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《稅法實(shí)務(wù)》教學(xué)大綱 學(xué)時范圍：72 適用專業(yè): 會計(jì)電算化 一、課程性質(zhì)和任務(wù) 課程性質(zhì)：本課程是會計(jì)電算化專業(yè)的專業(yè)課。 課程任務(wù)：通過講授，使學(xué)生掌握本課程的主要理論和知識，通過實(shí)訓(xùn)，使學(xué)生熟練掌握種計(jì)算方法，為學(xué)生后續(xù)的專業(yè)學(xué)習(xí)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。 (1)學(xué)習(xí)本課程應(yīng)掌握的主要知識與理論 (2)學(xué)習(xí)本課程應(yīng)訓(xùn)練和掌握的主要技能 (3)學(xué)習(xí)本課程培訓(xùn)和鍛煉的主要能力與素質(zhì) 前導(dǎo)課程：會計(jì)學(xué)原理、財(cái)務(wù)會計(jì)實(shí)務(wù) 后續(xù)課程：稅務(wù)代理實(shí)務(wù)、稅務(wù)籌劃技巧 二、課程基本要求 通過本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生達(dá)到下列要求： (一)增值稅 1．主要理論與知識 概念、征稅范圍及納稅人、增值稅稅率、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額計(jì)算、出口貨物退（免）稅、增值稅專用發(fā)票的使用和管理、申報(bào)與繳納。 2．基本要求 熟悉增值稅的特點(diǎn)及計(jì)稅原理，熟悉一般納稅人與小規(guī)模納稅人的具體規(guī)定及差別；了解增值稅稅率的基本涵義，熟悉增值稅稅率設(shè)計(jì)的原則，掌握增值稅稅率的具體適用范圍及稅率檔次，熟悉增值稅的銷項(xiàng)稅額及銷售額的認(rèn)定，掌握增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額及進(jìn)項(xiàng)稅額的確定，包括準(zhǔn)予抵扣與不準(zhǔn)予抵扣，掌握應(yīng)納稅額計(jì)算的一般方法，熟悉應(yīng)納稅額計(jì)算的一般過程；了解出口貨物退（免）稅的涵義，熟悉出口貨物退（免）稅的計(jì)算；熟悉增值稅專用發(fā)票管理；了解納稅期限與納稅地點(diǎn)。 3．主要實(shí)訓(xùn)內(nèi)容 應(yīng)納稅額計(jì)算的一般方法、一般過程，出口貨物退稅的計(jì)算。 (二)消費(fèi)稅 1．主要理論與知識 熟悉消費(fèi)稅納稅義務(wù)人、稅率、計(jì)稅依據(jù)、自產(chǎn)自用應(yīng)納稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅額的計(jì)算。 2．基本要求 熟悉消費(fèi)稅的具體稅目規(guī)定，熟悉消費(fèi)稅的具體稅目規(guī)定，掌握從量計(jì)稅與從價(jià)定率兩種計(jì)稅方法，掌握銷售數(shù)量和銷售額的確定依據(jù)，熟悉計(jì)稅依據(jù)的若干特殊規(guī)定，掌握自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的確定，熟悉委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品確定，了解代收代繳稅款的規(guī)定，掌握委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算，熟悉進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定，掌握進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算，了解出口應(yīng)稅消費(fèi)品的免稅規(guī)定，熟悉出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退稅，熟悉消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)、納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點(diǎn)。 3．主要實(shí)訓(xùn)內(nèi)容 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。 (三)營業(yè)稅 1．主要理論知識 營業(yè)稅的納稅義務(wù)人和扣義務(wù)人，征稅范圍，稅目、稅率，計(jì)稅依據(jù)，減稅、免稅，營業(yè)稅的計(jì)算與征收。 2．基本要求 熟悉納稅義務(wù)人的一般規(guī)定和特殊規(guī)定，了解扣繳義務(wù)人，掌握營業(yè)稅應(yīng)稅行為的界定及具體的征稅范圍，掌握營業(yè)稅征稅范圍與增值稅范圍的劃分，主要包括混合銷售和兼營行為兩方面，了解現(xiàn)行營業(yè)稅的稅目設(shè)置，熟悉營業(yè)稅稅率的具體規(guī)定，掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算公式，熟悉營業(yè)稅的計(jì)算程序，熟悉營業(yè)稅的起征點(diǎn)，熟悉納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，掌握納稅地點(diǎn)，包括一般規(guī)定和特殊規(guī)定，了解納稅期限。 3．主要實(shí)訓(xùn)內(nèi)容 主要行業(yè)營業(yè)稅的計(jì)算。 (四)企業(yè)所得稅 1．主要理論與知識 企業(yè)所得稅的征稅對象和納稅人，企業(yè)所得稅的稅率，應(yīng)納稅所得額的確定，企業(yè)所得稅的減免稅，應(yīng)納所得稅額的計(jì)算方法，企業(yè)所得稅的申報(bào)繳納。 2．基本要求 熟悉納稅人的主要類型和承租經(jīng)營納稅人的規(guī)定，掌握適用稅率的基本規(guī)定，包括一般稅率和小型企業(yè)、微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，了解應(yīng)納稅所得額的概念和計(jì)算原則，掌握應(yīng)稅收總額的范圍，掌握準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目及其范圍和標(biāo)準(zhǔn)，掌握不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目，熟悉固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍、方法、年限等固定資產(chǎn)稅務(wù)處理的規(guī)定；熟悉無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的稅務(wù)處理方法，熟悉關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來的稅務(wù)處理規(guī)定，掌握企業(yè)虧損抵補(bǔ)的規(guī)定；熟悉稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅所得額的方法，熟悉應(yīng)納稅所得額的計(jì)算程序和方法。 3．主要實(shí)訓(xùn)內(nèi)容 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法，應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。 (五)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 1．主要理論與知識 外資企業(yè)所得稅的征稅對象和納稅人，外資企業(yè)所得稅的稅率，應(yīng)納稅所得額的確定，外資企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，應(yīng)納所得稅額的計(jì)算方法，外資企業(yè)所得稅的申報(bào)繳納，外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的征稅辦法。 2．基本要求 掌握納稅人的種類，熟悉我國居民企業(yè)納稅人和非居民企業(yè)的納稅人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的納稅義務(wù)，了解稅率設(shè)計(jì)的原則，掌握所得稅稅率、地方所得稅稅率和預(yù)提稅稅率等適用稅率的規(guī)定，熟悉確定收入總額的原則，以及非貨幣資產(chǎn)或權(quán)益的收的確定方法，熟悉制造業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算的公式和方法，熟悉稅務(wù)機(jī)關(guān)依法核定應(yīng)納稅所得額的規(guī)定，掌握所得稅前準(zhǔn)予列支的項(xiàng)目及條件或標(biāo)準(zhǔn)，以及不得列為成本、費(fèi)用和損失的項(xiàng)目，掌握固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的稅務(wù)處理規(guī)定，了解關(guān)聯(lián)企業(yè)的概念，掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅的方式，掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來的稅務(wù)處理方法，掌握企業(yè)虧損抵補(bǔ)的方法，熟悉地區(qū)投資優(yōu)惠的規(guī)定，掌握鼓勵生產(chǎn)性投資優(yōu)惠的規(guī)定，掌握對舉辦高新技術(shù)企業(yè)和產(chǎn)品出口企業(yè)優(yōu)惠的規(guī)定，掌握再投資退稅的優(yōu)惠規(guī)定，熟悉預(yù)提稅優(yōu)惠的規(guī)定，掌握預(yù)繳及匯算清繳所得稅的計(jì)算方法，掌握境外所得稅抵免的計(jì)算方法，熟悉預(yù)提稅的計(jì)算方法，掌握再投資應(yīng)退稅額的計(jì)算方法和有關(guān)規(guī)定，熟悉清算所得應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。 3．主要實(shí)訓(xùn)內(nèi)容 應(yīng)納稅額的計(jì)算，熟悉預(yù)提稅的計(jì)算方法，再投資應(yīng)退稅額的計(jì)算方法。 (六)個人所得稅 1．主要理論與知識 個人所得所的征稅對象，個人所得稅的納稅人和扣繳義務(wù)人，個人所得稅的稅率，計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納所得稅額的計(jì)算方法，個人所得稅的減免稅，個人所得稅的申報(bào)繳納。 2．基本要求 掌握個人所得稅的具體征稅項(xiàng)目，掌握工資薪金所得、承包承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得的內(nèi)容和范圍，熟悉其他應(yīng)稅個人所得項(xiàng)目的內(nèi)容及范圍，了解居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)，掌握居民納稅人的納稅義務(wù)范圍，掌握非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍，熟悉個人所得來源的確定方法，熟悉扣繳義務(wù)人及其扣繳義務(wù)的規(guī)定，了解個人所得稅稅率設(shè)計(jì)的原則，掌握各個應(yīng)稅項(xiàng)目的適用稅率，掌握稿酬所得減征、勞務(wù)報(bào)酬所得加成征稅的規(guī)定，了解個人所得稅計(jì)算依據(jù)的基礎(chǔ)知識，掌握工資薪金所得、承包承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目應(yīng)納稅所得額的確定方法和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，掌握其他應(yīng)納稅所得項(xiàng)目的應(yīng)稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計(jì)算方法，掌握扣除扣贈款的計(jì)算方法，掌握境外繳納稅款抵免的計(jì)算方法，熟悉單位或他人為內(nèi)稅人負(fù)擔(dān)稅款的計(jì)稅方法。 3．主要實(shí)訓(xùn)內(nèi)容 單位或他人為納稅人負(fù)擔(dān)稅款的計(jì)算方法。 (七)其它各稅 1．主要理論與知識 資源稅概述，納稅人與扣繳義務(wù)人，征稅范圍，稅目與稅額，應(yīng)納稅額的計(jì)算;土地增值稅概述，征稅對象、納稅人和稅率，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額的確定，計(jì)算方法，減免稅;印花稅概述，征稅對象和納稅人，計(jì)稅依據(jù)，稅率，應(yīng)納稅額的計(jì)算;房產(chǎn)稅、車船使用稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅. 2．基本要求 掌握計(jì)算應(yīng)納稅額的一般計(jì)稅方法，掌握計(jì)算應(yīng)納稅額的特殊規(guī)定，掌握轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入額、扣除項(xiàng)目及金額，以及加計(jì)扣除的規(guī)定和方法，掌握價(jià)格評估法的適用情形和證估計(jì)算方法，掌握轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房地產(chǎn)及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，掌握出售舊房應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，掌握經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)帳簿和權(quán)利、許可證照的具體征免稅范圍，掌握納稅人類型及其貼花義務(wù)的規(guī)定，掌握從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種計(jì)稅方法，掌握適用從價(jià)計(jì)稅方法的應(yīng)稅憑證的計(jì)稅依據(jù)，掌握從量計(jì)稅方法適用的應(yīng)稅憑證，掌握從價(jià)定率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法，掌握從量定額計(jì)算應(yīng)納稅額的方法，掌握納稅人的一般規(guī)定，以及國有房產(chǎn)、出典房產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)所有人不在當(dāng)?shù)睾彤a(chǎn)權(quán)、租典糾紛尚未解決的房屋的納稅主體規(guī)定，掌握經(jīng)營自用房屋、出租房屋的計(jì)稅依據(jù)和適用稅率，掌握應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法，掌握車般使用稅應(yīng)納稅額的使用方法，掌握契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法，掌握城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)算方法。 3．主要實(shí)訓(xùn)內(nèi)容 其它主要稅制稅額的計(jì)算。 三、教學(xué)條件 多媒體教室 四、教學(xué)內(nèi)容與學(xué)時分配 序號 單元 主要內(nèi)容 教學(xué)要求 學(xué)時 1 增值稅 理論教學(xué) 1．增值稅的原理、增值稅的一般概念、幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理 2．進(jìn)出口貨物中的增值稅問題 3．增值稅專用發(fā)票的作用及管理 1．了解增值稅及增值稅的涵義 2．熟悉增值稅的特點(diǎn)及計(jì)稅原理 3．熟悉增值稅專用發(fā)票 9 實(shí)踐項(xiàng)目 1．應(yīng)納稅額的計(jì)算 2．出口貨物退稅的計(jì)算 1．掌握應(yīng)納稅額計(jì)算的一般方法 2．熟悉應(yīng)納稅額計(jì)算的一般過程 3．掌握出口貨物退（免）稅計(jì)算 5 2 消費(fèi)稅、營業(yè)稅 理論教學(xué) 1．消費(fèi)稅概述、計(jì)算 2．營業(yè)稅概述、計(jì)算 熟悉消費(fèi)稅、營業(yè)稅的概念、特點(diǎn)、稅制要素 7 實(shí)踐項(xiàng)目 生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算，服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的計(jì)算 1．掌握消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的確定和應(yīng)納稅額計(jì)算 2．熟悉營業(yè)稅的計(jì)算 4 3 企業(yè)所得稅 理論教學(xué) 1．納稅義務(wù)人、征稅對象、.稅率 2．應(yīng)納稅所得的計(jì)算 3．資產(chǎn)的稅務(wù)處理；投資的納稅處理 熟悉企業(yè)所得稅的概念、特點(diǎn)、稅制要素 8 實(shí)踐項(xiàng)目 應(yīng)納所得額計(jì)算，企業(yè)所得稅的教育處 掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定和應(yīng)納稅額計(jì)算 5 4 外資投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 理論教學(xué) 1．外資投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅概述 2．外資投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅計(jì)算 熟悉外資投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的概念、特點(diǎn)及稅制要素 5 實(shí)踐項(xiàng)目 1．預(yù)提稅的計(jì)算 2．再投資退稅的計(jì)算 掌握外資投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定和應(yīng)納稅額計(jì)算 3 5 個人所得稅 理論教學(xué) 1．稅義務(wù)人、.征稅對象、稅率 2．納稅所得的計(jì)算 熟悉個人所得稅的概念、特點(diǎn)及稅制要素 9 實(shí)踐項(xiàng)目 個人所得款的計(jì)算，個人所得稅的代扣代繳 掌握個人所得稅應(yīng)納稅所得和應(yīng)納稅額計(jì)算 4 6 其它稅種 理論教學(xué) 1．資源稅 2．土地增值稅 3．房產(chǎn)稅 4．其它 了解其它稅的概念、特點(diǎn)、稅制要素 6 實(shí)踐項(xiàng)目 其它稅種稅額的計(jì)算方法 掌握其它稅應(yīng)納稅額計(jì)算 3 7 （最后要安排綜合性實(shí)踐項(xiàng)目，如做大型作業(yè)、課程設(shè)計(jì)等） 案例分析 2 學(xué) 時 合 計(jì)（72） 理論教學(xué) 47 實(shí)踐教學(xué) 25 五、教法說明 以講授為主，配合討論、演示等方式 六、考核形式與評分方法 考核方式：筆試 成績比例：平時成績40%，筆試60% 筆試以閉卷案例考試為主。 七、教材和參考書 教材： 《中國稅制》 陳玫君主編 清華大學(xué)出版社 2005 參考書： 1.《稅法Ⅰ》、《稅法Ⅱ》 國家稅務(wù)總局注冊稅務(wù)師管理中心編 中國稅務(wù)出版社 2．《企業(yè)會計(jì)制度》（最新版） 中華人民共和國財(cái)政部制定 經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社 3．《所得稅管理》 趙志敏主編 中國審計(jì)出版社 4．《稅收概論與現(xiàn)行稅制》 黃靜主編 山西經(jīng)濟(jì)出版社 5．《稅收概論》 全國稅務(wù)系統(tǒng)公務(wù)員培訓(xùn)系列教材 《稅收概論》編寫組編著 6、《稅法》 最新出版注冊會計(jì)師全國統(tǒng)考指定輔導(dǎo)教材 財(cái)政部注冊會計(jì)師全國考試委員會辦公室編 經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社