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1、西安交通大學20秋《內部控制制度》在線作業(yè)-1答案 注意：圖片可根據(jù)實際需要調整大小 內部控制結構階段又稱三要素階段，其中不包括()要素 A.風險評估 B.控制程序 C.控制環(huán)境 D.會計系統(tǒng) ()是指主體對所確認的風險采取必要的措施，以保證其目標得以實現(xiàn)的政策和程序 A.風險評估 B.控制環(huán)境 C.控制活動 D.信息與溝通 相對《內部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新之處不包括() A.新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標，同時還擴大了報告的范疇 B.新增加了目標制定、風險識別和風險應對三個管理要素 C.提出了兩個新概念——風險偏好和風險容

2、忍度 D.對內部控制做了最權威的定義 在COSO內部控制框架中，控制活動的類別可分為() A.經營、財務報告及合規(guī)三個類別 B.經營、信息及監(jiān)察三個類別 C.經營、信息及合規(guī)三個類別 D.信息、財務報告及監(jiān)察三個類別 代表了成熟階段的研究成果，堪稱內部控制發(fā)展史上的里程碑的是() A.英國《綜合守則》 B.美國注冊會計師協(xié)會的《企業(yè)準則公告第55號》 C.特恩布爾委員會的特恩布爾 D.COSO委員會的《內部控制——整合框架》 關于我國企業(yè)內部控制規(guī)范的框架體系，下列說法錯誤的是() A.我國目前內部控制規(guī)范框架是由基本規(guī)范、應用指引、評價指引和審計指引四部

3、分組成的 B.內部控制評價指引是為企業(yè)管理層對本企業(yè)內部控制有效性進行自我評價提供的指引 C.內部控制應用指引是內部控制體系的最髙層次，起統(tǒng)馭作用 D.內部控制審計指引是注冊會計師和會計師事務所執(zhí)行內部控制審計業(yè)務的執(zhí)業(yè)準則 基于我國內部控制法規(guī)的發(fā)展，下列說法不正確的是() A.2010年出臺的應用指引、評價指引和審計指引要求在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行 B.2005年10月，國務院批轉了證監(jiān)會發(fā)布的《關于提高上市公司質量意見》，要求上市公司對內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行定期檢查和評估 C.2001年1月，證監(jiān)會發(fā)

4、布了《證券公司內部控制指引》，要求所有的證券公司建立和完善內部控制機制和內部控制制度 D.1985年《會計法》對會計稽核所作出的規(guī)定，是我國首次在法律文件上對內部牽制提出的明確要求 下列關于內部控制特征的論述，不正確的是() A.制定了嚴格的內部控制制度，就能確保一個企業(yè)必定成功 B.內部控制由組織中各個階層的人員共同實施 C.內部控制是一個不斷發(fā)展、完善的過程，隨著企業(yè)經營管理的新情況適時改進 D.內部控制從形式上表現(xiàn)為一套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)系的控制方法、措施和程序 對內部控制是一種全員控制理解錯誤的是() A.被動地遵守內部控制的相關規(guī)定 B.內部控制強調

5、全員參與，人人有責 C.企業(yè)的各級管理層和全體員工都應當樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識 D.以主人翁的姿態(tài)積極參與內部控制的建立與實施，并主動承擔相應的責任 關于內部控制只能為控制目標的實現(xiàn)提供“合理保證”，而不是“絕對保證”的理解錯誤的是() A.內部控制本身也存在一定的局限性 B.內部控制無法作用于外部環(huán)境 C.內部控制對控制目標的實現(xiàn)作用不大 D.企業(yè)目標的實現(xiàn)除了受制于企業(yè)自身限制外，還會受到外部環(huán)境的影響 在下列內部控制目標中，屬于企業(yè)獲利的基礎，同時也是持續(xù)經營基礎的是() A.資產安全目標 B.經營管理合法合規(guī)目標 C.提高經營的效率和效果目標 D

6、.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標 內部控制要達到的最直接也是最根本的目標是() A.資產安全目標 B.財務報告及相關信息真實完整目標 C.提高經營的效率和效果目標 D.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標 在下列原則中，強調內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項的是() A.重要性原則 B.本效益原則 C.制衡性原則 D.全面性原則 內部控制適應性原則的理論依據(jù)是() A.需要層次理論 B.行為科學理論 C.權變理論 D.最優(yōu)化理論 在下列內部控制要素中，被稱為對內部控制的控制，是實施內部控制的重要保證的是() A.風險評估

7、B.控制活動 C.內部監(jiān)督 D.內部環(huán)境 內部控制僅僅為目標的實現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對保證，原因就在于() A.內部控制的目標制定不合理 B.內部控制本身具有一定的局限性 C.內部控制制度有待完善 D.內部控制人員的執(zhí)行不力 在內部控制五要素之間的關系中，處于一個承上啟下、溝通內外的關鍵地位的要素是() A.控制活動 B.內部監(jiān)督 C.內部環(huán)境 D.信息與溝通 內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，在內部環(huán)境的諸多方面中，重中之重的是() A.治理結構 B.機構設置及權責分配 C.內部審計 D.人力資源政策 中央在國企推行“三重一大”制度中的“三

8、重”不包括() A.重要人事任免 B.重大政策變更 C.重大決策 D.重大事項 內部控制的最高目標，也是終極目標是() A.資產安全目標 B.財務報告及相關信息真實完整目標 C.提高經營的效率和效果目標 D.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標 某企業(yè)決定研究開發(fā)一種新產品，并要求財務部門編制預算，這種預算屬于() A.資本預算 B.經營預算 C.現(xiàn)金收支預算 D.注重結果 對企業(yè)預算的執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督和控制，收集相關信息并形成分析報告的是() A.預算管理工作機構 B.預算管理委員會 C.各責任中心 D.各利潤中心 將反映企業(yè)償債能力、盈利能力

9、、營運能力、發(fā)展能力等的指標納入一個有機的整體之中，以系統(tǒng)、全面、綜合地對企業(yè)財務狀況和經營成果進行分析與評價的分析方法是() A.趨勢分析法 B.綜合分析法 C.比率法 D.因素分析法 績效考評系統(tǒng)各要素之間存在相互依存的關系，那么作為績效考評系統(tǒng)指南和目的的是() A.評價目標 B.評價標準 C.評價方法 D.評價指標 以下不屬于經濟增加值評價系統(tǒng)特點的是() A.評價指標單一 B.著眼長期發(fā)展 C.注重資本增值 D.指標計算相對簡單 下列不屬于合同控制措施的是() A.限制接近 B.統(tǒng)一歸口管理 C.明確職責分工 D.建立分級授權管理制度

10、 經常通過計算各種指標來衡量償債能力、盈利能力、營運能力和發(fā)展能力的營運分析方法是() A.趨勢分析法 B.綜合分析法 C.比較法 D.比率法 企業(yè)在管理控制系統(tǒng)中為企業(yè)內部各級管理層以定期或者非定期的形式記錄和反映企業(yè)內部管理信息的各種圖表和文字資料的報告是() A.財務報告 B.外部報告 C.內部報告 D.內部審計報告 內部報告的使用階段的起點是內部報告的() A.確定報告指標 B.搜集整理內外部信息 C.向指定位置和使用者的傳遞 D.全面評估 內部傳遞的信息能否滿足使用者的需要，取決于信息是否() A.真實準確 B.有高價值 C.安全可靠

11、 D.及時相關 關于內部控制的定義說法正確的是() A.內部控制是由除了員工以外的管理層實施的 B.內部控制是由董事會實施的 C.內部控制是一種全面控制 D.內部控制是一種全程控制 E.內部控制是一種全員控制 內部控制的參與主體包括() A.董事會 B.經理層 C.監(jiān)事會 D.普通員工 E.全體員工 內部控制的目標有() A.資產安全目標 B.財務報告及相關信息真實完整目標 C.經營管理合法合規(guī)目標 D.提高經營的效率和效果目標 E.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標 資產安全目標包括() A.確保資產在數(shù)量上的完整性 B.確保資產在外形上的完整性

12、 C.確保資產在使用價值上的完整性 D.確保資產在價值量上的完整性 E.確保資產在價值上的完整性 要確保財務報告及相關信息真實完整應該做到() A.防止資產流失 B.曰常信息核對 C.按照企業(yè)會計準則的有關會計制度如實地核算經濟業(yè)務 D.懲罰制度 E.不相容職務分離 內部控制的原則包括() A.重要性原則 B.適應性原則 C.成本效益原則 D.制衡性原則 E.全面性原則 內部控制的成本主要體現(xiàn)() A.內部控制的鑒證成本 B.內部控制的設計成本 C.內部控制的計量成本 D.內部控制的時間成本 E.內部控制的實施成本 成本效益原則的要義包括

13、() A.在管理中要依據(jù)環(huán)境和內外條件隨機應變 B.在兼顧全面的基礎上突出重點 C.合理確定內部控制帶來的經濟利益 D.努力降低內部控制的成本 E.內部控制過程中的相互制約、相互監(jiān)督 內部信息傳遞至少包括() A.信息輸出階段 B.信息輸入階段 C.信息形成階段 D.信息分析階段 E.信息使用階段 于內部信息傳遞的預測性原則，下列說法正確的是() A.預測性是說提供給使用者的信息不一定就是真實的未來信息 B.預測性原則是指企業(yè)傳遞和使用的經營決策信息需要具備預測性的功能 C.預測信息要有相關性，同時還要注意排除過多低相關的冗余信息 D.預測信息與未來的信

14、息必須有著密切的關聯(lián)，必須具有符合未來變化趨勢的可預測的特征，即具有相關性 E.信息預測性的功能在于提供提高決策水平所需的那種發(fā)現(xiàn)差別、分析和解釋差別，從而在差別中減少不確定的信息 內部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層實施的，和普通員工沒有關系。() A.正確 B.錯誤 內部控制的“全員控制”與董事會、監(jiān)事會和經理層在內部控制的建設和實施過程中的領導作用是矛盾的。() A.正確 B.錯誤 內部控制的覆蓋范圍廣泛，涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務和事項，包含每個層級和環(huán)節(jié)。() A.正確 B.錯誤 內部控制從時間順序上看，包括事前控制和事后控制。() A.正確 B.錯誤

15、 經營管理合法合規(guī)不僅僅是獲利的基礎，也是企業(yè)持續(xù)經營的基礎。() A.正確 B.錯誤 內部控制的目標是彼此孤立的，并沒有實質性的聯(lián)系。() A.正確 B.錯誤 提高經營的效率和效果目標是內部控制的最高目標，也是終極目標。() A.正確 B.錯誤 內部控制應當兼顧全面體現(xiàn)了內部控制的全面性原則，所以在實際工作中不需要突出重點。() A.正確 B.錯誤 傳遞的信息以不同種形式或載體呈現(xiàn)，其中，對于企業(yè)最為重要的、最普遍的信息傳遞形式就是內部報告。() A.正確 B.錯誤 內部信息傳遞流程是根據(jù)企業(yè)生產經營管理的特點來確定，雖然形式千差萬別，但總

16、有一個最優(yōu)的方案。() A.正確 B.錯誤 【參考答案已附】 參考答案：A 參考答案：C 參考答案：D 參考答案：A 參考答案：D 參考答案：C 參考答案：A 參考答案：A 參考答案：A 參考答案：C 參考答案：B 參考答案：C 參考答案：D 參考答案：C 參考答案：C 參考答案：B 參考答案：D 參考答案：A 參考答案：B 參考答案：D 參考答案：A 參考答案：A 參考答案：B 參考答案：A 參考答案：D 參考答案：A 參考答案：D 參考答案：C 參考答案：C 參考答案：A 參考答案：CDE 參考答案：ABCDE 參考答案：ABCDE 參考答案：CD 參考答案：BCDE 參考答案：ABCDE 參考答案：ABE 參考答案：CDE 參考答案：CE 參考答案：ABCDE 參考答案：B 參考答案：B 參考答案：A 參考答案：B 參考答案：A 參考答案：B 參考答案：B 參考答案：B 參考答案：A 參考答案：B