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農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款風險及其防范理念 摘 要：農(nóng)業(yè)企業(yè)一般處于市場弱勢地位，存在農(nóng)業(yè)規(guī)模有限、治理結構不完善、財務不規(guī)范、管理成本較高、抗風險能力弱等問題，而企業(yè)能為銀行貸款提供的抵押物，基本上是無法登記的資產(chǎn)，不能對抗第三人，因此銀行對農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款面臨較大的風險。農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款具有管理難度大、風險易發(fā)等特點，困擾著農(nóng)業(yè)企業(yè)的融資，限制了農(nóng)業(yè)企業(yè)的加速發(fā)展，也成為了銀行農(nóng)業(yè)貸款業(yè)務發(fā)展的瓶頸，如何有效防控農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款風險，促進我行業(yè)務健康發(fā)展，是涉農(nóng)銀行風險管理中值得探討的課題。本文從涉農(nóng)各種類型企業(yè)的融資特點出發(fā)，結合我行所在地理區(qū)域的情況，淺析了農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款存在的風險，并結合我行實際、當?shù)貐^(qū)域情況以及發(fā)達地區(qū)好的經(jīng)驗做法，探討農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款風險防范的理念。 關鍵詞：農(nóng)業(yè)企業(yè) 融資 風險防范 相對于農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款具有管理難度大、風險易發(fā)等特點，如何有效防控農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款風險，促進我行業(yè)務健康發(fā)展，是涉農(nóng)銀行風險管理中值得探討的課題。下面就對農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款業(yè)務風險防控的措施做如下初步的探討。 1.農(nóng)業(yè)企業(yè)融資的特點 1.1種植業(yè)農(nóng)業(yè)企業(yè)融資特點 種植業(yè)農(nóng)業(yè)企業(yè)一般以家庭人員為主，再雇用一定數(shù)量的勞動力較規(guī)?；姆N植瓜果、蔬菜、苗木等植物，土地都是租賃或承包的，投入的固定資產(chǎn)不多，投入低值易耗品較多，生產(chǎn)的產(chǎn)品，如瓜果、蔬菜等具有季節(jié)性銷售的特點，種植物、苗木等生長具有周期性，生產(chǎn)時間相對較長。這種企業(yè)主要缺乏流動資金周轉，除不可抗力等因素，無特殊情況還款來源基本上能夠得到保證。 1.2養(yǎng)殖業(yè)農(nóng)業(yè)企業(yè)融資特點 養(yǎng)殖業(yè)農(nóng)業(yè)企業(yè)主要有畜禽養(yǎng)殖企業(yè)和水產(chǎn)養(yǎng)殖企業(yè)。禽養(yǎng)殖企業(yè)一般稍具規(guī)模，土地多數(shù)為租賃，少量有建設用地指標，自建房屋極少部門有權證，產(chǎn)品養(yǎng)殖需一定的周期；水產(chǎn)養(yǎng)殖企業(yè)土地主要為租賃和承包，基礎設施投入比較大，固定資產(chǎn)不多，產(chǎn)品養(yǎng)殖同樣需一定的周期。這兩類養(yǎng)殖企業(yè)初始投資都比較大，一般是邊生產(chǎn)邊投入，這種企業(yè)一部分缺乏流動資金周轉，也有部分即缺固定資產(chǎn)投入又缺流動資金周轉。 1.3農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)融資特點 農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)一般有啟動資金，廠房和土地大多數(shù)也有權證，但基本上已向銀行抵押融入資金了，并將資金基本投入到機器設備和一部分原材料以及付前期建設工程款等，而隨著生產(chǎn)的進行，大量原材料收購和產(chǎn)品賒銷都加大了企業(yè)對流動資金的需求。 1.4“種、養(yǎng)、加、銷”為一體的農(nóng)業(yè)融資特點 “種、養(yǎng)、加、銷”為一體的農(nóng)業(yè)企業(yè)，一般都具有一定的規(guī)模，有些成立了集團公司，土地多數(shù)為租賃和承包，但數(shù)量較大，房屋及地上附著物較多，有一定數(shù)量的權證資產(chǎn)，企業(yè)一般有較長的發(fā)展史，已有一定的資金積累。有些企業(yè)由于過度投資，有些企業(yè)因產(chǎn)品進出量大，以致流動資金周轉不過來需要融資。 2.農(nóng)業(yè)企業(yè)融資形式 農(nóng)業(yè)企業(yè)融資方式主要有以下幾種：一是企業(yè)從未有過銀行貸款，主要靠民間接借貸，利率較高，而且要有出借人與借款人之間的交情或是保證人擔保；二是企業(yè)有資產(chǎn)、無權證，不能在銀行進行抵押貸款，主要靠企業(yè)與企業(yè)之間互保貸款，而且要承擔一定風險，利率一般上浮較高；三是企業(yè)有資產(chǎn)、有權證，但權證、資產(chǎn)量不多，雖能取得銀行抵押貸款，但抵押資產(chǎn)打折下來企業(yè)所獲得的貸款并不多，而且手續(xù)復雜，時效性差；四是規(guī)模較小的企業(yè)靠親戚朋友之間的相互拆借進行融資，不僅時間不能保障，而且成本高。 浙江農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)達，據(jù)收集的資料獲悉，浙江蕭山農(nóng)村合作銀行對涉農(nóng)企業(yè)的融資支持的操作模式只要是以會員農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)貸款為主，適量做一部分非會員農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)貸款，會員企業(yè)一般可獲得入股資金的5倍的貸款，信用、資產(chǎn)狀況較好的會員企業(yè)可將倍數(shù)放大到6-8倍，非會員企業(yè)可獲得質押金3倍的貸款。企業(yè)提供的反擔保方式一般有：余值抵押，設備、交通工具抵押，有權處置的租賃或承包土地上的房屋和其他建筑物等抵押，土地承包權抵押等，企業(yè)自然人股東或企業(yè)員工家庭財產(chǎn)抵押、保證等幾種常見形式。 3.農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款風險分析 農(nóng)業(yè)企業(yè)一般處于市場弱勢地位，存在農(nóng)業(yè)規(guī)模有限、治理結構不完善、財務不規(guī)范、管理成本較高、抗風險能力弱等問題，而企業(yè)為銀行貸款提供的抵押物，除少量權證能辦抵押外，基本上是無法登記的資產(chǎn)，不能對抗第三人，因此銀行對農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款面臨較大的風險，企業(yè)即使能提供少量權證抵押，但是由于銀行的抵押折扣的限定，使得企業(yè)獲得的貸款資金有限難以真正的解決企業(yè)的資金需求問題。下面結合我行所在的區(qū)域，淺析農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款風險。 3.1經(jīng)營風險 經(jīng)營風險的形成原因主要有四個：一是多數(shù)農(nóng)業(yè)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小，一般處于初創(chuàng)期和成長期，自有資金匱乏，資本積累不多，從業(yè)人數(shù)、銷售額、資產(chǎn)額較少，生產(chǎn)經(jīng)營成本較高，抵御風險能力較弱。二是農(nóng)業(yè)層次較低。農(nóng)業(yè)企業(yè)屬于農(nóng)業(yè)的種植、養(yǎng)殖及加工、流通行業(yè)，處于產(chǎn)業(yè)鏈的低端。三是農(nóng)業(yè)種植與養(yǎng)殖業(yè)生產(chǎn)周期普遍較長，資金周轉緩慢，既要承擔漫長的生產(chǎn)經(jīng)營風險，又要承擔市場行情變化產(chǎn)生的風險；并具有較強的季節(jié)性，資金及設施利用率不高，投入產(chǎn)出效率低，經(jīng)營風險大。四是管理風險。農(nóng)業(yè)企業(yè)普遍存在產(chǎn)權與治理結構不清晰，家庭式管理較多，穩(wěn)定性較差，且管理人員基本上屬家庭成員，很難達到現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。 3.2財務風險 財務風險的形成原因和表現(xiàn)形式主要有四種：一是農(nóng)業(yè)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小，普遍存在對財務不重視、會計核算不規(guī)范、賬務處理隨意，且經(jīng)營過程中大多采用現(xiàn)金交易，很少開具發(fā)票，會計記錄有限，會計核算依據(jù)缺失，會計帳表卻反可靠性、數(shù)據(jù)不實、不能反映企業(yè)實際經(jīng)營情況等問題。二是有些農(nóng)業(yè)企業(yè)（主要為加工企業(yè)）出于避稅的目的，銷售收入不入賬，利潤不體現(xiàn)，有意“裝小扮窮”偷逃稅款。三是一些農(nóng)業(yè)企業(yè)“裝大扮強”、騙取融資，如夸大資產(chǎn)和利潤，少列負債；或是虛裝門面、吹噓榮譽，如虛報規(guī)模、業(yè)績以及獲獎、某位領導參觀視察等。四是家庭式農(nóng)業(yè)企業(yè)的企業(yè)資產(chǎn)與個人資產(chǎn)、企業(yè)費用支出與家庭費用支出難以分清，財務帳表的準備性可想而知?？傮w而言，農(nóng)業(yè)企業(yè)財務信息透明度低、可信度差，在信用、項目調查時，難以了解其真實情況。 3.3自然風險 農(nóng)業(yè)企業(yè)抵御自然風險能力較弱，受自然災害影響較大。一是農(nóng)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與自然災害因素密切相關，暴風雨、洪澇、干旱、冰雹、病蟲害和畜禽瘟疫等不可抗力，都將對農(nóng)業(yè)種植與養(yǎng)殖業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營及成本產(chǎn)生巨大影響，出現(xiàn)不同程度的損害，重則絕產(chǎn)絕收；農(nóng)產(chǎn)品加工和流通企業(yè)，由于農(nóng)產(chǎn)品減產(chǎn)、減收，正常生產(chǎn)經(jīng)營也會被影響。二是農(nóng)產(chǎn)品本身的自然屬性易給生產(chǎn)經(jīng)營者造成損失，如鮮活農(nóng)產(chǎn)品不及時銷售加工處理就可能出現(xiàn)變質、腐爛等，情況嚴重時將分文不值。 3.4信用風險 信用風險的表現(xiàn)形式主要有四種：一是農(nóng)業(yè)企業(yè)規(guī)模較小、固定資產(chǎn)不多，且多為租用或承包經(jīng)營，當企業(yè)面臨經(jīng)營效益下降，資金周轉困難等問題時，沒有信用的股東將“無所牽掛”地離開，企業(yè)就會“人走樓空”，企業(yè)及實際控制人違約成本低。二是弄虛作假騙取銀行貸款、通過假賬、假報表等方式反映虛假資本金、虛假資產(chǎn)、虛假經(jīng)營。三是采取非正常公關手段，以人情等手段在不具備貸款條件下取得多家銀行貸款。四是農(nóng)業(yè)企業(yè)存在較多虛假股東、虛假投資和虛假公司章程等現(xiàn)象。 3.5反擔保風險 農(nóng)業(yè)企業(yè)可供抵押登記的資產(chǎn)較少甚至沒有。在生產(chǎn)經(jīng)營中所使用的固定資產(chǎn)相對其他行業(yè)較少，而且種養(yǎng)業(yè)企業(yè)使用的土地資源大都屬于集體性質，企業(yè)并不擁有所有權，只能取得用益物權，對于我行所在區(qū)域目前是不能直接用于貸款抵押。 4.農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款風險防范理念 4.1積極規(guī)范企業(yè) 嚴把貸款企業(yè)準入關 風險防控要從源頭抓起，對貸款企業(yè)初始進入要嚴格審查，對已進入的企業(yè)要不斷甄選，必要時調整股權結構，對經(jīng)濟效益好、誠信度高、抗風險能力強的成熟型農(nóng)業(yè)企業(yè)要重點支持，并以點帶線，依托該企業(yè)對其上下游客戶（種養(yǎng)殖、加工流通企業(yè)等）進行扶持；對已完成初步原始積累、有發(fā)展?jié)撡|的成長型農(nóng)業(yè)企業(yè)進行優(yōu)先支持。將審查過符合上述條件的企業(yè)，納入銀行的支持會員企業(yè)，積極運用股權融資、參股、調整股權結構，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，產(chǎn)業(yè)鏈融資、企業(yè)增信、第三方保證等方式支持會員企業(yè)融資。 4.2積極探索科學有效的融資保證方案 融資保證方案的制定，要以控制企業(yè)核心資產(chǎn)，核心人物資產(chǎn)，最大限度的增大企業(yè)及實際控制人、股東們的違約成本為目標。在企業(yè)法人代表、實際控制人夫妻雙方和相關股東承擔無限連帶責任以及企業(yè)財產(chǎn)抵押的基礎上積極探索承租權質押、動產(chǎn)抵押、第三方監(jiān)管、經(jīng)營權質押等融資措施，要挖掘與企業(yè)相關的單位或個人進行保證，加強控制能力，還可借鑒發(fā)達地區(qū)的作法，探索有證土地、房屋二次登記和余額抵押的方式，多渠道方式支持企業(yè)融資。 4.3加強貸后監(jiān)控 落實現(xiàn)場檢查 對放款項目的貸后監(jiān)控，是降低風險的有效途徑之一。主要采取以下幾種方法：（1）關注企業(yè)在我行以及其他銀行的結算戶，積極與企業(yè)以及擔保方溝通，了解企業(yè)資金流的異常情況；（2）通過當?shù)匚倚谢蚴瞧渌鹑跈C構、通過鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道同類型企業(yè)等多種渠道了解企業(yè)現(xiàn)狀以及經(jīng)營者的品行愛好，注重外圍信息的收集驗證；（3）定期收取企業(yè)財務報表；（4）落實貸款企業(yè)現(xiàn)場檢查，進行現(xiàn)場檢查時，可對水電費統(tǒng)計比較，向職工了解工資是否正常發(fā)放，存貨、應收款的情況是否正常；（5）通過其他途徑了解是否向小貸公司貸款，是否有民間拆借，是否進行房地產(chǎn)等其他投資；（6）充分運用人民銀行征信系統(tǒng)、法院被執(zhí)行人信息查詢、工商信息網(wǎng)、甚至有的地方建立有當?shù)氐男庞眯畔斓攘私馄髽I(yè)及關聯(lián)企業(yè)和個人情況是否正常；（7）對貸款即將到期的企業(yè)，實行提前電話通知，上門約見法定代表人或實際控制人，了解清楚還款來源，督促企業(yè)按期還款。 4.4建立風險分散、轉移機制 防范風險要從建立風險分散、轉移機制方面著手，將潛在的風險通過風險轉移、風險共擔等形式降低我行自身風險。 （1）爭取與具有資質的融資擔保公司合作，進行風險轉移或是風險共擔。擔保機構成立的初衷就是提升企業(yè)信用，為銀行分散風險。我行在這方面應加強與擔保公司以及保險公司等其他金融機構的合作，以達到風險分散、轉移的目的。 （2）與政府合作，共同成立農(nóng)業(yè)企業(yè)融資資金互助池或是互助基金，在為政府分憂支持地方經(jīng)濟發(fā)展的同時，又能有效的防范農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款的風險。 上述只是我淺顯的認識，農(nóng)業(yè)企業(yè)融資涉及的問題方面很多，是涉農(nóng)銀行風險管理中值得長期關注探討的課題，還需在日常的實際工作中，結合我行實際、當?shù)厍闆r以及發(fā)達地區(qū)好的經(jīng)驗做法，因地制宜、與時俱進地將該課題鉆研下去，用創(chuàng)新性的思維去真真切切地解決農(nóng)業(yè)企業(yè)融資問題及我行在該領域所遇到的瓶頸。 7