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工作計(jì)劃/財(cái)務(wù)工作計(jì)劃 企業(yè)運(yùn)營(yíng)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析計(jì)劃書(shū)精編 　　公司經(jīng)營(yíng)狀態(tài)中較容易出現(xiàn)的狀況一般表現(xiàn)為： 1 由于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨尖銳，致使材料價(jià)格偏高，加之公司經(jīng)營(yíng)效率低落，生產(chǎn)成本增加將更為嚴(yán)重。公司收益率呈長(zhǎng)期下降趨勢(shì)。 2 因借入資本過(guò)多，且歷年盈余再投資能力低；加之受歷年景氣過(guò)熱投資過(guò)速的影響，造成生產(chǎn)規(guī)模不當(dāng)。公司安定力已呈長(zhǎng)期減弱趨勢(shì)。 3 公司日常偏重生產(chǎn)問(wèn)題的解決，營(yíng)銷活動(dòng)滯后。同時(shí)，應(yīng)收賬款的回收率低。生產(chǎn)計(jì)劃與控制計(jì)劃配合不當(dāng)。生產(chǎn)設(shè)備的年平均利用率相對(duì)較低；材料與產(chǎn)品的廠內(nèi)托運(yùn)路線迂回，人力成本較高；材料管理不規(guī)范，散失走漏現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，致使生產(chǎn)成本偏高。公司經(jīng)營(yíng)能力歷年均未達(dá)到應(yīng)有水準(zhǔn)。 4 經(jīng)營(yíng)均衡性欠考慮，因此造成企業(yè)增長(zhǎng)速度始終不及同業(yè)其它公司；生產(chǎn)安排紊亂，客戶滿意度低；銷售人員取巧，從中抽取回扣，這是影響公司生存發(fā)展的嚴(yán)重問(wèn)題。公司成長(zhǎng)力等各項(xiàng)之間不匹配。 因此，可以將這些情況歸屬為四級(jí)狀況，可以通過(guò)四種方式來(lái)進(jìn)行分析。 受益力分析 目的： 1 了解公司獲利狀況； 2 自有資金累計(jì)能力； 3 償付本息能力； 4 公司的制品、商品、服務(wù)，到底以多少的獲利率在從事銷售。 工具： 1 營(yíng)業(yè)收入凈益率＝本期凈利／銷貨凈額 表示銷貨一單位能獲利多少？越高越好，一般10%以上良好〔不能以此判斷公司獲利能力高低〕 若營(yíng)業(yè)收入凈益率高，銷貨收入偏低者〔即資產(chǎn)總額周轉(zhuǎn)率低〕，總體公司獲益力亦低 2 投資報(bào)酬率＝本期凈利／資產(chǎn)總額 表示資金一元能獲利多少？ 8%以上較佳也較能判斷公司獲利能力高低 總資本凈益率＝總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×營(yíng)業(yè)收入凈益率 3 資本報(bào)酬率＝本期凈利／業(yè)主權(quán)益 表示凈值一元能獲利多少？ 凈益率高，其盈余金額未必大，因?yàn)闆](méi)有考慮營(yíng)業(yè)收入在內(nèi) 安定力分析——財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)及償債能力分析 目的： 1 測(cè)定資金用途趨向； 2 避免企業(yè)面臨清算或破產(chǎn)。 *