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1、 河南SD生物技術(shù)股份 ?內(nèi)部控制制度?　 制作人：賈澎博士 國研投資 目 錄 一、內(nèi)部控制的根底……………………………………………………2 二、資金內(nèi)部控制制度…………………………………………………17 三、采購與付款內(nèi)部控制制度…………………………………………25 四、銷售與收款內(nèi)部控制制度…………………………………………30 五、本錢與費用內(nèi)部控制制度…………………………………………33 六、存貨內(nèi)部控制制度…………………………………………………36 七、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度……………………………………………41 八、工程工程的內(nèi)

2、部控制………………………………………………48 九、資金借貸管理方法…………………………………………………52 十、投資內(nèi)部控制制度…………………………………………………54 十一、子公司內(nèi)部控制制度……………………………………………59 十二、財務(wù)報告編制……………………………………………………66 十三、票據(jù)管理方法……………………………………………………70 十四、預(yù)算管理方法……………………………………………………72 十五、擔保管理方法……………………………………………………77 十六、財務(wù)檔案管理制度………………………………………………81 十七、財務(wù)印鑒章管理規(guī)

3、定……………………………………………89 十八、信息系統(tǒng)平安管理制度………………………………………91 一、內(nèi)部控制的根底 第一章 總那么 第一條　為了加強河南SD股份〔以下簡稱“公司〞〕內(nèi)部控制制度建設(shè)，強化企業(yè)管理，健全自我約束機制，促進現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善，保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，根據(jù)?中華人民共和國公司法?、?中華人民共和國會計法?、?企業(yè)內(nèi)部控制根本標準?和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本制度。 第二條 內(nèi)部控制是指公司董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層及所有員工共同實施的，為了保證各項經(jīng)濟活動的效率和效果，確保財務(wù)報告的可靠性，保護資產(chǎn)的平安、完整，防范、躲避經(jīng)營風險，防止

4、欺詐和舞弊，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。 第三條 建立健全內(nèi)部控制制度，應(yīng)當?shù)竭_以下目標： 1、建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機制，逐步實現(xiàn)權(quán)責明確、管理科學； 2、保證國家法律、公司內(nèi)部規(guī)章制度及公司經(jīng)營方針的貫徹落實； 3、建立健全全面預(yù)算制度，形成覆蓋公司所有部門、所有業(yè)務(wù)、所有人員的預(yù)算控制機制； 4、保證所有業(yè)務(wù)活動均按照適當?shù)氖跈?quán)進行，促使公司的經(jīng)營管理活動協(xié)調(diào)、有序、高效運行； 5、保證對資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)，確保資產(chǎn)的平安和

5、完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費、盜竊并降低減值損失； 6、保證所有的經(jīng)濟事項真實、完整地反映，使會計報告的編制符合?會計法?和?企業(yè)會計準那么?等有關(guān)規(guī)定； 7、防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與舞弊，保證賬面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)核對相符； 第四條 公司內(nèi)部控制涵蓋公司經(jīng)營管理的各個層級、各個方面和各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。建立內(nèi)部控制時，應(yīng)當考慮以下根本要素： 1、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是影響、制約公司內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實施內(nèi)部控制的根底。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、反舞弊機制等。 2、風險評估。風險評估是及時識別、科學分析

6、和評價影響公司內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過程，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風險評估主要包括目標設(shè)定、風險識別、風險分析和風險應(yīng)對。 3、控制措施。控制措施是根據(jù)風險評估結(jié)果、結(jié)合風險應(yīng)對策略所采取確實保內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式?？刂拼胧┙Y(jié)合公司具體業(yè)務(wù)和事項的特點與要求制定，主要包括職責分工控制、授權(quán)控制、審核批準控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。 4、信息與溝通。信息與溝通是及時、準確、完整地收集與公司經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆诠居嘘P(guān)層級

7、之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機制及在公司內(nèi)部和與公司外部有關(guān)方面的溝通機制等。 5、監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查是公司對內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行監(jiān)督檢查與評估，形成書面報告并做出相應(yīng)處理的過程，是實施內(nèi)部控制的重要保證。監(jiān)督檢查主要包括對建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進行專項監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報告、提出有針對性的改良措施等。公司內(nèi)部控制自我評估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的一項重要內(nèi)容。 第五條 制定與修改內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循以下總體原那么： 1、合法性原那么。內(nèi)部控制

8、應(yīng)當符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。 2、全面性原那么。內(nèi)部控制在層次上應(yīng)當涵蓋公司董事會、管理層和全體員工，在對象上應(yīng)當覆蓋公司各項業(yè)務(wù)和管理活動，在流程上應(yīng)當滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反應(yīng)等各個環(huán)節(jié)，防止內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和漏洞。 3、重要性原那么。內(nèi)部控制應(yīng)當在兼顧全面的根底上突出重點，針對重要業(yè)務(wù)與事項、高風險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。 4、有效性原那么。內(nèi)部控制應(yīng)當能夠為內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)提供合理保證。公司全體員工應(yīng)當自覺維護內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。內(nèi)部控制建立和實施過程中存在的問題應(yīng)當能夠得到及時地糾正和處理。 5、制衡性原那么。公

9、司的機構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責分配應(yīng)當科學合理并符合內(nèi)部控制的根本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責清楚和有利于相互制約、相互監(jiān)督。履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責的部門應(yīng)當具有良好的獨立性。任何人不得擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特殊權(quán)力。 6、適應(yīng)性原那么。內(nèi)部控制應(yīng)當合理表達公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點、風險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著公司外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改良和完善。 7、本錢效益原那么。內(nèi)部控制應(yīng)當在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡本錢與效益的關(guān)系，爭取以合理的本錢實現(xiàn)更為有效的控制。 第二章 內(nèi)部環(huán)境 第六條 公司根據(jù)經(jīng)營管理的需要設(shè)置組織機

10、構(gòu)，在各機構(gòu)配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)人員。 第七條 公司內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置及職能劃分應(yīng)符合內(nèi)部控制原那么和目標。 第八條 公司新設(shè)、撤銷機構(gòu)，或變更機構(gòu)職能，應(yīng)符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部制度的規(guī)定，按照確定的授權(quán)體系審核批準。 第九條 各機構(gòu)管理人員應(yīng)具備以下根本條件： 1、堅持原那么，廉潔奉公； 2、具有較高的專業(yè)技術(shù)水平和必須的專業(yè)技術(shù)資格； 3、具有該職務(wù)所需的業(yè)務(wù)能力、業(yè)務(wù)經(jīng)驗； 4、熟悉國家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識； 5、有較強的組織能力； 6、身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。 第十條 國家法律、法規(guī)、政策對機構(gòu)設(shè)置和管理人員的資格、任免、回

11、避已有規(guī)定的，公司在設(shè)置該機構(gòu)和任命管理人員時，應(yīng)嚴格遵守相關(guān)規(guī)定。 第十一條 機構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置或職責劃分發(fā)生改變，應(yīng)符合公司內(nèi)部制度的規(guī)定和內(nèi)部控制的原那么，按照確定的授權(quán)體系審核批準。 第十二條 機構(gòu)、崗位的設(shè)置與職責劃分應(yīng)當堅持不相容職務(wù)相互別離和回避的原那么，保證內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責權(quán)限的合理設(shè)置和分工，提高崗位設(shè)置的效率，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責明確相互制約、相互監(jiān)督。 第三章 風險評估 第十三條 風險，是指對實現(xiàn)內(nèi)部控制目標可能產(chǎn)生負面影響的不確定性因素。 第十四條 風險評估，是指及時識別、科學分析影響公司內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過程。 第十

12、五條 風險評估一般應(yīng)當按照目標設(shè)定、風險識別、風險分析、風險應(yīng)對等程序進行。 第十六條 目標設(shè)定是風險識別、風險分析和風險應(yīng)對的前提。公司按照戰(zhàn)略目標，設(shè)定相關(guān)的經(jīng)營目標、財務(wù)報告目標、合規(guī)性目標與資產(chǎn)平安完整目標，并根據(jù)設(shè)定的目標合理確定公司整體風險承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受的風險水平。 第十七條 公司在充分調(diào)研和科學分析的根底上，準確識別影響內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的內(nèi)部風險因素和外部風險因素。 第十八條 應(yīng)當關(guān)注的內(nèi)部風險因素一般包括：高級管理人員職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力、團隊精神等人員素質(zhì)因素；經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程設(shè)計、財務(wù)報告編制與信息披露等管理因素；財務(wù)狀況、經(jīng)營成果

13、、現(xiàn)金流量等根底實力因素；研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等技術(shù)因素；營運平安、員工健康、環(huán)境污染等平安環(huán)保因素。 第十九條 應(yīng)當關(guān)注的外部風險因素一般包括：經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、資源供給、利率調(diào)整、匯率變動、融資環(huán)境、市場競爭等經(jīng)濟因素；法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；文化傳統(tǒng)、社會信用、教育根底、消費者行為等社會因素；技術(shù)進步、工藝改良、電子商務(wù)等科技因素；自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。 第二十條 公司針對已識別的風險因素，從風險發(fā)生的可能性和影響程度兩個方面進行分析。公司根據(jù)實際情況，針對不同的風險類別確定科學合理的定性、定量分析標準。 第二十一條 公司根據(jù)風險分析的結(jié)果，依據(jù)風險

14、的重要性水平，運用專業(yè)判斷，按照風險發(fā)生的可能性大小及其對公司影響的嚴重程度進行風險排序，確定應(yīng)當重點關(guān)注的重要風險。 第二十二條 公司根據(jù)風險分析情況，結(jié)合風險成因、公司整體風險承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風險水平，確定風險應(yīng)對策略。 第二十三條 風險應(yīng)對策略一般包括風險回避、風險承當、風險降低和風險分擔等。 第二十四條 公司對超出整體風險承受能力或者具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風險水平的風險，應(yīng)當實行風險回避。 第四章 控制措施 第二十五條 董事會或經(jīng)理層應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)規(guī)定，及時改良內(nèi)部控制，調(diào)整機構(gòu)、崗位設(shè)置和職責分工，完善授權(quán)體系。 第二十六條 各項業(yè)務(wù)活動應(yīng)遵守本制度及

15、公司其他管理制度所確定的操作規(guī)程，嚴格按照職責分工和業(yè)務(wù)授權(quán)進行。 第二十七條 各業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向財務(wù)部傳遞會計核算所需單據(jù)和報告，保證會計信息的及時性、準確性。 第二十八條 財務(wù)部定期組織各業(yè)務(wù)部門進行資產(chǎn)盤點，保證賬面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)核對相符。 第二十九條 公司各部門應(yīng)妥善保管各類業(yè)務(wù)資料，保證內(nèi)部控制檔案的完整。內(nèi)部控制檔案為公司提供利用，原那么上不得借出，有特殊需要須經(jīng)公司領(lǐng)導批準。內(nèi)部控制檔案按照不同業(yè)務(wù)類型分別確定保管期限及銷毀方式。 第三十條 業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作連同負責保管的內(nèi)部控制檔案全部移交接替人員，沒有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動或離職。移

16、交人員對移交的資料的合法性、真實性承當法律責任。 第三十一條 股東大會、董事會、監(jiān)事會依據(jù)?公司法?及其他法律、法規(guī)的規(guī)定行使權(quán)利。 第三十二條 股東大會是公司的權(quán)利機構(gòu)，依法行使以下職權(quán)： 1、決定公司的經(jīng)營方針和投資方案； 2、選舉和更換非由職工代表擔任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報酬事項； 3、審議批準董事會的報告； 4、審議批準監(jiān)事會報告； 5、審議批準公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案； 6、審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案； 7、對公司增加或者減少注冊資本作出決議； 8、對發(fā)行公司債券作出決議； 9、對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出

17、決議； 10、修改公司章程； 11、對公司聘用、解聘會計師事務(wù)所作出決議； 12、審議批準重大的擔保事項； 13、審議公司在一年內(nèi)購置、出售重大資的事項； 14、審議批準變更募集資金用途事項； 15、審議股權(quán)鼓勵方案； 16、審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程規(guī)定應(yīng)當由股東大會決定的其他事項。 第三十三條 公司設(shè)立董事會，對股東大會負責。董事會行使以下職權(quán)： 1、召集股東大會，并向股東大會報告工作； 2、執(zhí)行股東大會的決議； 3、決定公司的經(jīng)營方案和投資方案； 4、制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案； 5、制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案； 6、制訂公司增加

18、或者減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案； 7、擬訂公司重大收購、收購本公司股票或者合并、分立、解散及變更公司形式的方案； 8、在股東大會授權(quán)范圍內(nèi),決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔保事項、委托理財、關(guān)聯(lián)交易等事項； 9、決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置； 10、聘任或者解聘公司總經(jīng)理、董事會秘書；根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財務(wù)負責人等高級管理人員，并決定其報酬事項和獎懲事項； 11、制訂公司的根本管理制度； 12、制訂公司章程的修改方案； 13、管理公司信息披露事項； 14、向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務(wù)所； 15、聽取公司

19、總經(jīng)理的工作匯報并檢查總經(jīng)理的工作； 16、法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程授予的其他職權(quán)。 第三十四條 公司設(shè)總經(jīng)理一名，由董事會聘任或解聘，對董事會負責。 總經(jīng)理行使以下職權(quán)： 1、主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議，并向董事會報告工作； 2、組織實施公司年度經(jīng)營方案和投資方案； 3、擬訂公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案； 4、擬訂公司的根本管理制度； 5、制定公司的具體規(guī)章； 6、提請董事會聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財務(wù)負責人； 7、決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會決定聘任或者解聘以外的負責管理人員； 8、本章程或董事會授予的其他職權(quán)。 第三十五條 在董事會授權(quán)下

20、，總經(jīng)理對公司內(nèi)部控制制度的建立、實施、監(jiān)督、完善負責?？偨?jīng)理應(yīng)充分履行職權(quán)，健全公司內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。 第三十六條 經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，公司各業(yè)務(wù)部門、各級分支機構(gòu)在其規(guī)定的業(yè)務(wù)、財務(wù)、人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的經(jīng)營管理職能。 第三十七條 各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和管理程序必須遵循交易授權(quán)原那么，經(jīng)辦人員的每一項工作必須是在其業(yè)務(wù)授權(quán)范圍內(nèi)、按照一定的操作規(guī)程進行的。 第三十八條 對已獲授權(quán)的部門和人員應(yīng)建立有效的評價和反應(yīng)機制，對已不適用的授權(quán)應(yīng)及時修改或取消授權(quán)。 第五章 信息與溝通 第三十九條 信息與溝通，是指及時、準確、完整地收集與公司經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息

21、以適當?shù)姆绞皆诠居嘘P(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程。 第四十條 公司全面收集來源于公司外部及內(nèi)部、與公司經(jīng)營管理相關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息，為內(nèi)部控制的有效運行提供信息支持。 第四十一條 內(nèi)部信息主要包括會計信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、資本運作信息、人員變動信息、技術(shù)創(chuàng)新信息、綜合管理信息等。公司通過會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)查研究報告、會議記錄紀要、專項信息反應(yīng)、內(nèi)部報刊網(wǎng)絡(luò)等渠道和方式獲取所需的內(nèi)部信息。 第四十二條 外部信息主要包括政策法規(guī)信息、經(jīng)濟形勢信息、監(jiān)管要求信息、市場競爭信息、行業(yè)動態(tài)信息、客戶信用信息、社會文化信息、科技進步信息等。 公司通過立法監(jiān)管部門、社會中

22、介機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會組織、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查研究、外部來信來訪、新聞傳播媒體等渠道和方式獲取所需的外部信息。 第四十三條 公司致力于建立良好的外部溝通渠道，對外部有關(guān)方面的建議、投訴和收到的其他信息進行記錄，并及時予以處理、反應(yīng)。 外部溝通應(yīng)當重點關(guān)注以下方面： 1、與投資者和債權(quán)人的溝通。公司根據(jù)?中華人民共和國公司法?等法律法規(guī)、公司章程的規(guī)定，通過股東大會等方式，及時向投資者報告公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營方針、投融資方案、年度預(yù)算、經(jīng)營成果、財務(wù)狀況、利潤分配方案以及重大擔保、合并分立、資產(chǎn)重組等方面的信息，聽取投資者的意見和要求，妥善處理公司與投資者之間的關(guān)系。 2、與客戶的溝通。公

23、司通過客戶座談會、走訪客戶等多種形式，定期聽取客戶對消費偏好、銷售政策、產(chǎn)品質(zhì)量、售后效勞、貨款結(jié)算等方面的意見和建議，收集客戶需求和客戶的意見，妥善解決可能存在的控制不當問題。 3、與供給商的溝通。公司通過供需見面會、訂貨會、業(yè)務(wù)洽談會等多種形式與供給商就供貨渠道、產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)性能、交易價格、信用政策、結(jié)算方式等問題進行溝通，及時發(fā)現(xiàn)可能存在的控制不當問題。 4、與監(jiān)管機構(gòu)的溝通。公司通過及時向監(jiān)管機構(gòu)了解監(jiān)管政策和監(jiān)管要求及其變化，并相應(yīng)完善自身的管理制度；同時，認真了解自身存在的問題，積極反映訴求和建議，努力加強與監(jiān)管機構(gòu)的協(xié)調(diào)。 5、與外部審計師的溝通。公司通過定期與外部審計師

24、進行會晤，聽取外部審計師有關(guān)財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制等方面的建議，以保證內(nèi)部控制的有效運行以及雙方工作的協(xié)調(diào)。 6、與律師的溝通。公司根據(jù)法定要求和實際需要，聘請律師參與有關(guān)重大業(yè)務(wù)、工程和法律糾紛的處理，并保持與律師的有效溝通。 第六章 監(jiān)督與檢查 第四十四條 監(jiān)督檢查，是指公司對其內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行監(jiān)督檢查與評估，形成書面檢查報告并作出相應(yīng)處理的過程。 第四十五條 公司利用信息與溝通情況，提高監(jiān)督檢查工作的針對性和時效性；同時，通過實施監(jiān)督檢查，不斷提高信息與溝通的質(zhì)量和效率。 第四十六條 履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責的機構(gòu)，應(yīng)當加強隊伍職業(yè)道德建設(shè)和業(yè)務(wù)能力建設(shè)，不

25、斷提高監(jiān)督檢查工作的質(zhì)量和效率，樹立并增強監(jiān)督檢查的權(quán)威性。 第四十七條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當采取適當?shù)男问郊皶r進行報告。 第四十八條 內(nèi)部控制缺陷，是指內(nèi)部控制的設(shè)計存在漏洞、不能有效防范錯誤與舞弊，或者內(nèi)部控制的運行存在弱點和偏差、不能及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊的情形。重大缺陷，是指業(yè)已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷可能嚴重影響財務(wù)報告的真實可靠和資產(chǎn)的平安完整。 第四十九條 公司結(jié)合其內(nèi)部控制，對在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違反內(nèi)部控制規(guī)定的行為，及時通報情況和反應(yīng)信息，并嚴格追究相關(guān)責任人的責任，維護內(nèi)部控制的嚴肅性和權(quán)威性。 第五十條 公司根據(jù)國家有關(guān)法律、行政法規(guī)或者有關(guān)監(jiān)管規(guī)那

26、么的規(guī)定提交并披露〔以財務(wù)報告為主的〕內(nèi)部控制自我評估報告時，在內(nèi)部控制自我評估報告中披露以下內(nèi)容： 1、聲明公司董事會對建立健全和有效實施內(nèi)部控制負責，并履行了指導和監(jiān)督職責，能夠保證財務(wù)報告的真實可靠和資產(chǎn)的平安完整； 2、聲明已經(jīng)遵循有關(guān)的標準和程序?qū)?nèi)部控制設(shè)計與運行的健全性、合理性和有效性進行了自我評估； 3、對開展內(nèi)部控制自我評估所涉及的范圍和內(nèi)容進行簡要描述； 4、聲明通過內(nèi)部控制自我評估，可以合理保證公司的內(nèi)部控制不存在重大缺陷； 5、如果在自我評估過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當披露有關(guān)的重大缺陷及其影響，并專項說明擬采取的改良措施； 6、保證除了已披露的內(nèi)部

27、控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷； 7、自資產(chǎn)負債表日至內(nèi)部控制自我評估報告報出日之間〔以下簡稱報告期內(nèi)〕如果內(nèi)部控制的設(shè)計與運行發(fā)生重大變化的，應(yīng)當說明重大變化情況及其影響。 依法應(yīng)當披露的內(nèi)部控制自我評估報告，經(jīng)董事會審議批準后公布。 第七章 附那么 第五十一條 本制度適用于公司及各部門。 第五十二條 本制度由公司董事會負責解釋。 第五十三條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。 二、貨幣資金內(nèi)部控制制度 第一章 總那么 第一條 為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的平安，降低資金使用本錢，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本

28、公司的實際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱貨幣資金是指本公司擁有的庫存現(xiàn)金、存入銀行及其他金融機構(gòu)的存款以及外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等其他貨幣資金。 第三條 貨幣資金內(nèi)部控制制度的根本要求是： 貨幣資金收支與記賬的崗位別離； 貨幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審核人員別離； 網(wǎng)上銀行的錄入付款資料人員與授權(quán)付款人員的崗位別離； 支票〔現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票〕的保管與支取貨幣資金的財務(wù)專用章和負責人名章的保管別離。 第四條 公司財務(wù)負責人對貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的平安完整負責。 第二章 分工與授權(quán) 第五條

29、 公司財務(wù)部設(shè)置如下崗位： 〔一〕出納員崗位，負責保管本單位的庫存現(xiàn)金，保管銀行支票等有編號的銀行結(jié)算憑證，保管內(nèi)部收款收據(jù)和本人名章，辦理貨幣資金的結(jié)算和收付業(yè)務(wù)； 〔二〕貨幣資金核算崗位，負責審核貨幣資金收支的原始憑證，填制有關(guān)會計憑證、登記有關(guān)會計賬簿，對貨幣資金的賬簿記錄和實際金額進行核對； 〔三〕貨幣資金主管崗位，負責領(lǐng)導、組織本單位的貨幣資金核算、管理工作，保管除出納員名章之外的所有與貨幣資金收付有關(guān)的印章。 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作。不得由一個人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 第六條 公司應(yīng)當配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和實踐經(jīng)

30、驗的合格人員，分別擔任貨幣資金業(yè)務(wù)的各個崗位，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并且要定期實行財務(wù)部門內(nèi)各崗位之間的輪換制度。 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 第七條 公司貨幣資金支付的批準權(quán)限統(tǒng)一由公司總經(jīng)理行使。公司總經(jīng)理可根據(jù)需要按責任大小授權(quán)財務(wù)負責人或分管領(lǐng)導批準，總經(jīng)理的審批權(quán)限由公司董事會批準。 審批人應(yīng)當根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)批準權(quán)限的規(guī)定，嚴格在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批范圍。對已支付的貨幣資金建立以“誰批準，誰負責〞為原那么的責任追究制度，批準人要對由本人批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨

31、幣資金風險，保證貨幣資金的平安。 第八條 貨幣資金支付業(yè)務(wù)的批準方式為書面方式，批準人必須在付款通知書上簽字批準方能生效，批準人在外地急需用款的可在本人的批準限額之內(nèi)委托本單位的貨幣資金主管人員代理批準手續(xù)，但批準人回來后要立即補辦批準手續(xù)。 第九條 簽字批準后的貨幣資金支付通知書首先由財務(wù)貨幣資金核算人員或貨幣資金主管人員對貨幣資金的用途和批準權(quán)限進行審核，對超越支付范圍和批準權(quán)限的，審核人員有權(quán)拒絕受理或要求補辦手續(xù)，批準人拒不配合的，審核人員有權(quán)向批準人的上級授權(quán)部門報告，貨幣資金支付通知書經(jīng)審核正確無誤后，由審核人員在通知書上簽字，然后交出納員填寫有關(guān)支付憑證，辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)

32、。審核人明知付款通書超出支付范圍或有越權(quán)批準行為而簽字同意支付，或出納員按沒有審核人簽字的付款通知書辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的，以失職論處，并對此由引起的不良后果負連帶責任。 第十條 公司應(yīng)當按照以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 〔一〕 支付申請。有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請〔報賬結(jié)算憑證〕，注明款項的用途〔事由〕、金額、預(yù)算、結(jié)算種類等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明資料。 〔二〕 支付批準。批準人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。 對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，批準人應(yīng)當拒絕批準。 〔三〕 支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)

33、核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)合同或證明資料是否完備有效，金額計算是否準確，結(jié)算種類、支付單位是否妥當?shù)?。?fù)核無誤后，由復(fù)核人在貨幣資金支付申請書上簽字并交由出納人員辦理支付手續(xù)。 〔四〕 辦理支付。出納人員應(yīng)當根據(jù)復(fù)核無誤并經(jīng)復(fù)核人員簽字的支付申請，辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 第十一條 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 第三章 實施與執(zhí)行 第十二條 公司的庫存現(xiàn)金限額為50,000 元人民幣。出納員每天工作結(jié)束前應(yīng)盤點庫存現(xiàn)金，編制“現(xiàn)金盤點表〞，并與現(xiàn)金日記賬的余額核對一致，超過庫存限額的現(xiàn)金

34、必須在當天下午下班之前存入銀行，否那么由此引起的不良后果概由出納員和貨幣資金主管人員承當。 第十三條 嚴格遵守?現(xiàn)金管理暫行條例?的規(guī)定，辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)要優(yōu)先通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，符合?現(xiàn)金管理暫行條例?規(guī)定以及確實無法辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，才可以用現(xiàn)金支付。 第十四條 取得的現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得用于直接支付自身的支出。 本單位職工、其他單位和其他外來人員需要借出貨幣資金，必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，催促及時還款或報賬以結(jié)清借款，公司員工實行前帳不清，后帳不借，借款期限超過3個月不履行還款或報賬義務(wù)且無正當理由的，不得借支新借款。嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，一經(jīng)發(fā)

35、現(xiàn)，應(yīng)立即將出納員調(diào)離崗位，由出納人員補足已擅自挪用、借出的貨幣資金，并追究相應(yīng)的法律責任。 第十五條 取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫〞，不得帳外設(shè)帳，嚴禁收款不入賬。 第十六條 貨幣資金收入、支出要取得合理、合法的憑據(jù)。取得貨幣資金收入要開具發(fā)票或內(nèi)部收款收據(jù)等合法的憑據(jù)；貨幣資金支出要取得發(fā)票或內(nèi)部收款收據(jù)、行政事業(yè)單位收款收據(jù)、特殊行業(yè)專用收款收據(jù)等合法的憑據(jù)；如有與貨幣資金收付相關(guān)的合同、協(xié)議等證明資料，應(yīng)附在會計憑證之后。 第十七條 要嚴格按照?支付結(jié)算方法?等國家有關(guān)規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。 要定期檢查、清理

36、銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題要及時處理。 每月的貨幣資金收付憑證由出納員登記日記賬并連續(xù)編號后交貨幣資金核算人員填制會計憑證、登記會計賬簿并裝訂成冊，在貨幣資金收付憑證裝訂成冊之前，其余人員未經(jīng)同意不得擅自翻查。 第十八條 嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶；不準出借或出租賬戶，為他人套取現(xiàn)金。出納人員有擅自出借或出租賬戶為他人套取現(xiàn)金的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即將其調(diào)離本崗位并追究相應(yīng)的法律責任。 第十九條 貨

37、幣資金核算人員應(yīng)當定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使公司銀行存款賬面調(diào)節(jié)余額與銀行存款對帳單余額相符。如調(diào)節(jié)后不符，應(yīng)查明原因，及時進行上報處理。 第二十條 要經(jīng)常定期和不定期地盤點庫存現(xiàn)金，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，進行相應(yīng)的處理。 第二十一條 貨幣資金主管人員應(yīng)催促、檢查本單位有關(guān)人員核對銀行賬戶、盤點庫存現(xiàn)金，保證本單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額、現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符，如不相符，應(yīng)組織有關(guān)人員及時查明原因，進行相應(yīng)的處理，否那么以失職論處。 第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的內(nèi)部控制 第二十二條 購置貨幣資金結(jié)算票據(jù)由出

38、納員提出申請并負責購置，由財務(wù)部門貨幣資金主管人員批準，由貨幣資金核算人員設(shè)置專門的備查簿進行登記管理，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；貨幣資金結(jié)算票據(jù)由現(xiàn)金出納員負責保管，由貨幣資金核算人員進行檢查監(jiān)督；在預(yù)支貨款、費用或帶款購貨時，原那么上不準開空白支票，當金額暫時無法確認確需支付時，須經(jīng)過貨幣資金主管人員特批，列明單位或限制金額方能開具空白支票，出納員對領(lǐng)出的空白支票必須進行登記并由領(lǐng)用人簽字確認，并對領(lǐng)出的空白支票的用途進行跟蹤監(jiān)督，催促領(lǐng)用人及時交回支票存根或回單，收回空白支票存根或回單并經(jīng)貨幣資金核算人員審核其支付金額和用途正確無誤后，出納人員應(yīng)注銷領(lǐng)出的空白支票；票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓由貨幣

39、資金主管人員批準，已背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)要由貨幣資金核算人員在備查簿上登記并注意掌握其動向，直到該票據(jù)兌現(xiàn)為止。 第二十三條 要加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由貨幣資金主管人員保管，出納員名章由本人保管，其他個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。 嚴禁由一個人保管支付貨幣資金所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。 第五章 監(jiān)督檢查 第二十四條 財務(wù)負責人對公司的貨幣資金內(nèi)部控制情況進行檢查監(jiān)督。 第二十五條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： 〔一〕貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 〔

40、二〕貨幣資金支付授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支付的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 〔三〕支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 〔四〕銀行結(jié)算票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購置、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。 〔五〕隨機檢查庫存現(xiàn)金的賬實相符情況。 〔六〕貨幣資金收入、支出是否取得合理、合法的憑據(jù)。 第二十六條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。

41、 三、采購與付款內(nèi)部控制制度 第一章 總那么 第一條 為了加強對公司物資采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，堵塞采購漏洞，減少采購風險，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱采購是指本公司購進的用于生產(chǎn)經(jīng)營或提供勞務(wù)消耗的各種物資〔包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備品備件、燃料〕以及到達固定資產(chǎn)管理標準的各種設(shè)備的行為，付款是指支付與購進物資或設(shè)備有關(guān)的款項的行為。 第三條 對外采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的根本要求是采購與付款中的不相容職務(wù)應(yīng)當別離，其中包括： 〔一〕付款審批人員和付款執(zhí)行人員不能同時辦理尋求供給商和洽談價格的業(yè)務(wù)； 〔二〕采購合同的洽談

42、人員、訂立人員和采購人員不能由一人同時擔任； 〔三〕貨物的采購人員不能同時擔任貨物的驗收、保管和記賬工作。 第二章 分工與授權(quán) 第四條 對在管理或辦公過程中使用或耗用的各類物品，公司必須遵循“集中采購、相互牽制〞的原那么，堅決杜絕由使用部門直接自行采購本部門所需物品的多頭采購、各行其是的現(xiàn)象。集團公司內(nèi)部能提供的貨物及效勞，在質(zhì)量、價格相同的前提下，需優(yōu)先采購單位的內(nèi)部貨物及效勞。 第五條 物資供給部和綜合管理部為公司專門的物資管理部門，綜合管理部負責辦公類物資的管理，物資供給部負責生產(chǎn)類物資的管理。 第三章 實施與執(zhí)行 第六條 公司物資管理部門應(yīng)根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營的范圍、特點和供

43、貨地點的遠近，保持本單位適當品種和數(shù)量的庫存物資，并根據(jù)物資實際庫存情況，按規(guī)定程序及時補充物資庫存量。 第七條 物資使用部門應(yīng)按月向物資管理部門報送本部門的物資使用方案，如所需物資無庫存或庫存量缺乏，那么由物資管理部門填寫物資請購單，物資使用部門可對無方案且無庫存的急用物資直接填寫物資請購單，經(jīng)倉庫保管員在物資請購單上簽字后，報有批準采購權(quán)限的人員簽字批準，再交采購員進行采購。無物資請購單的物資，倉庫不得驗收入庫，財務(wù)部不得給予報賬，并要按違規(guī)追究有關(guān)責任人的責任。 第八條 公司的物資采購權(quán)由物資管理部門集中行使，未經(jīng)各本單位負責人批準和物資管理部門授權(quán)，其他部門一律不得自行采購本部門所

44、需的物資，否那么倉庫不得驗收入庫，財務(wù)部不得給予報賬，并要按違規(guī)追究有關(guān)責任人的責任。 第九條 公司的物資采購原那么上都要簽訂購銷合同〔在當?shù)厥袌鲑徶玫牧阈俏镔Y或錢貨兩清的物資采購除外〕，明確采購物資的名稱、 規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標準、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素。公司要明確制定簽訂合同的權(quán)限，合同印章要由專人保管，發(fā)現(xiàn)有越權(quán)簽訂合同的行為，印章保管人有權(quán)拒絕蓋章并向合同簽訂人的上級授權(quán)部門報告。 采購每項物資，應(yīng)確定最正確的供給來源。對一些大額、重要的采購工程，應(yīng)采取競價或招標方式來確定供給商，以保證供貨的質(zhì)量、及時性和本錢的低廉。 第十條 公司的物資采購由物資

45、管理部門集中辦理，特殊情況經(jīng)本單位負責人批準并經(jīng)物資管理部門授權(quán)，可由物資使用部門自行采購所需物資。因外購物資不符合合同規(guī)定品質(zhì)而影響公司生產(chǎn)經(jīng)營，造成不良后果，使公司蒙受損失的，應(yīng)按合同規(guī)定追究供貨企業(yè)的違約賠償責任，具體事宜由負責具體采購業(yè)務(wù)的直接責任人辦理；因直接責任人玩忽職守導致公司不能獲得應(yīng)得賠償?shù)模肪勘救说呢熑巍? 第十一條 采購物資到貨后，要及時組織物資管理員進行入庫前的清點驗收，精密儀器、生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門會同相關(guān)專業(yè)部門共同進行驗收，驗收過程中應(yīng)首先比擬所收物資與請購單、發(fā)票賬單上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價是否相符，然后檢查物資有無損壞、使用性能優(yōu)劣，驗收

46、合格后，驗收部門的人員應(yīng)對已收物資編制一式多聯(lián)、事先編號的驗收單進行簽字，作為驗收和檢驗物資的依據(jù)。 物資驗收入庫后，才能與供貨方根據(jù)合同相關(guān)條款結(jié)清貨款，財務(wù)部必須憑借付款通知書才能支付購貨款。 第十二條 按合同約定需要預(yù)付購貨款的，由采購員提供合同原件并填寫付款通知書，注明付款事由、付款金額、對方單位名稱、開戶銀行及賬號，按批準物資采購的權(quán)限辦理付款批準手續(xù)后，交財務(wù)部辦理預(yù)付貨款業(yè)務(wù)。 第十三條 貨物及發(fā)票已到，驗收合格并與購貨合同、發(fā)票及清單核對無誤后，由采購員填寫付款通知書并經(jīng)有權(quán)批準物資采購的人員簽字批準后連同發(fā)票、購貨合同、入庫清單和入庫單一起交由財務(wù)部門辦理付款業(yè)務(wù)；貨物

47、已到發(fā)票未到，驗收合格并與購貨合同核對無誤后，如供貨方要求并經(jīng)本單位有權(quán)批準物資采購的人員簽字批準，可憑付款通知書支付不超過貨物總價值80%的貨款，待發(fā)票到后再付清余款；發(fā)票已到貨物未到，不準支付購貨款。 第十四條 物資采購除向農(nóng)民收購的產(chǎn)品不能夠取得增值稅發(fā)票外，其他管理或辦公過程中使用或耗用的各類物品、生產(chǎn)消耗性物資的采購一般在取得增值稅發(fā)票時報銷。 第十五條 物資采購?fù)戤叢⑷〉迷鲋刀惏l(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理： 〔一〕采購后在未付款的并且未做帳務(wù)處理的情況下，須由采購員將原發(fā)票和稅款抵扣聯(lián)退還給銷售方，屬于采購物資退回的，由采購員與對方協(xié)商實物處理退回

48、工作，屬于銷售折讓的，采購員應(yīng)從銷售方重新取得折讓后的增值稅發(fā)票。 〔二〕采購后已付貨款或者貨款未付但已做帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，由公司財務(wù)部的稅務(wù)核算人員與當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)聯(lián)系開具進貨退出證明單或索取折讓證明單，由采購員送交銷售方，并取得銷售方開具的紅字發(fā)票，再轉(zhuǎn)交財務(wù)部進行帳務(wù)處理，屬于采購物資退回的，由采購員與對方協(xié)商實物處理退回工作。 第四章 檢查與監(jiān)督 第十六條 本公司由財務(wù)部會同其他相關(guān)部門對采購與付款業(yè)務(wù)行使檢查監(jiān)督權(quán)。 第十七條 對采購與付款業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督的主要內(nèi)容包括： 〔一〕采購與付款業(yè)務(wù)崗位設(shè)置和批準權(quán)限的授權(quán)和執(zhí)行情況。 〔二〕申請物資采購的

49、程序是否正確，審批物資采購是否有越權(quán)行為。 〔三〕物資采購合同的訂立情況，合同要約是否完整、標準、合法有效。 〔四〕物資采購專屬權(quán)的執(zhí)行情況。重點檢查物資采購是否由物資管理部門集中辦理，其他部門辦理物資采購是否獲得批準并經(jīng)物資管理部門授權(quán)。 〔五〕付款環(huán)節(jié)的控制。重點檢查付款通知書填寫是否完整，審批手續(xù)是否正確有效，是否憑付款通知書支付購貨款。 第十八條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的采購與付款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查部門糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。

50、 四、銷售與收款內(nèi)部控制制度 第一章 總那么 第一條 為了加強對公司的銷售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱銷售與收款是指公司在供電過程中的用戶供電方案審批、訂立直供電合同、供電、抄表、開具發(fā)票并收取相關(guān)款項等一系列行為。 第三條 銷售與收款業(yè)務(wù)的以下職責應(yīng)當別離：供電方案審批與供電設(shè)施報裝職能相別離；抄表職能與開具發(fā)票、記賬職能相別離；開具發(fā)票、記賬職能與收款職能相別離。 第二章 分工及授權(quán) 第四條 公司營銷中心和檢修維護部負責用戶供電方案審批、訂立直供電合同；調(diào)度運行中心負責根據(jù)供電方案供電；營銷中心負責

51、抄表和收款收回；財務(wù)部負責電費發(fā)票開具和財務(wù)核算。 第五條 營銷中心負責供電價格確實定并執(zhí)行；財務(wù)部負責開具銷售發(fā)票并記入相關(guān)科目核算。 第六條 收回電費存入公司開設(shè)的銀行賬戶并由財務(wù)部管理，營銷中心負責對應(yīng)收帳款情況進行統(tǒng)計、總結(jié)、分析。 第七條 用戶電費催收工作由營銷中心負責實施，并負責對催收情況進行統(tǒng)計、總結(jié)、分析。 第三章 實施與執(zhí)行 第八條 公司接受用電客戶供電方案申請審批單后，確定供電方式，并簽訂直供電合同。 第九條 發(fā)票的開具：根據(jù)營銷中心出具并經(jīng)分管領(lǐng)導審核的直供電費結(jié)算單及時開具發(fā)票，交營銷中心相關(guān)人員催收電費。 第十條 每月定時抄電費時，應(yīng)同客戶相關(guān)人

52、員一起抄讀電表，營銷中心應(yīng)及時填制電費結(jié)算單。經(jīng)審核后傳遞給財務(wù)部。 第十一條 電費結(jié)算單應(yīng)進行連續(xù)編號，并對每月情況進行匯總、分析。 第十二條 財務(wù)部就將電費結(jié)算單和電費發(fā)票進行核對并具以入賬進行會計核算。財務(wù)部對已入賬的電費結(jié)算單和電費發(fā)票等憑證承當保存職能。 第十三條 營銷中心每月對應(yīng)收賬款進行分析、評價。必要時，應(yīng)通過法律程序解決，負責收集與訴訟有關(guān)的證據(jù)并辦理起訴事宜。情況特殊者，需經(jīng)分管領(lǐng)導特批方可辦理。 第十四條 已注銷的應(yīng)收賬款應(yīng)做好賬銷案存，落實責任人隨時跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對方有償債能力應(yīng)立即追索；對于已核銷又收回的應(yīng)收賬款應(yīng)沖減當期壞賬準備。 第四章 監(jiān)督檢查

53、第十五條 公司的銷售與收款環(huán)節(jié)由財務(wù)部會同有關(guān)部門行使監(jiān)督檢查權(quán)。 第十六條 銷售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括： 〔一〕財務(wù)部對憑證是否妥善保管，尤其是空白發(fā)票的管理，應(yīng)收帳款的管理是否及時。 〔二〕抄表人員是否存在代抄、估抄；私自變更抄表時間；私自變更電量考核和結(jié)算方式的情況。 〔三〕營銷中心是否按直供電合同規(guī)定的價格進行電費結(jié)算，對應(yīng)收帳款的催收管理工作是否到位。 〔四〕營銷中心是否按期對客戶的電費計量裝置進行校核、拆換。 第十七條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查部門糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導和部門匯報，以便及時

54、采取措施，加以糾正和完善。 五、本錢與費用內(nèi)部控制制度 第一章 總那么 第一條 為了加強對公司本錢費用的內(nèi)部控制，嚴格控制本錢費用的開支規(guī)模，堵塞漏洞，制止鋪張浪費和徇私舞弊的行為，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱本錢費用是指公司為了獲取收益而發(fā)生或支付的各種消耗以及雖與獲取收益無關(guān)但應(yīng)由本期負擔的各種消耗。 第三條 本錢費用的以下職務(wù)應(yīng)別離：批準人與經(jīng)辦人的職務(wù)相別離；經(jīng)辦人與證明人、驗收人相別離。 第二章 分工和授權(quán) 第四條 公司的本錢費用預(yù)算方案報經(jīng)公司董事會審議通過后，將各項本錢費用指標下達各部

55、門執(zhí)行實施。部門負責人要采取有效措施控制本單位的本錢費用的開支規(guī)模，確保公司的本錢費用不超支。 第五條 公司所有本錢費用必須提請公司總經(jīng)理簽字批準。 第六條 公司財務(wù)部負責匯總、分析本錢費用開支情況，及時向公司有關(guān)領(lǐng)導報告，并提供必要的說明、分析資料。 第三章 實施與執(zhí)行 第七條 各部門應(yīng)根據(jù)具體情況，將本錢費用指標合理分解至部門和崗位。 第八條 各部門開支的本錢費用，必須取得正式發(fā)票或其他符合有關(guān)會計法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定的有效憑據(jù)〔并附與發(fā)票或憑據(jù)相關(guān)且必要的合同、協(xié)議、文件、清單或其他證明資料〕，由經(jīng)辦人在發(fā)票上署名、說明經(jīng)辦人的身份或在有關(guān)憑據(jù)的填報欄上署名，需要證明或驗收的

56、由證明人或驗收人署名并說明驗收或證明身份，分管領(lǐng)導應(yīng)在自己職權(quán)范圍和批準權(quán)限之內(nèi)進行審批，表達批準或同意本錢費用開支的意見并在發(fā)票或憑據(jù)上署名。 報賬人取得的發(fā)票應(yīng)符合開具發(fā)票的有關(guān)規(guī)定并加蓋開票單位的發(fā)票專用章，經(jīng)辦人、驗收或證明人、批準人應(yīng)分別在發(fā)票或憑據(jù)上簽名，對不符合上述要求的發(fā)票或憑據(jù)，財務(wù)部不予受理。 第九條 本錢費用禁止“白條〞入賬，特殊情況確實無法取得正式發(fā)票的，應(yīng)由經(jīng)辦人在稅務(wù)機關(guān)補辦正式發(fā)票作為報賬的原始憑證。 第十條 財務(wù)部對各種違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度或有不真實跡象的本錢費用，要堅決拒絕辦理報賬業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員如有異議，應(yīng)做好解釋說服工作，解釋無效的，提請公

57、司領(lǐng)導出面處理。 第十一條 財務(wù)部要嚴格按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，正確地編制有關(guān)本錢費用開支的會計憑證，登記有關(guān)本錢費用的會計賬簿，編制有關(guān)本錢費用的會計報表。 第十二條 財務(wù)部定期向有關(guān)領(lǐng)導報告單位本錢費用的開支情況，并對費用開支情況作必要的說明，對出現(xiàn)的差異進行分析，對本錢費用開支中出現(xiàn)的問題采取針對性措施加以解決，保證本錢費用開支的正常、有序。 第十三條 財務(wù)部應(yīng)對公司的本錢費用開支情況定期進行統(tǒng)計和分析，隨時監(jiān)控本錢費用開支的情況，發(fā)現(xiàn)異常情況的要盡快查明原因，及時向有關(guān)領(lǐng)導報告，以便采取有效措施，進行制止和糾正。 第十四條 財務(wù)部應(yīng)對公司的年度本錢開支

58、情況與下達的指標額進行比擬、分析，找出超支或節(jié)約的影響因素，明確責任，向有關(guān)領(lǐng)導報告，請示處理意見。 第四章 監(jiān)督與檢查 第十五條 公司本錢費用的監(jiān)督檢查權(quán)由財務(wù)部行使。 第十六條 本錢費用開支的監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括： 〔一〕本錢費用控制的崗位分工和授權(quán)批準情況，重點檢查是否存由一人兼任兩個以上不相容崗位的現(xiàn)象和本錢費用的開支是否獲得授權(quán)或批準。 〔二〕本錢費用的開支是否存在越權(quán)審批或重大開支由一人審批的現(xiàn)象。 〔三〕本錢費用開支的原始憑據(jù)的報銷手續(xù)是否完備及是否合法、真實和有效。 〔四〕本錢費用開支的所運用的會計科目是否正確，記錄有關(guān)會計賬簿和編制有關(guān)會計報表是否準確、標

59、準。 〔五〕非正常本錢費用開支是否由公司高管授權(quán)或批準。 第十七條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的本錢費用內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。 六、存貨內(nèi)部控制制度 第一章 總那么 第一條 為了加強對公司庫存物資的內(nèi)部控制，保證庫存物資的驗收進庫、存儲保管和領(lǐng)料出庫業(yè)務(wù)的標準有序，揭示和防止過失，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱庫存物資是指本公司持有的將在生產(chǎn)經(jīng)營或提供勞務(wù)過

60、程中消耗的各種物資，包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備品備件、燃料，以及尚未領(lǐng)出使用或安裝的到達固定資產(chǎn)管理標準的各種設(shè)備。 第三條 庫存物資內(nèi)部控制中的不相容職務(wù)應(yīng)當別離，其中包括： 〔一〕物資入庫和出庫經(jīng)辦者與審批者應(yīng)別離； 〔二〕實物的驗收保管與采購應(yīng)別離； 〔三〕材料出庫審批人員與存貨保管員相別離； 〔四〕存貨盤點應(yīng)由保管、記賬及獨立于這些職務(wù)的其他人員共同進行； 〔五〕假設(shè)某職位空缺或相關(guān)人員臨時外出，應(yīng)指定替代人員或臨時人員負責，防止暫時的職務(wù)重疊。 第二章 分工和授權(quán) 第四條 公司設(shè)置物資供給部，在公司分管副總經(jīng)理的領(lǐng)導下，組織、協(xié)調(diào)庫存物資管理控制工作，設(shè)

61、置物資管理員崗位，辦理物資的驗收入庫、存儲保管和發(fā)料出庫業(yè)務(wù)，登記倉庫物資保管明細賬，定期盤點庫存物資并編制庫存物資盤點表，保證庫存物資到達帳證相符、帳實相符、帳帳相符。 第五條 公司財務(wù)部設(shè)置物資核算崗位，對公司的物資收發(fā)業(yè)務(wù)進行會計核算，并每月與物資管理員登記的物資明細賬進行核對，保證庫存物資會計賬簿與物資管理部門的賬簿完全一致。 第六條 物資驗收入庫的批準權(quán)限由物資供給部負責人行使，禁止辦理無采購方案、無實物入庫的驗收入庫手續(xù)，否那么要追究批準人和驗收人的責任。 第七條 各部門領(lǐng)用與本部門職責相關(guān)的消耗性庫存物資由本部門負責人簽字批準，領(lǐng)用與本部門職責無關(guān)的庫存物資或到達固定

62、資產(chǎn)標準的設(shè)備由本部門負責人簽字審核后由分管領(lǐng)導簽字批準，公司以書面形式指定由某部門負責實施某項工作〔獲得授權(quán)〕，該部門負責人才有權(quán)批準領(lǐng)用與指定實施工作有關(guān)的庫存物資。生產(chǎn)所需的消耗性庫存物資各生產(chǎn)部門嚴格按照核定標準領(lǐng)用材料，不得超支領(lǐng)料。 第八條 庫存物資的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損的處理決定權(quán)由公司物資供給部與財務(wù)部行使，并報公司主管負責物資管理的分管領(lǐng)導審核批準，公司物資供給部與財務(wù)部共同協(xié)商，根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定并進行會計核算。 第三章 實施與執(zhí)行 第九條 物資驗收入庫前必須經(jīng)相關(guān)部門檢驗合格，檢驗合格放行后由物資供給部負責人簽字批準，物資驗收時要把實物與物資

63、請購單上開列的品名、規(guī)格、數(shù)量相互對照，把供貨方開具的發(fā)票和供貨清單與實物相互對照，貨物如發(fā)生短缺、破損等情形，應(yīng)盡快查明原因并形成相應(yīng)的處理意見，經(jīng)驗收正確無誤，按物資的類別、數(shù)量、單價、金額，開具收料單辦理入庫手續(xù)，同時要把處理意見反應(yīng)給財務(wù)部；驗收人員一定要嚴格按操作程序進行驗收，凡不符合條件的一律不予驗收，驗收合格后要在驗收單上加蓋驗收章并有物資管理人員、采購人員簽字。 第十條 所有物資原那么上儲存在物資庫房內(nèi)，嚴禁未經(jīng)批準或授權(quán)的人員進入庫房或接觸物資，入庫儲存確有困難的，也應(yīng)采取有效措施，加強護理監(jiān)管，確保物資的平安、完整、有效。物資管理員對入庫物資要井然有序地分門別類、擺放整

64、齊，并定期檢查，及時整理，克服庫房物資貯存管理混亂，杜絕材料變質(zhì)、偷盜喪失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生，同時要建立起相關(guān)規(guī)章制度，如采用貨品庫存卡、貨品標牌，制定保安、防火、衛(wèi)生制度等，實施有效管理。 第十一條 堅持憑領(lǐng)料單發(fā)放物資。領(lǐng)料單上準確地記錄物資種類、數(shù)量、金額、用途及批準人、經(jīng)辦人姓名，是倉庫發(fā)出物資的原始憑證。領(lǐng)用部門要填寫領(lǐng)料單，列明領(lǐng)用部門、品名、數(shù)量和領(lǐng)料人姓名，并由領(lǐng)用部門負責人或獲得授權(quán)人簽字批準，物資供給部要對領(lǐng)料單進行審查，審查其填寫內(nèi)容是否詳實，批準權(quán)限是否恰當或是否獲得授權(quán)，經(jīng)審查正確無誤后由審核人在領(lǐng)料單上簽字，然后交由物資管理員發(fā)放物資并在領(lǐng)料單上簽名。

65、 領(lǐng)料單存在填寫內(nèi)容不詳實或越權(quán)批準的行為，物資供給部有權(quán)拒絕簽字或要求補辦有關(guān)手續(xù)，物資供給部明知領(lǐng)料單填寫內(nèi)容不詳實或有越權(quán)批準的行為而予以審核簽字，物資保管員明知領(lǐng)料單未經(jīng)物資管理部門審核簽字而予以發(fā)料，以失職論處，造成損失的，要追究有關(guān)人員的責任。 第十二條 堅持定期盤點制度。盤點能全面清點庫存物資，檢查物資的實際庫存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。要求各單位至少每半年對庫存材料進行一次全面的盤點，盤點工作必須有財務(wù)人員參加，盤點時應(yīng)對每一種庫存材料進行實地點數(shù)，同時填寫實際庫存數(shù)量，然后按該類別物資的賬面單價計算其總金額，將所得實際庫存材料金額

66、與賬面庫存金額進行比擬，庫存物資出現(xiàn)盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損要及時查明原因，按規(guī)定程序進行處理，屬人為因素造成的要追究有關(guān)責任人的責任。 第十三條 物資供給部要對長期閑置不用并且在可預(yù)見的未來也派不上用場的庫存物資，要進行清點造冊并提出處理意見，報公司總經(jīng)理批準后，由物資供給部按批準的方案進行處置，財務(wù)部根據(jù)處理結(jié)果進行相應(yīng)的會計核算，以減少物資的庫存量，減少庫存物資的減值風險。 第十四條 物資供給部應(yīng)于每月財務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用物資進行匯總，連同領(lǐng)用單〔財務(wù)核銷聯(lián)〕上報財務(wù)部門物資核算人員、本錢費用核算人員進行當期財務(wù)核算。 第四章 監(jiān)督檢查 第十五條 由財務(wù)部行使對庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。 第十六條 庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： 〔一〕物資管理、核算崗位設(shè)置及人員配備的情況。重點檢查是否存在由一人兼任不相容職務(wù)的現(xiàn)象。 〔二〕物資驗收入庫批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查物資驗收入庫驗收單的手續(xù)是否齊全，是否有無采購方案、無實物的驗收入庫行為。 〔三〕庫存物資出庫制度執(zhí)行情況。重點檢查領(lǐng)料單是否填寫詳實、手續(xù)齊全，是否有越權(quán)批準行為及是否經(jīng)物資管