《財(cái)務(wù)制度稅務(wù)備案.doc》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《財(cái)務(wù)制度稅務(wù)備案.doc（7頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

. ? 財(cái)務(wù)制度 一、 ? 總則 ?? 第一條 ? 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，按照中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算特制定本規(guī)定。 ?? 第二條 ? 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：? 1．認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)經(jīng)管理法規(guī)制度。?? 2．建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。? 3．積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。?? 4． 厲行節(jié)約，合理使用資金。? 5．合理核算公司收入和成本，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。?? 6．對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解、檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。 ? 第三條 ? 公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納組成。 ?? 第四條 ? 公司各部門(mén)和職員財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。?? ? 二、 ? 會(huì)計(jì)師工作臺(tái)崗位職責(zé) ? 第五條 ? 會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作： ?? 1． 編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金。 2．組織成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。?? 3．建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。?? 4．承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 ? 第六條 ? 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：? 1．按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。? 2．按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)狀況、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。?? 3．妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。?? 4．完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 ? 第七條 ? 出納的主要工作職責(zé)是： ?? 1．認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。?? 2．嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須送存銀行，不坐支現(xiàn)金帳，不認(rèn)白條抵充現(xiàn)金。?? 3．建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。?? 4．嚴(yán)格支票管理制度，執(zhí)行支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。?? 5．積極配合會(huì)計(jì)做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。?? 6．配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。?? 7．完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 ?? 第八條 ? 審計(jì)的主要工作職責(zé)是： ? 1．認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。? 2．監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。? 3．詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。? 4．審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。 5．糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。?? 6．針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和 措施。? 7．完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。 ?? ? 三、 ? 財(cái)務(wù)工作管理制度 ? 第九條 ? 會(huì)計(jì)年度自公歷每年1月1日起至12月31日止， 會(huì)計(jì)結(jié)帳日期自每月1日起至31日止，會(huì)計(jì)核算以人民幣記帳。 ? 第十條 ? 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)準(zhǔn)確、完整，符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 ? 第十一條 ? 財(cái)務(wù)工作人員辦理事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。 ? 第十二條 ? 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 ? 第十三條 ? 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)主管編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)主管簽名或蓋章。 ? 第十四條 ? 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 ?? 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ) 充。 ? 第十五條 ? 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。 ?? 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)作出處理。 ? 第十六條 ? 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。 ?? 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。 ?? 第十七條 ? 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作臺(tái)或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)主管或總會(huì)計(jì)師監(jiān)交。 ?? ? 四、 ? 支票管理 ?? 第十八條 ? 支票由出納員或由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 ?? 第十九條 ? 支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證，按規(guī)定登記銀行存款日記賬，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。 ? 第二十條 ? 已領(lǐng)用而未注銷(xiāo)支票，財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā) 工資處理。 ?? 第二十一條 ? 公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意生可先付款后補(bǔ)簽字。 ?? ? 五、 ? 現(xiàn)金管理 ?? 第二十二條 ? 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：?? 1．職員工資、津貼、獎(jiǎng)金。?? 2．個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。?? 3．出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。?? 4．結(jié)算起點(diǎn)以下零星支出。?? 5．法律法規(guī)規(guī)定可用現(xiàn)金支付的其他開(kāi)支。?? 前款結(jié)算起點(diǎn)為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。 ? 第二十三條 ? 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金帳支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。 ?? 第二十四條 ? 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 ? 第二十五條 ? 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 ?? 第二十六條 ? 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。 ?? 第二十七條 ? 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金帳收入中直接支付（即坐支）。 ?? 因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 ?? 第二十八條 ? 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款審批單》，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用借款。超過(guò)還款期限應(yīng)在當(dāng)月工資級(jí)別中扣還。 ?? 第二十九條 ? 符合本規(guī)定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單等有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)主管審核，總經(jīng)理秕準(zhǔn)生由出納支付現(xiàn)金。 ?? 第三十條 ? 發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)生，由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。 ? 第三十一條 ? 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)人事部及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。 ?? 第三十二條 ? 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門(mén)主管簽字，會(huì)計(jì)審核費(fèi)用、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。 ?? ? 六、 ? 會(huì)計(jì)檔案管理 ? 第三十三條 ? 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。 ?? 第三十四條 ? 會(huì)計(jì)憑證按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年度起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），則總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 ?? 第三十五條 ? 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。 ? 第三十六條 ? 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn) 有限公司 ? 二○一八年三月十九日 7 可編輯修改