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《當(dāng)代中國(guó)稅收制度》教學(xué)大綱 編制說(shuō)明 《當(dāng)代中國(guó)稅收制度》課程是按照公安管理專(zhuān)業(yè)本科培養(yǎng)方案要求開(kāi)設(shè)。主要講授我國(guó)稅收原理與稅收制度。通過(guò)本課程學(xué)習(xí)，力求使學(xué)生掌握《當(dāng)代中國(guó)稅收制度》的基本理論、基本知識(shí)，熟悉稅制操作和運(yùn)用的基本方法；了解我國(guó)稅制在國(guó)家財(cái)政活動(dòng)中的重要地位和作用；了解我國(guó)稅制同經(jīng)濟(jì)生活密不可分的關(guān)系以及在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的重要作用。把握稅制設(shè)計(jì)和運(yùn)用的規(guī)律性，提高分析錯(cuò)綜復(fù)雜的稅收現(xiàn)象、處理稅收征管實(shí)際問(wèn)題的能力。。 《當(dāng)代中國(guó)稅收制度》課程主要采用多媒體教學(xué)、啟發(fā)式教學(xué)、案例教學(xué)、課堂討論等多樣化的教學(xué)手段和方法，注重理論聯(lián)系實(shí)際，突出公安特色。 《當(dāng)代中國(guó)稅收制度》教學(xué)大綱是本課程開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)的基本依據(jù)。 一、課程名稱(chēng)：《當(dāng)代中國(guó)稅收制度》 二、課程性質(zhì)：專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課 三、授課對(duì)象：公安管理專(zhuān)業(yè)本科學(xué)生 四、總學(xué)時(shí)數(shù)：36 五、教學(xué)內(nèi)容： 導(dǎo) 論 教學(xué)目的和要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，應(yīng)了解稅收制度的概念、稅收制度和稅法的關(guān)系、稅法的作用以及稅法體系；領(lǐng)會(huì)稅收法律關(guān)系和稅收分類(lèi)，熟悉稅收制度的構(gòu)成要素和我國(guó)稅制體系。 重點(diǎn)與難點(diǎn)：本章重點(diǎn)是稅收制度構(gòu)成要素、我國(guó)稅制體系，難點(diǎn)是稅收法律關(guān)系。 學(xué)時(shí)數(shù)：2課時(shí) 主要內(nèi)容： 第一節(jié) 稅收制度概述 一、稅收制度的概念 （一）稅收制度有廣義和狹義之分 （二）稅收制度是稅收本質(zhì)的具體體現(xiàn) 二、稅收制度的構(gòu)成要素 （一）課稅對(duì)象 （二）納稅人 （三）稅率 （四）納稅環(huán)節(jié) （五）納稅地點(diǎn) （六）納稅期限 （七）減稅免稅 （八）違章處理 第二節(jié) 稅收制度和稅法 一、稅法概念和特點(diǎn) （一）稅法的概念 （二）稅法的特點(diǎn) （三）稅制與稅法的關(guān)系 二、稅法的作用 （一）稅法的社會(huì)經(jīng)濟(jì)作用（取得收入、調(diào)控經(jīng)濟(jì)、處理分配關(guān)系、維護(hù)國(guó)家利益） （二）稅法的法律規(guī)范作用（指引、評(píng)價(jià)、強(qiáng)制、教育、預(yù)測(cè)） 三、稅法的淵源（具體表現(xiàn)形式） （一）憲法 （二）稅收基本法律（稅法典） （三）稅收法律 （四）稅收行政法規(guī) （五）稅法解釋 （六）稅收條約 四、稅收法律關(guān)系 （一）稅收法律關(guān)系的概念和特征 （二）稅收法律關(guān)系要素 （三）稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和終止 （四）稅收法律關(guān)系的保護(hù) 五、稅收法律體系 （一）稅收實(shí)體法 （二）稅收程序法 （三）稅收處罰法 （四）稅收爭(zhēng)訟法 第三節(jié) 稅收分類(lèi) 一、按稅收繳納形式分類(lèi)：力役稅、實(shí)物稅、貨幣 二、按稅收計(jì)征標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)：從價(jià)稅、從量稅 三、按稅收管理和受益權(quán)限分類(lèi)：中央稅、地方稅、中央和地方共享稅 四、按稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁分類(lèi)：直接稅、間接稅 五、按稅收與價(jià)格的組成關(guān)系分類(lèi)：價(jià)內(nèi)稅、價(jià)外稅 六、按課稅對(duì)象的不同性質(zhì)分類(lèi)：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅 第四節(jié) 稅制體系 一、稅制體系的概念 二、影響稅制體系設(shè)置的主要因素 （一）社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 （二）國(guó)家政策取向 （三）稅收管理水平 三、不同類(lèi)型的稅收體系及其主要特點(diǎn) 四、我國(guó)現(xiàn)行稅制體系 第一章 增值稅 教學(xué)目的和要求：了解增值稅的產(chǎn)生、發(fā)展和作用；領(lǐng)會(huì)增值稅的概念、類(lèi)型、特點(diǎn)；熟悉增值稅的申報(bào)交納和專(zhuān)用發(fā)票的管理，掌握增值稅的政策規(guī)定、應(yīng)納稅額計(jì)算方法和出口貨物退（免）稅的計(jì)算方法。 重點(diǎn)與難點(diǎn)：本章重點(diǎn)是增值稅的政策規(guī)定和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法、增值稅的申報(bào)交納和專(zhuān)用發(fā)票的管理，本章難點(diǎn)是增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；出口貨物退（免）稅的計(jì)算。 學(xué)時(shí)數(shù)：8 主要內(nèi)容： 第一節(jié) 增值稅概述 一、增值稅的概念和類(lèi)型 （一）增值稅的概念 （二）增值稅的類(lèi)型 二、增值稅的產(chǎn)生與發(fā)展 三、增值稅的特點(diǎn) （一）增值稅的一般特點(diǎn) （二）我國(guó)現(xiàn)行增值稅的其他特點(diǎn) 四、增值稅的作用 （一）消除重復(fù)征稅，有利于以專(zhuān)業(yè)化協(xié)作為特征的社會(huì)化大生產(chǎn)的發(fā)展 （二）有利于保證財(cái)政收入的及時(shí)、穩(wěn)定和持續(xù)增長(zhǎng) （三）出口退稅準(zhǔn)確、徹底，有利于貫徹國(guó)家鼓勵(lì)出口的政策 （四）交叉稽查，可以有效地防止偷稅行為 第二節(jié) 增值稅的征收范圍、納稅人和稅率 一、增值稅的征收范圍 （一）增值稅征收范圍的一般規(guī)定 （二）增值稅征收范圍的特殊規(guī)定 二、增值稅的納稅人 （一）納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人 （二）一般納稅人與小規(guī)模納稅人 三、增值稅的稅率 （一）確定增值稅稅率的一般原則 （二）我國(guó)增值稅稅率的一般規(guī)定 （三）我國(guó)增值稅適用稅率的特殊規(guī)定 第三節(jié) 增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額的計(jì)算 一、增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額 （一）計(jì)稅銷(xiāo)售額的一般規(guī)定 （二）計(jì)稅銷(xiāo)售額的特殊規(guī)定 二、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 （一）銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的概念 （二）進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣（允許抵扣的一般規(guī)定、允許抵扣的特殊規(guī)定、不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目） （三）增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 第四節(jié) 增值稅的減免稅和出口貨物退（免）稅 一、增值稅的減免稅與起征點(diǎn) （一）增值稅的減免稅 （二）增值稅的起征點(diǎn) 二、增值稅的出口貨物退（免）稅 （一）增值稅實(shí)行出口貨物退（免）稅的目的與適用范圍 （二）出口貨物退（免）稅政策 （三）出口貨物退稅率 （四）出口貨物退（免）稅計(jì)算方法 第五節(jié) 增值稅的申報(bào)繳納及增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理 一、增值稅的申報(bào)繳納 （一）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 （二）增值稅的納稅期限 （三）增值稅的納稅地點(diǎn)：一般遵從屬地主義原則。 二、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理 第二章 消費(fèi)稅 教學(xué)目的和要求：了解我國(guó)開(kāi)征消費(fèi)稅的意義；領(lǐng)會(huì)消費(fèi)稅的概念、基本特征；熟悉消費(fèi)稅的申報(bào)繳納；掌握消費(fèi)稅的政策規(guī)定和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。 重點(diǎn)與難點(diǎn)：本章重點(diǎn)是消費(fèi)稅的政策規(guī)定和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法、消費(fèi)稅的申報(bào)繳納，本章難點(diǎn)是消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。 學(xué)時(shí)數(shù)：2 主要內(nèi)容： 第一節(jié) 消費(fèi)稅概述 一、消費(fèi)稅的概念及其基本特征 （一）消費(fèi)稅的概念 （二）消費(fèi)稅的分類(lèi) （三）消費(fèi)稅的征收形式 （四）消費(fèi)稅的基本特征 二、我國(guó)開(kāi)征消費(fèi)稅的歷史沿革及其在現(xiàn)階段的意義 （一）我國(guó)消費(fèi)稅的形成和發(fā)展 （二）現(xiàn)階段我國(guó)征收消費(fèi)稅的意義 第二節(jié) 消費(fèi)稅的征收范圍、納稅人及稅率 一、消費(fèi)稅的征收范圍 二、消費(fèi)稅的納稅人 三、消費(fèi)稅的稅率 （一）確定消費(fèi)稅稅率的一般原則 （二）我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅稅率 第三節(jié) 消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算 一、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù) （一）消費(fèi)稅計(jì)稅銷(xiāo)售額的確定 （二）消費(fèi)稅計(jì)稅銷(xiāo)售數(shù)量的確定 二、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 （一）應(yīng)納稅額的計(jì)算公式 （二）應(yīng)納稅額的具體計(jì)算 第四節(jié) 消費(fèi)稅的減免稅和出口退稅 一、消費(fèi)稅的減免稅 二、消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品的出口退稅 （一）出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅的范圍 （二）出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退稅率 （三）出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅額的計(jì)算 （四）出口應(yīng)稅消費(fèi)品辦理出口退稅后的管理 第五節(jié) 消費(fèi)稅的申報(bào)繳納 一、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 （一）生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 （二）其他應(yīng)稅行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 二、消費(fèi)稅的納稅期限 三、消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)：按屬地原則確定 四、消費(fèi)稅的征收機(jī)關(guān)與申報(bào)繳納方法 第三章 營(yíng)業(yè)稅 教學(xué)目的和要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，了解我國(guó)營(yíng)業(yè)稅的沿革和作用；領(lǐng)會(huì)營(yíng)業(yè)稅的概念特點(diǎn)；熟悉營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)繳納；掌握營(yíng)業(yè)稅的政策規(guī)定和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。 重點(diǎn)與難點(diǎn);本章重點(diǎn)是營(yíng)業(yè)稅的政策規(guī)定和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法、營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)繳納，本章難點(diǎn)是營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。 學(xué)時(shí)數(shù)：2 主要內(nèi)容： 第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅概述 一、營(yíng)業(yè)稅的概念及其沿革 （一）營(yíng)業(yè)稅的概念 （二）營(yíng)業(yè)稅的沿革 二、營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn) （一）以對(duì)非商品銷(xiāo)售額征稅為主 （二）按行業(yè)大類(lèi)設(shè)計(jì)稅目稅率 （三）計(jì)算簡(jiǎn)便，征收成本低 三、營(yíng)業(yè)稅的作用 （一）廣泛籌集財(cái)政資金，增加財(cái)政收入 （二）體現(xiàn)國(guó)家政策，促進(jìn)各個(gè)行業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展 （三）促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)，有利于鼓勵(lì)先進(jìn)和鞭策落后 第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的征收范圍、納稅人和稅率 一、營(yíng)業(yè)稅的征收范圍 （一）營(yíng)業(yè)稅征收范圍的一般規(guī)定（9個(gè)稅目） （二）營(yíng)業(yè)稅征收范圍的特殊規(guī)定 二、營(yíng)業(yè)稅的納稅人 （一）營(yíng)業(yè)稅納稅人的一般規(guī)定 （二）營(yíng)業(yè)稅納稅人的特殊規(guī)定 （三）營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人 三、營(yíng)業(yè)稅的稅率 第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠 一、營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)規(guī)定 二、營(yíng)業(yè)稅的法定免稅項(xiàng)目 三、營(yíng)業(yè)稅的補(bǔ)充優(yōu)惠項(xiàng)目 第四節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算 一、營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù) （一）營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定 （二）營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定 二、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 （一）按營(yíng)業(yè)收入全額計(jì)算 （二）按營(yíng)業(yè)收入差額計(jì)算 （三）按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算 第五節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)繳納 一、營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 二、營(yíng)業(yè)稅的納稅期限 （一）定期納稅 （二）按次納稅 三、營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)：原則上采取屬地征收方法。 第四章 資源稅 課時(shí)分配：1課時(shí) 教學(xué)目的和要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，了解資源稅的作用；領(lǐng)會(huì)資源稅的概念；熟悉資源稅的申報(bào)繳納；掌握資源稅的政策規(guī)定和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。 重點(diǎn)與難點(diǎn)：本章重點(diǎn)是資源稅的政策規(guī)定和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法、資源稅的申報(bào)繳納，本章難點(diǎn)是資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。 學(xué)時(shí)數(shù)：1 教學(xué)內(nèi)容： 第一節(jié) 資源稅概述 一、資源稅的概念 二、資源稅的作用 （一）有利于合理開(kāi)發(fā)利用國(guó)有資源 （二）有利于合理調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入，形成開(kāi)采企業(yè)間的公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境 （三）有利于促進(jìn)分配格局的調(diào)整，保證國(guó)家財(cái)政收入 第二節(jié) 資源稅的征收范圍、納稅人、稅率 一、征收范圍：稅法列舉的礦產(chǎn)資源、鹽資源 （一）礦產(chǎn)品：天然氣、煤炭、金屬礦產(chǎn)品和非金屬礦產(chǎn)品等。 （二）鹽：固體鹽、液體鹽。具體包括：海鹽原鹽、湖鹽原鹽、井礦鹽。 二、資源稅的納稅人 （一）資源稅的納稅人扣繳義務(wù)人 （二）扣繳義務(wù)人 三、資源稅的稅目、稅率 （一）稅目 （二）稅率：采用幅度定額稅率 第三節(jié) 資源稅的減免稅規(guī)定和應(yīng)納稅額的計(jì)算 一、資源稅的減免規(guī)定 二、資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 第四節(jié) 資源稅的申報(bào)繳納 一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 二、納稅期限（與增值稅、消費(fèi)稅相同） 三、納稅地點(diǎn) 第五章 關(guān)稅 教學(xué)目的和要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，了解我國(guó)關(guān)稅制度的建立；領(lǐng)會(huì)關(guān)稅概念、分類(lèi)；熟悉關(guān)稅的申報(bào)繳納；掌握關(guān)稅的政策規(guī)定和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。 重點(diǎn)與難點(diǎn)：本章重點(diǎn)是關(guān)稅概念、分類(lèi)；關(guān)稅的政策規(guī)定和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法、關(guān)稅的申報(bào)繳納，本章難點(diǎn)是關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。 學(xué)時(shí)數(shù)：1 主要內(nèi)容： 第一節(jié) 關(guān)稅概述 一、關(guān)稅概念 二、關(guān)稅的分類(lèi) （一）以通過(guò)關(guān)境的流動(dòng)方向分類(lèi) （二）以關(guān)稅計(jì)征方式分類(lèi) （二）以關(guān)稅的差別分類(lèi) 第二節(jié) 我國(guó)的關(guān)稅制度 一、我國(guó)關(guān)稅制度的建立 二、關(guān)稅政策 三、關(guān)稅制度 （一）納稅人 （二）課稅對(duì)象：貨物、物品 （三）稅率：進(jìn)口稅率、出口稅率、暫定稅率 （四）原產(chǎn)地認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) （五）關(guān)稅的減免：法定減免、特定減免、臨時(shí)減免 第三節(jié) 關(guān)稅的完稅價(jià)格和應(yīng)納稅額的計(jì)算 一、關(guān)稅完稅價(jià)格 （一）進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格 （二）進(jìn)口貨物估價(jià)的確定 （三）出口貨物的完稅價(jià)格 二、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量單位完稅價(jià)格適用稅率 第四節(jié) 關(guān)稅的申報(bào)繳納 一、關(guān)稅的征收管理 （一）關(guān)稅的繳納 （二）關(guān)稅緩納 二、關(guān)稅的補(bǔ)征或追征 三、關(guān)稅退還 四、關(guān)稅滯納金 第六章 企業(yè)所得稅 教學(xué)目的和要求：了解我國(guó)企業(yè)所得稅的沿革，領(lǐng)會(huì)企業(yè)所得稅的概念和特點(diǎn)，熟悉企業(yè)所得稅的申報(bào)繳納，掌握企業(yè)所得稅的政策規(guī)定和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法以及外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的特殊性。 重點(diǎn)與難點(diǎn)：本章重點(diǎn)是企業(yè)所得稅的政策規(guī)定和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法、企業(yè)所得稅的申報(bào)繳納，本章難點(diǎn)是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算、境外已納稅款扣除的計(jì)算。 學(xué)時(shí)數(shù)：8 主要內(nèi)容： 第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述 一、企業(yè)所得稅的概念 二、企業(yè)所得稅的建立和完善 三、企業(yè)所得稅的特點(diǎn) （一）征稅對(duì)象是所得額 （二）應(yīng)納稅所得額的計(jì)算程序復(fù)雜 （三）征稅以量能負(fù)擔(dān)為原則 （四）一般實(shí)行按年計(jì)征，分期預(yù)繳，年終匯算清繳的征收方法 第二節(jié) 企業(yè)所得稅的征稅范圍、納稅人和稅率 一、征稅對(duì)象 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其它所得 二、納稅人 三、企業(yè)所得稅的稅率 （一）基本稅率：33% （二）優(yōu)惠稅率：18%；27%。 第三節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定 一、確定應(yīng)納稅所得額的原則和依據(jù) （一）原則 （二）依據(jù) 二、收入總額的確定 （一）生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入 （二）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 （三）利息收入 （四）租賃收入 （五）特許權(quán)使用費(fèi)收入 （六）股息收入 （七）其他收入 三、準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目 （一）準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的內(nèi)容：成本、費(fèi)用、稅金、損失 （二）部分準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn) 四、不得扣除的項(xiàng)目 五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理 （一）固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 （二）無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理 （三）遞延資產(chǎn)的稅務(wù)處理 （四）流動(dòng)資產(chǎn)的稅務(wù)處理 六、確定應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定 （一）虧損彌補(bǔ) （二）關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)的稅務(wù)處理 （三）企業(yè)的清算所得 （四）稅務(wù)機(jī)關(guān)核定所得額的情況 七、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額 應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額 第四節(jié) 企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策 一、支持和鼓勵(lì)發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠政策 二、支持和鼓勵(lì)發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠政策 三、鼓勵(lì)企業(yè)利用廢氣、廢水、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的優(yōu)惠政策 四、扶持“老、少、邊、窮”地區(qū)的優(yōu)惠政策 五、鼓勵(lì)企業(yè)事業(yè)單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓的優(yōu)惠政策 六、救助企業(yè)災(zāi)害的優(yōu)惠政策 七、鼓勵(lì)勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)的優(yōu)惠政策 八、鼓勵(lì)發(fā)展校辦企業(yè)的優(yōu)惠政策 九、鼓勵(lì)福利生產(chǎn)企業(yè)的優(yōu)惠政策 十、鼓勵(lì)發(fā)展鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的優(yōu)惠政策 第五節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 一、應(yīng)納所得稅額的計(jì)算 （一）按月（或季）預(yù)繳所得稅的計(jì)算方法 （二）年終匯算清繳的所得稅的計(jì)算方法 二、境外已納稅款扣除的計(jì)算 三、企業(yè)分回利潤(rùn)、股息、紅利補(bǔ)稅的計(jì)算 第六節(jié) 企業(yè)所得稅的申報(bào)繳納 一、納稅年度 二、納稅地點(diǎn) 三、納稅申報(bào)期限 第七節(jié) 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的特殊性 一、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的概述 （一）納稅人的特殊性 （二）稅率設(shè)計(jì)的特殊性 （三）稅收優(yōu)惠政策的特殊性 二、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的征稅范圍、納稅人和稅率 （一）征稅范圍 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得 （二）納稅人 外商投資企業(yè)；外國(guó)企業(yè) （三）稅率 正稅：30%；地方所得稅：3%；預(yù)提稅率：10% 三、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的確定 （一）應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 （二）成本、費(fèi)用和損失列支的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn) （三）資產(chǎn)的稅務(wù)處理 （四）確定應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定 四、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策 （一）減免稅優(yōu)惠 對(duì)生產(chǎn)性投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠；對(duì)某些特定地區(qū)投資的稅收優(yōu)惠；對(duì)國(guó)家鼓勵(lì)重要項(xiàng)目進(jìn)行投資的稅收優(yōu)惠；預(yù)提所得稅方面的優(yōu)惠 （二）再投資退稅優(yōu)惠 五、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 （一）應(yīng)納稅額的計(jì)算 （二）境外所得已納稅款扣除的計(jì)算 （三）預(yù)提所得稅的計(jì)算 （四）再投資退稅的計(jì)算 六、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的申報(bào)繳納 第七章 個(gè)人所得稅 教學(xué)目的和要求：了解個(gè)人所得稅的沿革；領(lǐng)會(huì)個(gè)人所得稅的概念和特點(diǎn)；熟悉個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納；掌握個(gè)人所得稅的政策規(guī)定和應(yīng)納稅額的計(jì)算。 重點(diǎn)與難點(diǎn)：本章重點(diǎn)是個(gè)人所得稅的政策規(guī)定和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法、個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納，本章難點(diǎn)是個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算、境外已納稅款扣除的計(jì)算。 學(xué)時(shí)數(shù)：4 主要內(nèi)容： 第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述 一、個(gè)人所得稅的概念 二、個(gè)人所得稅的建立和發(fā)展 三、個(gè)人所得稅的特點(diǎn) 第二節(jié) 個(gè)人所得稅的征收范圍 一、工資薪金所得 二、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 三、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 四、勞務(wù)報(bào)酬所得 五、稿酬所得 六、特許權(quán)使用費(fèi)所得 七、利息、股息、紅利所得 八、財(cái)產(chǎn)租賃所得 九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 十、偶然所得 十一、經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定的 其他所得 第三節(jié) 個(gè)人所得稅的納稅人 一、納稅人的概念 二、居民納稅人及其納稅義務(wù)范圍 三、非居民納稅人及其納稅義務(wù)范圍 第四節(jié) 個(gè)人所得稅的稅率 一、超額累進(jìn)稅率 （一）9級(jí)超額累進(jìn)稅率：適用工資、薪金所得 （二）5級(jí)超額累進(jìn)稅率：適用個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得 二、比例稅率 第五節(jié) 個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算 一、個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù) 個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是指納稅人取得的收入總額中扣除稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額后的余額。 二、工資薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （一）應(yīng)納稅所得額的確定 （二）應(yīng)納稅額的計(jì)算 三、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （一）應(yīng)納稅所得額的確定 （二）應(yīng)納稅額的計(jì)算 四、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （一）應(yīng)納稅所得額的確定 （二）應(yīng)納稅額的計(jì)算 五、勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （一）應(yīng)納稅所得額的確定 （二）應(yīng)納稅額的計(jì)算 六、稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （一）應(yīng)納稅所得額的確定 （二）應(yīng)納稅額的計(jì)算 七、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （一）應(yīng)納稅所得額的確定 （二）應(yīng)納稅額的計(jì)算 八、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （一）應(yīng)納稅所得額的確定 （二）應(yīng)納稅額的計(jì)算 九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （一）應(yīng)納稅所得額的確定 （二）應(yīng)納稅額的計(jì)算 十、利息、股息、紅利所得、偶然所得 十一、境外所得已納稅額的扣除 第六節(jié) 個(gè)人所得稅的減免優(yōu)惠 一、免稅項(xiàng)目 二、減征項(xiàng)目 三、暫免征稅項(xiàng)目 第七節(jié) 個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納 一、個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納方式 （一）自行申報(bào)納稅 （二）代扣代繳稅款 二、個(gè)人所得稅的納稅期限 （一）工資、薪金所得的納稅期限 （二）個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的納稅期限 （三）對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的納稅期限 （四）中國(guó)境外所得的納稅期限 三、申報(bào)納稅地點(diǎn) 第八章 財(cái)產(chǎn)稅制 教學(xué)目的和要求：了解土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅和車(chē)船使用稅的意義；領(lǐng)會(huì)土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅和車(chē)船使用稅的概念；熟悉土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅和車(chē)船使用稅的征收管理；掌握土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅和車(chē)船使用稅的政策規(guī)定和應(yīng)納稅額的計(jì)算。 重點(diǎn)與難點(diǎn)：本章重點(diǎn)是財(cái)產(chǎn)稅制的政策規(guī)定和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法、財(cái)產(chǎn)稅制的申報(bào)繳納，本章難點(diǎn)是財(cái)產(chǎn)稅制應(yīng)納稅額的計(jì)算。 學(xué)時(shí)數(shù)：4 主要內(nèi)容： 第一節(jié) 土地增值稅 一、土地增值稅的概念 二、土地增值稅的征稅范圍、納稅人和稅率 三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定 土地增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的總收入-扣除項(xiàng)目金額 四、土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 應(yīng)納土地增值稅稅額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額適用稅率-扣除項(xiàng)目金額速算扣除率 五、土地增值稅的減免稅和申報(bào)繳納 （一）土地增值稅的繳納程序 （二）土地增值稅的征收管理 第二節(jié) 房產(chǎn)稅 一、房產(chǎn)稅的概念 二、房產(chǎn)稅的征收范圍 房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收 三、房產(chǎn)稅的征稅范圍 四、房產(chǎn)稅的納稅人：房屋的產(chǎn)權(quán)所有人 五、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù) （一）從價(jià)計(jì)征：以房屋余值為計(jì)稅依據(jù) （二）從租計(jì)征：以租金收入為計(jì)稅依據(jù) 六、房產(chǎn)稅的稅率 七、房產(chǎn)稅的減免規(guī)定 八、房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算 （一）從價(jià)計(jì)征的計(jì)算 （二）從租計(jì)征的計(jì)算 九、房產(chǎn)稅的征收管理 第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅 一、城鎮(zhèn)土地使用稅的概念 二、城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍 三、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人 四、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù) 五、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率 六、城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅規(guī)定 七、城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 八、城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理 第四節(jié) 契稅 一、契稅的概念 二、契稅的征稅范圍 三、契稅的納稅人 四、契稅的計(jì)稅依據(jù) （一）國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的計(jì)稅依據(jù)：成交價(jià)格 （二）土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與的計(jì)稅依據(jù)：市場(chǎng)價(jià)格 （三）土地使用權(quán)交換、房屋交換的計(jì)稅依據(jù)：交換差額（多交付的一方交稅） （四）以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)：補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益。 五、契稅的稅率 六、契稅的減免 七、契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 八、契稅的征收管理 第五節(jié) 車(chē)船使用稅 一、車(chē)船使用稅的概念 二、車(chē)船使用稅的征稅范圍 三、車(chē)船使用稅的納稅人 四、車(chē)船使用稅的計(jì)稅依據(jù) 五、車(chē)船使用稅的稅率 六、車(chē)船使用稅的減免規(guī)定 七、車(chē)船使用稅的計(jì)算 八、車(chē)船使用稅的征收管理 第九章 其他各稅 教學(xué)目的和要求：了解城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、耕地占用稅開(kāi)征的意義；領(lǐng)會(huì)城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、耕地占用稅的概念、特點(diǎn)；熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、耕地占用稅征收管理；掌握城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、耕地占用稅政策規(guī)定和應(yīng)納稅額的計(jì)算。 重點(diǎn)與難點(diǎn)：本章重點(diǎn)是其他各稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法、其他各稅的申報(bào)繳納，本章難點(diǎn)是其他各稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。 學(xué)時(shí)數(shù)：2 主要內(nèi)容： 第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅 一、城市維護(hù)建設(shè)稅的概念和特點(diǎn) 二、 城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍 三、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人 四、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù) 五、城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率 六、城市維護(hù)建設(shè)稅的減免規(guī)定 七、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 八、城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理 第二節(jié) 印花稅 一、印花稅概念 二、印花稅的征收范圍和納稅人 （一）征收范圍 （二）納稅人 三、印花稅的稅率、計(jì)稅依據(jù)和減免稅 四、印花稅的計(jì)算方法和征收管理 第三節(jié) 耕地占用稅 一、耕地占用稅的概念 二、耕地占用稅的征稅范圍 三、耕地占用稅的納稅人 四、耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率 五、耕地占用稅的減免規(guī)定 六、耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 七、耕地占用稅的征收管理 六、教學(xué)內(nèi)容學(xué)時(shí)安排 《當(dāng)代中國(guó)稅收制度》課程講授內(nèi)容學(xué)時(shí)分配表 課內(nèi)學(xué)時(shí)：36 課程內(nèi)容 講授 學(xué)時(shí) 其他 形式 小計(jì) 學(xué)時(shí) 備注 導(dǎo)論 2 第一章 增值稅 8 第二章 消費(fèi)稅 2 第三章 營(yíng)業(yè)稅 2 第四章 資源稅 1 第五章 關(guān)稅 1 第六章 企業(yè)所得稅 8 第七章 個(gè)人所得稅 4 第八章 財(cái)產(chǎn)稅制 4 第九章 其他稅制 2 復(fù)習(xí)考試 2 課內(nèi)學(xué)時(shí)：36 七、考核方法： （本課程考核一般采用試卷（閉卷）考試方式，也可以根據(jù)教學(xué)需要采用口試、論文、調(diào)查報(bào)告等形式，平時(shí)成績(jī)應(yīng)占 20 %。） 八、參考書(shū)目： 1、《中國(guó)稅制》，楊虹編，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2009年第1版； 2、《中國(guó)稅制》，谷成編，清華大學(xué)出版社，2010年第1版； 3、《中國(guó)稅制》，劉穎編，電子工業(yè)出版社，2008年第1版。