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XX 集團股份有限公司 財 務(wù) 管 理 制 度 1 目 錄 一 XX 集團費用開支管理制度 1 二 XX 集團成本開支管理制度 6 三 XX 集團銀行帳戶管理制度 12 四 XX 集團票據(jù)管理制度 15 五 XX 集團發(fā)票 收據(jù)管理制度 17 六 XX 集團會計檔案管理制度 20 七 XX 集團各類財務(wù)報告的編制與分析制度 25 八 XX 集團財務(wù)信息匯總制度 29 九 XX 集團財務(wù)部合同管理制度 30 十 XX 集團印鑒管理制度 32 十一 XX 集團財務(wù)工作移交制度 34 十二 XX 集團銷售案場收付款管理制度 36 十三 XX 集團物業(yè)收費管理制度 38 十四 XX 集團現(xiàn)金管理制度 40 十五 XX 集團資產(chǎn)管理制度 43 十六 XX 集團往來帳款管理制度 45 十七 XX 集團預(yù)算管理制度 48 十八 XX 集團股份有限公司參與一級市場認購新股管理辦法 51 十九 關(guān)于上報新開發(fā)項目財務(wù)環(huán)境分析報告的通知 54 二十 XX 集團合同付款管理作業(yè)指引 56 二十一 關(guān)于規(guī)范集團對外披露財務(wù)信息的通知 61 二十二 房地產(chǎn)項目 EVA 值計算作業(yè)指引 63 二十三 盈利預(yù)測編制流程作業(yè)指引 66 二十四 現(xiàn)金流計劃編制作業(yè)指引 72 二十五 資金計劃管理辦法 78 二十六 資金計劃管理作業(yè)指引 80 0 XX 集團費用開支管理制度 第一條 為加強 XX 集團各企業(yè)的財務(wù)管理 按預(yù)算控制費用開支 本著勤儉節(jié)約 提高效 益和有利工作的原則 并根據(jù)國家的法律 法規(guī)及公司的具體情況 特制定本制度 第二條 本制度所指的費用開支包括維持公司日常營運的所需的開支 如 租賃費用 辦公 費用 車輛使用費 業(yè)務(wù)招待費用 市內(nèi)交通費用 差旅費用以及薪資獎金等相關(guān) 費用 但不包括成本項下的開支 如 廣告費用 材料采購和工程費用等開支 成 本開支管理制度另行規(guī)定 第三條 XX 集團的費用開支從小帳戶列支并實行一支筆的審批制度 各公司的費用開支在該 公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的 由該公司總經(jīng)理審批 集團公司總裁授權(quán)職能部門和項 目公司負責(zé)人的 由被授權(quán)人審批 在授權(quán)范圍外的 由集團公司總裁審批 第四條 XX 集團費用開支實施預(yù)算管理 各公司必須做出年度費用開支的預(yù)算 報集團公司 審批后執(zhí)行 各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下 靈活安排各個月 和季度的費用開支計劃 各公司應(yīng)于每個月的成本分析會上確定下個月的費用開支 預(yù)算 并報備集團公司財務(wù)部 第五條 對于預(yù)算計劃內(nèi)除薪資獎金外的費用開支的審批權(quán)限與程序 1 費用當(dāng)事人填寫費用報銷單或付款申請書 見附表一 二 2 在填制費用報銷憑證時 要按費用類別分別列支 3 部門經(jīng)理審查并簽字后送交財務(wù)部審核 4 主管會計對費用報銷單或付款申請書進行統(tǒng)一編號并審核簽署意見后送交財務(wù)經(jīng)理審核確 認 之后呈報總經(jīng)理 或被授權(quán)人批準(zhǔn) 超過授權(quán)審批金額的 須經(jīng)集團總裁與財務(wù)總監(jiān) 聯(lián)簽批準(zhǔn) 5 費用的事項與金額在授權(quán)范圍內(nèi)的 由各公司被授權(quán)人審批 授權(quán)范圍外的除各公司總經(jīng) 理審批外還要報集團公司總裁審批 6 已審批過的費用報銷單或付款申請書 轉(zhuǎn)到各公司財務(wù)主管簽閱后 交由出納辦理付款手 續(xù) 如公司沒有另設(shè)財務(wù)主管 則直接返回到出納處辦理付款手續(xù) 7 出納付款前核對各原始票據(jù) 并復(fù)核付款金額 正確無誤后將相關(guān)款項支付給經(jīng)辦人 同 時將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章 并將已編號的費用報銷單或付款申請書存檔保管 第六條 薪資獎金的審批權(quán)限與程序 1 1 薪資獎金在年度預(yù)算額度內(nèi)的 每月未人力資源部專人負責(zé)核算 然后送交財務(wù)部審核 財務(wù)部審核無異議后 送各公司總經(jīng)理審批后 發(fā)放當(dāng)月薪資獎金 2 人力資源部門應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)構(gòu)表 薪資調(diào)整表 加班表等與工資計 算相關(guān)的資料原件報備財務(wù)部存檔 3 超過年度預(yù)算額度的薪資獎金報集團總部追加預(yù)算后方可發(fā)放 4 在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應(yīng)報集團總部審批 第七條 超出年度預(yù)算的費用開支應(yīng)報集團公司追加預(yù)算額度后方可按上述程序?qū)徟?否則 財務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項 第八條 費用支出的有關(guān)規(guī)定 一 辦公費用 辦公費用由辦公室統(tǒng)一采購 集中向財務(wù)部報銷 各部門把經(jīng)審批的辦公購物申請表 見附表 三 報辦公室 辦公室每月匯總的辦公費用計劃抄報財務(wù)部一份 由財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行 二 業(yè)務(wù)招待費 各部門員工 包括部門經(jīng)理 因業(yè)務(wù)需要招待賓客 應(yīng)事先填制 禮品 業(yè)務(wù)招待申請表 見 附表四 詳細填寫招待對象 預(yù)計金額及時間 一事一單 不得與其他費用項目混合報銷 按金額范圍報總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn) 并嚴格掌握不得超支 特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時 發(fā)生業(yè)務(wù)招待費的 應(yīng)電話口頭申請 于次日補辦手續(xù) 遇周末和節(jié)假日順延 三 市內(nèi)交通 1 公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù) 工作一般以公交車 中巴為主 特殊情況下 經(jīng)部門經(jīng)理同意 公司總經(jīng)理批準(zhǔn) 方可報銷出租車費用 2 在報銷出租車費時 應(yīng)填寫差旅費報銷單 見附表五 所有的車票反面均需注明起止地 點和原因 以便審核 3 因工作需要 公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工 原則上不允許報銷市內(nèi)交通 費 特殊情況須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可 四 外埠差旅 1 員工因公出差必須事先提出申請 經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字 總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn) 2 出差人員可憑批準(zhǔn)的申請單向財務(wù)部辦理暫借款手續(xù) 填寫 暫借款申請單 預(yù)借金額 由財務(wù)部根據(jù)路程遠近 時間長短核定 呈送總經(jīng)理或其他被授權(quán)人簽字同意后 方予借 款 3 出差期間的市內(nèi)交通費 伙食補助費歸為外勤補貼均按出差的自然 日歷 天數(shù)計算 實 行分項計算 總額包干 調(diào)劑使用 節(jié)約歸己 超支自理的辦法 2 4 凡出差到異地超過半個月以上的 按本出差補貼標(biāo)準(zhǔn)的 80 報銷 超過一個月以上的 按長期外派人員待遇報支 5 工作人員出差期間 市內(nèi)交通費和伙食補助實行包干使用 不再憑據(jù)報銷 乘坐往返機場 或火車站等的交通費用不屬包干范圍 憑據(jù)另外報銷 6 出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具 則不予報銷出差地市內(nèi)交通費用 7 如出差人員由接待單位提供食宿的 交通費用據(jù)實報銷 其它補貼取消 8 員工出差返回公司 應(yīng)在三天內(nèi)到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù) 財務(wù)人員按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 認真 審核報銷單 超過標(biāo)準(zhǔn)的支出 個人自理 暫借款如有剩余 必須于結(jié)算時返還給公司 否則下月工資中扣除 9 因公出差發(fā)的郵資 電話費 因業(yè)務(wù)而發(fā)生的 行李寄存費 必須在票據(jù)上注明原因一 同報銷 10 長期外派人員或駐外機構(gòu)人員 其住宿原則上應(yīng)租房解決 每月補貼生活費 視具體情況 定 當(dāng)?shù)卣惺盏膯T工 不享受生活補貼 11 出差人員乘坐交通工具 住宿標(biāo)準(zhǔn)及補貼標(biāo)準(zhǔn)依各地公司具體情況而定 第九條 其他事項 1 本制度之修改須經(jīng)董事會討論 批準(zhǔn) 2 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行 解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部 附表 1 費用報銷單 2 付款申請書 3 禮品 業(yè)務(wù)招待申請表 3 表一 費用報銷單 年 月 日 附單據(jù) 張 報銷人 公司 部門 金 額 內(nèi)容 報銷金額 大寫 總經(jīng)理簽字 部門經(jīng)理簽字 財務(wù)審核 出納簽字 報銷人簽字 表二 付 款 申 請 書 年 月 日 企業(yè)名稱 NO 經(jīng)辦部門填寫 申請付款部 經(jīng)辦人 部門負責(zé)人 收款單位 開戶行及賬號 申請付款金額 大寫 小寫 款項用途 合同金額 已付 付款方式 支票 貸記憑證 本票 匯票 電匯 其它 備 注 第一聯(lián) 存 根 財務(wù)審批 付款開戶行 票號 實付金額 主管會計 財務(wù)部經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 4 總經(jīng)理批示 表四 禮 品 業(yè) 務(wù) 招 待 申 請 表 年 月 日 憑證號 申報部門 招待禮品 招待用餐時間 年 月 日 申報經(jīng)辦人 招待禮品標(biāo)準(zhǔn) 申請用餐標(biāo)準(zhǔn) 元 應(yīng)酬內(nèi)容 部門經(jīng)理意見 總經(jīng)理審批 注 本表 1 由公司各職能部門或項目公司按規(guī)定事先辦理申報審批手續(xù)后 在填制 費用報銷單 時 隨同提請已獲批的 禮品 業(yè)務(wù)招待申請表 或禮品 招待用餐 正式發(fā)票聯(lián) 辦理相關(guān) 核準(zhǔn)手續(xù) 2 不含項目總經(jīng)理相關(guān)費用 5 XX 集團成本開支管理制度 第一條 目的 為了進一步加強成本的控制 提高經(jīng)濟效益 合理有序的安排資金的運用 根據(jù)公司的具 體情況 特制定本制度 第二條 成本開支的范疇 本制度所指的成本開支的范疇是指除費用開支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營運的費用 以外的開支 包括土地及拆遷費用 前期費用 建筑安裝費 基礎(chǔ)設(shè)施費 公建配套費 以 及項目所承擔(dān)的貸款利息等 建立綜合開發(fā)核算體制 搞好經(jīng)濟核算 降低開發(fā)建設(shè)費用 第三條 成本開支的預(yù)算 根據(jù)公司成本分析會的制度 各項目公司按照集團公司的年度戰(zhàn)略 編制年度工作計劃和 工程進度 報集團公司審批后執(zhí)行 各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下 合理 安排各個月和季度的成本開支計劃 每月各公司工程部門編制 經(jīng)營預(yù)算表 確定下個月的成本 開支預(yù)算 于財務(wù)部匯總在每月初的成本分析會上確定 并報備集團公司財務(wù)部 第四條 成本開支的帳戶管理 本制度所規(guī)定的成本開支原則上必須從大帳戶列支 如遇特殊情況 在總經(jīng)理授權(quán)審批的 額度以內(nèi)的 可以從小帳戶臨時列支 但財務(wù)部應(yīng)做相應(yīng)的臺帳備查 第五條 成本開支的審批權(quán)限 所有的成本開支審批實行一支筆制度 各公司的成本開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的 由該公司總經(jīng)理審批 或由總經(jīng)理授權(quán)的被授權(quán)人審批 在授權(quán)范圍外的由集團公司審批 第六條 成本開支審批的一般程序 1 工程預(yù)付款的支付 必須有工程施工合同的依據(jù) 付款前必須按合同取得施工承包單位 履約預(yù)付款保函或保證金的手續(xù)依據(jù) 未辦理保函或保證金手續(xù)的不得支付預(yù)付款 2 所有成本開支的付款都應(yīng)嚴格按照合同條款執(zhí)行 不得提前預(yù)付或超付款項 3 集團下屬各房地產(chǎn)開發(fā)公司自行采購的材料 設(shè)備 甲供料 要有驗收報告 并附有 規(guī)劃設(shè)計部 工程部 成本合約部等相關(guān)部門負責(zé)人的聯(lián)合簽名 簽單格式由集團工程 部制定 6 a 需驗收后支付的工程款 要附有驗收報告并有規(guī)劃設(shè)計部 工程部 成本部等相 關(guān)部門負責(zé)人的聯(lián)合簽名 簽單格式由集團工程部制定 b 支付精裝修項目工程尾款時 要有權(quán)威機構(gòu)的環(huán)境衛(wèi)生檢測報告 c 支付最后一筆項目工程款時 應(yīng)審查工程款發(fā)票是否包含保修金 未含保修金的 不予支付 d 支付保修金時 應(yīng)附有 保修服務(wù)情況征詢表 見附表四 并由成本部 工程 部 物業(yè)管理部門及項目總經(jīng)理聯(lián)合簽名 4 合同項下的付款由經(jīng)辦人填寫付款申請書 部門經(jīng)理審核后送交財務(wù)部 5 財務(wù)部門參照合同核對后 送公司總經(jīng)理審批 超出授權(quán)范圍的 再送集團公司總裁審 批 6 出納人員憑審批后的付款申請書辦理支票 由經(jīng)辦人員簽領(lǐng) 7 以上流程對于建筑安裝工程款項 除按照合同條款約定外 經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會簽 過的 工程款撥付簽證程序單 見附表一 或工程決算單 如因原設(shè)計圖紙修改等原 因?qū)е鹿こ塘康脑黾踊驕p少 致使工程成本發(fā)生變化的應(yīng)在該合同后另附 施工圖變更 簽證表 見附表二 第七條 特殊事項的審批 1 對于土地相關(guān)費用 前期的交易規(guī)費以及市政配套費用等向政府部門支付不全部具有合 同的款項 可依照政府規(guī)定或相關(guān)文件辦理 2 對于應(yīng)繳的營業(yè)稅金及附加稅及預(yù)征的企業(yè)所得稅和土地增值稅 由各公司財務(wù)部主管 會計精確計算后 將當(dāng)月申報稅款填列付款申請書報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)劃轉(zhuǎn)至納稅帳戶 稅務(wù)申報后自動轉(zhuǎn)帳 3 銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動扣款 財務(wù)部應(yīng)在每月末 預(yù)提當(dāng)月的利息支出 第八條 超出預(yù)算外的成本開支應(yīng)報集團公司追加預(yù)算額度后 方可按上述程序?qū)徟?否則 財務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項 第九條 本制度之修改須經(jīng)董事會討論 批準(zhǔn) 第十條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行 解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部 7 附表 1 工程款支付審批表 2 工程變更審批表 3 工程合同質(zhì)保金 尾款支付保修服務(wù)情況征詢表 8 經(jīng) 辦 人 流 水 號 合 同 編 號 付 款 期 數(shù) 最 晚 付 款 日 期 貨 幣 RMB 預(yù) 付 款 合 同 金 額 附 件 合 同 滿 足 付 款 的 其 他 憑 證 如 履 約 保 函 補 充 協(xié) 議 進 度 款 已 批 簽 證 附 件 合 同 承 包 單 位 的 付 款 申 請 監(jiān) 理 審 核 意 見 未 批 變 更 估 計 結(jié) 算 款 合 同 總 額 預(yù) 計 附 件 合 同 結(jié) 算 書 竣 工 驗 收 合 格 報 告 累 計 應(yīng) 付 款 滿 足 付 款 的 其 他 憑 證 如 質(zhì) 保 金 保 函 減 累 計 已 付 款 質(zhì) 保 金 附 件 合 同 結(jié) 算 書 維 修 扣 款 記 錄 等 本 期 應(yīng) 付 款 滿 足 付 款 的 其 他 憑 證 如 質(zhì) 保 金 保 函 旭 輝 集 團 工 程 款 支 付 審 批 表 項 目 名 稱 合 同 名 稱 承 包 單 位 付 款 類 別 及 相 關(guān) 附 件 復(fù) 印 件 項 目 公 司 合 約 部 設(shè) 計 部 事 業(yè) 部 總 經(jīng) 理 授 權(quán) 額 度 以 上 集 團 總 裁 復(fù) 審 財 務(wù) 部 事 業(yè) 部 副 總 9 經(jīng) 辦 人 流 水 號 合 同 編 號 合 同 總 價 希 望 辦 結(jié) 日 期 簽 字 蓋 章 日 期 旭 輝 集 團 工 程 變 更 審 批 表 項 目 名 稱 合 同 名 稱 承 包 單 位 變 更 主 張 部 門 變 更 理 由 項 目 公 司 設(shè) 計 代 表 事 業(yè) 部 總 經(jīng) 理 授 權(quán) 額 度 以 上 集 團 總 裁 復(fù) 審 設(shè) 計 單 位 合 約 審 算 部 事 業(yè) 部 副 總 10 工程合同質(zhì)保金 尾款支付 保修服務(wù)情況征詢表 項目名稱 合同名稱 合同承包 單位名稱 合同編號 質(zhì)保期 起止日期 質(zhì)保期限 質(zhì)保金尾款支付征詢部門意見 經(jīng)辦人 日期 年 月 日 單位負責(zé)人 日期 年 月 日 物業(yè)管理部門反饋意見 1 質(zhì)保期內(nèi)保修服務(wù)情況 簡述 2 質(zhì)保期內(nèi)物業(yè)代維代修情況 簡述 3 所發(fā)生費用是否已由開發(fā)商支付 是 否 部分 4 未支付費用的代維代修項目維修書面通知 項目及費用清單 附后 共 頁 物業(yè)管理 部門蓋章 經(jīng)辦人 日期 年 月 日 項目工程部經(jīng)理 日期 年 月 日 項目公司審核反饋意見 1 質(zhì)保期內(nèi)保修服務(wù)情況 簡述 2 建設(shè)單位代維代修情況 簡述 3 建設(shè)單位代維代修項目及費用清單及事先通知事后告知書 附后 共 頁 4 承包單位合同竣工資料編制 歸檔完整性和及時性情況 簡述 項目總經(jīng)理 日期 年 月 日 注 1 物業(yè)管理單位在保修期限內(nèi)發(fā)生自行維修項目 應(yīng)事先書面通知項目公司維修項目內(nèi)容 清單及費 11 用并須得到項目公司的書面簽字認可 此類書面文件應(yīng)歸檔保留作項目公司支付相關(guān)費用的依據(jù) 2 項目公司若在保修期限內(nèi)發(fā)生自行維修項目或物業(yè)代修項目 應(yīng)向承包單位采用事先書面通知 事 后書面告知 含維修項目內(nèi)容 費用清單 此類書面文件應(yīng)歸檔保留作質(zhì)保金 尾款支付時的扣款 依據(jù) XX 集團銀行帳戶管理制度 第一條 為了加強 XX 集團銀行帳戶使用的監(jiān)督和管理 貫徹落實 XX 集團財務(wù)集中管理的 原則 特制定本制度 第二條 銀行賬戶開銷戶的審批程序 各公司的銀行帳戶開設(shè)必須符合國家有關(guān)規(guī)定 原則上不準(zhǔn)擅自開設(shè)銀行帳戶 如 根據(jù)實際經(jīng)營情況需開設(shè)相適應(yīng)的銀行賬戶時 由公司財務(wù)部填寫申請表 見附表 一 報公司總經(jīng)理簽字 然后報送集團財務(wù)部 經(jīng)集團總裁審批后 方可辦理銀 行賬戶的開設(shè)與注銷 第三條 銀行賬戶印鑒管理 公司所有的銀行帳戶都必須預(yù)留三枚印鑒 實行三章分管并用制 分別為 財務(wù)章 法人章和出納章 財務(wù)章由該公司會計保管 法人章分大小賬戶管理 其中大帳戶 由集團總裁授權(quán)予專人保管 小帳戶由所授權(quán)的各公司總經(jīng)理保管 出納章由公司 出納本人保管 不準(zhǔn) 1 人同時保管兩枚印鑒章 印鑒保管人臨時出差時必須向財 務(wù)主管報告?zhèn)浒?由其指定委托人代管 第四條 銀行賬號保密原則 各公司銀行帳戶的賬號應(yīng)嚴格保密 非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)對外提供 第五條 各公司所有銀行的資料 開戶資料 開戶許可證 銀行賬本 要妥善保管 銀行賬 本要及時登記 定期同銀行核對 第六條 銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)以及結(jié)算使用 嚴禁出借賬戶外單位或個人使用 嚴 禁為外來單位或個人代收代支 轉(zhuǎn)賬套現(xiàn) 第七條 對于公司未使用的賬戶應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù) 并按開戶的程序進行審批 第八條 各公司財務(wù)主管在年度報表編制中應(yīng)將本公司所有的銀行帳戶的資料填入銀行賬戶 的匯總表 見附表 2 并向集團財務(wù)部報備 如銀行帳戶的情況發(fā)生變化 應(yīng)及 時調(diào)整匯總表的信息并及時報備 第九條 本制度之修改須經(jīng)董事會討論 批準(zhǔn) 第十條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行 解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部 附表 1 開戶銀行帳戶申請表 12 2 銀行帳戶匯總表 表 一 開 設(shè) 銀 行 賬 戶 申 請 書 年 月 日 銀行帳戶匯總表 編制單位 年 月 日 附表二 序 號 開戶銀行 銀行帳號 帳戶性質(zhì) 開戶時間 主要用途 備注 申請部門 申請人 開戶公司 開戶原因 開戶銀行 賬戶性質(zhì) 備注 總經(jīng)理意見 財務(wù)總監(jiān)意見 集團董事長意見 13 復(fù)核 制表 14 XX 集團票據(jù)管理制度 第一條 目的 為完善 XX 集團的各類票據(jù)的管理 杜絕由于票據(jù)管理不當(dāng)而可能導(dǎo)致的經(jīng)濟損失 特制 定本制度 第二條 收入的票據(jù)管理 1 本條所指的票據(jù)包括財務(wù)付款時收入的各類正式的原始憑證以及收款時接收的支票 匯票和本票 2 財務(wù)人員在付款時 必須要求經(jīng)辦人先行提供正式有效的收款憑證 包括稅務(wù)局印發(fā) 的正式收據(jù)或者發(fā)票或政府部門開立的行政收據(jù) 如向政府部門付款 可允許先付款 后取收款憑證 不符合規(guī)定的收據(jù) 發(fā)票不得作為財務(wù)報銷憑證 3 財務(wù)人員收到收款憑證后 必須仔細核對憑證的真?zhèn)我约皯{證的填寫是否完整無誤 尤其是對金額和收款單位事項 對于金額較大的票據(jù) 20 萬元以上 財務(wù)人員應(yīng) 向稅務(wù)局查核 4 對于收到的銀行支票 匯票或者本票 財務(wù)人員應(yīng)仔細核對票據(jù)的真?zhèn)?并且注意票 據(jù)的填寫是否完整準(zhǔn)確 有無涂改的痕跡 票據(jù)是否在有效期內(nèi) 付款人是否有權(quán)簽 發(fā)或者背書轉(zhuǎn)讓是否連續(xù) 對于大額或者有疑問的票據(jù) 應(yīng)查驗持票人身份證件或向 開立銀行查詢 5 對于收到銀行票據(jù)解行遭到拒付的 財務(wù)部門應(yīng)在第一時間內(nèi)將情況通報上級主管和 經(jīng)辦部門 以便及時采取措施 6 公司對于票據(jù)管理實行審核監(jiān)督制度 出納員對票據(jù)使用部門的付款審批程序進行審 核監(jiān)督 財務(wù)主管對出納員的付款手續(xù)及審批程序進行審核監(jiān)督 第三條 公司票據(jù)的購買 公司的支票 匯款憑證以及實際業(yè)務(wù)中涉及到的其他銀行票據(jù) 由出納人員根據(jù)實際 需要 經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理或者總經(jīng)理批準(zhǔn)后 向開戶銀行購買 第四條 公司票據(jù)的保管 1 公司的支票 匯款憑證以及其他銀行票據(jù)由出納人員進行保管 出納人員應(yīng)負責(zé)將票 據(jù)號碼和數(shù)量在支票備忘簿進行登記 并妥善保管 不得轉(zhuǎn)交他人 2 尚未使用簽發(fā)前的空白支票 不得加蓋印章 支票印章必須按職責(zé)分離保管 對簽發(fā) 的支票須加蓋 不得轉(zhuǎn)讓 印章 3 所有作廢的票據(jù)均應(yīng)注銷后存檔備查 不得擅自銷毀 15 4 公司的票據(jù)如有遺失 應(yīng)及時向上級主管報告 并立即采取相應(yīng)的補救措施 如向相 關(guān)部門登記備案或登報掛失等 第五條 公司票據(jù)的使用 1 公司所有的收入款項均應(yīng)開立正式的票據(jù)給客戶或付款單位 2 公司所有超過現(xiàn)金使用范圍的開支均應(yīng)使用票據(jù)支付 原則上一般的采購事項均應(yīng)使 用支票 有特殊原因的經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)后可以使用本票或銀行匯款 3 財務(wù)人員辦理支票 或其他銀行票據(jù) 時應(yīng)嚴格按照支付程序和授權(quán)管理制度 并在 支票的存根上注明使用事項且要求經(jīng)辦人在存根上簽字備查 經(jīng)辦人對未經(jīng)審批的會 簽單不得提交財務(wù)人員付款 財務(wù)人員對未經(jīng)審批的會簽單不得擅自付款 4 財務(wù)人員在使用支票時必須填寫完整 并仔細核對收款單位和金額 財務(wù)人員未經(jīng)集 團公司總部的書面許可不得以任何理由對外開立空白抬頭的支票 簽發(fā)支票的金額必 須有足夠的存款余額 不得簽發(fā)空頭支票 5 對于由于業(yè)務(wù)需要無法確定準(zhǔn)確金額的小額支票 如手續(xù)費 登記費等 財務(wù)人員可 將最高位金額和付款單位填寫完整后交給經(jīng)辦人員 經(jīng)辦人員在完成支付后 應(yīng)在第 一時間將實際付款金額告知出納人員 并在存根聯(lián)上簽字確認 6 支票領(lǐng)用人在領(lǐng)用支票時 應(yīng)在支票存根聯(lián)上簽名 外單位來領(lǐng)取支票時 須由本單 位相關(guān)人員陪同 并注明領(lǐng)用人的姓名和身份證號碼 7 出納人員在離崗期間 除財務(wù)部指定的人員之外 不得將票據(jù)移交給他人 8 財務(wù)人員在收到支票 本票或匯票 在開立收據(jù)或發(fā)票時 應(yīng)在收據(jù)或發(fā)票上注明票 據(jù)的形式 開票人和票據(jù)號碼等事項 第六條 其他事項 1 未經(jīng)集團公司財務(wù)部書面許可 XX 集團任何公司和部門不得擅自使用自制票據(jù) 包 括各種類型的收據(jù) 白條或代幣券等 2 本制度之修改須經(jīng)董事會討論 批準(zhǔn) 3 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行 解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部 16 XX 集團發(fā)票 收據(jù)管理制度 第一條 目的 為了加強發(fā)票 收據(jù)管理 杜絕由于發(fā)票管理不當(dāng)而可能導(dǎo)致的經(jīng)濟損失 根據(jù)集團財務(wù) 制度和 中華人民共和國發(fā)票管理辦法 的有關(guān)規(guī)定 制定本辦法 請遵照執(zhí)行 第二條 發(fā)票 收據(jù)領(lǐng)取和保管 1 公司的發(fā)票和收據(jù)由主管會計根據(jù)實際需要 填寫 購買發(fā)票申請表 見附表 經(jīng)財務(wù) 部經(jīng)理批準(zhǔn)后 向所在地稅務(wù)部門購買 并定期進行清點 核對 結(jié)報 2 公司的發(fā)票和收據(jù)由主管會計負責(zé)保管 主管會計購回發(fā)票和收據(jù)后 作為保管責(zé)任人 應(yīng)設(shè)置專用登記本 及時登記號碼和數(shù)量 并放置保險箱妥善保管 3 現(xiàn)場收銀員或公司內(nèi)部出納人員作為發(fā)票和收據(jù)使用責(zé)任人 嚴格按各公司的業(yè)務(wù)流程和 實際業(yè)務(wù)需要 向主管會計領(lǐng)取發(fā)票 并在票據(jù)專用登記本上進行簽收 原則上主管會計 只允許下發(fā)一本 使用完后出納必須登記開票明細 再以明細單和存根換領(lǐng)新票據(jù) 內(nèi)部 出納人員逐號填開 妥善保管 按月盤點發(fā)票或收據(jù) 不得任意由他人代開 借用 拆本 撕毀 跳號 錯位填開發(fā)票 不得擅自轉(zhuǎn)借 轉(zhuǎn)讓 買賣 銷毀 涂改及丟失 第三條 發(fā)票 收據(jù)使用管理 1 對通過稅控機開票的 內(nèi)部出納應(yīng)設(shè)立二道密碼 一是啟用電腦密碼 二是啟用開票程序 密碼 發(fā)票作為重要有價憑證 不得泄漏密碼給他人或委托他人代開 開票時嚴格按稅務(wù) 機關(guān)管理規(guī)定填開 作廢 退庫 結(jié)存 不得任意刪除 打印 跳號 錯位使用發(fā)票 要 做到機號與實際票號相符 機票數(shù)與實際數(shù)相符 票機同號 每日開完票后應(yīng)取下黑匣子 中的 IC 卡交給主管會計保管 并相互簽收 2 主管會計和開票人員嚴格按開票程序辦理開票手續(xù) 由開票人員開具發(fā)票并在發(fā)票的開票 人處簽字后交與主管會計 經(jīng)審核無誤后在發(fā)票的財務(wù)處簽字 并蓋上發(fā)票專用章 3 每月發(fā)票領(lǐng)用人填寫 發(fā)票領(lǐng)用存月報表 見附表 并由主管會計審核 雙方確認簽字 按年裝訂成冊 妥善保管 4 主管會計對開票人繳銷發(fā)票存根應(yīng)按冊裝訂 妥善保管 對裝訂成冊封面要記載發(fā)票或收 據(jù)的使用單位 起止號碼 開票日期 本冊作廢份數(shù) 填開金額 開票人員 5 財務(wù)部門對已開具發(fā)票 收據(jù)在入帳前應(yīng)核實其是否合法 合理 合規(guī) 收款時應(yīng)在相應(yīng) 的發(fā)票 收據(jù)上加蓋 收訖 章 并及時入帳 6 已作廢的票據(jù) 不得缺少聯(lián)次 各聯(lián)次都要加蓋 作廢 印章后 與原發(fā)票存根聯(lián)一并妥 善保存 備查 7 任何企業(yè)和個人未經(jīng)批準(zhǔn) 不得跨地域攜帶 郵寄 運輸空白的專用發(fā)票 8 發(fā)票存根的保管期限為五年 在保管期限內(nèi) 任何企業(yè)和個人不得私自銷毀 17 第四條 發(fā)票檢查制度 1 財務(wù)部派專人每月定期檢查發(fā)票使用管理情況 并對檢查結(jié)果作記錄報送財務(wù)總監(jiān) 法務(wù) 審計部不定期的對發(fā)票使用管理進行全程抽查 同時出具檢查報告報總經(jīng)理 并抄送財務(wù) 總監(jiān) 2 加強對主管會計 內(nèi)部出納人員和現(xiàn)場收銀員等涉票人員進行培訓(xùn) 經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理考核后 上崗 附件一 購買發(fā)票申請表 單位名稱 日期 類別 聯(lián)數(shù) 金額版面 期初庫存 份數(shù) 本期購買 份數(shù) 申請人 財務(wù)部經(jīng)理審批 發(fā)票填列明細表 單位名稱 日期 發(fā)票號碼 對方單位 內(nèi)容 金額 元 備注 18 附件二 發(fā)票領(lǐng)用存月報表 單位名稱 年 月 日 期初庫存 本期領(lǐng)購 本期開票已收款 本期開票未收款 期末庫存 發(fā)票類別 份 數(shù) 發(fā)票號碼 份 數(shù) 發(fā)票號碼 份 數(shù) 金 額 份 數(shù) 金 額 本期 作廢 份數(shù) 本期 遺失 份數(shù) 本期 繳銷 份數(shù) 份數(shù) 發(fā)票號碼 主管會計 領(lǐng)票人 20 XX 集團會計檔案管理制度 第一條 總則 為了強化 XX 集團會計檔案的管理工作 確保會計檔案的有序管理 妥善保管 方便查閱 嚴防損毀 特制訂本制度 第二條 會計檔案的界定 1 會計憑證類 包括 原始憑證 記帳憑證 匯總憑證 其他會計憑證 2 會計帳簿類 包括 總帳 明細帳 現(xiàn)金日記帳 銀行日記帳 輔助帳簿 電算化備份及其他會計帳簿 3 財務(wù)報表類 包括 月度 季度 年度財務(wù)報告 包括會計報表 附表 電 算化盤片 附注及文字說明等 4 其他類 包括 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 銀行對帳單 發(fā)票存根 固定資產(chǎn)卡 片 會計報告 查帳報告 驗資報告 財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資 者權(quán)益有關(guān)的的其他重要文件 如經(jīng)濟合同 公司章程等各種會計資料 其 他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料 會計檔案移交清冊 會計檔案保管清冊 會計檔案銷毀清冊等 5 電算化會計檔案 包括儲存在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)及其他磁性介質(zhì)或光 盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù) 會計數(shù)據(jù)是 指記帳憑證 會計帳簿 會計報表等數(shù)據(jù) 第三條 會計檔案的裝訂 1 對每月形成的會計檔案 裝訂成冊 貼上統(tǒng)一規(guī)格的封條 填妥憑證的年月 憑證的起止編號 憑證歸檔編號 憑證種類 憑證保管期限 并在憑證封口處 加蓋裝訂人的騎縫章 以分清責(zé)任 2 對每年形成的會計報表 會計帳簿 經(jīng)核對無誤后 按年裝訂成冊 并按規(guī) 定編制歸檔號碼 3 每年對會計檔案登記清冊應(yīng)單獨裝訂成冊 4 對每年形成的會計檔案 按上海市檔案局要求分報表 帳冊 憑證 其他四 大類裝入財務(wù)憑證盒 并編制檔號 第四條 會計檔案的保管 1 財務(wù)部為會計檔案主管部門 負責(zé)建立和健全會計檔案的立卷 歸檔 保管 調(diào)閱和銷毀等管理制度 2 財務(wù)部應(yīng)有專人負責(zé)保管會計檔案 定期將財務(wù)部歸檔的會計資料 按順序立 卷編號登記 當(dāng)年會計檔案 在會計年度終了后 可暫由財務(wù)部保管 1 年 21 期滿后原則上編造清冊移交公司檔案部門 3 對電算化的會計檔案 其中重要的會計檔案要做雙備份 并存放在不同的地點 采用磁性介質(zhì)保存的會計檔案 要定期進行檢查 定期進行復(fù)制 防止由于 磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失 4 會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類 會計檔案保管期滿需要銷毀 時 由會計檔案管理人員提出銷毀意見 經(jīng)部門經(jīng)理審查 總經(jīng)理批準(zhǔn) 報 上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行 由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊 銷 毀時應(yīng)由審計部和財務(wù)部有關(guān)人員共同參加 并在銷毀單上簽名或蓋章 5 檔案部門接受保管的會計檔案 原則應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝 個別須拆封重新 整理的 會同財務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理 以分清責(zé)任 6 會計檔案應(yīng)妥善保管 存放有序 查找方便 嚴格執(zhí)行安全和保密制度 不得 隨意堆放 嚴防毀損 散失和泄密 7 凡遇單位撤消或合并 會計檔案由接受單位全部接受并保管 當(dāng)項目公司清算 關(guān)閉結(jié)束后 項目公司必須把所有的會計檔案整理造冊及時移交給集團檔案 庫 第五條 會計檔案的借用 1 財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時 必須按規(guī)定借用 并及時歸還 所借資 料不得帶出公司 若要查閱入庫檔案 必須辦理有關(guān)借用手續(xù) 2 公司內(nèi)查閱會計檔案要按規(guī)定辦理手續(xù) 公司其他部門或集團內(nèi)其他單位需要 查閱的 要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 且派專人陪同閱看 原件不得借出 3 外單位人員因公需要查閱會計檔案時 應(yīng)持有單位介紹信 經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及集團 公司財務(wù)部批準(zhǔn)后 方能由檔案管理體制人員接待查閱 并由檔案管理人員詳 細登記查閱會計檔案人的工作單位 查閱日期 會計檔案名稱及查閱理由 4 會計檔案一般不得帶出室外 如有特殊情況 需帶出外復(fù)制時 必須經(jīng)財務(wù)部 經(jīng)理批準(zhǔn) 并限期歸還 第六條 會計檔案的移交 由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等 會計檔案需要移交時 須辦理交接手 續(xù) 并由監(jiān)交人 移交人 接交人簽字或蓋章 第七條 會計檔案的銷毀 1 對保管期滿的會計檔案 按照國家會計檔案管理辦法的規(guī)定 由財務(wù)部門和檔 案部門共同鑒定 嚴格審核 編制 會計檔案銷毀清冊 見附表 按規(guī)定程 序報經(jīng)批準(zhǔn) 方可銷毀 2 在待銷毀的會計檔案中 有未了的債權(quán)債務(wù)事項和投資事項 其原始憑證應(yīng)單 獨抽出 另行裝訂 由檔案管理部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)和投資終了時為止 3 各企業(yè)按照規(guī)定銷毀檔案時 由單位領(lǐng)導(dǎo)指定檔案部門和財務(wù)部門共同派專人 監(jiān)銷 并在銷毀清冊上簽名蓋章 22 第八條 會計檔案保管期限 檔案名稱 保管期限 1 會計憑證類 1 原始憑證 記賬憑證 15 年 其中 涉及外來和對私改造的會計憑證 永久 2 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 5 年 2 會計賬簿類 1 日記賬 15 年 其中 現(xiàn)金和銀行存款日記賬 25 年 2 明細賬 總賬 輔助賬 15 年 3 涉及外來和對私改造的會計賬簿 永久 3 會計報表類 1 主要財務(wù)指標(biāo)報表 3 年 2 月 季度會報表 3 年 3 年度會計報表 永久 4 其他類 1 會計檔案保管清冊及銷毀清冊 永久 2 財務(wù)成本計劃 3 年 3 主要財務(wù)會計文件 合同 協(xié)議 永久 4 公司規(guī)定的付款申請的附屬單據(jù) 如驗收單 8 年 工程簽證 單等 第七條 本制度之修改須經(jīng)董事會討論 批準(zhǔn) 第八條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行 解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部 23 附表 XX 集 團 會計檔案銷毀明細表 年 月 日 單位 序 號 會計檔案名稱 內(nèi) 容 數(shù)量 會計 檔案 備注 單位負責(zé)人 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)主管 檔案管理員 24 附表 XX 集團會計檔案銷毀匯總表 年 月 日 序 號 單位名稱 內(nèi) 容 數(shù)量 備注 單位負責(zé)人 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)主管 檔案管理員 監(jiān)銷員 25 XX 集團各類財務(wù)報告的編制與分析制度 第一條 目的 財務(wù)報告的編制是反映一定會計期間內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動狀況以及財務(wù)經(jīng)營成果的書 面報告資料 是加強和改善經(jīng)營管理的重要依據(jù) 是匯總平衡財務(wù)的重要工具 也是 分析預(yù)測 決策的基本依據(jù) 為強化 XX 集團各類財務(wù)報告在財務(wù)管理中的種要性 確保財務(wù)報告的及時 準(zhǔn)確 完整 有效 特制定本制度 第二條 財務(wù)報告的分類 財務(wù)報告按使用性質(zhì)主要可以分成兩大類 1 第一類是對外提供的財務(wù)報告 主要為企業(yè)以外的各方 如債權(quán)人 投資者 供貨商以及政府有關(guān)部門了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果提供信息 包括資產(chǎn)負 債表 損益表 現(xiàn)金流量表 利潤分配表等 2 第二類是企業(yè)內(nèi)部管理及財務(wù)報告 主要滿足經(jīng)營者本身了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及 管理方面信息的需要 包括開發(fā)成本 開發(fā)間接費用明細表 無形資產(chǎn)明細表 稅目及解繳確認表 成本臺帳 銷售臺帳 固定資產(chǎn)折舊表 銷售費用明細表 三項期間費用明細表 財務(wù)數(shù)據(jù)分析以及財務(wù)情況說明書等 3 財務(wù)情況說明書應(yīng)包括所在公司的財務(wù) 經(jīng)營狀況與成果 現(xiàn)金流量等有重大 事項的說明 預(yù)收房款的進度及應(yīng)收帳款的預(yù)警分析 預(yù)算計劃的執(zhí)行對比分 析 本月財務(wù)工作情況簡要總結(jié)及建議 下月工作計劃安排 其他需要說明的 事項等 第三條 編制財務(wù)報表的注意事項 1 各公司必須按照企業(yè)內(nèi)部管理要求 定期編制財務(wù)分析 各類報表的數(shù)字應(yīng)根 據(jù)有關(guān)帳薄資料 做到數(shù)字真實 計算準(zhǔn)確 內(nèi)容完整 說明清楚 不準(zhǔn)弄虛 作假 2 各類報表的內(nèi)容要全面 完整 各項數(shù)字及補充資料填寫齊全 不得編造 如 有特殊情況應(yīng)加文字說明 3 加強會計報表的復(fù)核工作 保障會計報表鉤稽關(guān)系的正確 主表與附表的編制 內(nèi)容 做到內(nèi)容完整 項目齊全 未經(jīng)復(fù)核的報表不得上報 上報的各種會計 報表應(yīng)由會計主管制表 復(fù)核人員簽章 并加蓋公章 4 向銀行提供的第一類常規(guī)會計報表由所屬公司財務(wù)主管審核后報集團公司統(tǒng)一 對外報送 對稅務(wù)部門提供的第一類常規(guī)會計報表 由所屬公司財務(wù)主管審核 后直接對外報送 對統(tǒng)計部門提供的統(tǒng)計類報表 由所屬公司辦公室負責(zé)牽頭 26 處理 其相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)可由財務(wù)部整理提供 如須向其他部門提供財務(wù)會計 報告或相關(guān)資料 由所屬公司財務(wù)主管整理審核后應(yīng)先審報集團財務(wù)部 再作 進一步處理 5 及時報送會計報表 集團所屬公司財務(wù)部應(yīng)將當(dāng)期會計報表 附表及財務(wù)情況 說明書等形成完整的財務(wù)分析報告分別以書面及電子文檔形式上報集團財務(wù)部 6 月始 2 個工作日內(nèi)編報資產(chǎn)負債表 利潤及利潤分配表 現(xiàn)金流量表等三張 主表 4 個工作日內(nèi)編報完整的財務(wù)報表與附表 報送包括電子版本和紙制報 表 第四條 財務(wù)報表分析 通過對各種經(jīng)濟指標(biāo)及費用開支等進行具體分析 有助于企業(yè)管理層及時了解公 司目前及預(yù)期的財務(wù)狀況 并有利于安排未來項目投資和融資策劃的需求 集團所屬 公司主辦會計或會計主管人員應(yīng)對本公司的財務(wù)狀況進行定期分析 不少于每月一次 分析內(nèi)容主要如下 1 資產(chǎn)負債表 表明公司在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟資源所承擔(dān)的現(xiàn)有 義務(wù)和所有者對凈資產(chǎn)的要求權(quán) 反映了企業(yè)資產(chǎn) 負債和所有者權(quán)益之間的 內(nèi)在關(guān)系 通過對資產(chǎn)負債表中的年初數(shù)和期末數(shù)的數(shù)據(jù)比較及各項經(jīng)濟指標(biāo) 比較 綜合反映企業(yè)的財務(wù)狀況結(jié)構(gòu)及經(jīng)營成果能力 包括企業(yè)償債能力 經(jīng) 營能力及盈利能力 2 損益表 反映企業(yè)一定期間內(nèi)的經(jīng)營成果 即利潤和虧損的情況 通過對損益 表中經(jīng)濟指標(biāo)進行分析比較 綜合反映企業(yè)的盈利能力 包括企業(yè)資本金利潤 率 銷售利潤率 經(jīng)營成本利潤率及凈資產(chǎn)報酬率等 3 現(xiàn)金流量表 是以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)而編制的財務(wù)狀況變動表 反映企業(yè)在一定 期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出 表明公司獲得現(xiàn)金和支付現(xiàn)金的能力 分析比較現(xiàn) 金流入和流出的各種產(chǎn)生因素等 4 企業(yè)成本開支明細分析 按照房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)成本的六大類詳細編制公司每個 項目成本發(fā)生額的本月數(shù)以及累計發(fā)生額 對項目成本的實際開支狀況結(jié)合工 程進度和預(yù)算計劃方案進行比較分析 5 企業(yè)各項費用明細分析 企業(yè)的期間費用包括銷售費用 管理費用及財務(wù)費用 其中銷售費用必須細化至各項目 管理費用中的工資 辦公費 交通費 差旅 費以及業(yè)務(wù)招待費等必須注明各使用部門及比重分析 并且作好本月發(fā)生額與 本月的預(yù)算額的比較分析 6 稅金計算解繳確認表 將主營業(yè)務(wù)涉及的各種稅種 如營業(yè)稅 城建稅 教育 27 費附加 河道稅 企業(yè)所得稅 土地增值稅 個人所得稅 印花稅等 按照稅 務(wù)規(guī)定正確計算反映各稅種的年初未交數(shù) 本年應(yīng)交數(shù) 本期已交數(shù)及期末未 交數(shù)金額 7 貸款明細表 詳細列示貸款銀行名稱 合同號 金額 利率 期限 到期歸還 日 分期還本 到期一次償還 擔(dān)保單位及抵押物等 有助于公司合理統(tǒng)籌安 排資金 8 應(yīng)收帳款明細表 詳細列示企業(yè)所有應(yīng)收帳款的單位名稱 款項內(nèi)容 產(chǎn)生原 因 應(yīng)收時效及金額 對購房客戶首付款 分期付款及按揭貸款等應(yīng)收款項 要根據(jù)銷售臺帳數(shù)據(jù)資料進行重點分析 對無正當(dāng)理由而延誤付款的客戶 要 及時反映 報告并采取有效的追償措施 9 銷售明細臺帳 詳細列示客戶的銷售合同 單價 總價 實際收款及未收款情 況 按照銷售臺帳所列示的項目要素 正確反映銷售合同收款進度金額的實際 結(jié)構(gòu)狀況 10 工程成本臺帳 全面反映項目開發(fā)成本的收款單位 款項內(nèi)容 合同金額 累 計付款及未付款等開發(fā)成本實際動態(tài)狀況 11 固定資產(chǎn)累計折舊明細表 全面反映企業(yè)固定資產(chǎn)的原值 累計折舊及凈值的 結(jié)構(gòu)變動及使用狀況 12 無形資產(chǎn)明細表 應(yīng)當(dāng)正確反映企業(yè)自取得無形資產(chǎn)當(dāng)月起在預(yù)計使用年限內(nèi) 分期平均攤銷的無形資產(chǎn)名稱 原值 使用攤銷年限 月度攤銷額 累計攤銷 額及凈值狀況 第五條 財務(wù)分析報表名稱 1 會計綜合類工作表單 1 合并會計報表 2 資產(chǎn)負債表 3 損益表 4 發(fā)生額及余額表 5 開發(fā)成本明細表 6 固定資產(chǎn)折舊表 7 無形資產(chǎn)明細表 8 稅金計算解繳確認表 2 出納綜合類工作表單 1 工程進度結(jié)算成本臺帳 2 銷售臺帳明細匯總表 28 3 現(xiàn)金流量分析 4 期間費用明細表 5 貸款余額明細表 以上內(nèi)容可根據(jù)各公司實際情況進行增減 不得任意刪除 第六條 其他事項 1 本制度之修改須經(jīng)董事會討論 批準(zhǔn) 2 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行 解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部 附件 關(guān)于統(tǒng)一修訂集團內(nèi)部會計報表及附件的通知 關(guān)于統(tǒng)一集團會計核算明細科目的通知 29 XX 集團財務(wù)信息匯總制度 第一條 目的 為使 XX 集團能夠及時全面地了解企業(yè)的財務(wù)狀況 為企業(yè)管理層提供所需要的 全面的 分類的 細化的各類信息 同時收集整理財會方面的法律法規(guī) 財政方針 政策制度的變動信息 使企業(yè)根據(jù)現(xiàn)行的財經(jīng)政策方案在企業(yè)內(nèi)部及時地調(diào)整 有效 地開展財務(wù)工作 特制訂本制度 第二條 會計信息匯總的內(nèi)容 1 每日資金日報表及銷售統(tǒng)計日報表 2 各公司的月度三項報表 資產(chǎn)負債表 損益表 主要稅金明細表 3 每月的財務(wù)成本分析 包括集團公司要求的內(nèi)部報表 現(xiàn)金流量分析 公司 費用明細分析 部門費用分析 往來明細表及成本表等 4 財政部的最新頒布的各類法律法規(guī)和政策制度 5 國內(nèi)外同行業(yè)的業(yè)務(wù)信息 市場信息 根據(jù)管理目標(biāo)提供各類動態(tài)業(yè)務(wù)信息 6 各公司財務(wù)部在日常工作中遇到的問題或改善工作的建議 7 其他應(yīng)匯報事項及集團財務(wù)部要求的其他報表 如銀行帳戶匯總表等 第三條 匯總方式 1 各公司的資金日報表及銷售統(tǒng)計日報表于每天下班前以電郵或傳真的方式 2 月度報表及財務(wù)分析在次月上旬完成后及時電郵集團公司財務(wù)部 然后通過文 本郵寄 3 其他各類報表也應(yīng)在發(fā)生或變更后即時傳送 4 外部信息的收集統(tǒng)計 整理 分析于完成之后的第一時間內(nèi)以電郵和文本的形 式報送集團公司財務(wù)部 第五條 本制度之修改須經(jīng)董事會討論 批準(zhǔn) 第六條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行 解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部 30 XX 集團財務(wù)部合同管理制度 第一條 目的 為配合 XX 集團的合同管理制度 維護公司合法權(quán)益 根據(jù)財務(wù)部門工作的實際 情況 特制定本辦法 第二條 管轄范圍 本制度管轄范圍為公司一切經(jīng)濟合同 包括但不僅限于以下合同 1 商品房預(yù) 銷 合同 2 建設(shè)工程承包合同 3 設(shè)備材料采購合同 4 各類服務(wù)采購合同 含廣告 5 與政府部門簽訂的土地出讓和其他配套合同 6 借款融資合同 7 保險合同 8 包銷合同 9 其他各類經(jīng)濟合同 第三條 合同管理的一般規(guī)定 1 各公司所有經(jīng)濟合同在簽訂之后 含銷售合同 應(yīng)及時將合同原件報備公司 財務(wù)部 各部門如有進行合同修改或訂立補充合同的 應(yīng)及時將補充合同或 更改后的原件報備財務(wù)部 2 各公司主辦會計為該公司所有經(jīng)濟合同的保管責(zé)任人 對所保管的合同負全 部責(zé)任 所有合同原件不得遺失 損毀 否則視情節(jié)輕重進行相應(yīng)處罰 3 所有合同原件在移交的過程中均應(yīng)由雙方在移交表上簽字確認 4 經(jīng)濟合同是財務(wù)部收付款的重要依據(jù) 對于合同項下的款項收支 主辦會計 應(yīng)嚴格審核 按合同辦理 5 合同項下的付款審核 財務(wù)部支付款項必須履行合同付款程序 在合同范圍之內(nèi)款項按照公司的費 用報銷及成本開支管理制度的付款流程審核 超出合同金額之外的一般費用開支 須由相關(guān)部門提交說明 成本開支方面的必須提供 工程付款簽證單 并經(jīng)總經(jīng) 理批準(zhǔn) 6 合同外借程序 財務(wù)部所有的合同原件一般不得外借 如遇特殊情況外借的 須由經(jīng)辦人員提出申請 注明用途 出借日期及歸還日期 經(jīng)部門經(jīng)理及公 31 司總經(jīng)理同意后 方可外借 待合同歸還后 財務(wù)人員做好該合同與原預(yù)留 復(fù)印件的核對 以免外借合同變更或損毀造成公司損失 7 公司審計部門對經(jīng)濟合同的保管 合同的履約情況進行不定期的審核 審 核結(jié)果作為財務(wù)人員績效考核的重要內(nèi)容 第四條 合同保管人員職責(zé)范圍 1 合同保管人員接到合同原件后 應(yīng)將其復(fù)印 復(fù)印后將正本合同進行統(tǒng)一編 號并存檔 副本用作付款審核的相關(guān)依據(jù) 2 負責(zé)貼制合同印花稅 3 了解合同訂立的事項 內(nèi)容 熟悉該筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的緣由 對合同的履約情況 進行跟蹤了解 4 參與合同糾紛的調(diào)解 仲裁 訴訟準(zhǔn)備及善后工作 5 對合同違約或超進展付款的情況應(yīng)及時向公司管理層匯報 第五條 附則 1 本制度之修改須經(jīng)董事會討論 批準(zhǔn) 2 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行 解釋權(quán)屬集團財務(wù)部 32 XX 集團印鑒管理制度 第一條 為了加強內(nèi)部控制機制 明確各類印章管理職責(zé)分工 維護公司資金財產(chǎn)安全 特訂立本制度 第二條 根據(jù)企業(yè)會計核算的性質(zhì)和特點 財務(wù)部門各類印章應(yīng)分類管理 公司的印 鑒可分為 1 企業(yè)財務(wù)專用印章 用于代表本企業(yè)辦理銀行款項支付 開具銷售發(fā)票等業(yè)務(wù) 2 財務(wù)人員人名印章 用于辦理財務(wù)部門有關(guān)會計憑證等會計業(yè)務(wù) 對外提供會 計報表等 3 企業(yè)發(fā)票專用章 用于對外開立各類收據(jù)和發(fā)票使用 4 企業(yè)合同專用章 如有 用于簽訂各類合同 5 企業(yè)法人代表名章 用于辦理銀行款項支付時預(yù)留銀行印鑒 6 企業(yè)公章 用于公司對外的各項業(yè)務(wù) 第三條 財務(wù)專用章 財務(wù)人員名章以及發(fā)票專用章由財務(wù)部負責(zé)保管 法人章 合同 專用章和公章 在財務(wù)部開展業(yè)務(wù)過程中可能臨時保管 第四條 印章管理應(yīng)由專人管理 并確保企業(yè)財務(wù)專用印章與財務(wù)人員名章分別由不同 的人分管 財務(wù)經(jīng)理 或主辦會計 管理企業(yè)財務(wù)專用章 公司出納管理出納 個人名章 辦公室主任 或指定專人 管理企業(yè)法人章 第五條 各類印章必須分處 專人保管使用 不能擅自將自己保管的印章交由他人使用 也不能私自接受他人保管使用的印章 第六條 各類印章應(yīng)嚴格按照規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用 不能亂用 錯用 第七條 印章保管人應(yīng)負擔(dān)起監(jiān)印責(zé)任 在監(jiān)印過程中應(yīng)嚴格審查 防止漏洞 第八條 各人對各自的印鑒章負全責(zé) 對不按規(guī)定程序用章所引起的負全部經(jīng)濟和法律 責(zé)任 第九條 各類印章平時不用時放在上鎖的鐵皮廂內(nèi) 做到 人走章收 33 第十條 外出辦事若帶有財務(wù)章和出納章兩章以上的 須經(jīng)財務(wù)主管同意 兩人以上同 行 分別保管印章 第十一條 本制度之修改須經(jīng)董事會討論 批準(zhǔn) 第十二條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行 解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部 34 XX 集團財務(wù)工作移交制度 第一條 目的 為建立健全現(xiàn)代企業(yè)機制 保障企業(yè)財務(wù)會計資料的持續(xù)安全及有效完整 根據(jù) 國家會計法 財務(wù)會計制度及集團財務(wù)管理制度的規(guī)定 特制定本制度 第二條 移交規(guī)定 財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職 必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管 人員 未辦理或未辦清交接手續(xù)的 行政部門不得為其辦理調(diào)動 離職手續(xù) 財務(wù)部 門不得為其辦理工資獎金的結(jié)算發(fā)放工作 第三條 移交時間 財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職 經(jīng)公司主管部門批準(zhǔn)后 應(yīng)在一周內(nèi)做好移交 的準(zhǔn)備工作 第四條 移交要求 財務(wù)人員辦理移交手續(xù)前 必須及時做好以下工作 1 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù) 尚未填制會計憑證的 應(yīng)當(dāng)填制完畢 2 尚未登記的帳目 應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章 3 整理應(yīng)該移交的各項資料 對未了事項寫出書面說明 4 編制移交清冊 列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證 帳冊 報表 印章 現(xiàn)金 有價證 券 支票簿 發(fā)票 文件及其它會計資料和物品等內(nèi)容 實行會計電算化的單 位 應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼 會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料 實物等內(nèi)容 第五條 移交內(nèi)容 移交人員在辦理移交時 必須將移交內(nèi)容編制移交清冊 并按移交清冊逐項移交 接替人員要逐項核對點收 1 現(xiàn)金 有價證券要根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進行點收 若有差異 移交人員必須 限期查清 2 銀行存款帳面余額要與銀行存款對帳單核對一致 若有差異 應(yīng)查明原因 并 編制銀行財會余額調(diào)節(jié)表 各種財產(chǎn)物資和債權(quán) 債務(wù)的明細帳戶余額要與總 帳相關(guān)帳戶余額核對相符 必要時 要抽查個別帳戶的余額 與實物核對相符 或者與往來單位 個人核對相符 35 3 會計憑證 帳冊 報表和其它會計資料必須完整無缺 若有短缺 必須查明原 因 并在移交清冊中注明 由移交人員負責(zé) 4 移交人員經(jīng)管的票據(jù) 印章和其它實物等 必須交接清楚 移交人員從事會計 電算化工作的 要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接 5 移交人員保管的合同必須按目錄復(fù)核清楚 確保原件完整 第六條 移交程序 1 財務(wù)人員辦理交接手續(xù) 必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交 一般財務(wù)人員交接 由單位 會計機構(gòu)負責(zé)人 會計主管人員負責(zé)監(jiān)交 會計機構(gòu)負責(zé)人 會計主管人員交 接 由單位領(lǐng)導(dǎo)人負責(zé)監(jiān)交 必要時可由集團財務(wù)部門派人會同監(jiān)交 2 交接完畢后 交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名蓋章 移交清冊應(yīng)當(dāng)一 式三份 交接雙方各執(zhí)一份 存檔一份 第七條 責(zé)任劃分 1 移交人員對所移交的會計憑證 帳冊 報表和其它有關(guān)資料的合法性 真實性 承擔(dān)法律責(zé)任 2 接替人員應(yīng)當(dāng)認真接管移交工作 并繼續(xù)辦理移交的未了事項 接替人員應(yīng)當(dāng) 繼續(xù)使用移交的會計帳簿 不得擅自另立新帳 確保會計記錄的連續(xù)性 并對 移交后的會計憑證 帳冊 報表和其它有關(guān)資料的合法性 真實性承擔(dān)法律責(zé) 任 第八條 本制度之修改須經(jīng)董事會討論 批準(zhǔn) 第九條 本制度自發(fā)布之日起生效 解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部 36 XX 集團銷售案場收付款管理規(guī)定 第一條 目的 為加強公司銷售現(xiàn)場的財務(wù)工作 并有效地結(jié)合本公司的財務(wù)管理 規(guī)章制度 特制定本規(guī)定 第二條 一般規(guī)定 1 銷售現(xiàn)場由財務(wù)部指派專人進行各類款項的收取 非財務(wù)人員不得進行款項收 取工作 如有特殊情況 財務(wù)部將授權(quán)指定人員收取款項 2 銷售現(xiàn)場每日現(xiàn)金收款時間為上班時間至下午銀行企業(yè)柜服務(wù)截止時間前半小 時止 3 除個人支票外 客戶如開具的是單位轉(zhuǎn)帳支票 則必須隨附 簽發(fā)支票單位 的證明和購房個人聲明 對于小訂的客戶 一律不收取支票 4 對于大額支付 如首付或者一次性付款 的客戶 盡量要求其以非現(xiàn)金的形式 付款 如 刷卡或銀行本票等 或者持公司開具的解款單直接到公司指定的銀 行交款 對于其他代收代付費用 小訂及大定付款的現(xiàn)金 可由現(xiàn)場財務(wù)收取 5 收入的現(xiàn)金必須嚴格通過驗鈔機的檢驗 仔細辨別真?zhèn)?6 財務(wù)人員當(dāng)天收到的款項應(yīng)與銷售部現(xiàn)場負責(zé)人進行核對 雙方在核對清單上 簽字確認 第三條 現(xiàn)金保管 1 現(xiàn)場財務(wù)人員必須于當(dāng)日將現(xiàn)金收款解繳公司銀行帳戶 不得以任何理由截留 現(xiàn)金 2 特殊情況下 如銀行下班后客戶繳交的現(xiàn)金 未解銀行的現(xiàn)金可以存放于保 險柜內(nèi) 但庫存現(xiàn)金不得超過貳萬元 3 小訂退款現(xiàn)金須提前兩天憑審批過的 退訂申請表 報財務(wù)部預(yù)約應(yīng)付客戶退 款的現(xiàn)金 4 嚴格執(zhí)行收支兩條線 銷售費用或退訂款項由財務(wù)部另行安排 現(xiàn)場財務(wù)人員 不得坐支現(xiàn)金 將所收款項直接支付 不得以白條充抵現(xiàn)金 5 現(xiàn)場出納人員必須嚴守保險柜的秘密 保險柜鑰匙不得隨意轉(zhuǎn)交他人 6 對于保管人員因不慎遺失或短缺錢款 則由責(zé)任人自負 第四條 票據(jù)管理 1 每周公司財務(wù)部簽發(fā)的支付手續(xù)費的空白支票 注明抬頭 內(nèi)容 萬元以內(nèi) 37 必須存放于保險柜內(nèi) 謹慎保管 2 案場所有的收款都必須即時開具相應(yīng)的票據(jù)給客戶 小訂開具普通收據(jù) 保險 費 代辦費 抵押登記費開具稅務(wù)專用收據(jù) 大定金及首付款開具商業(yè)發(fā)票 嚴禁以白條代替收據(jù)入帳 3 按照票據(jù)的格式 正確開具收據(jù)和發(fā)票 注意發(fā)票日期的連續(xù)性 仔細核對 簽約合同的金額 注明收款方式 如現(xiàn)金 支票 本票 POS 機等 及票號 如支票號 4 開具完的票據(jù)存根及作廢的票據(jù)必須做好登記保管 以備核對 第五條 按揭付款 1 辦理按揭人員支付手續(xù)費時 須提前向出納申領(lǐng)轉(zhuǎn)帳支票 做好登記 寫明用 途 2 按揭人員領(lǐng)取支票后需妥善保管 仔細核對金額 使用完畢后及時與財務(wù)部結(jié) 清帳款 第六條 報表 1 現(xiàn)場財務(wù)每日將收款的數(shù)據(jù)及時輸入電腦 2 做好日收款統(tǒng)計報表 逐筆記載現(xiàn)金的收款情況 當(dāng)日結(jié)算 帳表相符 3 在工作日結(jié)束之前 現(xiàn)金收款報表與銷售日報表必須做好核對 第七條 退房款 1 客戶退款須憑總經(jīng)理簽字同意的 退房申請表 預(yù)先向財務(wù)部申請 至公 司財務(wù)部按有關(guān)規(guī)定辦理退款手續(xù) 案場收款財務(wù)人員不經(jīng)辦該手續(xù) 2 原以支票的形式預(yù)付訂金的客戶 需要退款時應(yīng)以銀行轉(zhuǎn)帳形式支付 一律 不得以現(xiàn)金退款 第八條 本制度之修改須經(jīng)公司董事會討論 批準(zhǔn) 第九條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行 解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部 38 XX 集團物業(yè)收費管理制度 第一條 目的 為了規(guī)范管理物業(yè)的收費工作 了解費用繳交的詳情 確保物業(yè)收入的實現(xiàn)和有 效管理 特制定本制度 第二條 收款內(nèi)容 包括物業(yè)管理費 綠化養(yǎng)護維修基金 停車費 裝修期間的工本押金及收費等 以及代收代付的水 電 煤氣費等各項費用 第三條 收款注意事項 收費人員在收費時必須向業(yè)主出示工作身份證明 并開立公司正式的收費