研究 旨在真實地了解經(jīng)營情況 發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營過程中的問題 并按照客觀規(guī)律指導(dǎo)和控制企業(yè)經(jīng)營活動 要求企業(yè)建立運(yùn)營情況分析制度 經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn) 購銷 投資 籌資 財務(wù)等方面的信息 通過對比分析 比率分析 趨勢分析 因素分析 綜合分析等方法 定期開展運(yùn)營情況分析 發(fā)現(xiàn)存在的問題 及時查明原因并加以改進(jìn) 二 運(yùn)營分析控制的流程 24 三 運(yùn)營分析控制的方法 一 比較法 二 比率分析法 三 趨勢分析法 又叫動態(tài)分析法 四 因素分析法 五 綜合分析法 第七節(jié)績效考評控制 一 績效考評控制的定義1 績效考評對企業(yè)各項經(jīng)營活動和職能部門當(dāng)期實現(xiàn)的實際業(yè)績 通過將其與預(yù)算 計劃目標(biāo)等進(jìn)行對比 考核和評價其經(jīng)營業(yè)績 績效考評是績效考核和評價的總稱 要求企業(yè)建立和實施績效考評制度 科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系 對企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價 將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升 評優(yōu) 降級 調(diào)崗 辭退等的依據(jù) 二 績效考評系統(tǒng)的內(nèi)容 26 董事會 管理者 管理人員 員工 結(jié)論性報告 預(yù)算 行業(yè) 歷史 三 績效考評方法 1 2 3 4 28 平衡記分卡