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. 基金管理投資公司屬于金融機(jī)構(gòu)，執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度，建議學(xué)習(xí)一下金融企業(yè)的會(huì)計(jì)制度: 公司投資、管理基金時(shí)會(huì)計(jì)分錄如下： 購(gòu)入 借：可供出售金融資產(chǎn)——xx基金（成本） 貸：銀行存款 收回 借：銀行存款 投資收益（投資虧損時(shí)） 貸：可供出售金融資產(chǎn)——xx基金（成本） 投資收益（投資掙錢(qián)時(shí)） 金融管理投資公司，會(huì)計(jì)工作流程： 取得原始憑證－制作會(huì)計(jì)憑證－月底匯總做科目匯總表－登記總帳－然后按制作的會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)帳以及庫(kù)存帳－總帳和明細(xì)帳核對(duì)－制作會(huì)計(jì)報(bào)表－如果單位是一般納稅人做網(wǎng)上國(guó)稅申報(bào)和地稅申報(bào)（這個(gè)地方有不同，有的地方還是手工申報(bào)）－報(bào)完后把留底報(bào)表存檔。詳細(xì)來(lái)說(shuō)： 1.審核原始憑證 （1)外來(lái)原始憑證。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時(shí)從外單位取得的憑證， 如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。 (2)自制原始憑證。單位自行制定并由有關(guān)部門(mén)或人員填制的憑證，如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷(xiāo)貨發(fā)票、成本計(jì)算單等。 2.填制記帳憑證 可以到月底把同類(lèi)的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)填 . 但不要把時(shí)間順序顛倒了。 根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會(huì)計(jì)分錄。 3.復(fù)核 就是看看有沒(méi)有錯(cuò)誤。 4.記帳 根據(jù)記賬憑證登記入帳 小規(guī)模公司必備的賬本：現(xiàn)金日記帳；銀行日記帳；總帳；三欄明細(xì)帳 5.編制會(huì)計(jì)報(bào)表 1、根據(jù)總賬科目余額填列?？芍苯痈鶕?jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列，（如應(yīng)收票據(jù)，短期借款）有些則需根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列，如“貨幣資金”，需根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)總曲科目的期末余額的合計(jì)數(shù)填列。 2、根據(jù)明細(xì)帳科目余額計(jì)算填列。如“應(yīng)付賬款”，需根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列。 3、根據(jù)總科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列。如“長(zhǎng)期借款”，需根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目余額扣除“長(zhǎng)期借款”明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期限的長(zhǎng)期借款部分分析計(jì)算填列。 4、務(wù)查登記簿記錄。會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的某些資料，需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制。 6、納稅申報(bào) 1、增值稅： 銷(xiāo)售或購(gòu)進(jìn)貨物、提供加工或修理修配勞務(wù)是要繳納增值稅的。 小規(guī)模納稅人的增值稅率為4%—6% 2、營(yíng)業(yè)稅： 營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。 不同行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅率不同。 普通貨運(yùn)執(zhí)行3.0%的營(yíng)業(yè)稅率,物流服務(wù)業(yè)執(zhí)行5.0%的營(yíng)業(yè)稅率。 物流各環(huán)節(jié)中運(yùn)輸、裝卸、搬運(yùn)是3%，倉(cāng)儲(chǔ)、配送、代理是按服務(wù)業(yè)5% 3、地稅： 還要交地稅，就是在營(yíng)業(yè)稅的基礎(chǔ)上，分別按7%征收的城建稅(還有5%、1%，視城市大小而定）和3%和教育費(fèi)附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。 4、所得稅： 不論是工商業(yè)還是服務(wù)業(yè)，都要按利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅，具體征收辦法：按照企業(yè)所得稅申報(bào)表的要求，逐項(xiàng)填寫(xiě)收入、成本、費(fèi)用、支出，算出利潤(rùn)，按照稅法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，按照一定的稅率（33%）計(jì)算出應(yīng)納稅額。法定稅率是33%，但年應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元以下（含3萬(wàn)元）的減按18%的稅率征收；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)3萬(wàn)元至10萬(wàn)元以下（含10萬(wàn)元）的，減按27%的稅率征收。10萬(wàn)以上33%。 這些稅應(yīng)該夠你們用的了。 1、增值稅、消費(fèi)稅申報(bào) 納稅人應(yīng)在次月1日到10日內(nèi)自行或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)到所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳納稅申報(bào)窗口辦 理納稅申報(bào)，申報(bào)里須持下列資料： （1）納稅申報(bào)表； （2）財(cái)務(wù)會(huì)議報(bào)表及說(shuō)明資料； 增值稅一般納稅人還需提供：增值稅申請(qǐng)抵扣憑證，發(fā)票領(lǐng)、用、存月報(bào)表，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng) 稅額明細(xì)表，國(guó)稅機(jī)關(guān)要求申報(bào)的其他資料。 2、營(yíng)業(yè)稅申報(bào) 金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人在季度終了后十日內(nèi)辦理納稅申報(bào)，保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人在月份終了后十日內(nèi)辦 理納稅申報(bào)，申報(bào)須持下列資料： （1）營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表； （2）財(cái)務(wù)會(huì)議報(bào)表及說(shuō)明資料； （3）其他要求申報(bào)的資料。 3、企業(yè)所得稅納稅申報(bào) 企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了十五日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了四十五日內(nèi)進(jìn)行年度申報(bào)（匯 總納稅成員企業(yè)和單位在季度終了十五日內(nèi)或年度終了四十五日內(nèi)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申報(bào)表）， 年度終了四個(gè)月匯算清繳。申報(bào)時(shí)必須持下列資料： A、季度預(yù)繳 （1）所得稅申報(bào)表； （2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及說(shuō)明資料。 B、年度匯繳 （1）所得稅申報(bào)表； （2）所得稅申報(bào)表附表； （3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及說(shuō)明資料； （4）其他資料。 借貸記帳法 是以“借”、“貸”作為記帳符號(hào)的一種復(fù)式記帳法。其基本原理包括記帳符號(hào)、帳戶(hù)結(jié)構(gòu)、記帳規(guī)則和試算平衡方法。 （1）記帳符號(hào)：借、貸。 （2）帳戶(hù)結(jié)構(gòu)：將所有帳戶(hù)的左方定為“借”方，右方定為“貸”方，并用一方登記增加數(shù)，一方登記減少數(shù)。其中，資產(chǎn)類(lèi)、成本類(lèi)和損益支出類(lèi)帳戶(hù)用借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)，期末余額在借方；負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)和損益收人類(lèi)帳戶(hù)用貸方登記增加數(shù)，借方登記減少數(shù)，期末余額在貸方。 （3）記帳規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等。 （4）試算平衡：在借貸記帳法下，進(jìn)行試算平衡的方法是通過(guò)編制總分類(lèi)帳戶(hù)余額試算平衡表或總分類(lèi)帳戶(hù)本期發(fā)生額試算平衡表來(lái)實(shí)現(xiàn)的。 期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額—本期減少發(fā)生額 資產(chǎn)類(lèi)：期末借方余額=期初借方余額+本期借方發(fā)生額—本期貸方發(fā)生額 負(fù)債、所有者權(quán)益類(lèi)：期末貸方余額=期初貸方余額+本期貸方發(fā)生額—本期借方發(fā)生額 最基本最常用的會(huì)計(jì)科目 一、資產(chǎn)類(lèi) 現(xiàn)金 銀行存款 其它貨幣資金 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備 預(yù)付賬款 材料采購(gòu) 原材料 庫(kù)存商品 固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)清理 無(wú)形資產(chǎn) 二、負(fù)債類(lèi) 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 其它應(yīng)付款 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費(fèi) 長(zhǎng)期借款 長(zhǎng)期應(yīng)付款 三、所有者權(quán)益類(lèi) 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 本年利潤(rùn) 利潤(rùn)分配 四、損益類(lèi) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 銷(xiāo)售費(fèi)用 管理費(fèi)用 賬務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 資產(chǎn)減值損失 所得稅費(fèi)用 可以參考金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度！ 又相關(guān)的討論群?jiǎn)幔? 追問(wèn)： 謝謝，請(qǐng)問(wèn)假如我公司從A處正常募集100萬(wàn)資金，我公司將此款合理投資得到C公司，C公司盈利后將110和20萬(wàn)打入我公司賬戶(hù)，然后我公司把這110萬(wàn)歸還A這賬務(wù)怎么處理？？謝謝 回答： 會(huì)計(jì)分錄如下?。。。? 借：其他應(yīng)付款—A公司 1100000 貸：銀行存款 1100000 6 可編輯修改