1、中級(jí)審計(jì)考試流動(dòng)資產(chǎn)復(fù)習(xí)題附答案一、單項(xiàng)選擇題1、關(guān)于存貨成本的確定，下列說法不正確的是：A、投資者投入存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定B、盤盈的存貨，其成本按公允價(jià)值確定C、取得渠道不同的存貨，其成本構(gòu)成也不相同 D、自產(chǎn)的產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、半成品及委托加工物資等存貨，其成本由采購成本、加工成本及時(shí)存貨到達(dá)目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他成本構(gòu)成【正確答案】 A【答案解析】 投資者投入存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定的價(jià)值不公允的除外。該題針對(duì)“存貨”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)。

2、第九章 流動(dòng)資產(chǎn),1,第一節(jié) 貨幣資金,一、貨幣資金的性質(zhì)與范圍 二、貨幣資金內(nèi)部控制制度 三、主要科目及在會(huì)計(jì)報(bào)表上列示 四、現(xiàn)金管理 五、銀行存款管理 六、其他貨幣資金,2,一、貨幣資金的性質(zhì)與范圍,(一)貨幣資金的性質(zhì) 貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購買商品或勞務(wù)，或用以償還債務(wù)的交換媒介物。 (二)貨幣資金的范圍 從其內(nèi)容上看，貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。,3,二、貨幣資金內(nèi)部控制制度,內(nèi)部控制制度是指處理各種業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，依照分工負(fù)責(zé)的原則在有關(guān)人員之間建立的相互聯(lián)系、相互制約的管理體系。 。

3、案例導(dǎo)讀】,時(shí)代電腦公司是1980年成立的，由起初只有幾十萬資金發(fā)展為擁有上億元資產(chǎn)的公司。但該公司過去為了擴(kuò)大銷售，占領(lǐng)市場，一直采用比較寬松的信用政策，客戶拖欠的款項(xiàng)數(shù)額越來越大，時(shí)間越來越長，嚴(yán)重影響了資金的周轉(zhuǎn)循環(huán)，公司不得不依靠追加負(fù)債籌集資金。最近，主要貸款人開始不同意進(jìn)一步擴(kuò)大債務(wù)，所以公司經(jīng)理非常憂慮。從這里我們可以看出時(shí)代電腦公司在哪一塊的管理上出現(xiàn)了問題？你如是公司財(cái)務(wù)經(jīng)理該怎么辦？,1,財(cái)務(wù)管理,第三章 流動(dòng)資產(chǎn)管理,第一節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)管理概述,第二節(jié) 現(xiàn)金的管理,第三節(jié) 應(yīng)收賬款的管理,第。

4、第八章,流動(dòng)資產(chǎn)管理,1,教學(xué)目的與要求,通過本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)了解企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)、應(yīng)收賬款成本和存貨成本，熟悉現(xiàn)金收支的日常管理，掌握應(yīng)收賬款的信用標(biāo)準(zhǔn)與信用條件及存貨控制方法，重點(diǎn)掌握目標(biāo)現(xiàn)金持有量的確定方法、公司信用政策的制定和信用風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制，以及經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型及其擴(kuò)展形式的應(yīng)用。,學(xué)習(xí) 目的,2,重點(diǎn)、難點(diǎn),目標(biāo)現(xiàn)金持有量的確定 現(xiàn)金收支的日常管理 應(yīng)收賬款信用條件的確定 收賬政策 經(jīng)濟(jì)訂貨批量的基本模型及擴(kuò)展模型,3,第一節(jié) 現(xiàn)金管理,4,（一）持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī),交 易 動(dòng) 機(jī),預(yù) 防 動(dòng) 機(jī),投 機(jī) 動(dòng) 。

5、第八章 流動(dòng)資產(chǎn)管理,第一節(jié) 現(xiàn)金管理 第二節(jié) 應(yīng)收賬款管理 第三節(jié) 存貨管理,1,第一節(jié) 現(xiàn)金管理,一、現(xiàn)金管理的目的 二、現(xiàn)金的日常管理 三、最佳現(xiàn)金持有量的確定,2,一、現(xiàn)金管理的目的,企業(yè)由于對(duì)現(xiàn)金的交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要，在整個(gè)的持續(xù)經(jīng)營過程中，都必須持有一定數(shù)額的現(xiàn)金；但這三個(gè)方面只是從總體上說明了企業(yè)置存現(xiàn)金的不同目的，或者說，在企業(yè)置存的整個(gè)庫存現(xiàn)金中，包括這樣的三個(gè)主要方面，但具體某種目的的現(xiàn)金究竟是多少，并沒有明確的劃分標(biāo)準(zhǔn)。 現(xiàn)金管理的目的，是在保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)上，盡量。

6、流動(dòng)資產(chǎn)管理,1,第一節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)概述,流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn). 如:現(xiàn)金,應(yīng)收賬款/票據(jù),短期投資,存貨等等 兩個(gè)突出特點(diǎn): (1)周轉(zhuǎn)速度快,變現(xiàn)能力強(qiáng) (2)獲利能力相對(duì)較弱,投資風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小.,2,第二節(jié) 現(xiàn)金管理,現(xiàn)金指企業(yè)占用在各種貨幣形態(tài)上的資產(chǎn),包括庫存現(xiàn)金,銀行存款及其他貨幣資金. 現(xiàn)金管理內(nèi)容： 1、確定現(xiàn)金管理目標(biāo) 2、現(xiàn)金預(yù)算 3、最佳現(xiàn)金收支余額的確定,3,現(xiàn)金管理目標(biāo),現(xiàn)金的特性：1、滿足正常經(jīng)營開支，清償債務(wù)本息，履行納稅義務(wù)等。2、非盈利資產(chǎn)，持有過多，將造成機(jī)會(huì)損失，降低。

7、附1崗位職責(zé)1 建立備用金管理責(zé)任制，定期清查盤點(diǎn)，保證備用金安全。2 貨幣資金的收支預(yù)測，貨幣資金最佳持有量確定。3 貨幣資金收支計(jì)劃、指標(biāo)控制、計(jì)算存款率指標(biāo)值。4 對(duì)存貨進(jìn)行管理可以向各種各樣的存貨使用者提供管理信息。附2流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成流動(dòng)資產(chǎn)的主要構(gòu)成項(xiàng)目如下:(一)貨幣資金。是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中停留在貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金和各種存款。(二)應(yīng)收款項(xiàng)。是指企業(yè)應(yīng)該收取而尚未收到的各種款項(xiàng);包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款和其它應(yīng)收款等。(三)預(yù)付款項(xiàng)。是指企業(yè)因購買材料、物資和接受勞務(wù)供應(yīng)而預(yù)付給其他。

8、流動(dòng)資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)流程圖財(cái)務(wù)副總信用政策與應(yīng)收帳款的控制應(yīng)收及應(yīng)付款項(xiàng)管理存貨的控制存貨的計(jì)劃存貨的管理應(yīng)收帳款的計(jì)劃貨幣資金管理要求貨幣資金的控制貨幣資金的管理流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成崗位職責(zé)流動(dòng)資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)資金管理部部長。

9、第九章 流動(dòng)資產(chǎn)（二）,1,一、本章概述 （一）內(nèi)容提要 存貨是企業(yè)中重要的流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目。本章闡述了存貨的確認(rèn)、計(jì)量和記錄方法，屬于教材“會(huì)計(jì)要素”內(nèi)容中的重點(diǎn)章節(jié)之一。 考生應(yīng)掌握： 1.存貨入賬價(jià)值的確定。特別關(guān)注外購方式、投資者投入方式、債務(wù)重組方式、非貨幣性資產(chǎn)交換方式、委托加工方式下入賬成本的計(jì)算； 2.實(shí)際成本計(jì)價(jià)法、計(jì)劃成本法、毛利率法和零售價(jià)格法下存貨發(fā)出成本和期末結(jié)余成本的計(jì)算； 3.存貨可變現(xiàn)凈值的計(jì)算及減值準(zhǔn)備的計(jì)提； 4.存貨盤盈、盤虧的科目歸屬。,2,二、知識(shí)點(diǎn)精講 9.1 存貨的確認(rèn)和初始計(jì)量 。

10、第二章貨幣資金 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng) 小企業(yè)的貨幣資金主要分為庫存現(xiàn)金 銀行存款和其他貨幣資金 其核算基本要求如下 一 庫存現(xiàn)金本科目核算小企業(yè)的庫存現(xiàn)金 小企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的 可以單獨(dú)設(shè)置 備用金 科目 小。

11、例 根據(jù)A公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注提供的資料 編制存貨結(jié)構(gòu)分析表如下表 從表上可以看出 該公司無論是2013年還是2012年材料存貨所占比重都超過80 以上 企業(yè)購置大量材料存在兩個(gè)原因 1 企業(yè)對(duì)產(chǎn)品銷售前景充滿信心 提前大量。

12、非流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債 主要內(nèi)容 一 長期股權(quán)投資二 持有至到期投資三 固定資產(chǎn)四 無形資產(chǎn)五 流動(dòng)負(fù)債 一 長期股權(quán)投資 一 長期股權(quán)投資取得的核算1 企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資 1 同一控制下的企業(yè)合并例 2010年6月。

13、天馬行空官方博客：http:/t.qq.com/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632流動(dòng)資產(chǎn)管理制度一 總則第一條 為了加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)財(cái)政部企業(yè)財(cái)務(wù)通則、工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的要求，結(jié)合家輝公司的實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 各部門/子公司要加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作，以保證生產(chǎn)建設(shè)的正常需要，降低資金占用。

14、第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理綜合習(xí)題（一）一、單項(xiàng)選擇題 1. 下列關(guān)于流動(dòng)資產(chǎn)的說法錯(cuò)誤的是（ ）。A. 投資于流動(dòng)資產(chǎn)的資金對(duì)企業(yè)影響的時(shí)間比較短 B. 流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)于滿足財(cái)務(wù)上臨時(shí)性資金需求具有重要意義 C. 在流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)過程中，各種不同形態(tài)的流動(dòng)資產(chǎn)可以同時(shí)存在 D. 流動(dòng)資產(chǎn)占用的資金時(shí)高時(shí)低，起伏不定，所以具有風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn) 2. 關(guān)于流動(dòng)負(fù)債籌資的特點(diǎn)，下列說法正。