《風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制（4頁珍藏版）》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的主要內(nèi)容就是分析經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)活動的風(fēng)險(xiǎn) 識別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 然后因地制宜設(shè)置控制方 法并監(jiān)督執(zhí)行 一 風(fēng)險(xiǎn)評估工作機(jī)制 風(fēng)險(xiǎn)評估是單位及時(shí)識別 系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動中與實(shí) 現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn) 合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略 單位開展經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險(xiǎn)評估工作小 組 通常由單位分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長 風(fēng)險(xiǎn)評估 工作小組可以設(shè)置在內(nèi)控部門或者牽頭部門 但必須密切 與個(gè)業(yè)務(wù)部門之間的聯(lián)系 充分發(fā)揮相關(guān)部門的作用 為及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn) 單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)定期評 估機(jī)制 對經(jīng)濟(jì)活動存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面 系統(tǒng)和客觀評 估 經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)評估至少每年進(jìn)行一次 外部環(huán)境 經(jīng) 濟(jì)活動或管理要求等發(fā)生重大變化的 應(yīng)及時(shí)對經(jīng)濟(jì)活動 風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估 經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告 并及時(shí)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子 作為完善內(nèi)部控制的依據(jù) 二 風(fēng)險(xiǎn)評估程序 風(fēng)險(xiǎn)評估可分為目標(biāo)設(shè)定 風(fēng)險(xiǎn)識別 風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng) 險(xiǎn)應(yīng)對 4 個(gè)步驟 內(nèi)容 目標(biāo)設(shè) 目標(biāo)設(shè)定是指單位采取恰當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定對于控 定 制對象的控制目標(biāo) 確認(rèn)所選定的目標(biāo)支持和切 合單位的職責(zé)使命 每個(gè)控制對象的控制目標(biāo)總 體上是與內(nèi)部控制的整體目標(biāo)一致的 但是每個(gè) 控制對象的控制目標(biāo)又各有其側(cè)重點(diǎn) 如貨幣資 金的控制目標(biāo)重點(diǎn)是保證貨幣資金的安全完整 而支出業(yè)務(wù)的控制目標(biāo)重點(diǎn)是支出業(yè)務(wù)符合開支 范圍標(biāo)準(zhǔn)并經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批 風(fēng)險(xiǎn)識 別 風(fēng)險(xiǎn)識別是對單位面臨的各種不確定因素進(jìn)行確 認(rèn) 如單位層面應(yīng)關(guān)注經(jīng)濟(jì)活動的決策 執(zhí)行 監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離 權(quán)責(zé)是否對等 是否建 立健全議事決策機(jī)制 崗位責(zé)任制 內(nèi)部監(jiān)督等 機(jī)制等 業(yè)務(wù)層面應(yīng)關(guān)注預(yù)算管理情況 收支情 況 政府采購情況 資產(chǎn)管理情況 建設(shè)項(xiàng)目管 理情況 合同管理情況 其他情況 風(fēng)險(xiǎn)分 析 風(fēng)險(xiǎn)分析是在風(fēng)險(xiǎn)識別的基礎(chǔ)之上 運(yùn)用定量和 定性方法進(jìn)一步分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對單位 目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度 并對風(fēng)險(xiǎn)的狀況進(jìn)行綜合 評價(jià) 以便為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略 選擇應(yīng)對措施 提供依據(jù) 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng) 對 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對是指在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)之上 針對單位 所存在的風(fēng)險(xiǎn) 提出各種風(fēng)險(xiǎn)解決方案 經(jīng)過分 析論證與評價(jià)從中選擇最優(yōu)方案并予以實(shí)施的過 程 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的策略一般有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 風(fēng)險(xiǎn)降低 風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受四種 三 風(fēng)險(xiǎn)控制方法 在風(fēng)險(xiǎn)評估之后 單位應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的控制方法將風(fēng) 險(xiǎn)控制在可承受程度之內(nèi) 單位內(nèi)部控制的控制方法一般 包括 具體要求 不相容崗 位相互分 離 合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位 明確劃分職責(zé)權(quán) 限 實(shí)施相應(yīng)的分離措施 形成相互制約 相 互監(jiān)督的工作機(jī)制 內(nèi)部授權(quán) 審批控制 明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍 審批 程序和相關(guān)責(zé)任 建立重大事項(xiàng)集體決策和會 簽制度 相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使 職權(quán) 辦理業(yè)務(wù) 歸口管理 根據(jù)本單位實(shí)際情況 按照權(quán)責(zé)對等的原則 采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭 人員等方式 對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行統(tǒng)一管理 預(yù)算控制 強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束 使預(yù)算管理貫穿 于單位經(jīng)濟(jì)活動的全過程 財(cái)產(chǎn)保護(hù) 控制 建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制 采取 資產(chǎn)記錄 實(shí)物保管 定期盤點(diǎn) 賬實(shí)核對等 措施 確保資產(chǎn)安全完整 會計(jì)控制 建立健全本單位財(cái)會管理制度 加強(qiáng)會計(jì)機(jī)構(gòu) 建設(shè) 提高會計(jì)人員業(yè)務(wù)水平 強(qiáng)化會計(jì)人員 崗位責(zé)任制 規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作 加強(qiáng)會計(jì)檔 案管理 明確會計(jì)憑證 會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì) 報(bào)告處理程序 單據(jù)控制 要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動 業(yè)務(wù)流程 在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng) 濟(jì)活動所涉及的表單和票據(jù) 要求相關(guān)工作人 員按照規(guī)定填制 審核 歸檔 保管單據(jù) 信息內(nèi)部 公開 建立健全經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度 根 據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況 確定信息 內(nèi)部公開的內(nèi)容 范圍 方式和程序