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天馬行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632 黑龍江省XX股份有限公司 對外投資內(nèi)部控制制度 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強對黑龍江省XX股份有限公司（以下簡稱本公司或公司）對外投資活動的內(nèi)部控制，保證對外投資活動的合法性和效益性，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱對外投資是指本公司以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)購買股權(quán)、債權(quán)等有價證券方式向其他單位進行投資，包括權(quán)益性投資和債權(quán)性投資。 第三條 對外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本要求是：投資的授權(quán)人與執(zhí)行人分離；投資的執(zhí)行人與記錄人、保管人分離；除證券部、財務(wù)部的指定專人外，其他人員接觸證券必須經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)； 憑證式證券的保管與接觸至少由兩名以上人員共同控制，憑證式證券的存、取必須及時、詳細記錄于登記簿，并由所有在場經(jīng)受人員的簽名。 第二節(jié) 分工及授權(quán) 第四條 公司設(shè)置投資管理部，全權(quán)負責(zé)公司對外投資事宜。本公司的對外投資由公司總部集中進行，依據(jù)實際情況確定為短期投資或長期投資。 第五條 短期投資項目的批準權(quán)限依次為：投資金額在人民幣100萬元以下的項目由主管對外投資的副總裁（副書記）審批；投資金額在人民幣100萬元以上500萬元以下的項目由主管對外投資的副總裁（副書記）簽署意見后轉(zhuǎn)呈公司總裁審批；500萬元以上2,000萬元以下的項目由公司總裁班子成員集體審批；超過2,000萬元且占最近經(jīng)審計的凈資產(chǎn)總額的20%以下比例的項目由公司董事會審批；達到或超過最近經(jīng)審計的凈資產(chǎn)總額的20%比例的項目必須經(jīng)股東大會批準。 第六條 長期投資項目占最近經(jīng)審計的凈資產(chǎn)總額的20%以下比例的由公司董事會批準，達到或超過最近經(jīng)審計的凈資產(chǎn)總額的20%比例的長期項目由股東大會批準。 委托貸款業(yè)務(wù)必須由董事會批準。 第七條 對外投資活動由公司總部根據(jù)具體情況指定投資管理 部門具體負責(zé)，同時財務(wù)部門和其他有關(guān)部門協(xié)作實施。 第三節(jié) 實施與執(zhí)行 第八條 在對外投資活動中，形成初步投資意向后，必須首先向有權(quán)批準投資計劃的機構(gòu)或人員申請立項。 第九條 投資計劃獲準立項后，為了確保對外投資活動的合法性，必須對擬投資項目進行合法性論證，保證投資計劃在國家對外投資有關(guān)的法律法規(guī)框架之內(nèi)依法進行對外投資活動；為了避免盲目對外投資，確保對外投資活動的效益性，還必須對對擬投資項目進行經(jīng)濟效益可行性分析，使投資項目能夠獲得預(yù)期的投資回報。 第十條 投資計劃通過論證后，應(yīng)及時報送有權(quán)批準投資計劃的機構(gòu)審批。 第十一條 對外投資項目獲得批準后，由獲得授權(quán)的部門或人員具體實施對外投資計劃，與被投資單位簽訂合同、協(xié)議，實施財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的具體操作活動，并獲取被投資單位出具的投資證明。 對外投資項目應(yīng)與被投資方簽訂投資合同或協(xié)議，其中長期投資合同或協(xié)議必須經(jīng)董事會或股東大會批準后方可對外正式簽署。公司應(yīng)授權(quán)具體部門和人員，按長期股權(quán)投資合同（包括投資處理合同）或協(xié)議規(guī)定投入現(xiàn)金或?qū)嵨?，投入實物必須辦理實物交接手續(xù)，并經(jīng)實物使用和管理部門同意。以實物作價投資時，實物作價低于其評估價值的應(yīng)由董事會批準，對外投資額大于被投資單位賬面凈資產(chǎn)中所享有份額的，或者對被投資單位溢價投入資本的，應(yīng)經(jīng)董事會專門批準后，方可實施投資。在簽訂投資合同或協(xié)議之前，不得支付投資款或辦理投資資產(chǎn)的移交；投資完成后，應(yīng)取得被投資方出具的投資證明或其他有效憑據(jù)。 第十二條 對外投資實行預(yù)算管理，投資預(yù)算在執(zhí)行過程中，如實際情況的變化需合理調(diào)整投資預(yù)算，必須事先報經(jīng)有權(quán)機構(gòu)批準。 第十三條 公司獲得的證券類資產(chǎn)（指股票和債券，下同）可委托銀行、證券公司、信托公司等獨立的專門機構(gòu)保管，也可由本公司財務(wù)部門指定專人自行保管。 除無記名證券類資產(chǎn)外，本公司在購入證券類資產(chǎn)的當(dāng)天應(yīng)盡快將其登記于本公司名下，切忌登記于經(jīng)辦人員的名下，以防止發(fā)生舞弊行為。 第十四條 證券類資產(chǎn)如由本公司自行保管，必須執(zhí)行嚴格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨接觸證券類資產(chǎn)，對任何證券類資產(chǎn)的存入或取出，都要將證券類資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價值及存取的日期等詳細記錄于登記簿內(nèi)，并由所有在場人員簽名。 第十五條 對于本公司所擁有的證券類資產(chǎn)，應(yīng)由內(nèi)部審計人員或不參與投資業(yè)務(wù)的其他人員先進定期盤點或與委托保管機構(gòu)進行核對，檢查其是否為本公司所擁有，并將盤點記錄與賬面記錄相互核對以確認賬實的一致性。 第十六條 財務(wù)部要依法設(shè)置對外投資核算的會計科目，通過設(shè)置規(guī)范的會計核算科目，按會計制度的規(guī)定進行投資業(yè)務(wù)核算，詳盡記錄投資項目的整個經(jīng)濟活動過程，對投資業(yè)務(wù)進行會計核算監(jiān)督，從而有效地擔(dān)負起核算和監(jiān)督的會計責(zé)任。 第十七條 在投資計劃的實施過程中，財務(wù)部要加強審查投資項目各環(huán)節(jié)所涉及的各類原始憑證的真實性、合法性、準確性和完整性，同時對投資項目進行投資預(yù)算控制，實際投資超支達5%以上或雖超支比例不足5%但絕對金額達到50萬元且無正當(dāng)理由的，要及時向有權(quán)批準投資項目的機構(gòu)或人員報告。 第十八條 財務(wù)部應(yīng)指定專人對長期投資進行日常管理，其職責(zé)范圍包括： ㈠　監(jiān)控被投資單位的經(jīng)營和財務(wù)狀況； ㈡　監(jiān)督被投資單位的利潤分配、股利支付情況，維護本公司的合法權(quán)益； ㈢　向本公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和職能部門定期提供投資分析報告。對被投資單位擁有控制權(quán)的，投資分析報告應(yīng)包括被投資單位的會計報表和審計報告。 對于短期投資，也應(yīng)根據(jù)不同情況，采取有效措施加強日常的管理。 第十九條 在處置對外投資之前，必須由公司投資部門和財務(wù)部門對擬處置投資項目進行分析、論證，充分說明處置的理由和原因，然后提交有權(quán)批準處置對外投資的機構(gòu)或人員進行審批，批準投資處置計劃的權(quán)限與批準投資項目的權(quán)限相同。 第二十條 財務(wù)部要及時對投資處置進行會計核算，并檢查、監(jiān)督其合法性、真實性，防止公司資產(chǎn)流失。 第四節(jié) 監(jiān)督檢查 第二十一條 本公司由內(nèi)部審計人員行使對對外投資活動的監(jiān)督檢查權(quán)。 第二十三條 對外投資活動監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： ㈠　投資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在由一人同時擔(dān)任兩項以上不相容職務(wù)的現(xiàn)象。 ㈡　投資業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查對外投資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 ㈢　投資計劃的合法性。重點檢查是否存在非法對外投資的現(xiàn)象。 ㈣　對外投資活動的批準文件、合同、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況。 ㈤　投資業(yè)務(wù)核算情況。重點檢查原始憑證是否真實、合法、準確、完整，會計科目運用是否正確，會計核算是否準確、完整。 ㈥　投資資金使用情況。重點檢查是否按計劃用途和預(yù)算使用資金，使用過程中是否存在鋪張浪費、挪用、擠占資金的現(xiàn)象。 ㈦　投資資產(chǎn)的保管情況。重點檢查是否存在賬實不符的現(xiàn)象。 ㈧　投資處置情況。重點檢查投資處置的批準程序是否正確，過程是否真實、合法。 第二十四條 內(nèi)部審計人員對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的對外投資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。 第二十五條 本制度自公布之日起生效，由黑龍江省XX股份有限公司董事會負責(zé)解釋。 黑龍江省XX股份有限公司董事會