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1、 管理制度文件 財務(wù)管理制度 文件編號 JV-F-01 版 次 A 編制 集團(tuán)財務(wù)部 審 核 批 準(zhǔn) 共 28 頁 第 1 頁 日期 2000．8 日 期 日 期 生效日期 更 改 記 錄 標(biāo)記 處數(shù) 更改單號 更 改 人 更改日期 更 改 記 錄 標(biāo) 記 處 數(shù) 更改單號 更 改 人 更改日期 1 目的 為加強(qiáng)珠海九豐集團(tuán)有限公司的財務(wù)管理，強(qiáng)化公司內(nèi)部制約機(jī)制，促進(jìn)集團(tuán)的經(jīng)營管理進(jìn)一步科

2、學(xué)化、制度化、規(guī)范化，努力提高資金的使用效益，使公司的資產(chǎn)能夠保值、增值及實(shí)現(xiàn)股東財富最大化，指導(dǎo)和監(jiān)督控股及所屬公司業(yè)務(wù)的有效運(yùn)作，特制定本制度。 2 依據(jù) 本制度依據(jù)中華人民共和國《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《商品流通企業(yè)會計制度》、《公司法》及其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本集團(tuán)公司的具體情況制定。 3 適用范圍 本制度是管理所屬公司財務(wù)會計工作的依據(jù)。集團(tuán)下屬的全資附屬公司及控股的合營公司，可參照本制度制定各公司的財務(wù)制度或細(xì)則，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行。 4 財務(wù)機(jī)構(gòu) 4.1 根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范化管理的要求，結(jié)合集團(tuán)公司的具體情況，達(dá)到集團(tuán)公司緊密型的財務(wù)管理模式，九豐

3、集團(tuán)的財務(wù)管理體制實(shí)行三級管理：即集團(tuán)公司為一級管理機(jī)構(gòu)、區(qū)域公司（包括未劃入?yún)^(qū)域管理的地域公司）為二級管理機(jī)構(gòu)、地域公司為三級管理機(jī)構(gòu)。 4.2 集團(tuán)公司財務(wù)部由集團(tuán)公司總裁領(lǐng)導(dǎo)，行使集團(tuán)公司財務(wù)管理、會計核算和對集團(tuán)所屬公司的財務(wù)會計工作指導(dǎo)監(jiān)督之職能。包括集團(tuán)公司的年度預(yù)算、決算報告的編制，投資項(xiàng)目的審查和投資效益的監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)分析等財務(wù)工作。 4.3 區(qū)域公司（包括未劃入?yún)^(qū)域管理的地域公司）財務(wù)部在本公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本公司的財務(wù)管理和會計核算工作，同時接受集團(tuán)財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)，和對地域公司財務(wù)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督；地域公司財務(wù)科在本公司經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)本公司的財務(wù)管理、會計核算工作，同時

4、接受上級財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。 4.4 各級公司財務(wù)部經(jīng)理受雙重領(lǐng)導(dǎo)，即在行政上受本公司董事長、總經(jīng)理（經(jīng)理）的領(lǐng)導(dǎo)，在業(yè)務(wù)上受上級公司財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)。各級公司財務(wù)部經(jīng)理有權(quán)且有責(zé)任向上級財務(wù)部（含集團(tuán)財務(wù)部）報告本公司的財務(wù)真實(shí)情況及反映本公司經(jīng)營和財務(wù)管理上違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象。 4.5 集團(tuán)公司財務(wù)部有權(quán)對下級公司財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)科長的任免提出意見，區(qū)域公司財務(wù)部可對地域公司財務(wù)科長的任免提出意見及建議。下屬公司財務(wù)經(jīng)理（科長）的任免，均需集團(tuán)公司批準(zhǔn)。所有下屬公司財務(wù)人員根據(jù)工作需要，可在集團(tuán)內(nèi)部調(diào)整工作。 4.6 所有財務(wù)負(fù)責(zé)人和出納人員的工作變動，必須對其離職審計后，才能辦理變動手續(xù)。

5、 5 會計核算 5.1 會計工作必須遵守《中華人民共和國會計法》和中華人民共和國財政部《企業(yè)會計通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等國家有關(guān)的法令、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，客觀、準(zhǔn)確、全面地反映會計活動過程及成果。 5.2 集團(tuán)內(nèi)各公司必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，編制財務(wù)會計報告。填制的會計憑證必須經(jīng)過審核無誤后才能登記入帳或輸入電腦。 5.3 集團(tuán)內(nèi)各公司應(yīng)當(dāng)定期將會計帳薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對，保證會計帳薄記錄與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符、會計帳薄記錄與會計憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會計帳薄之間相對應(yīng)的記錄相符、會計帳薄記錄與會計報表的有關(guān)內(nèi)容相符。

6、 5.4 集團(tuán)及下屬公司，應(yīng)根據(jù)其經(jīng)營范圍、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，分別按照財政部制定的《商品流通企業(yè)會計制度》、《工業(yè)企業(yè)會計制度》、《運(yùn)輸交通企業(yè)會計制度》、《對外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)會計制度》等進(jìn)行會計核算。 5.5 九豐集團(tuán)會計核算辦法由集團(tuán)財務(wù)部制定，集團(tuán)所屬公司可根據(jù)各自實(shí)際情況制定補(bǔ)充細(xì)則，報集團(tuán)審定備案。對實(shí)行會計電算化核算的公司，所采用的會計軟件必須由集團(tuán)財務(wù)部指定購置，以便統(tǒng)一核算。 6 投資管理 6.1 對外投資指企業(yè)根據(jù)國家法律法規(guī)，在境內(nèi)外以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)向其他單位投資或者購買其他單位的股票、債券等有價證券。對外投資分為長期投資和短期投資。 6.2 集團(tuán)下屬公司對外投

7、資實(shí)行集中管理，未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，所屬任何公司和個人均無權(quán)自行決定。 6.3 集團(tuán)投資部為投資管理的職能部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)及所屬公司的投資業(yè)務(wù)的管理。 6.4 集團(tuán)及下屬公司的對外投資，必須按照集團(tuán)的《項(xiàng)目投資管理規(guī)定》辦理。財務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的投資方案，做資金籌集和撥付工作、建帳核算，監(jiān)督執(zhí)行。 6.5 對外合資、合作項(xiàng)目，必須取得合資方資金證明、法人證明等文件，并在合同條款中明確規(guī)定投資總額、出資比例、出資方式、繳付時間、記帳匯率及出資欠繳、轉(zhuǎn)讓、違約等條款。 6.6 公司的對外投資，按下列原則計價： 6.6.1 以貨幣資金向其他單位投資的，按實(shí)際支付金額計價。 6.6.2 以實(shí)物、無

8、形資產(chǎn)向其他單位投資的，按投出時合同、協(xié)議約定的價值或者評估確認(rèn)的金額計價。資產(chǎn)評估確認(rèn)價值與帳面價值的差額，計入資本公積金。 6.6.3 公司認(rèn)購股票，按實(shí)際支付款項(xiàng)計價。實(shí)際支付款項(xiàng)包括已宣告發(fā)放股利的，按實(shí)際支付款項(xiàng)扣除應(yīng)收股利后的差額計價。 6.7 公司的對外投資沒有控制權(quán)并占股比例低于25%的，采用成本法核算；擁有控制權(quán)并占股比例超過25%的，采用權(quán)益法核算。采用權(quán)益法核算的，被投資單位的所有者權(quán)益變動時，公司要按其所占比例調(diào)整長期投資。公司收到分來的投資收益時，應(yīng) 相應(yīng)減少長期投資。 6.8 公司對外投資分回的利潤、股利、債券利息等計入投資收益，并入公司的利潤總額。公司對外投

9、資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓對外投資的實(shí)物款項(xiàng)，沖減投資帳項(xiàng)，其與投出時的帳面凈值之間的差額，計入投資收益或投資損失。 7 固定資產(chǎn)管理 7.1 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、器具、工具等主要設(shè) 備物品；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 7.2 集團(tuán)公司范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)按其自然屬性和用途分為以下五類： 7.2.1 房屋及建筑物 7.2.2 專用設(shè)備 7.2.3 機(jī)械設(shè)備 7.2.4 運(yùn)輸工具 7.2.5 其他設(shè)備 7.3 固定資產(chǎn)的計價： 7.3.1 購入的固定資產(chǎn)，以購入價加由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸

10、、裝卸、安裝調(diào)試、保險等費(fèi)用計價，國外購入的還包括進(jìn)口稅金。 7.3.2 自制、自建的固定資產(chǎn)，應(yīng)按建造過程中的實(shí)際凈支出計算。 7.3.3 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按固定資產(chǎn)原值，加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際凈支出計價。 7.3.4 投資者投入的固定資產(chǎn)，按評估確認(rèn)價值或按合同、協(xié)議約定的價格計價。 7.3.5 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議規(guī)定的價款加由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、保險等費(fèi)用計價。 7.3.6 接受捐贈、從境外調(diào)入或引進(jìn)的固定資產(chǎn)，以所附單據(jù)確定的金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、繳納的稅金等計價。無所附單據(jù)的，按照同類固定資產(chǎn)市場價格

11、計價。 7.3.7 盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。 7.3.8 購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計入固定資產(chǎn)的價值。 7.4 集團(tuán)公司的固定資產(chǎn)實(shí)行歸口管理原則，即集團(tuán)總裁辦或各單位行政科負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，集團(tuán)財務(wù)部或各單位財務(wù)科負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的核算及帳卡登記。 7.5 為保證資產(chǎn)的安全完整，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的帳、卡、物管理，集團(tuán)內(nèi)各公司必須建立健全固定資產(chǎn)的帳卡管理。固定資產(chǎn)的卡片帳登記，一定要按資產(chǎn)增減變動或轉(zhuǎn)移的先后順序，逐筆登記。集團(tuán)財務(wù)部對各公司建立的帳卡進(jìn)行檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)。 7.6 在建工程。 在建工程支出是指為購

12、建固定資產(chǎn)或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造在尚未交付使用前發(fā)生的支出，包括工程設(shè)備、材料等專用物資，預(yù)付工程價款，未完工程支出等。在建工程支出按實(shí)際支出反映。在建工程竣工，按實(shí)際工程成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。 7.7 固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)的折舊方法一律采用年限法，并實(shí)行分類折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，不補(bǔ)提折舊；當(dāng)月增減的固定資產(chǎn)計提的折舊應(yīng)于下個月相應(yīng)增減。公司本月計提的折舊，應(yīng)計入當(dāng)月的成本費(fèi)用中，如采用其他折舊方法，必須報請集團(tuán)公司批準(zhǔn)。 7.8 固定資產(chǎn)在計算折舊前，應(yīng)當(dāng)估計殘值，從固定資產(chǎn)原價中減除，殘值按固定資產(chǎn)中原價的5%計算。 7.9 固定資產(chǎn)折舊年限分別為： 房屋建筑物

13、 20-30年 專用設(shè)備 15年 機(jī)械設(shè)備 10年 運(yùn)輸工具 8年 其他設(shè)備 5年 7.10 租賃固定資產(chǎn)的管理 7.10.1 凡以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不計入公司固定資產(chǎn)的總額，不計提折舊。 7.10.2 租賃的固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)經(jīng)雙方確認(rèn)的財產(chǎn)移交清單建立備查明細(xì)帳，并登記有關(guān)資料。 7.10.3 租賃固定資產(chǎn)的實(shí)物管理按照公司固定資產(chǎn)的管理辦法執(zhí)行。 7.11 固定資產(chǎn)購建。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展

14、和經(jīng)營目標(biāo)的需要，所屬公司確需購建固定資產(chǎn)超過標(biāo)準(zhǔn)時，應(yīng)事前提出購建申請，填報《固定資產(chǎn)購、建申請表》（附后），報經(jīng)上級公司批準(zhǔn)后方可實(shí)施。 7.11.1 地域公司購置、處理資產(chǎn)在3000元以內(nèi)的，由地域公司經(jīng)理審定；在3000-20000元以內(nèi)的，由區(qū)域公司總經(jīng)理審定；超過20000元的，經(jīng)區(qū)域公司總經(jīng)理審核后報集團(tuán)總裁審批。 7.11.2 區(qū)域公司購置資產(chǎn)在20000元以內(nèi)的，由區(qū)域總經(jīng)理審定；超過20000元的，報集團(tuán)總裁審批。 7.12 集團(tuán)內(nèi)部調(diào)撥的固定資產(chǎn)，無論是有償還是無償，各公司都必須報請上級公司審批后才能辦理實(shí)物交接，并及時通知財務(wù)部門作好有關(guān)帳務(wù)處理。調(diào)撥價格應(yīng)以該項(xiàng)

15、資產(chǎn)帳面凈值為準(zhǔn)，內(nèi)部調(diào)撥資產(chǎn)在50000元以內(nèi)的，由區(qū)域總經(jīng)理審批；超過50000元的，報集團(tuán)總裁審批。 7.13 各級財務(wù)部門，對固定資產(chǎn)的購置及內(nèi)部調(diào)撥要嚴(yán)密手續(xù)，按章辦事，對違背該審批權(quán)限的行為，應(yīng)予堅決抵制，抵制無效時可向上級公司領(lǐng)導(dǎo)反映。 7.14 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款等，必須按規(guī)定權(quán)限報批，經(jīng)核準(zhǔn)后方可進(jìn)行。 7.15 為準(zhǔn)確掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量和性能狀況，各公司必須定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，每年至少一次，并與固定資產(chǎn)明細(xì)帳逐項(xiàng)核對。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作由財務(wù)部門、資產(chǎn)使用部門和行政管理部門組成盤點(diǎn)小組，行政管理部門牽頭，按帳查物，逐類逐項(xiàng)清點(diǎn)核對。對盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈

16、、盤虧必須由行政管理部門牽頭查明原因，分清責(zé)任，按程序報集團(tuán)總裁審批后，進(jìn)行帳務(wù)處理。 7.16 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費(fèi)用后的凈收入與其帳面凈值的差額，以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過2年。 7.17 為保證資產(chǎn)的性能，各公司應(yīng)制定資產(chǎn)維護(hù)、維修及保養(yǎng)規(guī)定。實(shí)際維修時，應(yīng)由資產(chǎn)使用部門按請示、借款、維修的程序辦理手續(xù)。平時資產(chǎn)的使用人對其所用資產(chǎn)有維護(hù)保養(yǎng)的義務(wù)責(zé)任。 8 流動資產(chǎn)管理 8.1 流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。 8.2

17、 貨幣資金的管理 8.2.1 貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、其他存款等。貨幣資金必須由出納專管，收付有據(jù)，序時計帳，定期核對，確保帳款、帳證、帳帳相符。 8.2.2 現(xiàn)金：現(xiàn)金的使用范圍主要是支付日常零星費(fèi)用開支及不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式的支出?，F(xiàn)金的收付必須按規(guī)定手續(xù)嚴(yán)格核算，真實(shí)反映。庫存現(xiàn)金按定額嚴(yán)格控制，超過部分應(yīng)及時送銀行，嚴(yán)禁以“白條”抵庫存。 8.2.3 銀行存款：對外支付超過1,000元的，除特殊情況外，原則上以轉(zhuǎn)帳方式支付。支付款項(xiàng)由使用部門申請，公司負(fù)責(zé)人審批后辦理。開設(shè)的基本結(jié)算帳戶、專用帳戶、臨時帳戶，必須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報集團(tuán)財務(wù)部備案。預(yù)留銀行帳戶印鑒必須雙人分

18、別保管，不得對外單位出租、出借銀行帳戶。 8.2.4 票據(jù)管理：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票等，由出納專管、登記、核算。票據(jù)的使用，由使用部門申請，領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)部門簽發(fā)。原則上不得簽發(fā)空白票據(jù)。收款業(yè)務(wù)一般只能受理銀行承兌匯票，除資信可靠且長期交往的客戶外，一律不得接受商業(yè)承兌匯票。 8.2.5 出納：公司出納必須由具有本地戶口并有本地人士擔(dān)保的人員出任。出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作，不得填制所有現(xiàn)金、銀行存款收入、支出憑證。 8.3 應(yīng)收款的管理 8.3.1 應(yīng)收款包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付貨款、其他應(yīng)收款項(xiàng)等。應(yīng)收款按業(yè)務(wù)發(fā)生

19、單位建立明細(xì)帳，定期清理核對，保證應(yīng)收款的真實(shí)完整。 8.3.2 建立應(yīng)收款的催收制度，財務(wù)部門月末將應(yīng)收款的明細(xì)清單交銷售或有關(guān)部門催收。銷售或有關(guān)部門應(yīng)及時催收應(yīng)收款項(xiàng)，做到應(yīng)收盡收，避免形成壞帳。 8.3.3 建立壞帳準(zhǔn)備金制度。壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額5‰計提并列入當(dāng)期費(fèi)用。 8.3.4 加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的清理及催收工作，對確實(shí)無法收回的帳款，要查明原因，分清責(zé)任，按程序報集團(tuán)審批后作為壞帳處理沖銷壞帳準(zhǔn)備金。超過壞帳準(zhǔn)備金部分，計入當(dāng)期費(fèi)用；對收回已核銷的壞帳，沖減當(dāng)期費(fèi)用。 8.4 存貨的管理 8.4.1 公司存貨的內(nèi)容為液化石油氣，液化石油氣鋼瓶及其配件、其他材料、包裝

20、物、低值易耗品等。存貨按不同種類進(jìn)行明細(xì)核算. 8.4.2 存貨成本的計價：存貨的成本按集團(tuán)規(guī)定的計價方法核算。購進(jìn)時，按進(jìn)價和相關(guān)費(fèi)用計算進(jìn)貨成本；銷售、領(lǐng)用時，液化石油氣按加權(quán)平均法計算存貨成本，其他存貨按先進(jìn)先出法計算。 8.4.3 存貨的管理：嚴(yán)格執(zhí)行存貨的購進(jìn)、入庫、銷售或領(lǐng)用的核算手續(xù)，財務(wù)部憑業(yè)務(wù)部門提供的有關(guān)單證進(jìn)行核算、監(jiān)督。 8.4.4 存貨的盤點(diǎn)：堅持定期盤點(diǎn)庫存，月末必須盤點(diǎn)。月末盤點(diǎn)由財務(wù)、業(yè)務(wù)、庫管員共同進(jìn)行，以帳對庫，并編制盤點(diǎn)表。 8.4.5 盤盈、盤虧處理：在盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的要查明原因，按規(guī)定手續(xù)及時調(diào)整 帳務(wù)。對于盤虧、毀損的存貨，必須以書面形式

21、報批后才能進(jìn)行帳務(wù)處理。盤盈、盤虧按凈收入或凈損失列入營業(yè)外收支帳戶核算。 8.5 內(nèi)部往來的管理 內(nèi)部往來指集團(tuán)內(nèi)各單位之間的債權(quán)債務(wù)往來。內(nèi)部往來分兩級核算，其中區(qū)域內(nèi)單位的往來為一級內(nèi)部往來，區(qū)域外單位的往來為二級內(nèi)部往來。 集團(tuán)內(nèi)各單位之間的內(nèi)部往來，須填寫轉(zhuǎn)帳通知單，經(jīng)雙方核對確認(rèn)后方可入帳。轉(zhuǎn)帳通知單由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生單位填寫，一式兩聯(lián)，一聯(lián)留存，一聯(lián)附原始單據(jù)送交對方記帳。內(nèi)部往來必須逐筆記帳，以便核對。 內(nèi)部往來必須定期清理、核對，每半年至少核對一次，核對結(jié)果須填寫內(nèi)部往來核對調(diào)節(jié)表，并由雙方簽字蓋章確認(rèn)，以作為下次往來核對的依據(jù)。對于錯記、漏記的帳務(wù)，必須及時調(diào)整。

22、 9 無形、遞延資產(chǎn)管理 9.1 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。 9.2 無形資產(chǎn)的計價 投資者作為資本金或合作條件投入的無形資產(chǎn)，按評估確認(rèn)或合同、協(xié)議及企業(yè)申請書約定的金額計價。 購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價款計價。 無形資產(chǎn)在計價時，須備詳細(xì)資料，包括所有權(quán)或使用權(quán)證書的復(fù)制件、作價的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)等。其中非專利技術(shù)、商譽(yù)的計價，應(yīng)經(jīng)法定評估機(jī)構(gòu)評估確定。商譽(yù)只有在企業(yè)合并或接受商譽(yù)投資后才能評估計價。 9.3 無形資產(chǎn)從開始使用之日起，按照國家法律法規(guī)、有效的合同、協(xié)議或企業(yè)申請書的規(guī)定期限及有效的使用年限分期攤銷。使用期限難以預(yù)計的，按

23、不少于10年的期限確定。 9.4 轉(zhuǎn)讓或出售無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家法律、法規(guī)另有規(guī)定外，計入其他業(yè)務(wù)收入。 9.5 遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝璜的凈支出等。開辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括在籌建期間人員工資、培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)以及計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌凈損失、利息等支出。 開辦費(fèi)自投產(chǎn)營業(yè)之日起分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用，攤銷期不得短于5年。 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。 10 資金管理 10.1 為了充分發(fā)揮集團(tuán)的整體經(jīng)濟(jì)

24、實(shí)力和統(tǒng)一對外的優(yōu)勢，貫徹資金“安全、流動、效益”的管理原則，集團(tuán)內(nèi)各級公司的資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度，分級管理。 10.2 資金的管理，既要保證日常經(jīng)營的資金需要，又要重視資金的使用效果，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤率。 10.3 集團(tuán)下屬公司資金使用實(shí)行計劃管理，各地域公司應(yīng)于每年年度預(yù)算時做出本年度的資金需求計劃，填寫《資金需求申請表》（附后）報區(qū)域公司（未成立區(qū)域公司的報集團(tuán)），區(qū)域公司對所屬的地域公司《資金需求申請表》審核匯總報集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。 10.4 集團(tuán)公司根據(jù)集團(tuán)總部各相關(guān)部門、區(qū)域公司的《資金需求申請表》及集團(tuán)本年度的現(xiàn)金流量計劃表，對所需資金進(jìn)行匯編、平衡，制定資金內(nèi)部調(diào)

25、撥或?qū)ν馊谫Y的方案報集團(tuán)總裁審批后執(zhí)行。 10.5 各公司由于特殊情況，所需資金不在年度預(yù)算內(nèi)，須填寫《資金需求申請表》報區(qū)域公司，經(jīng)區(qū)域公司審核報集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。 10.6 各公司經(jīng)集團(tuán)審批的年度計劃內(nèi)和特殊情況所需資金，由集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)度或授權(quán)區(qū)域公司對外融資解決。 10.7 資金運(yùn)用必須準(zhǔn)確核算，真實(shí)反映，禁止體外循環(huán)。嚴(yán)密資金調(diào)動手續(xù)，任何人無權(quán)擅自調(diào)動資金。 10.8 資金內(nèi)部調(diào)撥。集團(tuán)有權(quán)對下屬公司閑置資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排，集中使用。內(nèi)部統(tǒng)籌的資金不計付利息，由此所影響的利潤在年終考核時予以調(diào)整。 10.9 借入資金。對外融資由集團(tuán)或授權(quán)區(qū)域公司對外辦理融資手續(xù)，區(qū)域公司對

26、外融資方案及融資結(jié)果必須報集團(tuán)審批備案。地域公司原則上不對外融資。 10.10 借出資金。集團(tuán)及下屬公司的資金未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，不得私自借給外單位使用。經(jīng)批準(zhǔn)借出資金應(yīng)按有償使用的原則，簽定借款合同，按時收取利息并按規(guī)定的期限收回本金。 10.11 各公司需加強(qiáng)借入、借出資金的核算和管理，及時清償、催收。 11 擔(dān)保及抵押的管理 11.1 對外擔(dān)保。地域、區(qū)域公司不準(zhǔn)對外辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)，特殊情況下集團(tuán)公司經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，對外辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)必須履行以下手續(xù)： 11.1.1 了解并審查被擔(dān)保公司的經(jīng)營能力、資信和財力。 11.1.2 爭取被擔(dān)保公司提供抵押或相應(yīng)的反擔(dān)保，以資安全。

27、11.2 對內(nèi)擔(dān)保。內(nèi)部擔(dān)保指的是集團(tuán)對全資或合資公司融資、購貨等提供的擔(dān)保，應(yīng)履行以下手續(xù)： 11.2.1 對全資公司的擔(dān)保必須是經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的融資購貨等項(xiàng)目。 11.2.2 對合資公司提供的擔(dān)保，必須嚴(yán)格根據(jù)所占投資比例為限，由合資各方按比例辦理擔(dān)保手續(xù)，如需要超過投資比例擔(dān)保時，必須經(jīng)集團(tuán)董事會討論決定。 11.3 集團(tuán)下屬公司以自有資產(chǎn)作抵押而借款的，無論金額大小，必須填寫《抵押申請書》（附后）報集團(tuán)審批。 11.4 辦理擔(dān)保手續(xù)。由被擔(dān)保人填寫《擔(dān)保申請書》（附后）及提供相關(guān)文件報集團(tuán)公司審批。 11.5 集團(tuán)公司必須對所擔(dān)保的借款進(jìn)行跟蹤，及時掌握被擔(dān)保公司對該筆借款的使用

28、和歸還情況；對以自有資產(chǎn)進(jìn)行抵押的借款，應(yīng)于歸還借款的同時解除抵押任。 12 成本和費(fèi)用管理 12.1 成本和費(fèi)用是指企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的支出。包括商品進(jìn)價成本和為經(jīng)營商品或提供勞務(wù)而發(fā)生的商品流通費(fèi)。 12.2 商品流通費(fèi)包括經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用。 12.3 經(jīng)營費(fèi)用是指企業(yè)在整個經(jīng)營環(huán)節(jié)發(fā)生的各種費(fèi)用，包括由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、差旅費(fèi)、保管費(fèi)、中轉(zhuǎn)費(fèi)、勞務(wù)手續(xù)費(fèi)、廣告費(fèi)、經(jīng)營人員的工資及福利費(fèi)等。 12.4 管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織商品經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的管理人員工資及職工福利費(fèi)、職工保險費(fèi)、業(yè)

29、務(wù)招待費(fèi)、董事會會費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、低值易耗品攤銷、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、房產(chǎn)稅、印花稅、壞帳準(zhǔn)備金等。 12.4.1 職工福利費(fèi)按員工工資總額的14%提取。 12.4.2 開辦費(fèi)攤銷期限為5年。 12.4.3 低值易耗品攤銷，采用五五攤銷法，即使用時攤銷50%，報廢時攤銷50%。 12.4.4 董事會會費(fèi)是指企業(yè)最高權(quán)利機(jī)構(gòu)及其成員為履行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、會議費(fèi)等。 12.4.5 職工保險費(fèi)是指各單位根據(jù)當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部門的要求為本單位員工上繳的養(yǎng)老保險、工傷醫(yī)療保險、失業(yè)保險等。 12.4.6 修理費(fèi)用一般計入當(dāng)期管理費(fèi)用，金額超過5

30、萬元的，可以采用待攤的方法，在1年內(nèi)平均攤銷。 12.4.7 各公司要加強(qiáng)費(fèi)用開支管理，嚴(yán)格執(zhí)行公司的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定。 12.5 集團(tuán)及下屬公司的費(fèi)用管理實(shí)行定額指導(dǎo)，成本費(fèi)用利潤率控制的原則，控制成本費(fèi)用的支出。 12.5.1 集團(tuán)各部門的費(fèi)用實(shí)行定額管理。年初各部門編制全年的支出預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)部下達(dá)開支定額，使用部門執(zhí)行。特殊情況需要增加費(fèi)用開支的，執(zhí)行先批后用的原則。 12.5.2 下屬公司的費(fèi)用實(shí)行定額指導(dǎo)，成本費(fèi)用利潤率控制的原則。年初各公司根據(jù)全年經(jīng)營計劃編制費(fèi)用預(yù)算，報批集團(tuán)公司，集團(tuán)公司核準(zhǔn)后，下達(dá)費(fèi)用定額指導(dǎo)各公司費(fèi)用開支，同時下達(dá)成本

31、費(fèi)用利潤率控制全年成本費(fèi)用總額。特殊情況需增加費(fèi)用開支的，執(zhí)行先批后用的原則。 12.5.3 各公司、部門嚴(yán)格執(zhí)行已核準(zhǔn)的費(fèi)用定額和成本費(fèi)用利潤率指標(biāo)，財務(wù)部門要監(jiān)督執(zhí)行。 12.6 12.6財務(wù)費(fèi)用是指為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、外匯調(diào)劑手續(xù)費(fèi)、加息、支付金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等。 12.6.1 財務(wù)費(fèi)用屬籌建期的，計入開辦費(fèi)；屬經(jīng)營期間的計入當(dāng)期損益；屬清算期間的計入清算損益；與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的，按固定資產(chǎn)方法處理。 12.7 下列開支不得列入成本、費(fèi)用：為購置、自行研制、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)發(fā)生的支出；對外投資的支出；贊助和捐贈支出；支付的賠償

32、金、違約金、罰金、滯納金等；被沒收的財產(chǎn)；國家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。 12.8 各公司必須重視和加強(qiáng)成本管理，建立健全會計核算制度。通過成本預(yù)測、成本控制、成本核算、成本分析等環(huán)節(jié)提高成本管理水平，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高。建立、健全各種原始記錄，保持完整的原始依據(jù)，完善各種購、銷、存等制度。 13 營業(yè)收入 13.1 營業(yè)收入是指從事生產(chǎn)經(jīng)營等活動所取得的各項(xiàng)收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。 13.2 營業(yè)收入按權(quán)責(zé)發(fā)生制來核算，即在發(fā)出商品、提供勞務(wù)時收訖價款或取得收取貨款的憑證后確認(rèn)營業(yè)收入，并按時入帳，計入損益。 13.3 營業(yè)收入按實(shí)際價款記帳。發(fā)生的銷售退

33、回不論是以前銷售的還是本月發(fā)生的，均沖減當(dāng)期銷售收入。 13.3.1 因銷售商品發(fā)生的索賠款，如對供貨方有索賠權(quán)的，沖減銷售收入；無索賠權(quán)的，計入營業(yè)外支出。 13.4 銷售商品如發(fā)生銷售折讓和折扣，經(jīng)核準(zhǔn)后，以凈收入入帳。 13.5 各公司及其零售網(wǎng)點(diǎn)的銷售業(yè)務(wù)，必須建立庫存與銷售的管理制度。庫管員要登記出庫臺帳，銷售部門設(shè)立銷售日記帳，財務(wù)部門建立進(jìn)、銷、存明細(xì)帳，零售點(diǎn)設(shè)立零售日記帳。庫管員、銷售部門、財務(wù)部門及零售網(wǎng)點(diǎn)人員，必須經(jīng)常核對，保證帳實(shí)相符，量款相符。 14 利潤及利潤分配 14.1 利潤是指公司在一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的財務(wù)成果，包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收

34、支凈額。 14.2 公司按規(guī)定取得的減免稅退回的稅金也并入利潤總額。 14.3 營業(yè)利潤包括主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。 14.2.1 主營業(yè)務(wù)利潤是指主營業(yè)務(wù)收入扣除商品進(jìn)價成本、經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用和營業(yè)稅金及其附加后的凈額。 14.2.2 其他業(yè)務(wù)利潤是指公司其他業(yè)務(wù)的收入減其他業(yè)務(wù)支出及其他業(yè)務(wù)繳納的稅金后的凈額。 14.4 投資凈收益是指公司的投資收益減投資損失后的凈額。 14.3.1 投資收益是指公司對外投資分回的利潤、股利和債券利息以及對外投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓取得的款項(xiàng)高于實(shí)際投資數(shù)額或帳面凈值的差額等。 14.3.2 投資損失是指公司投資到期收回或中途

35、轉(zhuǎn)讓取得款項(xiàng)低于實(shí)際投資額或帳面凈額的差額等。 14.3.3 營業(yè)外收支凈額為營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的凈額。 14.3.4 營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)的盤盈和變賣的收益、罰款收入、確實(shí)無法支付按規(guī)定轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入的應(yīng)付款項(xiàng)、物資及現(xiàn)金的溢余收入、援外收入等。 14.3.5 營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)的盤虧及變賣損失、固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)因自然災(zāi)害等造成的非正常損失（扣除保險公司賠償款后）、援外費(fèi)用支出、賠償金、違約金、公益救濟(jì)性的捐贈等。 14.5 公司應(yīng)按月計算利潤，月利潤計算采用表結(jié)法，年度終了采用帳結(jié)法確定本年利潤。 14.6 公司繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定者外，按下列

36、順序分配： 14.3.6 彌補(bǔ)沒收的財物損失，支付違反稅法的滯納金和罰款。 14.3.7 彌補(bǔ)超過用所得稅前的利潤抵補(bǔ)期限按規(guī)定用稅后利潤彌補(bǔ)的虧損。 14.3.8 按稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的10%提取法定盈余公積金，法定盈余公積金超過資本金總額的50%時，可不再提取。 14.3.9 提取公益金。公益金主要用于公司的職工集體福利設(shè)施支出。 14.3.10 向投資者分配利潤。公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資者分配。 14.7 經(jīng)集團(tuán)公司核定應(yīng)上交的年度利潤，各公司應(yīng)于三個月內(nèi)上繳，不得遲交。特殊情況不能按期上交利潤的公司，須提出書面報告，經(jīng)集團(tuán)財務(wù)部審核、集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后，

37、遲交利潤轉(zhuǎn)由內(nèi)部往來處理。 14.8 合營公司利潤根據(jù)各合營公司協(xié)議、章程規(guī)定，或按董事會決議分配并按時上繳。 15 財務(wù)預(yù)算管理與編制 15.1 為規(guī)范企業(yè)經(jīng)營，對財務(wù)收入、支出實(shí)行目標(biāo)管理，集團(tuán)公司實(shí)行財務(wù)預(yù)算制度。即年末編制下年度的財務(wù)預(yù)算，根據(jù)預(yù)算對經(jīng)營情況進(jìn)行年中控制，年末考核。 15.2 年度財務(wù)預(yù)算在總結(jié)、分析上年度經(jīng)營成果的基礎(chǔ)上，依據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合本地市場等的實(shí)際情況編制，編制程序按經(jīng)營計劃管理制度執(zhí)行。 15.3 各公司年度財務(wù)預(yù)算由財務(wù)部門編制，經(jīng)理辦公會討論，集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。對影響年度預(yù)算的重大因素要詳細(xì)說明，年度預(yù)算的修正、調(diào)整必須

38、報批集團(tuán)公司。 15.4 年度財務(wù)預(yù)算以《預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表》、《預(yù)計損益表》、《預(yù)計現(xiàn)金流量表》、《銷售費(fèi)用預(yù)測表》和《管理費(fèi)用預(yù)測表》的形式編制上報。 15.5 為及時掌握各公司的資金狀況，各公司除按期編報年度財務(wù)預(yù)算外，并于每季末25日前編制下季度《現(xiàn)金收支計劃表》（附后），報備集團(tuán)公司。 16 財務(wù)報告與財務(wù)評價 16.1 財務(wù)報告是指反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，必須數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報告分為財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。 16.2 財務(wù)報表按時間分為日、月、季度、年度報表。集團(tuán)財務(wù)部分別按日、月、季度、年度編報集團(tuán)公司的合并財務(wù)報表；所屬公司編

39、報本公司的財務(wù)報表，并上報上級公司。日報指資金日報表，于次日早上九點(diǎn)前報上級財務(wù)部。月度報表包括《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》、《現(xiàn)金收支表》和《費(fèi)用明細(xì)表》，于月后10天內(nèi)報出；季度報表包括《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》、《現(xiàn)金收支表》和《費(fèi)用明細(xì)表》，于季后15天內(nèi)報出；年度決算報表包括《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》、《現(xiàn)金流量表》、《利潤分配表》及《費(fèi)用明細(xì)表》，于年后30天內(nèi)報出。 16.3 財務(wù)情況說明書是對會計報表的補(bǔ)充說明，包括對報表所反映數(shù)字的比較分析、增減變化的原因、經(jīng)營過程及經(jīng)營成果中的重要事項(xiàng)等進(jìn)行詳細(xì)說明。 16.4 財務(wù)評價是指對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果通過系列經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析

40、、總結(jié)、考核、評價。財務(wù)指標(biāo)包括償還能力指標(biāo)、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)，具體包括公司的流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收帳款損失率、存貨周轉(zhuǎn)率、經(jīng)營利潤率等。 16.4.1 反映償債能力的比率 .1流動比率：流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。 流動比率=（流動資產(chǎn)/流動負(fù)債）*100% .2速動比率：速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。 速動比率=（速動資產(chǎn)/流動負(fù)債）*100% 速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨 速動比率反映公司資產(chǎn)的變現(xiàn)能力 .3資產(chǎn)負(fù)債率：負(fù)債總額與全部資產(chǎn)的比率。 資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）*

41、100% 16.4.2 反映流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況的比率 16.4.2.1 應(yīng)收帳款損失率：壞帳損失與應(yīng)收帳款余額的比率。 應(yīng)收帳款損失率=（壞帳損失/應(yīng)收帳款余額）*100% 16.4.2.2 存貨周轉(zhuǎn)率：銷貨成本與存貨平均余額的比率。 存貨周轉(zhuǎn)率=（銷貨成本/存貨平均余額）*100% 銷貨成本是指本期銷售商品的進(jìn)價成本。 存貨平均余額為期初余額與期末余額之和半數(shù)。 一年與存貨周轉(zhuǎn)率的比值為存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。 16.4.3 反映盈利能力的比率

42、 .1營業(yè)利潤率：營業(yè)利潤與營業(yè)收入的比率。 營業(yè)利潤率=（營業(yè)利潤/營業(yè)收入）*100% .2資本金利潤率：利潤總額與資本金總額的比率。 資本金利潤率=（利潤總額/資本金總額）*100% 16.5 經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考核，要注意不可比因素，通過對歷史同期經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況的比較和同行且同期經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況的比較，正確評價其經(jīng)營成果。 17 會計檔案的管理 17.1 會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料，它是記錄和 反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，必須妥善保管。 17.2 會計檔案的歸檔。在公司尚

43、未建立專門的檔案部門前，會計檔案暫由財務(wù)部歸口管理，對應(yīng)歸檔的會計憑證、報表、帳薄等資料按規(guī)定的時間、手續(xù)分類整理，裝訂成冊，編號交檔案管理人員入庫（柜）管理。 17.3 會計檔案的安全保密。會計檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，及時入庫（柜）保管，做到存放有序，查找方便。同時，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 17.4 會計檔案的調(diào)閱。 17.4.1 內(nèi)部調(diào)閱。本單位人員調(diào)閱會計檔案，要經(jīng)會計主管人員同意，并由檔案管理 人員登記《會計檔案調(diào)閱薄》（附后），調(diào)閱人簽名備查。 17.4.2 外部調(diào)閱。外單位人員調(diào)閱會計檔案，要有調(diào)閱單位的正式介紹信，并注明調(diào)閱會計檔案的內(nèi)

44、容，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可調(diào)閱。調(diào)閱的會計檔案應(yīng)由檔案管理人員做好登記。 17.5 會計檔案的借出。會計檔案原則上不得借出，特殊情況需要借出的，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并留復(fù)印件，做好登記工作，限期歸還。 17.6 會計檔案的保管期限。各種會計檔案的保管期限，分為永久、定期兩類。定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五種，詳見《會計檔案保管期限表》。 17.7 會計檔案的銷毀。會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應(yīng)由財務(wù)部門提出銷毀意見，編造《會計檔案銷毀清冊》，經(jīng)公司總經(jīng)理（經(jīng)理）審查，報集團(tuán)批準(zhǔn)后銷毀，銷毀時必須由財務(wù)部門及審計部門派員共同監(jiān)銷。 會計檔案保管期限表

45、 序 檔案名稱 保管期限 備 注 1 原始憑證、記帳憑證和匯總憑證 15年 2 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3年 3 現(xiàn)金、銀行存款日記帳 25年 4 總帳 15年 5 明細(xì)帳 15年 6 固定資產(chǎn)卡片 報廢清理后保存5年 7 月度會計報表 5年 包括文字說明及分析 8 年度會計報表 永久 包括文字說明及分析 9 會計移交清冊 15年 10 會計檔案保管清冊 25年 11 會計檔案銷毀清冊 25年

46、 18 附 則 18.1 本制度與國家或公司所在地法令、法規(guī)相抵觸的，按國家或公司所在地法令、法規(guī) 執(zhí)行，報集團(tuán)備案。 18.2 本制度經(jīng)集團(tuán)公司董事會授權(quán)集團(tuán)公司財務(wù)部修訂、補(bǔ)充及解釋。 18.3 本制度經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后自公布之日起執(zhí)行。 19 主要相關(guān)文件 19.1 JV-F-01-01《資金需求審批流程》 19.2 JV-F-01-02《融資流程》 19.3 JV-F-01-03《資金調(diào)撥流程》區(qū)域內(nèi) 19.4 JV-F-01-04《資金調(diào)撥流程》區(qū)域間 20 主要相關(guān)表單 20.1 JV-F-01-05《固定資產(chǎn)購建申請表》 20.2 JV-F-01-06《資金需求申請表》 20.3 JV-F-01-07《資產(chǎn)抵押申請表》 20.4 JV-F-01-08《擔(dān)保申請表》 20.5 JV-F-01-09《現(xiàn)金收支計劃表》 20.6 JV-F-01-10《會計檔案調(diào)閱登記薄》