《集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)和效能監(jiān)察制度》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)和效能監(jiān)察制度（120頁珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、編號(hào)： 時(shí)間：2021年x月x日 書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟 頁碼：第120頁 共120頁 鹽源縣金鐵礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司 內(nèi) 部 審 計(jì) 和 效 能 監(jiān) 察 制 度 系 統(tǒng) 目 錄 第一章 鹽源縣金鐵礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司 3 內(nèi)部審計(jì)崗位職責(zé) 4 第一節(jié) 審計(jì)中心主任崗位職責(zé) 4 第二節(jié) 經(jīng)營審計(jì)部崗位職責(zé) 4 第三節(jié) 經(jīng)營審計(jì)部部長崗位職責(zé) 5 第四節(jié) 經(jīng)營審計(jì)員兼綜合事務(wù)崗位職責(zé) 6 第五節(jié) 經(jīng)營審計(jì)員崗位職責(zé) 6 第六節(jié) 工程審計(jì)部崗位職責(zé) 7 第八節(jié) 工程審計(jì)員崗位職責(zé) 8 第九節(jié) 財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位職責(zé) 9

2、 第十節(jié) 財(cái)務(wù)審計(jì)部部長崗位職責(zé) 10 第十一節(jié) 財(cái)務(wù)審計(jì)部審計(jì)員崗位職責(zé) 10 第二章 鹽源縣金鐵礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司 11 內(nèi)部審計(jì)管理制度 11 第一節(jié) 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度 12 第二節(jié) 集團(tuán)公司經(jīng)營審計(jì)實(shí)施細(xì)則 25 第三節(jié) 集團(tuán)公司工程審計(jì)實(shí)施細(xì)則 30 第四節(jié) 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施細(xì)則 37 第五節(jié) 集團(tuán)公司審計(jì)處理處罰實(shí)施細(xì)則 46 第六節(jié) 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范 49 第七節(jié) 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè) 50 第八節(jié) 集團(tuán)公司離任審計(jì)實(shí)施辦法 66 第三章 鹽源縣金鐵礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司 69 效能監(jiān)察崗位職責(zé) 69 第一節(jié) 集團(tuán)公司

3、效能監(jiān)察部崗位職責(zé) 69 第二節(jié) 集團(tuán)公司效能監(jiān)察部部長的崗位職責(zé) 70 第三節(jié) 集團(tuán)公司效能監(jiān)察員的崗位職責(zé) 70 第四章 鹽源縣金鐵礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司 72 效能監(jiān)察管理制度 72 第一節(jié) 集團(tuán)公司效能監(jiān)察基本制度 72 第二節(jié) 集團(tuán)公司效能監(jiān)察工作辦法 80 第三節(jié) 集團(tuán)公司管理人員工作失職失察失誤追究制度 89 第四節(jié) 集團(tuán)公司合同管理辦法 92 第五節(jié) 集團(tuán)公司項(xiàng)目與投資管理辦法 99 第六節(jié) 集團(tuán)公司招投標(biāo)實(shí)施細(xì)則 110 鹽源縣金鐵礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司 內(nèi)部審計(jì)與效能監(jiān)察組織結(jié)構(gòu)圖 審計(jì)主任辦公室 辦 公 室 內(nèi)部審計(jì)室

4、效能監(jiān)察室 第一章 鹽源縣金鐵礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司 內(nèi)部審計(jì)崗位職責(zé) 第一節(jié) 審計(jì)中心主任崗位職責(zé) 第一條 組織內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),支持審計(jì)人員依照國家的相關(guān)法律、法規(guī)及集團(tuán)公司的規(guī)章制度行使其審計(jì)監(jiān)督權(quán)。 第二條 全面負(fù)責(zé)審計(jì)中心工作，組織制定審計(jì)規(guī)章制度、辦法、審計(jì)部門文件、編制審計(jì)年度計(jì)劃、工作方案并貫徹落實(shí)。 第三條 負(fù)責(zé)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)調(diào)查報(bào)告的審核，參加審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施，掌握集團(tuán)公司經(jīng)營管理中存在的傾向性、普遍性問題，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考信息。 第四條 負(fù)責(zé)落實(shí)經(jīng)營和工程審計(jì)部完成集團(tuán)公司下達(dá)的年度工作目標(biāo)； 第五條

5、 負(fù)責(zé)管理監(jiān)控集團(tuán)公司重大項(xiàng)目、重點(diǎn)集團(tuán)公司的專項(xiàng)審計(jì)工作； 第六條 完善審計(jì)內(nèi)化模式，搭建集團(tuán)公司審計(jì)分級(jí)管控系統(tǒng)； 第七條 負(fù)責(zé)審計(jì)中心的人力、目標(biāo)、績效管理，加強(qiáng)內(nèi)部管理，合理安排、配置各審計(jì)崗位人員，負(fù)責(zé)部門員工的管理和考核。 第八條 負(fù)責(zé)督辦經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和處理意見的執(zhí)行情況。 第九條 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司審計(jì)咨詢工作，為被審集團(tuán)公司提供管理咨詢服務(wù)。 第十條 完成集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)工作。 第二節(jié) 經(jīng)營審計(jì)部崗位職責(zé) 第一條 負(fù)責(zé)組織對(duì)集團(tuán)公司所屬各公司經(jīng)營績效的審計(jì)確認(rèn)； 第二條 負(fù)責(zé)組織對(duì)重要管理崗位人員的離

6、任審計(jì)； 第三條 負(fù)責(zé)參與對(duì)經(jīng)營管理內(nèi)控的檢查與評(píng)價(jià)； 第四條 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司所屬各公司經(jīng)營審計(jì)業(yè)務(wù)的專業(yè)管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)； 第五條 負(fù)責(zé)完成集團(tuán)公司安排的專項(xiàng)審計(jì)任務(wù)； 第六條 負(fù)責(zé)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)委托和管理； 第七條 參與對(duì)外投資的盡職調(diào)查； 第八條 對(duì)已完成項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)追蹤。 第三節(jié) 經(jīng)營審計(jì)部部長崗位職責(zé) 第一條 分解落實(shí)經(jīng)營審計(jì)部部門工作職責(zé)，制定年度工作計(jì)劃，審核審計(jì)方案。 第二條 確定經(jīng)營業(yè)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目并組織實(shí)施審計(jì)，對(duì)經(jīng)營審計(jì)業(yè)務(wù)把關(guān)。 第三條 負(fù)責(zé)與經(jīng)營審計(jì)涉及的中介機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)、溝通和管理以及經(jīng)營審計(jì)內(nèi)化管理。 第四條

7、 負(fù)責(zé)年度經(jīng)營審計(jì)計(jì)劃的實(shí)施監(jiān)控。 第五條 負(fù)責(zé)經(jīng)營審計(jì)制度、辦法的草擬與修訂。 第六條 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司各公司經(jīng)營績效審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告初級(jí)審核。 第七條 負(fù)責(zé)牽頭組織實(shí)施內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、績效與降本增效審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)工作。 第八條 協(xié)助主任搭建集團(tuán)公司審計(jì)分級(jí)管控系統(tǒng)。 第九條 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)工作任務(wù)。 第四節(jié) 經(jīng)營審計(jì)員兼綜合事務(wù)崗位職責(zé) 第一條 參與制定集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度、辦法、審計(jì)部門文件、編制審計(jì)年度計(jì)劃、工作方案等工作。 第二條 參加各項(xiàng)常規(guī)審計(jì)工作的實(shí)施，并具體負(fù)責(zé)所涉及審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)工作底稿的編制。 第三條 負(fù)責(zé)完成領(lǐng)

8、導(dǎo)交辦的專項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。 第四條 配合審計(jì)牽頭人進(jìn)行內(nèi)控審計(jì)工作。 第五條 負(fù)責(zé)對(duì)所涉及的審計(jì)事項(xiàng)，編寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，提出處理意見和建議。 第六條 負(fù)責(zé)有關(guān)審計(jì)資料的原始調(diào)查、收集、整理、建檔工作，按規(guī)定保守秘密。 第七條 參與審計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)制度和業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提升審計(jì)業(yè)務(wù)水平。 第八條 做好審計(jì)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理和安全運(yùn)行維護(hù)工作。 第九條 負(fù)責(zé)審計(jì)中心人力資源、檔案管理、體系、目標(biāo)預(yù)算、費(fèi)用控制等綜合事務(wù)。 第十條 完成上級(jí)安排的其他工作。 第五節(jié) 經(jīng)營審計(jì)員崗位職責(zé) 第一條 配合審計(jì)牽頭人進(jìn)行經(jīng)營審計(jì)工作。 第二條 負(fù)責(zé)完成領(lǐng)

9、導(dǎo)交辦的專項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。 第三條 負(fù)責(zé)監(jiān)審工作的計(jì)劃、實(shí)施和總結(jié)。 第四條 負(fù)責(zé)有關(guān)制度、規(guī)范的制訂、修訂。 第五條 對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)監(jiān)審工作開展的及時(shí)性、規(guī)范性、正確性、有效性負(fù)責(zé)。 第六條 對(duì)各種監(jiān)督和審計(jì)報(bào)告的正確性、完整性、公正性負(fù)責(zé)。 第七條 負(fù)責(zé)有關(guān)審計(jì)檔案和資料的保管、保密工作。 第八條 對(duì)重大問題及時(shí)調(diào)查和上報(bào)。 第六節(jié) 工程審計(jì)部崗位職責(zé) 第一條 參與重大工程項(xiàng)目的評(píng)審和監(jiān)控。 第二條 負(fù)責(zé)對(duì)工程項(xiàng)目投資及管理的審計(jì)。 第三條 負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目審計(jì)工作，做好對(duì)工程進(jìn)度調(diào)度協(xié)調(diào)以及對(duì)社會(huì)審計(jì)報(bào)告的審核工作。 第四條 負(fù)責(zé)與工程管理

10、咨詢集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)委托和管理。 第五條 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司所屬各公司工程審計(jì)業(yè)務(wù)的專業(yè)管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 第六條 參與重大工程項(xiàng)目的評(píng)審和監(jiān)控。 第七條 負(fù)責(zé)做好工程審計(jì)項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫的錄入工作，隨時(shí)對(duì)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行維護(hù)、更新，保持?jǐn)?shù)據(jù)庫信息的準(zhǔn)確性。 第八條 做好工程審計(jì)項(xiàng)目檔案的立卷、整理、歸檔及安全保密工作。 第九條 完成好上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第七節(jié) 工程審計(jì)部部長崗位職責(zé) 第一條 分解落實(shí)工程審計(jì)部部門工作職責(zé)，制定年度工作計(jì)劃，審核審計(jì)方案； 第二條 組織實(shí)施工程項(xiàng)目審計(jì)； 第三條 負(fù)責(zé)外聘工程審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)、溝通和管理以及工程審計(jì)內(nèi)化管

11、理； 第四條 協(xié)助主任搭建集團(tuán)公司審計(jì)分級(jí)管控系統(tǒng)。 第五條 負(fù)責(zé)制訂工程項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃并實(shí)施； 第六條 負(fù)責(zé)工程審計(jì)制度、辦法的草擬與修訂，負(fù)責(zé)對(duì)工程審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)審核； 第七條 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)工作任務(wù)。 第八節(jié) 工程審計(jì)員崗位職責(zé) 第一條 負(fù)責(zé)承擔(dān)項(xiàng)目的工程審計(jì)工作； 第二條 參與集團(tuán)公司范圍內(nèi)工程招標(biāo)、議標(biāo) 第三條 參與工程竣工驗(yàn)收及其它臨時(shí)性工作。 第四條 負(fù)責(zé)項(xiàng)目工程相關(guān)法規(guī)政策執(zhí)行情況的審計(jì)； 第五條 負(fù)責(zé)督辦有關(guān)工程審計(jì)項(xiàng)目的后續(xù)處理情況； 第六條 及時(shí)完成項(xiàng)目工程審計(jì)檔案的整理、歸檔工作； 第七條 完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交

12、辦的其他工作。 第九節(jié) 財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位職責(zé) 第一條 負(fù)責(zé)組織貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《公司法》、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，建立健全集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度。? 第二條 在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度。? 第三條 負(fù)責(zé)搞好集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)核算工作，負(fù)責(zé)按時(shí)做賬、報(bào)表，做到手續(xù)齊備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目整潔，按時(shí)做財(cái)務(wù)分析，及時(shí)為相關(guān)部門提供準(zhǔn)確、齊全、完整的會(huì)計(jì)信息。? 第四條 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，做好財(cái)務(wù)結(jié)算，正確合理調(diào)度使用資金，提高資金使用效率，為集團(tuán)公司發(fā)展積累資金。? 第五條 負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、國資委、審計(jì)局、金融部門的聯(lián)

13、系，協(xié)助總經(jīng)理處理好與相關(guān)部門的關(guān)系，及時(shí)掌握財(cái)政、稅務(wù)及融資動(dòng)向。? 第六條 遵守、維護(hù)國家的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，嚴(yán)格費(fèi)用開支，認(rèn)真執(zhí)行成本費(fèi)用開支的審批權(quán)限、費(fèi)用報(bào)銷制度。? 第七條 參與集團(tuán)公司的經(jīng)營管理，圍繞提高集團(tuán)公司的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，當(dāng)好集團(tuán)公司的理財(cái)、經(jīng)營參謀。? 第八條 督促、檢查集團(tuán)公司固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財(cái)產(chǎn)、物資的保管、使用情況，注意發(fā)現(xiàn)和提出財(cái)產(chǎn)、物資管理、使用過程中存在問題的處理意見，確保集團(tuán)公司財(cái)產(chǎn)、物資的合理使用和安全管理。? 第九條 督促有關(guān)人員作好工程欠款的清理工作，為集團(tuán)公司提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料。? 第十條 嚴(yán)格按照《國有建設(shè)單位

14、基本建設(shè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，做到單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算、賬目真實(shí)準(zhǔn)確，每月按時(shí)填報(bào)基建報(bào)表，隨時(shí)接受各級(jí)檢查。保證專項(xiàng)資金的“專戶儲(chǔ)存、專賬核算”，堅(jiān)持建設(shè)項(xiàng)目的五制要求，做好專項(xiàng)資金的預(yù)算、資金劃撥、效益分析管理。? 第十一條 負(fù)責(zé)定期組織召開財(cái)務(wù)分析會(huì)，考核經(jīng)營成果，分析經(jīng)營管理中存在的問題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議，促進(jìn)集團(tuán)公司不斷提高管理水平。? 第十二條 嚴(yán)格按《會(huì)計(jì)檔案管理制度》的要求，保管集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議，督促本部門完整地保管集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、財(cái)務(wù)報(bào)告、其它會(huì)計(jì)核算資料。? 第十三條 負(fù)責(zé)完成集團(tuán)公司安排的其他工作。

15、 第十節(jié) 財(cái)務(wù)審計(jì)部部長崗位職責(zé) 第一條 負(fù)責(zé)組織對(duì)集團(tuán)公司所投資的分公司進(jìn)行季度、年度審計(jì)及財(cái)務(wù)指導(dǎo)，財(cái)務(wù)收支審計(jì)，檢查會(huì)計(jì)原始憑證、帳簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。?? 第二條 負(fù)責(zé)組織對(duì)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行離任、交接等審計(jì)；?? 第三條 負(fù)責(zé)組織專項(xiàng)審計(jì)工作，查找漏洞，制定、修訂相關(guān)制度；?? 第四條 負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)審計(jì)制度和相關(guān)規(guī)定；?? 第五條 接受集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的指令，對(duì)其指定的財(cái)務(wù)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)；?? 第六條 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好財(cái)務(wù)管理工作；?? 第七條 定期分析總結(jié)財(cái)務(wù)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改建議；?? 第八條 遵

16、守公司規(guī)章制度，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。 第十一節(jié) 財(cái)務(wù)審計(jì)部審計(jì)員崗位職責(zé) 第一條 參加審計(jì)小組對(duì)集團(tuán)分公司、子公司財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)責(zé)任的定期審計(jì)； 第二條 參加審計(jì)小組對(duì)離任經(jīng)理實(shí)施離任審計(jì)； 第三條 對(duì)各種渠道發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)違紀(jì)、違規(guī)行為進(jìn)行專題審計(jì)； 第四條 對(duì)集團(tuán)公司的項(xiàng)目開發(fā)、經(jīng)營情況進(jìn)行跟蹤檢查； 第五條 受理集團(tuán)分公司、子公司各種違紀(jì)、違規(guī)問題的舉報(bào)； 第六條 收集項(xiàng)目成本的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、協(xié)助經(jīng)理做好項(xiàng)目公司成本支出的過程監(jiān)督； 第七條 完成部門經(jīng)理臨時(shí)交辦的其他工作 第二章 鹽源縣金鐵礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任

17、公司 內(nèi)部審計(jì)管理制度 第一節(jié) 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度 總 則 第一條 為了規(guī)范鹽源縣金鐵礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)工作,加強(qiáng)現(xiàn)代集團(tuán)公司制度建設(shè),根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國集團(tuán)公司國有資產(chǎn)法》、《四川省內(nèi)部審計(jì)條例》和有關(guān)法律法規(guī)并結(jié)合集團(tuán)公司具體情況，特制定本制度。 第二條 內(nèi)部審計(jì)是依法對(duì)全集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)集團(tuán)公司合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。 第三條 集團(tuán)公司所屬各事業(yè)部、子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度

18、規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員 第四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置 集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的專職工作人員，建立健全內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度，有效開展內(nèi)部審計(jì)工作，強(qiáng)化集團(tuán)公司內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制。 1、集團(tuán)公司董事會(huì)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。 2、審計(jì)中心是審計(jì)委員會(huì)工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，在審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)下獨(dú)立開展審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。 3、審計(jì)中心應(yīng)配備符合內(nèi)審工作要求的專業(yè)人員,當(dāng)遇有較大審計(jì)任務(wù)時(shí)，可聘請(qǐng)集團(tuán)公司內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)人員共同進(jìn)行審計(jì)。 4、審計(jì)人員實(shí)行崗位資格制度，應(yīng)通過職業(yè)后續(xù)教育和培訓(xùn)不斷更新知識(shí)，保持和提

19、高專業(yè)勝任能力。 5、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，并以專業(yè)熟練性和應(yīng)有的職業(yè)審慎性開展審計(jì)業(yè)務(wù)。 6、審計(jì)人員不得從事與審計(jì)監(jiān)督職責(zé)相沖突的活動(dòng)，必須做到獨(dú)立、客觀、正直、勤勉和保密。 7、審計(jì)人員與被審計(jì)對(duì)象在經(jīng)營上應(yīng)沒有利害關(guān)系，辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被審計(jì)對(duì)象或被審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 第五條 內(nèi)部審計(jì)人員任職要求 1、資格要求： 1.1 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)崗位必備的會(huì)計(jì)、審計(jì)等專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力； 1.2 審計(jì)部設(shè)負(fù)責(zé)人一名，由審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)任免，負(fù)責(zé)審計(jì)部的全面管理工作。審計(jì)部門負(fù)責(zé)人必須具有中、高級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱與實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)。 1.3 內(nèi)部

20、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力； 2、職業(yè)道德： 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守； 3、工作要求： 3.1 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)集團(tuán)公司或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的或者利益沖突的，應(yīng)當(dāng)回避。 3.2 審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。 4、責(zé)任要求 內(nèi)部審計(jì)人員按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論正確、處理合適的原則，對(duì)審 計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的集團(tuán)公司和人員進(jìn)行審

21、計(jì)處理和處罰，促 進(jìn)審計(jì)集團(tuán)公司嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律和規(guī)章制度。 審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限 第六條 審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé) ： 1、負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司經(jīng)營績效的審計(jì)確認(rèn)； 2、負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司重要管理崗位人員的離任審計(jì)； 3、負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司建設(shè)項(xiàng)目的造價(jià)預(yù)(結(jié))算審計(jì)及相關(guān)專項(xiàng)審計(jì)； 4、負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司管理內(nèi)控的專項(xiàng)檢查與評(píng)價(jià)； 5、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司委托外部審計(jì)的相關(guān)事務(wù)； 6、參與集團(tuán)公司重要投資項(xiàng)目的審核和績效評(píng)價(jià)； 7、參與集團(tuán)公司內(nèi)控制度的評(píng)審； 8、參與集團(tuán)公司專業(yè)職能部門組織的專項(xiàng)檢查或調(diào)研； 9、參與集團(tuán)公司重大工程項(xiàng)目的評(píng)審； 10、參與集團(tuán)公司對(duì)外投資的盡職調(diào)查。 第七

22、條 審計(jì)中心的主要職責(zé)： 1、制定集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制集團(tuán)公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃； 2、按集團(tuán)公司內(nèi)部分工組織或參與組織集團(tuán)公司年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)工作，并對(duì)集團(tuán)公司年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督； 3、對(duì)國家法律法規(guī)規(guī)定不適宜或者未規(guī)定須由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)的有關(guān)內(nèi)容組織進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)； 4、對(duì)本集團(tuán)公司及其子公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督； 5、組織對(duì)集團(tuán)公司主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和子公司的負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)； 6、組織對(duì)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況的子公司進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作； 7、對(duì)

23、本集團(tuán)公司及其子公司的基建工程和重大技術(shù)改造、大修等的立項(xiàng)、概（預(yù)）算、決算和竣工交付使用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督； 8、對(duì)本集團(tuán)公司及其子公司的物資采購、產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)、對(duì)外投資及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要的經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督； 9、對(duì)本集團(tuán)公司及其子公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和意見反饋，對(duì)集團(tuán)公司有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和意見反饋； 10、對(duì)本集團(tuán)公司及其子公司的經(jīng)營績效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)價(jià)； 11、對(duì)本集團(tuán)公司年度工資總額來源、使用和結(jié)算情況進(jìn)行檢查； 12、其他事項(xiàng)。 第八條 審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)權(quán)限： 1、有權(quán)要求有關(guān)集團(tuán)公司按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、

24、經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)文件、資料等； 2、參加集團(tuán)公司有關(guān)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理決策會(huì)議，參與協(xié)助集團(tuán)公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)； 3、檢查被審計(jì)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證和現(xiàn)場勘察相關(guān)資產(chǎn)，有權(quán)查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)等方面的文件、會(huì)議記錄、計(jì)算機(jī)軟件等相關(guān)資料； 4、對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門和個(gè)人進(jìn)行詢查，并取得有關(guān)證明材料； 5、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，可作出臨時(shí)制止決定，并及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告； 6、對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)集團(tuán)公司主要

25、負(fù)責(zé)人或有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán)可暫予以封存； 7、對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供帳表和有關(guān)資料的，有權(quán)向集團(tuán)公司提出追究其責(zé)任的建議； 8、對(duì)集團(tuán)公司提出改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議； 9、提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的建議。 10、集團(tuán)公司主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)在管理權(quán)限范圍內(nèi)，應(yīng)當(dāng)授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理權(quán)或者處罰權(quán)。 審計(jì)任務(wù)、范圍與依據(jù) 第九條?審計(jì)工作的內(nèi)容是： 1、經(jīng)營審計(jì)：包括資產(chǎn)、費(fèi)用成本、對(duì)外投資、經(jīng)營業(yè)績、離任審計(jì)等； 2、工程投資審計(jì)：包括基建、技改、維修工程的預(yù)（結(jié)）算審計(jì)等； 3、經(jīng)營內(nèi)控審計(jì)：包括資金、物資、采購、生產(chǎn)、營銷等內(nèi)部經(jīng)營

26、管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)等； 4、各類審計(jì)調(diào)研及調(diào)查：包括專題項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查，對(duì)外合作盡職調(diào)查等； 5、其他審計(jì)事項(xiàng)：如根據(jù)舉報(bào)線索進(jìn)行查證等。 第十條?內(nèi)部審計(jì)的范圍： 1、年度財(cái)務(wù)計(jì)劃或集團(tuán)公司預(yù)算的執(zhí)行和決算； 2、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來的真實(shí)性、合法性； 3、對(duì)集團(tuán)子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)（年度審計(jì)每年進(jìn)行一次，半年進(jìn)行監(jiān)督檢查）； 4、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，包括離職審計(jì)。 5、內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查； 6、與對(duì)境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行合資、合作經(jīng)營公司及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營

27、狀況及其效益性進(jìn)行審查； 7、檢查國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況； 8、對(duì)集團(tuán)公司直屬具有財(cái)務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職能部門進(jìn)行年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)（以審計(jì)結(jié)果為最終考核依據(jù)）； 9、對(duì)集團(tuán)公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查； 10、對(duì)國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進(jìn)行審計(jì)。 11、對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查； 12、集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事宜。 第十一條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)： 1、國家法律、法規(guī)、政策。 2、集團(tuán)公司規(guī)章制度，董事會(huì)決議。 3、集團(tuán)公司經(jīng)營方計(jì)、計(jì)劃、目標(biāo) 4、

28、集團(tuán)公司的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任現(xiàn)狀及合同。 5、總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。 第十二條 ?審計(jì)中心的主要權(quán)限： 1、要求被審計(jì)集團(tuán)公司按時(shí)報(bào)送真實(shí)、完整的審計(jì)所需資料，包括有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、總結(jié)，會(huì)計(jì)報(bào)表，績效考評(píng)，招投標(biāo)書，重大經(jīng)濟(jì)合同以及其他有關(guān)文件、資料； 2、在集團(tuán)公司授權(quán)范圍內(nèi)檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)的紙質(zhì)資料、文件和計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)，包括但不限于： 2.1 規(guī)章制度、會(huì)議紀(jì)要、工作計(jì)劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料； 2.2 憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、對(duì)賬記錄、實(shí)物等會(huì)計(jì)資料； 2.3 簽訂的各類合同、招投標(biāo)活動(dòng)紀(jì)錄、材料物資核價(jià)單、供應(yīng)集團(tuán)公司及人員信息檔案等資料；

29、 2.4 工程計(jì)劃、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料； 2.5 行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料； 2.6 其他與審計(jì)工作相關(guān)的資料。 3、對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)集團(tuán)公司和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料； 4、對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料或者資產(chǎn)，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存； 5、對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中違法、違規(guī)，造成損失浪費(fèi)的相關(guān)集團(tuán)公司和人員，提出追究責(zé)任的建議； 6、對(duì)阻擾、妨礙審計(jì)工作以及提供虛假信息和拒絕提供資料的集團(tuán)公司或人員，可以采取必要的措施并提出追究責(zé)任的意見； 7、牽頭組織對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者專業(yè)人員的選聘工

30、作，有權(quán)對(duì)其工作質(zhì)量進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)； 8、參與對(duì)集團(tuán)公司及子公司工程項(xiàng)目的造價(jià)控制，有工程項(xiàng)目結(jié)算造價(jià)的審定權(quán)。 審計(jì)工作流程 第十三條 準(zhǔn)備階段 1、確定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃： 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理需要，制定具體項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，做好審計(jì)準(zhǔn)備。 2、成立審計(jì)小組： 審計(jì)部根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，選派審計(jì)人員組成審計(jì)小組，成員不得少于2人，并報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司主要負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)委員會(huì)審核批準(zhǔn)后實(shí)施，審計(jì)小組實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。主審人員負(fù)責(zé)制定審計(jì)方案。必要時(shí)，可申請(qǐng)其他專業(yè)人員參與審計(jì)或提供專業(yè)建議。 3、確定審計(jì)方式： 審計(jì)部的審計(jì)方式可以采取就地審計(jì)和送達(dá)

31、審計(jì)；根據(jù)工作進(jìn)度安排，可以實(shí)行年度定期審計(jì)和年中不定期審計(jì)，各被審計(jì)集團(tuán)公司應(yīng)按規(guī)定報(bào)送月、季、年度財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料。 4、簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)通知書： 審計(jì)部填制內(nèi)部審計(jì)通知書，并在實(shí)施審計(jì)前五天，將內(nèi)部審計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì)集團(tuán)公司。對(duì)于需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。 第十四條 實(shí)施階段： 審計(jì)小組依據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，由主審人員負(fù)責(zé)安排相關(guān)人員具體實(shí)施審計(jì)。審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時(shí)向有關(guān)集團(tuán)公司和人員提出改進(jìn)的建議，審計(jì)終結(jié)，依據(jù)審計(jì)工作底稿，提出審計(jì)報(bào)告。 第十五條 報(bào)告階段： 1、意見征求 審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審

32、計(jì)集團(tuán)公司的意見，被審計(jì)集團(tuán)公司自接到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起 5 日內(nèi)，將其書面意見交審計(jì)小組；超過規(guī)定時(shí)間視同無異議。 被審計(jì)集團(tuán)公司若對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議且無法協(xié)調(diào)時(shí)，設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的集團(tuán)公司，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)集團(tuán)公司意見一并報(bào)審計(jì)委員會(huì)協(xié)調(diào)處理；尚未設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的集團(tuán)公司，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)集團(tuán)公司意見一并報(bào)集團(tuán)公司主要負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)處理。 2、報(bào)告審定： 審計(jì)報(bào)告上報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)或主要負(fù)責(zé)人審定后，集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)論，向被審計(jì)集團(tuán)公司下達(dá)審計(jì)意見（決定）。 對(duì)于報(bào)請(qǐng)審計(jì)委員會(huì)、主要負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)處理的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)委員會(huì)、主要負(fù)責(zé)人的審定意見，向被

33、審計(jì)集團(tuán)公司下達(dá)審計(jì)意見（決定）。 3、報(bào)告送達(dá) 審計(jì)報(bào)告經(jīng)審定后送達(dá)被審計(jì)集團(tuán)公司。被審計(jì)集團(tuán)公司就報(bào)告中所提出的問題和意見進(jìn)行整改，審計(jì)人員有權(quán)就整改情況進(jìn)行檢查。 4、檔案管理 審計(jì)小組應(yīng)在十五日內(nèi)對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)取證記錄、審計(jì)報(bào)告等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔?？缒甓葯n案及時(shí)移交集團(tuán)公司檔案室保管。 5、后續(xù)審計(jì) 對(duì)主要項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)集團(tuán)公司對(duì)審計(jì)意見書的采納及執(zhí)行的情況和效果。 第十六條 委外審計(jì) 本辦法所稱委外審計(jì)（委托外部審計(jì)）是指委托社會(huì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu),按集團(tuán)公司要求的審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行的鑒證評(píng)價(jià)活動(dòng)。社會(huì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)，是指具有

34、獨(dú)立的執(zhí)業(yè)資格和法人資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、工程造價(jià)咨詢集團(tuán)公司、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所等。 1、選擇中介審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備下列條件： 1.1 具有開展相關(guān)業(yè)務(wù)的資質(zhì)資格； 1.2 具有一定的權(quán)威性和良好的社會(huì)信譽(yù)； 1.3 具有承擔(dān)相應(yīng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力； 1.4 依法維護(hù)委托方的權(quán)益，并保守秘密。 2、委外審計(jì)的工作內(nèi)容： 2.1 經(jīng)營業(yè)績審計(jì)。指對(duì)目標(biāo)績效完成情況的確認(rèn)審計(jì)。 2.2 會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)。對(duì)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行的審計(jì)。 2.3 工程竣工結(jié)（決）算審計(jì)。包括造價(jià)結(jié)算審計(jì)，項(xiàng)目竣工決算審計(jì)。 2.4 離任審計(jì)。對(duì)重要管理崗位人員任期經(jīng)營考評(píng)指標(biāo)的完成情況、會(huì)計(jì)利潤等的審計(jì)。

35、 2.5 法定需要委托或集團(tuán)公司要求進(jìn)行委外審計(jì)的事項(xiàng)。 3、委外審計(jì)程序： 3.1 審計(jì)中心或集團(tuán)公司所屬相關(guān)集團(tuán)公司擬定委外審計(jì)項(xiàng)目； 3.2 采用招標(biāo)、議標(biāo)形式，或者從建立了長期合作關(guān)系的中介機(jī)構(gòu)中選定社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)； 3.3 由業(yè)主集團(tuán)公司(或委托集團(tuán)公司)與社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)簽訂業(yè)務(wù)約定書； 3.4 業(yè)主集團(tuán)公司整理送審資料，填寫一式兩份清單，在內(nèi)部審計(jì)人員的監(jiān)督下直接移交社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)； 3.5 在社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)期間，由審計(jì)中心負(fù)責(zé)聯(lián)系、協(xié)調(diào)事宜，并專人配合審計(jì)； 3.6 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具正式審計(jì)報(bào)告： 3.7 對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)并建立委外審計(jì)檔案

36、。 4、本辦法由審計(jì)中心負(fù)責(zé)解釋和修改。 內(nèi)部審計(jì)工作要求 第十七條 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)公司內(nèi)部管理需要有效開展內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。 第十八條　集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)違反國家法律法規(guī)和集團(tuán)公司內(nèi)部管理制度的行為及時(shí)報(bào)告，并提出處理意見；對(duì)發(fā)現(xiàn)的集團(tuán)公司內(nèi)部控制管理漏洞，及時(shí)提出改進(jìn)建議。 第十九條　對(duì)于被審計(jì)集團(tuán)公司及相關(guān)工作人員不及時(shí)落實(shí)內(nèi)部審計(jì)意見，給集團(tuán)公司造成損失浪費(fèi)的，集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)于給集團(tuán)公司造成重大損失的，還應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定向上一級(jí)機(jī)構(gòu)及時(shí)反映情況。 第二十條　集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)

37、構(gòu)下列工作事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)州國資委備案： 1、集團(tuán)公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和工作總結(jié)報(bào)告； 2、重要子公司負(fù)責(zé)人及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告； 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件及重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等，應(yīng)向國資委報(bào)送專項(xiàng)報(bào)告。 第二十一條　根據(jù)出資人財(cái)務(wù)監(jiān)督工作需要，集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照國資委有關(guān)工作要求，對(duì)集團(tuán)公司及其子公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常等情況組織進(jìn)行的專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)向國資委提交審計(jì)報(bào)告。 第二十二條　集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要不斷提高內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，并依法接受國資委、國家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評(píng)估。 第二十三條

38、　集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法組織開展內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)其出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的客觀真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。 第二十四條　為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 第二十五條　集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。 第二十六條　集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。 第二十七條　集團(tuán)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人

39、員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；集團(tuán)公司內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作。任何組織和個(gè)人不得對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。 第二十八條　集團(tuán)公司對(duì)于認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、作出顯著成績的內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予獎(jiǎng)勵(lì)。 第二十九條　集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所必需的審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)，并列入集團(tuán)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算。集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人員參加國家統(tǒng)一組織的專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)、聘任和后續(xù)教育，集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定予以執(zhí)行。 第三十條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍u(píng)價(jià)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。 第三十一條

40、 內(nèi)部控制審查和評(píng)價(jià)范圍包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。 審計(jì)部應(yīng)將對(duì)外投資、購買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評(píng)估的重點(diǎn)。 第三十二條 審計(jì)部對(duì)審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。 第三十三條 審計(jì)部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)， 應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為集團(tuán)公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并予以披露。集團(tuán)公司

41、應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或擬采取的措施。 信息披露 第三十四條 審計(jì)委員會(huì)根據(jù)審計(jì)部出具的評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容： 1、內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實(shí)施； 2、內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)及其處理情況； 3、改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施； 4、上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)情況； 5、本年度內(nèi)部控制審查與評(píng)價(jià)工作完成情況的說明。 集團(tuán)公司董

42、事會(huì)在審議年度報(bào)告的同時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告形成決議。監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)表意見，保薦人應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行核查，并出具核查意見。 第三十五條 集團(tuán)公司在聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時(shí)， 應(yīng)當(dāng)至少每年要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)集團(tuán)公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。 第三十六條 集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告披露的同時(shí)， 在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。 獎(jiǎng)懲 第三十七條 違反國家法律法規(guī)、集團(tuán)公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計(jì)部提出處罰意見，報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。 1、拒絕提供有關(guān)

43、文件、憑證、帳薄、報(bào)表資料和證明材料的； 2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的； 3、弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的； 4、拒不執(zhí)行審計(jì)意見書的； 5、打擊、報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉人員的； 第三十八條 違反國家法律法規(guī)、集團(tuán)公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后可對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰、解除勞動(dòng)合同，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 1、利用職權(quán)、謀取私利的； 2、弄虛作假、徇私舞弊的； 3、玩忽職守、造成審計(jì)報(bào)告嚴(yán)重失真的； 4、未能保守公司秘密的。 第三十九條 對(duì)忠于職守、堅(jiān)持原則、有突出貢獻(xiàn)

44、的內(nèi)部審計(jì)人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的有功人員，應(yīng)給予精神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。 附 則 第四十條 本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。 第四十一條 本制度經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后生效，修改時(shí)亦同。 第二節(jié) 集團(tuán)公司經(jīng)營審計(jì)實(shí)施細(xì)則 總 則? 第一條 目的：? 為了提升集團(tuán)公司經(jīng)營管理水平，防范風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范并提高內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)業(yè)水平，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引和集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度》等相關(guān)制度要求制定本辦法。? 第二條?適應(yīng)范圍：? 本辦法適應(yīng)鹽源縣金鐵礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司及納入合并報(bào)表范圍內(nèi)的子公司、

45、分公司。 第三條?術(shù)語：? 本辦法所稱經(jīng)營審計(jì)是指通過審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性，促進(jìn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。經(jīng)營審計(jì)不限于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，還包括采購、銷售、以及其他審計(jì)人員能夠勝任的領(lǐng)域。? 經(jīng)營審計(jì)程序與方法? 第四條?召開審計(jì)進(jìn)場會(huì)議? 在實(shí)施審計(jì)前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人認(rèn)為在必要時(shí)可召開項(xiàng)目審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，項(xiàng)目審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況通知相關(guān)單位（部門）參加審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議。項(xiàng)目審計(jì)組在進(jìn)點(diǎn)會(huì)議上傳達(dá)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容包括：被審項(xiàng)目概況、審計(jì)目的與范圍、審計(jì)重點(diǎn)、時(shí)間計(jì)劃、項(xiàng)目審計(jì)組的組成及其分工等。? 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以選擇與被審單位高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通的

46、方式替代審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議。? 第五條?制定詳細(xì)的審計(jì)方案? 審計(jì)人員應(yīng)在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)下制定詳細(xì)的審計(jì)方案和設(shè)計(jì)相應(yīng)的底稿，包括問卷調(diào)查設(shè)計(jì)、被審單位需提供資料清單、計(jì)劃的下步審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)工作等。? 詳細(xì)審計(jì)方案和底稿的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)圍繞審計(jì)目的，貼合被審單位情況，有利于審計(jì)質(zhì)量控制復(fù)核和高效的開展審計(jì)工作。各經(jīng)營審計(jì)重點(diǎn)包括但不限于：? 1、采購審計(jì) 1.1 對(duì)采購組織目標(biāo)設(shè)定、目標(biāo)分解、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和采取的措施、管控流程以及考核措施；? 1.2 分析采購組織的經(jīng)營數(shù)據(jù)和信息，評(píng)價(jià)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度；? 1.3 對(duì)采購組織組織層面的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要包括：組織文化、人力資源、信息與溝通（

47、內(nèi)外部報(bào)告、會(huì)議制度）；? 1.4 對(duì)采購組織的流程層面的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括：采購戰(zhàn)略；供應(yīng)商管理；戰(zhàn)略尋源；采購工程；采購執(zhí)行。? 2、銷售審計(jì)? 2.1 對(duì)銷售組織目標(biāo)設(shè)定、目標(biāo)分解、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和采取的措施、管控流程以及考核措施；? 2.2 分析銷售組織的經(jīng)營數(shù)據(jù)和信息，評(píng)價(jià)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度；? 2.3 對(duì)銷售組織組織層面的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要包括：組織文化、人力資源、信息與溝通（內(nèi)外部報(bào)告、會(huì)議制度）；? 2.4 對(duì)銷售組織的流程層面的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括：銷售戰(zhàn)略；銷售模式、策略與價(jià)格的確定及審批；銷售價(jià)格與業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行；賒銷額度的確定、審批及貨款的跟蹤。? 3、財(cái)

48、務(wù)審計(jì)? 3.1 籌資、投資及營運(yùn)資金管理；? 3.2 財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果審計(jì)分析；? 3.3 成本核算、成本控制和預(yù)算管理；? 3.4 稅款的計(jì)提和解繳；? 3.5 財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部控制：會(huì)計(jì)科目維護(hù)；月末結(jié)賬；財(cái)務(wù)報(bào)告編制及報(bào)送。? 第六條?進(jìn)行集團(tuán)公司層面和流程層面的內(nèi)控測(cè)試? 據(jù)確定的重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和訪談結(jié)果，項(xiàng)目審計(jì)組須對(duì)內(nèi)部控制流程進(jìn)行詳細(xì)了解并實(shí)施控制測(cè)試程序。該步驟可與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)整合進(jìn)行，形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和內(nèi)部審計(jì)工作底稿。整合審計(jì)時(shí)務(wù)必關(guān)注內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目標(biāo)和程序，防止過多或過少的內(nèi)部控制測(cè)試。? 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)首先針對(duì)被審單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)選取一個(gè)樣本進(jìn)行穿行測(cè)試，以

49、便了解業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際執(zhí)行情況和關(guān)鍵控制點(diǎn)。穿行測(cè)試是通過追蹤交易在各環(huán)節(jié)的處理過程，來證實(shí)審計(jì)人員對(duì)控制的了解、評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)的有效性以及確定控制是否得到執(zhí)行。審計(jì)人員在穿行測(cè)試過程中應(yīng)當(dāng)注意是否存在內(nèi)控制度設(shè)計(jì)和內(nèi)控實(shí)際執(zhí)行的缺陷。? 穿行測(cè)試結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)選取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)樣本進(jìn)行內(nèi)控測(cè)試，以獲取內(nèi)控是否得到有效執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)?？刂茰y(cè)試通常采用以下審計(jì)程序：詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行。? 第七條?調(diào)整初步確定的重要性水平和審計(jì)方案：? 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制測(cè)試后，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再次評(píng)估，據(jù)以調(diào)整重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要性水平，進(jìn)一步調(diào)整審計(jì)方案，包括將實(shí)施的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的時(shí)間、范圍

50、和性質(zhì)。審計(jì)方案的調(diào)整須經(jīng)部門長核定。? 重要性水平取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷。由于銷售收入和總資產(chǎn)具有相對(duì)穩(wěn)定性，審計(jì)人員經(jīng)常將其用作確定計(jì)劃重要性水平的基準(zhǔn)。在確定恰當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)后，審計(jì)人員通常運(yùn)用職業(yè)判斷合理選擇百分比，據(jù)以確定重要性水平。? 第八條?實(shí)質(zhì)性測(cè)試：? 項(xiàng)目審計(jì)組根據(jù)重要性水平和控制測(cè)試的結(jié)果實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試。根據(jù)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的結(jié)果判斷是否需要擴(kuò)大測(cè)試范圍。此步驟應(yīng)防范內(nèi)部審計(jì)程序所引起的經(jīng)營或法律風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)質(zhì)性測(cè)試包括對(duì)各類交易、賬戶余額、列報(bào)的細(xì)節(jié)測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性分析程序。? 1、細(xì)節(jié)測(cè)試? 細(xì)節(jié)測(cè)試是對(duì)各類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體細(xì)節(jié)進(jìn)行測(cè)試，目的在于直

51、接識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是否存在錯(cuò)報(bào)。細(xì)節(jié)測(cè)試適用于對(duì)各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定的測(cè)試，尤其是對(duì)存在或發(fā)生、計(jì)價(jià)認(rèn)定的測(cè)試。? 2、實(shí)質(zhì)性分析程序? 實(shí)質(zhì)性分析程序通過研究數(shù)據(jù)間關(guān)系評(píng)價(jià)信息，識(shí)別各類交易、賬戶余額、列報(bào)及相關(guān)認(rèn)定是否存在錯(cuò)報(bào)。對(duì)在一段時(shí)期內(nèi)存在可預(yù)期關(guān)系的大量交易，審計(jì)人員可以考慮實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序。? 第九條?審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)過程中進(jìn)行積極有效溝通 包括項(xiàng)目審計(jì)組內(nèi)部溝通和與被審單位適當(dāng)管理層進(jìn)行溝通，按照審計(jì)進(jìn)行階段，溝通可分為：? 1、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃階段的溝通。? 1.1 接受委托前就被審單位基本情況的了解溝通；? 1.2 編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃時(shí)就評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)資料

52、、客觀環(huán)境變化等的溝通。? 2、審計(jì)實(shí)施階段的溝通。? 2.1 項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃中確定的需要被審單位協(xié)助的工作；? 2.2 被審單位對(duì)有關(guān)事項(xiàng)的解釋、聲明及提供的其他證據(jù)；? 2.3 已發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)誤、舞弊或違法行為；? 2.4 審計(jì)工作受到的限制和阻礙。? 3、審計(jì)完成階段的溝通。? 3.1 有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議；? 3.2 可能危及持續(xù)經(jīng)營能力等的重大風(fēng)險(xiǎn)；? 3.3 審計(jì)意見的類型及審計(jì)報(bào)告的措辭。? 審計(jì)工作底稿? 第十條?審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)編制適當(dāng)?shù)膶徲?jì)工作底稿 審計(jì)工作底稿包括：內(nèi)控底稿、實(shí)質(zhì)性測(cè)試底稿、審計(jì)階段性匯報(bào)、審計(jì)報(bào)告和項(xiàng)目總結(jié)。審計(jì)工作底

53、稿須實(shí)行三級(jí)復(fù)核，即審計(jì)人員交叉復(fù)核，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門最高領(lǐng)導(dǎo)分別審核。? 第十一條?審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)檔案管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制和管理? 附 則? 第十二條?本辦法未盡事宜按照集團(tuán)公司《內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度》和《內(nèi)部審計(jì)手冊(cè)》等有關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。? 第十三條 本辦法自批準(zhǔn)之日起實(shí)施?。 第三節(jié) 集團(tuán)公司工程審計(jì)實(shí)施細(xì)則 第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)工程管理，完善和規(guī)范工程審計(jì)制度，達(dá)到維護(hù)集團(tuán)公司合法權(quán)益，防止集團(tuán)公司效益流失的目的，特制定本辦法。 第二條 工程審計(jì)

54、項(xiàng)目包括大、中、小型基建工程、各單位自籌資金建設(shè)的項(xiàng)目、更新改造工程、業(yè)擴(kuò)工程、大修理工程、維修工程、裝飾工程(包括二次裝修工程、修繕工程、改建工程、拆除工程)等。 第三條 審計(jì)依據(jù)主要有以下內(nèi)容：????????? 1、《中華人民共和國審計(jì)法》； 2、國家審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》；????????? 3、鹽源縣金鐵礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)制度 4、國家政府部門頒發(fā)的有關(guān)工程審計(jì)和竣工決算的規(guī)定，以及與工程納稅有關(guān)的規(guī)定； 5、鹽源縣有關(guān)部門頒發(fā)的與工程結(jié)算有關(guān)的法律性文件；????????? 6、批準(zhǔn)的立項(xiàng)文件和項(xiàng)目投資計(jì)劃； 7、國家、有關(guān)部委、地方政府部門頒

55、布的有關(guān)工程施工及驗(yàn)收規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定等； 8、其它有關(guān)規(guī)定。 第四條 審計(jì)人員必須具備履行職責(zé)所需的專業(yè)知識(shí)和相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，并且要樹立高度的主人翁責(zé)任感和敬業(yè)精神，對(duì)待工程審計(jì)應(yīng)不循私情，嚴(yán)格把關(guān)，依法審計(jì)，忠于職守。 第五條?動(dòng)聯(lián)系并取得行業(yè)主管部門的支持，營造好的外部環(huán)境，以保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行。 第六條?對(duì)所有工程的開工建設(shè)前、建設(shè)期到竣工各階段的全過程及重要事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。各單位工程歸口管理部門要和審計(jì)部門攜手把關(guān)，維護(hù)集團(tuán)公司的合法權(quán)益，從工程招投標(biāo)、簽訂工程各類合同、工程預(yù)決算、標(biāo)的核對(duì)、工程期中審計(jì)等各個(gè)方面，審計(jì)部門都必須積極參與，工程管理部門要提供工程配合等方面的方便

56、和條件。????????? 第七條?項(xiàng)目審批手續(xù)審計(jì) 主要審查開工前各項(xiàng)審批手續(xù)(包括可研評(píng)估報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、立項(xiàng)批復(fù)文件、設(shè)計(jì)文件、投資計(jì)劃、概算批復(fù)文件和借貸協(xié)議文件等)是否完備、合法，項(xiàng)目是否由上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，是否納入固定資產(chǎn)投資計(jì)劃或其他投資計(jì)劃，自籌資金來源有無違反政策等；對(duì)項(xiàng)目前期工作(包括資金籌措、勘測(cè)、可研、初設(shè)、方案優(yōu)化等)作出評(píng)價(jià)。????????? 第八條?工程招投標(biāo)審計(jì) 具備招標(biāo)條件的工程一律實(shí)行招標(biāo)。審計(jì)部門必須參加工程的招標(biāo)、評(píng)議標(biāo)及優(yōu)選施工隊(duì)伍等工作，著重審計(jì)投標(biāo)單位的資信、履約能力、標(biāo)的的合理性等。????????? 第九條?合同審計(jì) 1、工程的各

57、類合同簽署前，必須經(jīng)過審計(jì)部門審計(jì)，未經(jīng)審計(jì)的合同不予承認(rèn)，財(cái)務(wù)部門不予付款； 2、工程合同的簽訂，負(fù)責(zé)承辦部門應(yīng)將有關(guān)的各類資料和審簽申請(qǐng)單送交審計(jì)部門審計(jì)； 3、重要的合同必須有審計(jì)部門有關(guān)人員參加洽談； 4、合同的副本必須送交審計(jì)部門存檔備案，以便作為工程決算審計(jì)的依據(jù)。????????? 5、合同審計(jì)的主要內(nèi)容有： 5.1 主要審查合同內(nèi)容、合同格式(包括承包方式、工期、質(zhì)量及技術(shù)要求、付款方式、結(jié)算方式、材料供應(yīng)、履約獎(jiǎng)懲等)的合法性、完整性、準(zhǔn)確性；????????? 5.2 合同中增加和減少的條款是否合理、合法； 5.3 合同雙方簽字、銀行賬號(hào)、印章是否齊全，合同簽

58、字人必須是雙方法定代表人或有簽訂經(jīng)濟(jì)合同授權(quán)委托書的代理人，法人代表證明及委托書要留底存檔；????????? 5.4 合同制定的法律依據(jù)； 5.5 合同中需明確成品保護(hù)及保修要求、違約責(zé)任及爭議解決方式；????????? 6、對(duì)于實(shí)行招投標(biāo)的工程，招標(biāo)書中的條款也是合同中的有效條款，與合同具備同樣的法律效力；投標(biāo)書中的承諾條款也是合同中的有效條款，與合同具備同樣的法律效力。 7、工程發(fā)承包合同還需審計(jì)以下內(nèi)容： 7.1審查承包方的企業(yè)性質(zhì)、施工資質(zhì)等級(jí)、營業(yè)范圍，并將承包方的資質(zhì)等級(jí)證書及營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件存檔； 7.2審查承包方的工程取費(fèi)證書、施工許可證，并將復(fù)印件存檔； 7.

59、3合同中需明確規(guī)定工程承包單位所采購的調(diào)價(jià)材料設(shè)備實(shí)行發(fā)包方、承包方、監(jiān)理方三方認(rèn)可制(必要時(shí)設(shè)計(jì)單位、產(chǎn)品技術(shù)監(jiān)督部門、質(zhì)量監(jiān)督部門也可參入)，并對(duì)產(chǎn)品的價(jià)格、質(zhì)量、產(chǎn)地等的真實(shí)性負(fù)責(zé)。????????? 第十條?購銷合同的審計(jì) 1、大宗的材料設(shè)備采購應(yīng)采用招投標(biāo)制，采取貨比三家，擇優(yōu)錄取的方針選擇供應(yīng)商或生產(chǎn)廠家； 2、合同簽署前，物資采購部門須將市場考察報(bào)告遞交審計(jì)部門。市場考場報(bào)告需包括材料設(shè)備的名稱、品種、型號(hào)、規(guī)格、等級(jí)、花色，材料設(shè)備的供應(yīng)渠道，各供應(yīng)商的報(bào)價(jià)比較、性能比較等綜合評(píng)定結(jié)論。未提交完整的市場考察報(bào)告的合同不予審計(jì)；????????? 3、合同中需明確材料設(shè)備

60、的名稱、品種、型號(hào)、規(guī)格、等級(jí)、花色、技術(shù)參數(shù)，材料設(shè)備的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及要求，購貨數(shù)量及計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，材料設(shè)備的包裝要求及包裝品回收方式和價(jià)值計(jì)算方式，需明確材料設(shè)備的交貨單位、交貨期限、交貨方式、運(yùn)輸方式、到貨地點(diǎn)、提貨單位、提貨方式、驗(yàn)收方法及運(yùn)費(fèi)計(jì)算方法和承擔(dān)者，材料設(shè)備的價(jià)格和結(jié)算方式等； 4、對(duì)于需供應(yīng)商無償提供的備品、備件必須按有關(guān)規(guī)定供足；合同中要有明確的售后服務(wù)條款；可參照《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的有關(guān)規(guī)定制定相應(yīng)條款； 5、主要材料設(shè)備須經(jīng)本集團(tuán)公司物資主管部門認(rèn)可，并對(duì)其價(jià)格、質(zhì)量、產(chǎn)地等的真實(shí)性負(fù)責(zé)。 6、工程勘測(cè)合同、設(shè)計(jì)合同、技術(shù)服務(wù)合同、監(jiān)理合同等可參照本條的有

61、關(guān)規(guī)定實(shí)施審計(jì)。 第十一條?竣工資料審計(jì) 工程項(xiàng)目竣工后，施工單位提交竣工資料和結(jié)算報(bào)告，由工程歸口管理部門進(jìn)行初審后，將審核人、部門負(fù)責(zé)人簽章齊全的結(jié)算書一式四份、完整的竣工資料及圖紙一份送交審計(jì)部門審計(jì)。 1、認(rèn)真閱評(píng)議標(biāo)書記錄和施工組織設(shè)計(jì)資料，詳細(xì)核對(duì)工程隱蔽記錄及設(shè)計(jì)變更。準(zhǔn)確把握工程圖紙和標(biāo)準(zhǔn)圖集，以圖紙、變更、簽證資料為基礎(chǔ)，深入現(xiàn)場詳實(shí)查看核對(duì)，做到書面資料和工程實(shí)體相符； 2、深入核對(duì)原材料、半成品、構(gòu)件等的出廠合格證、試化驗(yàn)單、有效期等，確認(rèn)工程所用材料均為合格產(chǎn)品； 3、詳細(xì)審閱工程竣工驗(yàn)收證明書、隱患通知單、隱患整改報(bào)告，收集工程質(zhì)量方面的第一手資料，作為工程

62、索賠的一項(xiàng)重要依據(jù)； 4、核對(duì)施工單位的資質(zhì)是否與結(jié)算書取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)口徑一致；????????? 5、對(duì)于工程資料不齊全、不正確的工程，應(yīng)堅(jiān)決不予結(jié)算。????????? 第十二條?工程決算審計(jì) 工程預(yù)結(jié)算形式必須是當(dāng)?shù)毓芾聿块T所頒發(fā)的現(xiàn)行的定額標(biāo)準(zhǔn)。 1、確定審計(jì)范圍，由歸口管理部門將范圍內(nèi)的全部竣工驗(yàn)收資料(包括施、竣工圖紙、合法的設(shè)計(jì)及施工變更單、工程施工記錄、材料試化驗(yàn)單、竣工驗(yàn)收證明、質(zhì)量等級(jí)證明等)及工程承包合同(協(xié)議)、供貨合同、標(biāo)書、概算、報(bào)價(jià)及預(yù)結(jié)算書、工程量計(jì)算書等資料提供給審計(jì)部門，并搜集有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)及變動(dòng)情況，做好審計(jì)準(zhǔn)備；????????? 2、審核施工單位的

63、取費(fèi)證書、資質(zhì)等級(jí)是否與結(jié)算書相一致，取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與承包方式一致；凡是無取費(fèi)許可證的施工單位，編制工程預(yù)結(jié)算，只能計(jì)取基本直接費(fèi)；凡是冒用資質(zhì)證書、單位公章，采用欺騙手段獲取工程項(xiàng)目的，經(jīng)審計(jì)查出后，一律責(zé)令停止施工，賠償甲方損失，并移交有關(guān)部門處理； 3、審核工程量，認(rèn)真核實(shí)工程量是否與設(shè)計(jì)圖紙相符，是否與工程實(shí)體相符，重點(diǎn)是易重復(fù)計(jì)算和隱蔽工程部分，即要認(rèn)真核對(duì)工程圖紙、變更單、施工記錄，又要按設(shè)計(jì)復(fù)查計(jì)算，到現(xiàn)場勘察，必要時(shí)應(yīng)開挖勘查，直至核實(shí)為止； 4、審核工程直接費(fèi)、間接費(fèi)，要求計(jì)算符合規(guī)則和方法，不錯(cuò)項(xiàng)、漏項(xiàng)、多項(xiàng)和重項(xiàng)；無依據(jù)項(xiàng)目的補(bǔ)充定額編制要合情合理符合實(shí)際；估價(jià)、議價(jià)要

64、協(xié)商，結(jié)果要合理；套用定額和標(biāo)準(zhǔn)符合規(guī)定，不以低套高，單價(jià)換算符合規(guī)定，計(jì)算范圍、方法和計(jì)算基礎(chǔ)正確符合規(guī)定；掌握承包方在工程預(yù)決算中提高造價(jià)的手法(如高估冒套、提高工藝拐套定額、偷工減料或減少工藝達(dá)到偷工減料的目的等)； 5、審核材料價(jià)差，要使調(diào)價(jià)材料名稱、種類符合規(guī)定，用量準(zhǔn)確，價(jià)格正確，差價(jià)調(diào)整符合當(dāng)?shù)芈毮懿块T規(guī)定的估價(jià)；各單位審計(jì)人員要深入市場調(diào)查研究，了解供貨渠道，掌握各類材料的出廠價(jià)格及回扣率(即掌握材料的批量價(jià)格和相應(yīng)的市場優(yōu)惠價(jià))，把它作為決算審計(jì)的一個(gè)有力支撐點(diǎn)； 工程承包單位所采購的調(diào)價(jià)材料設(shè)備實(shí)行發(fā)包方、承包方、監(jiān)理方三方認(rèn)可制(必要時(shí)設(shè)計(jì)單位、產(chǎn)品技術(shù)監(jiān)督部門、質(zhì)量

65、監(jiān)督部門也可參入)，并對(duì)產(chǎn)品的價(jià)格、質(zhì)量、產(chǎn)地等的真實(shí)性負(fù)責(zé)；可參照本實(shí)施細(xì)則第十條的有關(guān)規(guī)定實(shí)施審計(jì)； 6、貫徹質(zhì)量與決算掛鉤的方針，對(duì)于質(zhì)量不合格的工程，應(yīng)堅(jiān)決不予決算；對(duì)于部分項(xiàng)工程或質(zhì)量隱患處理不符標(biāo)準(zhǔn)的工程，對(duì)于部分原材料不合格的工程，應(yīng)加大比例抵扣工程款； 7、工程預(yù)算必須經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)，未經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)，有關(guān)部門不得予付工程款；????????? 8、工程概預(yù)算和竣工決算，是財(cái)務(wù)撥付工程款的依據(jù)，其編審直接影響工程造價(jià)的高低，需雙方確認(rèn)審定結(jié)果，并在預(yù)(決)算或?qū)徲?jì)單上簽字，作為預(yù)算、竣工決算、財(cái)務(wù)撥付工程款的依據(jù)和審計(jì)報(bào)告依據(jù)。????????? 第十三條?工程款的審計(jì)

66、 1、工程款要?？顚Ｓ?，不得挪用； 2、預(yù)付備料款應(yīng)按當(dāng)年計(jì)劃完成工程量計(jì)算，付款要真實(shí)(凡預(yù)付備料款、啟動(dòng)資金的工程，決算時(shí)要按規(guī)定扣除備料款利息或在綜合取費(fèi)時(shí)折扣費(fèi)率)； 3、工程進(jìn)度款要嚴(yán)格按照合同規(guī)定和審批的預(yù)算及實(shí)際完成工程量支付； 4、支付工程款項(xiàng)時(shí)，收款單位一定要出具正式發(fā)票，不得使用收款收據(jù)，手續(xù)辦理齊全后方可付款； 5、支付工程款項(xiàng)時(shí)，工程合同及預(yù)結(jié)算必須已經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)，未經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)，有關(guān)部門不得撥付工程款。 第十四條 工程投標(biāo)、簽訂承包合同、預(yù)付工程款項(xiàng)，一律出具相應(yīng)的履約保函或銀行承兌匯票，保函(或承兌匯票)的受益人必須是業(yè)主，并且保函(或承兌匯票)是不能撤換的。 1、投標(biāo)保函。承包商在投標(biāo)時(shí)，必須將投標(biāo)保函與投標(biāo)書一同遞交業(yè)主，保函格式和要求在招標(biāo)書中明確，金額不得低于投標(biāo)報(bào)價(jià)的2%，有效期比報(bào)價(jià)有效期長一個(gè)月。保函的格式、金額、有效期等可作為評(píng)標(biāo)的條件之一。對(duì)未中標(biāo)者的保函在授標(biāo)后釋放；中標(biāo)者的保函，在收到履約保函后釋放； 2、履約保函。履約保函必須在合同簽訂時(shí)一并遞交，金額為合同總額的10%，有效期至保修期結(jié)束，在簽發(fā)了最終驗(yàn)收證明書