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1、西安交通大學(xué)20秋《內(nèi)部控制制度》在線作業(yè)-2答案 注意：圖片可根據(jù)實際需要調(diào)整大小 注冊會計師知悉對企業(yè)內(nèi)部控制自我評價基準日內(nèi)部控制有效性有重大負面影響的期后事項的，需要對財務(wù)報告的內(nèi)部控制發(fā)表()意見。 A.標準意見 B.帶強調(diào)事項段的無保留意見 C.否定意見 D.無法表示意見 為企業(yè)提供精神支柱，提升企業(yè)的核心競爭力，還可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證的是() A.企業(yè)的規(guī)章制度 B.企業(yè)文化 C.管理層的管理理念 D.管理者與員工的關(guān)系 以下不屬于經(jīng)濟增加值評價系統(tǒng)特點的是()。 A.注重資本增值 B.著眼長期發(fā)展 C.評價指標單一 D.指標計

2、算相對簡單 下列不屬于合同控制措施的是()。 A.統(tǒng)一歸口管理 B.建立分級授權(quán)管理制度 C.限制接近 D.明確職責(zé)分工 將反映企業(yè)償債能力、盈利能力、營運能力、發(fā)展能力等的指標納入一個有機的整體之中，以系統(tǒng)、全面、綜合地對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析與評價的分析方法是()。 A.比率法 B.趨勢分析法 C.因素分析法 D.綜合分析法 內(nèi)部控制缺陷報告對象不包括() A.與該缺陷直接相關(guān)的責(zé)任單位 B.公司的經(jīng)營情況 C.負責(zé)執(zhí)行整改措施的人員 D.責(zé)任單位的上級單位 內(nèi)部報告的使用階段的起點是內(nèi)部報告的() A.向指定位置和使用者的傳遞 B.

3、確定報告指標 C.搜集整理內(nèi)外部信息 D.全面評估 績效考評系統(tǒng)各要素之間存在相互依存的關(guān)系，那么作為績效考評系統(tǒng)指南和目的的是()。 A.評價目標 B.評價指標 C.評價標準 D.評價方法 在下列原則中，強調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項的是()。 A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.成本效益原則 在處理“三重一大”的過程中，企業(yè)應(yīng)該()。 A.由董事長或總經(jīng)理個人單獨進行決策 B.以個別征求意見等方式進行決策 C.緊急情況下可以由個人或少數(shù)人臨時決定，事后無需向上級報告 D.實行集體

4、決策審批或者聯(lián)簽制度 關(guān)于內(nèi)部控制只能為控制目標的實現(xiàn)提供“合理保證”，而不是“絕對保證”的理解錯誤的是() A.內(nèi)部控制對控制目標的實現(xiàn)作用不大 B.企業(yè)目標的實現(xiàn)除了受制于企業(yè)自身限制外，還會受到外部環(huán)境的影響 C.內(nèi)部控制無法作用于外部環(huán)境 D.內(nèi)部控制本身也存在一定的局限性 下列內(nèi)部環(huán)境因素中起保障性作用的是()。 A.企業(yè)文化 B.內(nèi)部審計 C.人力資源政策 D.公司治理結(jié)構(gòu) 下列內(nèi)部環(huán)境因素中起關(guān)鍵性作用的是()。 A.企業(yè)文化 B.內(nèi)部審計 C.人力資源政策 D.公司治理結(jié)構(gòu) 企業(yè)在管理控制系統(tǒng)中為企業(yè)內(nèi)部各級管理層以定期或者非定期的形

5、式記錄和反映企業(yè)內(nèi)部管理信息的各種圖表和文字資料的報告是() A.財務(wù)報告 B.內(nèi)部報告 C.外部報告 D.內(nèi)部審計報告 內(nèi)部控制是一種全程控制，從時間順序上來看不包括() A.事前控制 B.制度設(shè)計、制度執(zhí)行與監(jiān)督評價 C.事中控制 D.事后控制 下列表述中，可以作為一個可行的戰(zhàn)略目標的是() A.逐步擴大企業(yè)的市場占有率 B.逐步將銷售收入提高18% C.在三年內(nèi)使企業(yè)的市場占有率達到24% D.實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟，降低單位產(chǎn)品成本 內(nèi)部控制僅僅為目標的實現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對保證，原因就在于()。 A.內(nèi)部控制人員的執(zhí)行不力 B.內(nèi)部控制的目標

6、制定不合理 C.內(nèi)部控制本身具有一定的局限性 D.內(nèi)部控制制度有待完善 關(guān)于我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系，下列說法錯誤的是()。 A.我國目前內(nèi)部控制規(guī)范框架是由基本規(guī)范、應(yīng)用指引、評價指引和審計指引四部分組成的 B.內(nèi)部控制應(yīng)用指引是內(nèi)部控制體系的最髙層次，起統(tǒng)馭作用 C.內(nèi)部控制評價指引是為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行自我評價提供的指引 D.內(nèi)部控制審計指引是注冊會計師和會計師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準則 “企業(yè)在實現(xiàn)其目標的過程中愿意接受的風(fēng)險的數(shù)量”被稱為() A.風(fēng)險承受能力 B.風(fēng)險分擔 C.風(fēng)險偏好 D.風(fēng)險數(shù)量 下列不屬于合同

7、控制措施的是()。 A.統(tǒng)一歸口管理 B.建立分級授權(quán)管理制度 C.限制接近 D.明確職責(zé)分工 內(nèi)部控制適應(yīng)性原則的理論依據(jù)是()。 A.最優(yōu)化理論 B.行為科學(xué)理論 C.需要層次理論 D.權(quán)變理論 相對《內(nèi)部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新之處不包括() A.新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標，同時還擴大了報告的范疇 B.新增加了目標制定、風(fēng)險識別和風(fēng)險應(yīng)對三個管理要素 C.提出了兩個新概念——風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度 D.對內(nèi)部控制做了最權(quán)威的定義 COSO著名的《內(nèi)部控制——整合框架》是在()發(fā)布的，該報告是內(nèi)部控制發(fā)展歷程中的一座

8、重要里程碑。 A.20世紀80年代 B.1992年 C.2002年 D.2004年 在各種風(fēng)險發(fā)生前，對風(fēng)險的類型及其產(chǎn)生的根源進行分析判斷，以便對風(fēng)險進行估算和控制，這是() A.風(fēng)險識別 B.風(fēng)險計量 C.風(fēng)險監(jiān)測 D.風(fēng)險控制 中央在國企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括() A.重大決策 B.重大政策變更 C.重大事項 D.重要人事任免 風(fēng)險分析的核心內(nèi)容是()。 A.風(fēng)險發(fā)生的可能性 B.風(fēng)險影響程度 C.風(fēng)險函數(shù) D.AB兩者均是 在COSO內(nèi)部控制框架中，屬于其他內(nèi)部因素根基的是()。 A.信息與溝通 B.監(jiān)察 C.控

9、制環(huán)境 D.控制活動 針對信息系統(tǒng)開發(fā)外購調(diào)試方式，選擇服務(wù)供應(yīng)商時應(yīng)采取的主要控制措施是()。 A.明確自身需求，對比分析市場上成熟軟件產(chǎn)品，合理選擇軟件產(chǎn)品的模塊組合和版本 B.廣泛聽取行業(yè)專家的意見 C.既要評價其現(xiàn)有產(chǎn)品的功能、性能，還要考察其服務(wù)支持能力、和后續(xù)產(chǎn)品的升級能力 D.不僅要考核其對軟件產(chǎn)品的熟悉理解程度，也要考核其是否深刻理解企業(yè)所處行業(yè)的特點、是否理解企業(yè)的個性化需求、是否有過相同或相近的成功案例 內(nèi)部傳遞的信息能否滿足使用者的需要，取決于信息是否()。 A.安全可靠 B.及時相關(guān) C.有高價值 D.真實準確 企業(yè)委托具有研發(fā)能力的

10、企業(yè)或機構(gòu)等開展研發(fā)工作，委托人全額承擔研發(fā)經(jīng)費，受托人交付研發(fā)成果的研發(fā)形式屬于()。 A.委托研發(fā) B.合作研發(fā) C.自主研發(fā) D.研發(fā)外包 內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，在內(nèi)部環(huán)境的諸多方面中，重中之重的是()。 A.治理結(jié)構(gòu) B.機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配 C.內(nèi)部審計 D.人力資源政策 審議戰(zhàn)略委員會的發(fā)展戰(zhàn)略建議方案應(yīng)提交給()。 A.股東大會 B.董事會 C.監(jiān)事會 D.總經(jīng)理 ()是指主體對所確認的風(fēng)險采取必要的措施，以保證其目標得以實現(xiàn)的政策和程序。 A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險評估 C.控制活動 D.信息與溝通 專項監(jiān)督的范圍和頻率

11、的決定因素不包括()。 A.內(nèi)部控制環(huán)境的強弱 B.風(fēng)險評估的結(jié)果 C.變化發(fā)生的性質(zhì)和程度 D.日常監(jiān)督的有效性 企業(yè)年度內(nèi)部控制評價報告報出的時限是基準日后()。 A.一個月 B.二個月 C.三個月 D.四個月 內(nèi)部控制整合框架階段中明確了內(nèi)部控制的三個目標和五個構(gòu)成要素，這五個要素分別為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。() A.正確 B.錯誤 目前，國資委引入EVA對中央企業(yè)負責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績進行考核，這是采用會計基礎(chǔ)指標作為績效考評指標的績效考核模式。() A.正確 B.錯誤 內(nèi)部控制自我評價是內(nèi)部監(jiān)督的直接依據(jù)和底稿來源，而內(nèi)

12、部監(jiān)督是內(nèi)部控制自我評價的成果表現(xiàn)。() A.正確 B.錯誤 內(nèi)部控制缺陷的嚴重程度并不取決于該控制不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正潛在缺陷的可能性，而是取決于是否實際發(fā)生了錯報。() A.正確 B.錯誤 組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源屬于內(nèi)部環(huán)境應(yīng)用指引內(nèi)容，而合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)屬于控制業(yè)務(wù)類應(yīng)用指引。() A.正確 B.錯誤 內(nèi)部控制應(yīng)當兼顧全面體現(xiàn)了內(nèi)部控制的全面性原則，所以在實際工作中不需要突出重點。() A.正確 B.錯誤 在內(nèi)部控制的五個要素中，內(nèi)部監(jiān)督在最高部，這表示內(nèi)部監(jiān)督是針對內(nèi)部控制其他要素的，是自上而下的單向檢查，是對內(nèi)部控制的

13、質(zhì)量進行評價的過程。() A.正確 B.錯誤 內(nèi)部控制的“全員控制”與董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層在內(nèi)部控制的建設(shè)和實施過程中的領(lǐng)導(dǎo)作用是矛盾的。() A.正確 B.錯誤 根據(jù)《柯勒會計辭典》的解釋，內(nèi)部牽制的基本思路是分工和牽制。() A.正確 B.錯誤 完善的內(nèi)部環(huán)境對內(nèi)部控制運行至關(guān)重要，同時通過內(nèi)部控制的深入和創(chuàng)新，可以改善和優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境。() A.正確 B.錯誤 對于自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告報出日之間發(fā)生的影響內(nèi)部控制有效性的因素，內(nèi)部控制評價部門可以不予關(guān)注。() A.正確 B.錯誤 企業(yè)可以通過SWT分析，在了解自身的優(yōu)勢

14、、劣勢、機會和威脅的基礎(chǔ)上制定幫助企業(yè)實現(xiàn)目標的戰(zhàn)略規(guī)劃。() A.正確 B.錯誤 自下而上的方法是注冊會計師識別風(fēng)險、選擇擬測試控制的基本思路。() A.正確 B.錯誤 明確內(nèi)部控制缺陷的認定標準是內(nèi)部監(jiān)督工作的關(guān)鍵步驟，它直接影響內(nèi)部監(jiān)督工作的效率和效果。() A.正確 B.錯誤 口頭溝通包括例行會議、專題會議、座談會、講座等形式。這種形式，溝通迅速、靈活且反饋及時，同時也可以非常好地保證了信息的完整性。() A.正確 B.錯誤 【參考答案已附】 參考答案：C 參考答案：B 參考答案：D 參考答案：C 參考答案：B

15、 參考答案：B 參考答案：A 參考答案：A 參考答案：A 參考答案：D 參考答案：A 參考答案：D 參考答案：A 參考答案：B 參考答案：B 參考答案：C 參考答案：C 參考答案：B 參考答案：C 參考答案：C 參考答案：D 參考答案：D 參考答案：B 參考答案：A 參考答案：B 參考答案：D 參考答案：C 參考答案：D 參考答案：D 參考答案：A 參考答案：A 參考答案：B 參考答案：C 參考答案：A 參考答案：C 參考答案：B 參考答案：B 參考答案：A 參考答案：A 參考答案：B 參考答案：B 參考答案：A 參考答案：B 參考答案：A 參考答案：A 參考答案：A 參考答案：A 參考答案：B 參考答案：A 參考答案：B