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1 正本 xxxx 建設(shè)項目征遷安置情況 審 計 實 施 方 案 xxx 有限公司 2016 年 4 月 22 日 2 目 錄 一 項目基本情況 3 二 編制審計實施方案的依據(jù) 3 三 審計目標(biāo) 4 四 審計范圍 對象 期間 5 五 審計內(nèi)容 5 六 審計重點及審計措施 5 七 審計組人員 職責(zé)分工及主要業(yè)績 7 八 審計進(jìn)度安排及人員組織分工 9 九 審計要求 9 十 協(xié)審費率 10 3 xxx 項目征遷安置情況 審計實施方案 一 項目基本情況 省略 二 編制審計實施方案的依據(jù) 1 相關(guān)法律 法規(guī) 規(guī)章及地方政府文件 1 1 中華人民共和國審計法 1 2 中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則 1 3 政府投資項目審計規(guī)定 審?fù)栋l(fā) 2010 173 號 1 4 安徽省實施 中華人民共和國土地管理法 辦法 1 5 關(guān)于印發(fā) 市轄區(qū)征地拆遷補(bǔ)償安置暫行規(guī)定的通知 2009 2 號 和 關(guān)于進(jìn)一步完善市轄區(qū)征地拆遷補(bǔ)償安置有關(guān)問題的通知 辦 2010 62 號 適用 2009 年以后 2013 年 7 月 3 日以前集體土地征地拆遷補(bǔ)償安置 1 6 人民政府關(guān)于調(diào)整 集體土地征收拆遷補(bǔ)償安置標(biāo)準(zhǔn)的通知 2013 38 號文件 適用 2013 年 7 月 3 日以后集體土地征地拆遷補(bǔ)償安置 1 7 城市房屋拆遷管理辦法 市政府 12 號令 關(guān)于發(fā)布 城市房屋拆遷 貨幣補(bǔ)償基準(zhǔn)價格及拆遷補(bǔ)償補(bǔ)助相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的通告 2004 131 號 關(guān)于印 發(fā) 城市房屋拆遷補(bǔ)償安置標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定的通知 2007 144 號 適用 2011 年 6 月 1 日以前國有土地上房屋征收與補(bǔ)償安置 1 8 國有土地上房屋征收與補(bǔ)償暫行辦法 2011 第 26 號 適用 2011 年 6 月 1 日以后國有土地上房屋征收與補(bǔ)償安置 1 9 其他相關(guān)法律 法規(guī) 規(guī)章及地方政府文件 2 相關(guān)文件 資料等依據(jù) 2 1 建設(shè)項目立項及批準(zhǔn)文件 2 2 規(guī)劃批準(zhǔn)文件 建設(shè)用地規(guī)劃許可證 建設(shè)工程規(guī)劃許可證 施工許可證 2 3 拆遷實施方案及批復(fù)文件 拆遷依據(jù)的相關(guān)文件 4 2 4 拆遷許可證 拆遷實施主體向有關(guān)部門發(fā)出的暫停相關(guān)事項的書面通知 2 5 拆遷公告 拆遷公示 2 6 建設(shè)單位與項目實施單位的委托合同及相關(guān)資料 2 7 被拆遷房屋房產(chǎn)證 土地證 房屋場地租賃合同 房屋面積測繪圖及政府 相關(guān)部門確認(rèn)產(chǎn)權(quán)人 住宅面積的資料 2 8 民房需提供經(jīng)多方簽字確認(rèn)的現(xiàn)場測量記錄登記表 戶口本 結(jié)婚證復(fù)印 件 依據(jù)的拆遷文件如有獨生子女 低保戶等特殊補(bǔ)助 尚需提供獨生子女證及低 保戶證明資料 2 9 須經(jīng)評估公司評估被拆遷房屋及附屬物 提供評估報告 2 10 有停產(chǎn)停業(yè)補(bǔ)償?shù)男杼峁?營業(yè)執(zhí)照 稅務(wù)登記證 停產(chǎn)停業(yè)面積示意圖 出租經(jīng)營需要提供租賃合同 2 11 被拆遷人身份證復(fù)印件 2 12 拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議原件 2 13 補(bǔ)償款支付票據(jù) 銀行存款對賬單 2 14 貨幣買斷情況明細(xì)表 房屋置換情況明細(xì)表 2 15 支付拆遷資金期間的所有財務(wù)資料 包括會計憑證 賬簿 報表 2 16 拆遷安置期間與拆遷安置相關(guān)的會議紀(jì)要 2 17 其他與拆遷相關(guān)資料 三 審計目標(biāo) 通過本次審計 了解高鐵新區(qū)征地拆遷安置工作流程以及管理模式 審查征地 拆遷安置資料的真實性 完整性 規(guī)范性 拆遷安置補(bǔ)償成本的真實性 合規(guī)性和 合法性 查明征地拆遷安置資金的來源及安置補(bǔ)償依據(jù) 安置補(bǔ)償對象以及安置補(bǔ) 償標(biāo)準(zhǔn)情況 發(fā)現(xiàn)相關(guān)單位在征地拆遷及安置過程中遵守相關(guān)政策情況 以及是否 有違反公開 公平 公正原則的問題 查找問題的原因 提出促進(jìn)規(guī)范管理的意見 和建議 四 審計范圍 對象 期間 一 審計范圍 高鐵新區(qū)征地涉及的所有企業(yè) 居民拆遷及補(bǔ)償安置情況 二 審計對象 5 相關(guān)實施單位 三 審計期間 項目自拆遷時間起至拆遷安置補(bǔ)償完畢 五 審計內(nèi)容 審計內(nèi)容主要包括 基本建設(shè)程序是否合法 有效 征地拆遷及安置工作管理 情況 拆遷安置資料的真實性 完整性 規(guī)范性 拆遷安置補(bǔ)償成本的真實性 正 確性 合規(guī)性和合法性 征地拆遷安置實施情況及其效果 征地拆遷安置資金籌集 使用及管理情況 六 審計重點及審計措施 1 基本建設(shè)程序是否合法 有效 主要措施如下 1 檢查是否取得拆遷許可證 拆遷手續(xù)是否齊全 是否按規(guī)定發(fā)布暫停公告 拆遷公告 是否制訂了拆遷補(bǔ)償方案 實施細(xì)則 拆遷概 預(yù) 算編制是否完整 合理 有無不合理開支列入拆遷概 預(yù) 算情況 2 檢查拆遷公司 拆除公司 評估公司等是否按照規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo) 并關(guān)注 招投標(biāo)過程是否公開 公正 公平 是否存在圍標(biāo) 串標(biāo) 違規(guī)轉(zhuǎn)包以及暗箱操作 行為 3 檢查項目是否遵守合同制 項目單位是否與中標(biāo)單位簽訂了書面委托協(xié)議 合同條款是否全面 合法 公允 與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致 2 圍繞征地及拆遷安置工作業(yè)務(wù)流程 審查各項管理制度設(shè)置及執(zhí)行情況 重 點檢查征地拆遷安置工作管理情況及檢查拆遷安置資料的真實性 完整性 規(guī)范性 主要措施如下 1 檢查是否建立專門的征地 拆遷安置管理部門 相關(guān)內(nèi)部控制制度是否建 立 健全 有效 2 檢查征地 拆遷安置項目是否符合城市的整體規(guī)劃 3 檢查是否及時編制和下達(dá)征地 拆遷安置年度計劃 4 審核征地拆遷安置項目實施程序是否符合有關(guān)規(guī)定 項目審批流程是否完 整 手續(xù)是否齊全 5 檢查是否建立相關(guān)的征地 拆遷安置工作制度 6 檢查征地拆遷安置項目責(zé)任單位 參與項目具體實施各單位及其相關(guān)負(fù)責(zé) 6 人職責(zé)是否明確 檢查是否建立了對征地 拆遷安置工作的監(jiān)管機(jī)制 能否起到相 互監(jiān)督 相互制約 相互牽制的作用 7 檢查拆遷安置補(bǔ)償協(xié)議的簽訂 拆遷資金的審批支付 拆遷資料的收集整 理歸檔編號等工作流程的制定 完善和執(zhí)行情況 8 檢查拆遷安置資料的真實性 完整性 規(guī)范性 9 分析現(xiàn)有的征地 拆遷安置管理模式是否能保障征地拆遷工作的順利開展 3 從保護(hù)被征地 拆遷人合法權(quán)益入手 針對征地拆遷程序 安置補(bǔ)償依據(jù)的 合法 合規(guī)性 重點檢查征地 拆遷實施情況及拆遷安置補(bǔ)償成本的真實性 正確 性 合規(guī)性和合法性 主要措施如下 1 檢查是否按規(guī)定辦理征地手續(xù) 繳納相關(guān)規(guī)費用 是否按規(guī)定對失地農(nóng)民 進(jìn)行補(bǔ)償 2 從征地 拆遷勘測丈量的內(nèi)部控制制度檢查入手 分析內(nèi)部控制存在的薄 弱環(huán)節(jié) 對勘測丈量資料真實性進(jìn)行審核 3 檢查是否編制征地 拆遷安置計劃并及時實施 拆遷是否按規(guī)定進(jìn)行公告 拆遷公司 評估公司的選定 是否制定相關(guān)比選的機(jī)制 拆遷評估程序是否規(guī)范執(zhí) 行 4 審核對房屋權(quán)屬是否明確 核對房屋所有權(quán)性質(zhì) 直管房 自管房 私房 集體土地上房屋拆遷還需核對分戶的真實性 合法性 明確房屋被拆遷人 核對 房屋用途是否與證件登記用途或相關(guān)證明用途一致 房屋分類是否正確 住宅 非 住宅 5 核查征地 拆遷項目涉及的被補(bǔ)償人家庭人口基本情況 檢查補(bǔ)償 安置 人口是否真實 準(zhǔn)確 6 核對被拆遷人補(bǔ)償面積是否與證件登記面積相符 無證面積的勘測認(rèn)定是 否由具備資質(zhì)測量單位出具并附正規(guī)測繪圖及圖片資料 無證面積房屋建造年限認(rèn) 定資料否有齊全 裝修評估報告是否附有面積 裝修材料數(shù)量及金額明細(xì)單 收集 核對營業(yè)執(zhí)照或納稅記錄 核定實際用于經(jīng)營的面積 收集核實室內(nèi)設(shè)施相關(guān)資料 并據(jù)實確認(rèn) 對困難被拆遷人補(bǔ)助 特困補(bǔ)助是否有民政部門認(rèn)定證明 殘疾補(bǔ)助 是否有殘聯(lián)認(rèn)定證明 7 檢查征地拆遷安置補(bǔ)償?shù)牟僮鞒绦蚴欠駠?yán)密 規(guī)范 對特殊事項的補(bǔ)償是 否制定并執(zhí)行了相關(guān)的議事程序和審批程序 7 8 對照相關(guān)規(guī)定 房屋評估價及安置補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)復(fù)核計算所需房屋拆遷補(bǔ)償款 對從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的 對照安置補(bǔ)償實施方案復(fù)核計算營業(yè)補(bǔ)償 對室內(nèi)設(shè)施補(bǔ) 償費 購房差價補(bǔ)貼 搬家費 過渡費 拆遷獎勵等對照安置補(bǔ)償實施方案復(fù)核計 算 對裝修費的審計 按照評估報告認(rèn)定金額復(fù)核計算 對其他政策性補(bǔ)助依據(jù)相 關(guān)部門規(guī)定復(fù)核計算 9 檢查安置房建設(shè)情況 測算安置房建設(shè)成本 4 圍繞征地及拆遷安置工作資金流程 審查各項資金管理制度設(shè)置及執(zhí)行情況 重點檢查征地拆遷安置資金籌集 使用及管理情況 減少資金流失 保證資金充分 發(fā)揮效益 主要措施如下 1 檢查征地及拆遷安置資金的來源是否合規(guī) 2 檢查籌集的征地拆遷資金是否及時足額下?lián)?是否及時入賬 專戶存儲和 專賬核算 3 檢查征地及拆遷安置資金的用途 4 檢查是否建立了嚴(yán)格的使用管理制度 管理是否規(guī)范有效 資金在撥付的 各個環(huán)節(jié)是否發(fā)生擠占 截留 挪用 滯留等違法違規(guī)問題 七 審計組人員 職責(zé)分工及主要業(yè)績 序 號 姓名 審計組職責(zé) 執(zhí)業(yè)資格 主要業(yè)績 1 2 1 3 1 4 1 5 1 8 八 審計進(jìn)度安排 人員組織分工 一 審計時間安排 暫定 待審計局確定后修改 準(zhǔn)備階段 2016 年 4 月 26 日 4 月 30 日 實施階段 2016 年 5 月 4 日 6 月 30 日 報告階段 2016 年 7 月 1 日 7 月 15 日 二 人員組織分工 總體負(fù)責(zé)該項目的組織 協(xié)調(diào)工作 對該項目審計質(zhì)量負(fù)責(zé)把關(guān) 審核 復(fù)核該項目審計底稿 審計報告 編制審計實施方案 采集相關(guān)拆遷安置及財務(wù)數(shù)據(jù) 負(fù)責(zé)調(diào)查高鐵新區(qū)拆遷安 置工作實施情況 了解補(bǔ)償資金來源及使用情況 以及走訪征地拆遷安置戶等審計 事項 審查征地 拆遷安置實施情況并分析其效果 重點檢查征地拆遷程序以及 安置補(bǔ)償依據(jù)合法性 合規(guī)性 審查征地拆遷安置資料的真實性 完整性 規(guī)范性 復(fù)核計算拆遷安置補(bǔ)償成本的正確性 查明征地拆遷安置資金的來源及安置補(bǔ)償依 據(jù) 安置補(bǔ)償對象以及安置補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)情況 發(fā)現(xiàn)相關(guān)單位在征地拆遷及安置過程中 遵守相關(guān)政策情況 收集 整理審計證據(jù)材料 現(xiàn)場復(fù)核該項目審計底稿 撰寫征 地拆遷安置情況審計報告 協(xié)助主審審查征地 拆遷安置實施情況并分析其效果 重點檢查征地拆遷 程序以及安置補(bǔ)償依據(jù)合法性 合規(guī)性 審查征地拆遷安置資料的真實性 完整性 規(guī)范性 計算拆遷安置補(bǔ)償成本的正確性 收集 整理審計證據(jù)材料并編寫相關(guān)審 計工作底稿 轉(zhuǎn)化審計信息成果 整理相關(guān)審計資料歸檔 協(xié)助主審審查征地 拆遷實施情況并分析其效果 檢查征地拆遷 安置補(bǔ) 償資料的完整性 計算的準(zhǔn)確性 審查征地拆遷安置資料的真實性 完整性 規(guī)范 性 計算拆遷安置補(bǔ)償成本的正確性 收集 整理審計證據(jù)材料并編寫相關(guān)審計工 作底稿 協(xié)助主審審查各項資金管理制度設(shè)置及執(zhí)行情況 檢查征地拆遷安置資金 籌集 使用及管理情況 收集 整理審計證據(jù)材料并編寫相關(guān)審計工作底稿 九 審計要求 1 統(tǒng)一思想 認(rèn)真負(fù)責(zé) 征地拆遷工作社會影響巨大 既關(guān)系到黨和政府形 象 更關(guān)系到社會穩(wěn)定和民生民意 必須依法 及時 有效地履行審計監(jiān)督職責(zé) 9 這既是法定職責(zé)要求 也是一項政治任務(wù) 審計小組一定要本著高度責(zé)任感做好這 項審計工作 并認(rèn)真學(xué)習(xí)方案及相關(guān)文件 加深理解 提高認(rèn)識 2 精心組織 統(tǒng)籌安排 審計小組要嚴(yán)格按照統(tǒng)一要求 統(tǒng)籌安排審計力量 精心組織實施 3 加強(qiáng)質(zhì)量控制 防范審計風(fēng)險 審計人員要嚴(yán)格執(zhí)行 中華人民共和國國家 審計準(zhǔn)則 中國注冊會計師審計準(zhǔn)則 的規(guī)定 保證審計質(zhì)量 防范審計風(fēng)險 確保審計報告反映的問題事實清楚 定性準(zhǔn)確 數(shù)據(jù)可靠 4 深入分析原因 提出對策建議 審計工作的績效在于 即能查出問題 更能 深入分析原因 提出對策建議 促進(jìn)有效解決 提出改進(jìn)完善征地拆遷安置工作的 審計建議 5 加強(qiáng)廉政建設(shè) 做好保密工作 審計項目負(fù)責(zé)人是廉政和保密的第一責(zé)任人 審計人員要嚴(yán)格遵守審計紀(jì)律和有關(guān)廉政規(guī)定 維護(hù)審計人員良好形象 要嚴(yán)格遵 守有關(guān)保密規(guī)定 不得擅自對外公布審計情況或?qū)徲嬓畔?十 協(xié)審費率 按項目貨幣安置合同補(bǔ)償資金總額加產(chǎn)權(quán)調(diào)換安置成本總額之和的千分之二計 算審計費用 有限公司 2016 年 4 月 22 日