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《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》任務(wù)二答案 單項(xiàng)選擇 窗體頂端 1、某企業(yè)20X2年6月進(jìn)口卷煙30箱（標(biāo)準(zhǔn)箱，下同），每箱成交價(jià)格1000歐元，支付境外采購代理商買方傭金40歐元/箱，起卸前的運(yùn)費(fèi)110歐元/箱，保險(xiǎn)費(fèi)100歐元/箱。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅（ ）元。（關(guān)稅稅率20%，1歐元 = 8.0人民幣元） A、 300000 B、 290400 C、 58080 D、 60000 2、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方收回后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，支付代扣代繳消費(fèi)稅的會計(jì)分錄為（ ） A、 借：待扣稅金—待扣消費(fèi)稅 貸：銀行存款 B、 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款 C、 借：營業(yè)稅金及附加 貸：銀行存款 D、 借：委托加工物資 貸：銀行存款 3、下列項(xiàng)目中，不屬于特定減免稅的是（ ）。 A、 從保稅區(qū)銷往區(qū)外的貨物 B、 出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)的進(jìn)口貨物 C、 加工貿(mào)易產(chǎn)品 D、 保稅區(qū)內(nèi)的出口貨物 4、營業(yè)稅按期納稅的起征點(diǎn)為（ ）元。 A、 20000-30000 B、 5000-20000 C、 1000-5000 D、 500-1000 5、根據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目免征營業(yè)稅的是（ ）。 A、 從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù) B、 咨詢公司單獨(dú)從事技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù) C、 婚介公司的婚慶服務(wù)收入 D、 殘疾人福利企業(yè)為社會提供的勞務(wù) 6、納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）。 A、 收訖銷售款或取得索取銷售款憑證的當(dāng)天 B、 銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天 C、 發(fā)出應(yīng)稅商品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D、 發(fā)出商品的當(dāng)天 7、關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)置，這種計(jì)征關(guān)稅的方法稱為（ ）。 A、 滑準(zhǔn)稅 B、 復(fù)合稅 C、 從量稅 D、 從價(jià)稅 8、租借、租賃方式進(jìn)境的貨物是以海關(guān)審定該項(xiàng)貨物進(jìn)口的（ ）作為完稅價(jià)格。 A、 租金 B、 成交價(jià)格 C、 離岸價(jià)格 D、 到岸價(jià)格 9、關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過（ ）。 A、 12個月 B、 9個月 C、 6個月 D、 3個月 10、下列項(xiàng)目中征收消費(fèi)稅的有（ ） A、 商店銷售溶劑汽油 B、 委托加工煙絲 C、 商店銷售白酒 D、 進(jìn)口金銀首飾 11、某廣告公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入18萬元，支付給其他單位廣告制作費(fèi)5萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費(fèi)3萬元，收取廣告贊助費(fèi)1萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元。 A、 0.95 B、 0.7 C、 0.55 D、 0.8 12、下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額中減去的是（ ）。 A、 娛樂業(yè)收取的煙酒飲料費(fèi) B、 貸款業(yè)務(wù)的利息支出 C、 廣告公司支付的燈箱廣告制作費(fèi) D、 物業(yè)公司代收的水、電、氣費(fèi) 13、某公司進(jìn)口一批貨物，應(yīng)納關(guān)稅800萬元。海關(guān)于20X2年3月2日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月28日才繳納關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（ ）萬元。 A、 6 B、 6.5 C、 4.8 D、 5.2 14、下列經(jīng)營行為中，屬于營業(yè)稅納稅行為的是（ ）。 A、 從事貨物保管的行為 B、 從事貨物修理修配的行為 C、 從事貨物批發(fā)的行為 D、 從事貨物制造的行為 15、某企業(yè)以自有不動產(chǎn)做抵押向銀行貸款，雙方商定，借款人取得借款后，將不動產(chǎn)交與銀行使用，以不動產(chǎn)租金抵充貸款利息。對該企業(yè)應(yīng)（ ）。 A、 不征收營業(yè)稅 B、 按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 C、 按“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅 D、 按“金融業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 判斷 窗體頂端 1、老劉將自有的一處房產(chǎn)贈與與自己在一起生活多年的養(yǎng)子，屬于無償贈予不動產(chǎn)，依《營業(yè)稅暫行條例》應(yīng)視同應(yīng)稅行為繳納營業(yè)稅。 A、 錯誤 B、 正確 2、林先生將住房一套租與他人，月租金500元，2009年4月20日雙方簽訂租方協(xié)議，2009年5月1日林先生預(yù)收半年租金3000元，則林先生的納稅義務(wù)發(fā)生時間為2009年4月20日。 A、 錯誤 B、 正確 3、納稅人委托個人加工應(yīng)稅消費(fèi)品一律于委托方收回后，在委托方所在地交納消費(fèi)稅。 A、 錯誤 B、 正確 4、來我國境內(nèi)舉辦展覽會的進(jìn)口汽車展品，無論怎樣都不用繳納關(guān)稅。 A、 錯誤 B、 正確 5、某酒廠（增值稅一般納稅人）2010年1月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.8噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸40000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為0.5元/500克，消費(fèi)稅比例稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)交納消費(fèi)稅為9600元。 A、 錯誤 B、 正確 6、某遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)9月取得營運(yùn)收入380萬元，其中包括承接一項(xiàng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得的運(yùn)費(fèi)收入80萬元，部分給其他運(yùn)輸單位運(yùn)輸，支付運(yùn)費(fèi)30萬元。該企業(yè)9月應(yīng)納營業(yè)稅10.5萬元。 A、 錯誤 B、 正確 7、納稅人按照《營業(yè)稅暫行條例》第五條規(guī)定扣除有關(guān)項(xiàng)目，取得的憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，該項(xiàng)目金額不得扣除。 A、 錯誤 B、 正確 8、境內(nèi)留購的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告品，以海關(guān)審定的留購價(jià)格為完稅價(jià)格。 A、 錯誤 B、 正確 9、已征進(jìn)口關(guān)稅的進(jìn)口貨物因規(guī)格不符合合同要求而退還國外，一律不予退還已納進(jìn)口關(guān)稅，但可以免征出口關(guān)稅。 A、 錯誤 B、 正確 10、計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅的貨物價(jià)格，均為含消費(fèi)稅金不含增值稅金的價(jià)格。 A、 錯誤 B、 正確 多項(xiàng)選擇 窗體頂端 1、營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）。 A、 采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，收到預(yù)收款的當(dāng)天 B、 采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的當(dāng)天 C、 將自建建筑物對外贈與的，為該建筑物產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 D、 預(yù)收工程價(jià)款的，收到預(yù)收款的當(dāng)天 2、隨同產(chǎn)品銷售而單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物的會計(jì)分錄為（ ） A、 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） B、 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 C、 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 D、 借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3、下列包裝物押金應(yīng)征消費(fèi)稅的有（ ） A、 盛裝鹽酸的壇子，單獨(dú)收取包裝物押金，6個月后壇子收回，押金返還 B、 工業(yè)專用的容器，單獨(dú)收取包裝物押金，14個月后容器收回，押金返還 C、 白酒專用的瓶子，單獨(dú)收取包裝物押金，2個月后瓶子收回，押金返還 D、 工業(yè)專用的容器，單獨(dú)收取包裝物押金不再返還 4、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，1月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元；為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷業(yè)務(wù)，取得收入20000元，對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（ ）。 A、 應(yīng)納增值稅8446.60元 B、 應(yīng)納增值稅11153.85元 C、 不繳納營業(yè)稅 D、 應(yīng)納營業(yè)稅1000元 5、根據(jù)營業(yè)稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中應(yīng)納營業(yè)稅的有（ ）。 A、 加拿大一家公司將其專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓給廣州的一家通信公司 B、 北京某歌劇團(tuán)到泰國演出 C、 美國某房地產(chǎn)公司將其在青島的一幢商品房出售 D、 新加坡某一酒店為我國旅行團(tuán)提供的住宿、餐飲服務(wù) 6、建筑企業(yè)自建一幢兩層綜合樓，下列處理正確的是（ ）。 A、 自用不納營業(yè)稅 B、 自用按建筑業(yè)納營業(yè)稅 C、 出售按建筑業(yè)納營業(yè)稅 D、 出售按銷售不動產(chǎn)納營業(yè)稅 7、運(yùn)往境外加工貨物，按手續(xù)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的（ ）估定完稅價(jià)格。 A、 加工費(fèi) B、 料件費(fèi) C、 復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi) D、 復(fù)運(yùn)進(jìn)境的保險(xiǎn)費(fèi) 8、下列關(guān)于銷售數(shù)量的確定正確的有（ ） A、 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人入庫時的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量 B、 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量 C、 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量 D、 銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，為應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量 9、汽車制造廠將自產(chǎn)的一輛小汽車用于在建工程的會計(jì)分錄為（ ） A、 借：在建工程 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） B、 借：在建工程 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 C、 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 D、 借：在建工程 貸：庫存商品 10、下列項(xiàng)目中，應(yīng)由納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅的是（ ）。 A、 銷售不動產(chǎn) B、 跨省、自治區(qū)、直轄市承包工程 C、 經(jīng)營運(yùn)輸業(yè)務(wù) D、 轉(zhuǎn)讓土地所有權(quán) 案例分析選擇 窗體頂端 某工業(yè)企業(yè)從香港進(jìn)口原產(chǎn)地為韓國的某設(shè)備2臺，成交價(jià)格CFR天津港HKD120000，保險(xiǎn)費(fèi)率為3%，該設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%，當(dāng)日的外匯牌價(jià)為HKD1＝RMB0.99 1.1、該企業(yè)應(yīng)交納關(guān)稅（ ）元。 A、 12247.42 B、 12000 C、 11533.98 D、 11880 1.2、該企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的與關(guān)稅相關(guān)的賬務(wù)處理是（ ）。 A、 借：生產(chǎn)成本 貸：銀行存款 B、 借：固定資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅 C、 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅 D、 借：營業(yè)稅金及附加 貸：銀行存款 窗體底端 窗體底端 窗體底端 窗體底端