《上海內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎內(nèi)部審計專業(yè)實務框架考試試題》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《上海內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎內(nèi)部審計專業(yè)實務框架考試試題（11頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、上海內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎內(nèi)部審計專業(yè)實務框架考試試題 本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。 一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意） 1.在獲取應收賬款查證函的過程中，審計師最有可能應用通用審計軟件來 A：測試計算結(jié)果。 B：與來自其他審計程序的數(shù)據(jù)進行比較。 C：選擇并打印需要查證的賬款。 D：確定各賬款的準確性。 2.成功實現(xiàn)的客戶/服務器結(jié)構(gòu)的好處之一是 A：減少數(shù)據(jù)網(wǎng)絡的流量 B：縮短開發(fā)和維護新的商業(yè)應用軟件的時間 C：數(shù)據(jù)及其處理過程的集中化 D：降低診斷用戶故障的復雜性 3.內(nèi)部審計部門應通

2、過對程序進行評估來為公司治理作貢獻.通過評估.促進Ⅰ.提升道德標準和價值觀Ⅱ.確保有效的組織業(yè)績管理和責任制Ⅲ.傳達風險和控制信息Ⅳ.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計師和管理層的工作 A：只有Ⅰ、Ⅳ B：只有Ⅳ C：只有Ⅱ和Ⅲ D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ 4.以下哪項的權重在計算計劃評審技術的預計時間中會比較高。 A：樂觀時間 B：最有可能的時間 C：悲觀時間 D：實際時間 5. 鑒于管理層提出的緊急要求，事務繁忙的內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)其已無法履行年度審計計劃中包含的所有承諾。審計執(zhí)行主管應采取的最佳行動方案是以下哪一項內(nèi)容？ A：馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿足年度

3、審計計劃的相關需求 B：將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對年度審計計劃進行重新評估 C：將情況告知高層管理人員，并應用更加有力的風險評估和優(yōu)先排序系數(shù)，請求后者重新考慮這些額外的審計要求 D：繼續(xù)執(zhí)行年度審計計劃，尋找機會調(diào)整工作重點，并重新進行資源配置 6. 為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評價。 A：只有I正確。 B：I、Ⅲ正確。 C：Ⅱ、Ⅲ正確。 D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。 7. 某跨國公司的首席審計執(zhí)行官需要組建審計小組，對新近收購的另一個國家的子公司進行審計，以

4、下哪項因素應予以考慮 Ⅰ.地方習俗。 Ⅱ.內(nèi)部審計師的語言能力。 Ⅲ.內(nèi)部審計師的經(jīng)驗。 Ⅳ.貨幣的匯率。 A：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ； B：Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ； C：僅有Ⅰ和Ⅲ； D：僅有Ⅰ和Ⅱ。 8. 某報紙的頭版報道某國際性非盈利機構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費該機構(gòu)的資金。基于正在對該機構(gòu)進行審計，某內(nèi)部審計師有足夠證據(jù)證明文章中的報道。該報社的一位記者想證實此事而采訪他。這位內(nèi)部審計師最適當?shù)姆磻? A：和盤托出，因為內(nèi)部審計師講的是與總經(jīng)理個人有關的事，與該機構(gòu)無關。 B：將這一要求交由審計委員會或董事會處理。 C：提供有關資料但不標明出處，使文章不能明確指出信息的來源。 D：以調(diào)

5、查不全面而推托。 9. 下列____項不是企業(yè)風險管理(ERM)自發(fā)的目標。 A：整合風險。 B：創(chuàng)造股東價值。 C：加強股東價值。 D：保護股東價值。 10. 許多調(diào)查問卷是由采用相同回答選項(例如，非常同意、同意、既不同意也不反對、不同意、很不同意)的一系列不同問題組成。一些設計是讓不同群體的調(diào)查對象來回答不同版本的調(diào)查問卷。這些不同版本的調(diào)查問卷將問題按不同順序排列，將選擇項的梯度次序顛倒(例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之)。這類問卷變量的目的是 A：消除故意的虛假陳述； B：減少模式反應傾向的影響； C：測試回答者是否閱讀了調(diào)查問卷； D：運用相同的問題，可

6、能獲得一個以上人口參數(shù)的信息。 11. 某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務的單價合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？ A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量； C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎上簽署合同。 12. 對于評估擁有超過15000臺計算機工作站的組織遵守軟件許可證規(guī)定的情況，以下哪一項是最適合的起點？ A：確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個組織內(nèi)分散進

7、行 B：確定什么樣的軟件被安裝在公司計算機中以及安裝的每一個軟件的數(shù)量 C：確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設備 D：確定公司購買了多少套軟件 13. 內(nèi)部控制問卷涉及測試有關支付供應商款項真實的事前審計技術是 A：分析； B：評價； C：確認； D：觀察。 14. 用經(jīng)濟定貨量模型時，目錄A中的項目與目錄B中的項目成反方向變動的是　　目錄A　　　　　　　　目錄B A：訂貨成本　　　　　　　 儲存成本 B：購買成本　　　　　　　 儲存成本 C：購買成本　　　　　　　 質(zhì)量成本 D：訂貨成本　　　　　　　 缺貨成本 15. 用戶驗收測試在面向?qū)ο箝_發(fā)過程中比

8、在傳統(tǒng)環(huán)境中更重要，因為它隱含著 A：持續(xù)監(jiān)視的潛力 B：在層次中屬性的繼承 C：缺乏傳統(tǒng)的設計文檔 D：缺少對變化的跟蹤系統(tǒng) 16. 在應付賬款工作的審計過程中，內(nèi)部審計師計劃與供應商聯(lián)系以便核實賬款余額。對這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進行授權的 A：內(nèi)部審計活動的章程 B：內(nèi)部審計實務專業(yè)實務標準 C：內(nèi)部審計道德行為規(guī)范 D：內(nèi)部審計活動的政策與程序 17. 為審計業(yè)務中需要開展的具體任務分配責任需要應用相關標準，以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？ A：應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。 B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該

9、擁有完成任務所需的知識和技能。 C：審計師的指派應該主要依據(jù)其工作年限。 D：審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業(yè)務所有任務所必須的技能。 18. 一個公司擁有一個非常大型的廣泛分布的內(nèi)部審計部門。管理層決定實施一套計算機系統(tǒng)來方便審計師之間的溝通。系統(tǒng)說明要求每個審計師可以方便地發(fā)送、編輯和回答消息。信息的傳輸必須迅速，而且準備信息的成本必須低廉。以下哪種系統(tǒng)最好地滿足系統(tǒng)說明 A：工具軟件； B：BBS系統(tǒng)； C：電子郵件系統(tǒng)； D：PBX系統(tǒng)； 19. 在評價一家大醫(yī)院的家庭服務質(zhì)量時，最可靠的證據(jù)來源是 A：與一定樣本的病人面談 B：對由醫(yī)療人員直接返回給

10、家庭服務部門經(jīng)理的調(diào)查表進行復核 C：對由醫(yī)院的醫(yī)療紀錄部門保留的家庭服務紀錄進行復核 D：與醫(yī)院最高層面談 20. 審計委員會交付內(nèi)部審計主管完全遵守內(nèi)部審計準則的責任。而審計主管的首要職責是完善章程。下列哪個事項符合審計準則的陳述 A：按季度向?qū)徲嬑瘑T會報告所有的審計結(jié)果； B：向政府法律部門報告組織管理層的非道德經(jīng)營行為； C：確定組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當性和有效性； D：每月向管理層提交部門預算變動報告。 21. 一個組織在所有的個人計算機上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來阻止首次感染、停止病毒復制、感染發(fā)生后及時發(fā)現(xiàn)、記錄被感染的區(qū)域、從被感染的區(qū)域移走病毒。依賴殺毒軟

11、件的主要風險是殺毒軟件可能 A：不能發(fā)現(xiàn)某種類型的病毒； B：使得安裝其他軟件變得非常復雜； C：與系統(tǒng)操作沖突； D：占據(jù)太多的系統(tǒng)資源。 22. 一家復雜電子設備的制造商運送其產(chǎn)品的同時，要將使用手冊交給用戶?，F(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本，為此目的，制造商最好使用下面哪一種媒介？ A：只讀光盤／只讀存儲器 B：計算機輸出縮微膠片 C：可讀入磁盤 D：數(shù)字錄音帶 23. 在組織內(nèi)設計新的職務時，在通過增加該職務的責任和職權來加強對員工的激勵作用時，可使用的設計技術是 A：a．職務擴大化 B：b．職務輪換 C：c．職務豐富化 D：d．職務重要性 2

12、4. 在審查管理層提交給董事會的報告時，內(nèi)部審計部門應該 A：評估用以編制管理報告的程序 B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性 C：將管理報告所反映的所有財務數(shù)字與總賬相聯(lián)系 D：為管理報告提供支持性文件記錄 25. 用戶驗收測試在面向?qū)ο箝_發(fā)過程中比在傳統(tǒng)環(huán)境中更重要，因為它隱含著 A：持續(xù)監(jiān)視的潛力 B：在層次中屬性的繼承 C：缺乏傳統(tǒng)的設計文檔 D：缺少對變化的跟蹤系統(tǒng) 26.某機構(gòu)打算推出一項新的服務，并希望設計出一個為公司出版物做廣告的新口號和新標志。假如選定你參與這個過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限于已經(jīng)給出的設想

13、，而且機構(gòu)鼓勵你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下那種方法最適合應用 A：自由聯(lián)想法； B：價值分析法； C：頭腦風暴法； D：屬性列表法。 27.質(zhì)量方案評估會由內(nèi)部或外部來實施。外部評估的顯著特征在于它的目標是 A：識別能執(zhí)行得更好的任務 B：決定內(nèi)部審計服務是否符合專業(yè)標準 C：提出改進建議 D：提供獨立確認 28.當內(nèi)部審計師開展的咨詢服務給公司帶來增值，并改善公司運營時； A：如果內(nèi)部審計師開展涉及同一客戶的保證服務，上述咨詢服務可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務中實現(xiàn)保證業(yè)務的目標； C：這些服務應與內(nèi)部審計部門章程中反映和內(nèi)審部門授權保持一致；

14、D：這些服務不應給內(nèi)部審計師施加向業(yè)務客戶以外的其他對象反映情況的責任。 29.以下哪種情形違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》？ A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。 B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經(jīng)驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。 C：某內(nèi)部審計師在當?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。 D：在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公

15、司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。 30. 以下哪項不是在審計過程中使用計算機的一個優(yōu)點 A：審計師可以獨立于被審計者而工作； B：可以從遠程看到工作底稿，從而節(jié)省了出差成本； C：審計師可以在很遠的地方進入交易記錄； D：如果需要，審計師可以更改公司數(shù)據(jù)。 31. 根據(jù)《專業(yè)實務框架》的規(guī)定，正在評價公司風險管理程序是否充分的內(nèi)部審計師應該開展以下哪項工作？ A：承認所有公司在管理風險方面所應用的技術大同小異； B：尋求關于風險管理程序的主要目標正得到實現(xiàn)的保證； C：確定并接受公司的風險水

16、平； D：以相同方式對待風險管理程序和評估工作和計劃審計業(yè)務所用的風險分析工作。 32. 下列哪種情況最可能違反了道德守則和準則？ A：作為一名內(nèi)部審計主管，你越來越對如何處理你與被審查者管理當局就某一非常敏感的審計領域中的審計發(fā)現(xiàn)和建議無法達成一致的問題而困惑。由于不知道怎樣去做，你與在內(nèi)部審計師協(xié)會本地分會工作中認識的一位同等探討了審計發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議的具體內(nèi)容。 B：在研究并制定了年度審計計劃后，你公司的審計章程要求作為內(nèi)部審計主管的你將這份計劃呈交給審計委員會，征得它的批準并征求意見。 C：你的審計經(jīng)理從你的審計報告中刪除了你認為最重要的發(fā)現(xiàn)和建議，你已表示過你反對這種做法

17、，并解釋說你知道報告中的情況確實存在。盡管你承認，從技術上講，缺乏足夠的證據(jù)來支持審計發(fā)現(xiàn)，但是管理當局也不能對這些情況加以解釋，而你的審計發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結(jié)論。 D：由于你所在的審計部門缺乏某一特定領域的技能和知識，審計主管尋求了一位專家的幫助。作為審計經(jīng)理，你被要求對該專家完成任務的方法進行審查，你對于被審查領域具有一定了解但仍不愿意接受這一任務，因為你缺少判斷專家結(jié)論有效性的專業(yè)知識。 33. 公開上市公司中,管理當局通常要求內(nèi)部審計人員參與檢查公開的或內(nèi)部使用的季度財務報告．下列情形中通常不能人微言輕這一參與原因的有: A：管理當局可能考慮其在資金市場上的聲譽; B：管理當局可

18、能擔心季度財務報告錯報導致的相關懲罰; C：準則指出內(nèi)部審計師必須參與檢查季度財務報告; D：管理當局可能認為內(nèi)部審計師參與檢查季度財務報告． 34. 3、“在個人經(jīng)濟方面遇到了困難”是一種 A：行為征兆。 B：事態(tài)壓力。 C：合理理由。 D：犯罪機會。 35. 獨立性使得內(nèi)部審計師能夠作出不偏不倚的判斷。實現(xiàn)獨立性的最好方法是通過 A：a.個人的知識和技能。 B：b.組織地位和客觀性。 C：c.組織內(nèi)部的監(jiān)督。 D：d.組織的知識和技能。 36. 在六西格瑪方法中，質(zhì)量功能展開方法用于 A：改進產(chǎn)品設計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制

19、D：改進組織流程 37. 公司在與生產(chǎn)相關的固定資產(chǎn)方面擁有額外的產(chǎn)能。如果在某一年度，固定資產(chǎn)只使用了產(chǎn)能的80%，銷售水平為＄2 ，000 ，000。則完全產(chǎn)能銷售水平為 A：＄2 ，500 ，000 B：＄10，000 ，000 C：＄1，600 ，000 D：＄2 ，000 ，000 38. 制造資源計劃(MRP-II)系統(tǒng) A：完成企業(yè)ERP系統(tǒng)的后端功能。 B：使用一個主產(chǎn)品計劃。 C：缺乏預測和預算。 D：完成ERP系統(tǒng)的前端功能。 39. 6、“他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部?！笔且环N A：合理理由。 B：生活方式征兆。 C：行為征兆。 D：身體征兆。

20、40. 哪種類型的工作底稿摘要通常用于綜合分散在幾張進度表中的數(shù)字形式的數(shù)據(jù) A：統(tǒng)計性摘要； B：分段摘要； C：結(jié)果摘要； D：金字塔狀摘要。 41. 以下哪個屬于文件信息的例子 A：一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信； B：一張業(yè)務客戶工作場所的照片； C：由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁總分類賬； D：內(nèi)部審計師通過計算能夠證明存在錯誤或違規(guī)的工作底稿。 42. 通用審計軟件(GAS)允許審計師 A：監(jiān)控應用程序的執(zhí)行； B：對包含實際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進行數(shù)據(jù)測試； C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項和檢查計算結(jié)果； D：在日常應用程序中插入特定的審計方法。 43

21、. 在發(fā)送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費組織的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當?shù)姆从呈? A：和盤托出，因為審計師講的是與總經(jīng)理個人有關的是，而與該組織無關 B：將這一要求交由審計委員會或董事會 C：以匿名方式提供有關資料，使文章不能明確指出信息的來源 D：以調(diào)查不全面而推托 44. 計劃和控制貫穿整個企業(yè)和整個數(shù)據(jù)資源生命周期所使用的數(shù)據(jù)被稱為 A：概念模型化 B：數(shù)據(jù)管理 C：數(shù)據(jù)庫管理 D：企業(yè)模型化 45. 目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采用。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點。系統(tǒng)

22、開發(fā)生命周期的主要缺點是下列哪一項 A：a.對開發(fā)過程的管理很困難。 B：b.無法使用戶參與到開發(fā)過程中。 C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。 D：d.將原型作為最終產(chǎn)品來接受的傾向。 46. 一家寵物醫(yī)院通過計算機應用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？ A：a.需要將就診費用匯總時。 B：b.當對余額進行更新時。 C：c.當對每一個寵物的文件進行調(diào)閱時。 D：d.當從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。 47. 在通貨膨脹時期，某國中央銀行可以采取以下哪種方法來穩(wěn)定經(jīng)濟形勢? A：調(diào)低銀行貼現(xiàn)率 B：鼓勵收取更

23、高的稅率 C：出售政府證券 D：調(diào)低銀行準備金要求 48. 根據(jù)以下信息回答某公司在通過局域網(wǎng)(LAN)相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權的物料需求計劃(MRP)，向經(jīng)授權的供應商采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是 A：確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。 B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。 C：從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較。 D：對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。 49. 面臨審計范圍的限制(scopelimitation)時，內(nèi)部審計主管(thedirectororinternalau-diting)應該 A：a.拒絕實施審計直到范圍限制被消除。 B：b.將范圍限制的潛在影響向董事會的審計委員會報告。 C：c.增加對該活動審計的頻率。 D：d．對此審計任務分派更多有經(jīng)驗的人員。 50. 以下哪項措施能夠控制對多余的電腦設備的低效使用？ A：應急計劃 B：系統(tǒng)可行性研究 C：能力計劃 D：例外報告