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企業(yè)所得稅法業(yè)務(wù)知識自學(xué)練習(xí) 一、判斷題（正確的打√，錯誤的打） 1、在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。（ ） 2、所謂居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國法律成立但在中國境內(nèi)實際從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。（ ） 3、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（ ） 4、企業(yè)每納稅年度的收入總額，為應(yīng)納稅所得額。（ ） 5、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納所得額時扣除。（ ） 6、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度應(yīng)納稅所得額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（ ） 7、在計算應(yīng)納稅所得額時，違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除，但稅收滯納金可以扣除。（ ） 8、所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按規(guī)定提取折舊，但單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得提取折舊。（ ） 9、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的損失凈額，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（ ） 10、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。（ ） 11、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定一致的按稅收法律、法規(guī)的規(guī)定計算，不一致的，按企業(yè)財務(wù)、會計的處理辦法計算。（ ） 12、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。（ ） 13、實行源泉扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付前，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。（ ） 14、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起十日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅申報表。（ ） 15、企業(yè)可以向稅務(wù)機關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價安排。（ ） 16、企業(yè)實施稅法規(guī)定之外的其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。需要補征稅款的，應(yīng)當(dāng)補征稅款，并按照國務(wù)院規(guī)定加收利息。（ ） 17、居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點，非居民企業(yè)以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點。（ ） 18、經(jīng)省級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅。（ ） 19、企業(yè)所得稅按納稅年度計算，分月或者分季預(yù)繳，并在年度終了后五個月內(nèi)，匯算清繳。（ ） 20、企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度。（ ） 二、單項選擇題（只有一個答案是正確的） 1、以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（ ）。 A、個人獨資企業(yè) B、合伙企業(yè) C、一人有限責(zé)任公司 D、居民個人 2、下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人（ ）。 A、國有企業(yè) B、外商投資企業(yè) C、私營有限責(zé)任公司 D、私營合伙企業(yè) 3、下面哪項收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（ ）。 A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B、財政撥款 C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費 D、依法收取并納入財政管理的政府性基金 4、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（ ）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 A、10％ B、3％ C、全部 D、12％ 5、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（ ）。 A、繳納的營業(yè)稅 B、合理分配的材料成本 C、企業(yè)所得稅稅款 D、銷售固定資產(chǎn)的損失 6、下面哪項固定資產(chǎn)可以提取折舊（ ）。 A、經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C、未使用的固定資產(chǎn)（機器設(shè)備） D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 7、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（ ）年。 A、五年 B、三年 C、十年 D、不能彌補 8、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的（ ）在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。 A、利息 B、折舊 C、成本 D、管理費用 9、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應(yīng)當(dāng)依照（ ）的規(guī)定計算。 A、按企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法 B、按稅收法律、法規(guī) C、按上級機關(guān)的指示 D、按有資質(zhì)的中介機構(gòu) 10、企業(yè)的下列收入中，哪個是應(yīng)稅收入（ ） A、國債利息收入 B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C、符合條件的非營利組織的收入 D、銀行存款利息收入 11、符合條件的小型微利企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。 A、20％ B、15％ C、25％ D、18％ 12、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。 A、20％ B、15％ C、25％ D、18％ 13、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照（ ）進行分?jǐn)偂? A、公平交易原則 B、獨立交易原則 C、方便管理原則 D、節(jié)約成本原則 14、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的（ ）支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 A、管理費用 B、利息 C、生產(chǎn)成本 D、損失 15、居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（ ）計算并繳納企業(yè)所得稅。 A、分別 B、匯總 C、獨立 D、就地預(yù)繳 16、某企業(yè)于2008年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時間為（ ） A、2008年1月1日至2008年12月31日 B、2008年5月5日至2009年5月4日 C、2008年5月5日至2008年12月31日 D、以上三種由納稅人選擇 17、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（ ）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報表，預(yù)繳稅款。 A、10 B、15 C、7 D、5 18、企業(yè)所得稅法從（ ）起施行。 A、2007年3月16日 B、2007年10月1日 C、2008年1月1日 D、2008年7月1日 19、企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（ ）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。 A、三 B、五 C、二 D、十 20、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時（ ）扣除。 A、全額 B、加計 C、減半 D、加倍 三、多項選擇題（有二個或二個以上正確答案） 1、下面哪些是企業(yè)所得稅納稅人（ ） A、國有獨資企業(yè) B、私營有限責(zé)任公司 C、中外合資企業(yè) D、一人有限責(zé)任公司 2、下面哪些不是企業(yè)所得稅納稅人（ ） A、一人有限責(zé)任公司 B、私營合伙企業(yè) C、個體工商戶 D、個人獨資企業(yè) 3、企業(yè)所得稅法將企業(yè)所得稅納稅人分為（ ）。 A、居民企業(yè) B、本地企業(yè) C、外地企業(yè) D、非居民企業(yè) 4、下面哪些是居民企業(yè)（ ）。 A、在福建省工商局登記注冊的企業(yè) B、在日本注冊但實際管理機構(gòu)在北京的的企業(yè) C、在日本注冊的企業(yè)設(shè)在北京的辦事處 D、在福建省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè) 5、下面哪些是非居民企業(yè)（ ）。 A、在北京注冊的企業(yè)在寧德市設(shè)立的分公司 B、在香港注冊的企業(yè)設(shè)在廈門的分公司 C、在中國北京取得專利權(quán)使用費的美國某企業(yè) D、在日本取得租賃費收入的美國企業(yè) 6、下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法正確的是（ ）。 A、企業(yè)所得稅的稅率為25％ B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20％ C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20％ D、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為15％ 7、下面關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的是（ ）。 A、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額。 B、企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。 C、所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 D、企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入。 8、下面哪些收入是征稅收入（ ）。 A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 B、財政撥款收入 C、租金收入 D、接受捐贈收入 9、下面哪些收入是不征稅收入（ ）。 A、依法收取并納入財政管理的政府性基金 B、依法收取并納入財政管理的行政收費 C、國債利息收入 D、信用社存款利息收入 10、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 A、成本 B、費用 C、稅金 D、損失 11、對企業(yè)發(fā)生的公益性支出，下面說法不正確的是（ ）。 A、在年度利潤總額10％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 B、在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 C、在年度應(yīng)納稅所得額10％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 D、在年度應(yīng)納所得稅總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 12、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除（ ）。 A、土地增值稅稅款 B、企業(yè)所得稅稅款 C、稅收滯納金 D、向環(huán)保部門繳納的罰款 13、下面哪些支出在計算應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除（ ）。 A、汽車到期報廢的損失 B、按規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷 C、企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資超過規(guī)定比例標(biāo)準(zhǔn)而支付的利息 D、租入固定資產(chǎn)改良支出攤費用 E、對外投資設(shè)備的購買款 14、對固定資產(chǎn)提取折舊，下面說法正確的是（ ） A、未投入使用的房屋、建筑物可以提取折舊 B、未使用的機器不能提取折舊 C、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊 D、價值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊 15、下面可以在稅前計算攤銷費用的是（ ） A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B、租入固定資產(chǎn)的改建支出 C、自創(chuàng)商譽 D、固定資產(chǎn)的大修理支出 16、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下面說法正確的是（ ） A、企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除。 B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值如果是負(fù)數(shù)，可以在稅前扣除。 C、企業(yè)境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機構(gòu)的盈利進行匯總繳納企業(yè)所得稅。 D、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補完為止。 17、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得按下列辦法計算繳納企業(yè)所得稅（ ）。 A、股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額 C、利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 D、境外所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額 18、企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下面說法符合規(guī)定的是（ ）。 A、抵免限額為該項所得依照稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額； B、超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額抵補； C、是指居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得； D、是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。 E、居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負(fù)擔(dān)的部分，可以在抵免限額內(nèi)抵免。 19、下面收入為免稅收入的有（ ） A、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B、國債利息收入 C、符合條件的非營利組織的收入 D、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。 20、下面所得項目中按企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以減免稅的所得有（ ）。 A、從事農(nóng)、林、牧、漁項目的所得； B、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資的所得 C、從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的項目的所得； D、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得。 21、對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法正確的是（ ）。 A、對小型微利企業(yè)，減按15％的稅率征收。 B、安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。 C、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額 D、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。 E、企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。 22、企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以實行源泉扣繳的情形是（ ） A、非居民企業(yè)納稅人在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所，有來源于中國境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人。 B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得，可以指定工程價款或者勞務(wù)費支付人為扣繳義務(wù)人 C、企業(yè)總機構(gòu)與分支機構(gòu)不同省的，分支機構(gòu)的所得，由總機構(gòu)扣繳。 D、建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項目取得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人。 23、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來處理，下面說法符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ） A、不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 B、企業(yè)可以提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法，稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價安排。 C、企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)往來情況的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。 D、企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 24、除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點，下面說法正確的是（ ） A、居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點 B、登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點 C、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅，納稅地點為總機構(gòu)注冊地。 D、在中國境內(nèi)未設(shè)立場所、機構(gòu)而從中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點。 25、某企業(yè)2008年7月1日開業(yè)，因故在2009年6月30日份終止經(jīng)營，7月15日注銷工商登記，有關(guān)該企業(yè)的企業(yè)所得稅管理，下列做法符合規(guī)定的是（ ） A、該企業(yè)的第一個納稅年度是2008年7月1日至2008年12月31日； B、該企業(yè)2009年5月31日前，報送2008年度企業(yè)所得稅納稅申報表，辦理匯算清繳； C、該企業(yè)應(yīng)該在2009年8月29日之前辦理2009年度的企業(yè)所得稅匯算清繳； D、該企業(yè)應(yīng)該在7月15日前繳清清算所得稅款。