《內(nèi)部控制審計底稿內(nèi)部控制審計業(yè)務約定書合同式》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《內(nèi)部控制審計底稿內(nèi)部控制審計業(yè)務約定書合同式（6頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

精選資料 【提示：本附錄提供了內(nèi)部控制審計業(yè)務約定書的參考格式。本約定書是針對單個報告期間截止日的內(nèi)部控制審計而起草的，如果擬用于連續(xù)內(nèi)部控制審計業(yè)務，需要作出修改。】 內(nèi)部控制審計業(yè)務約定書 甲方：有限公司 乙方： 茲由甲方委托乙方對截至2015/12/31 的財務報告內(nèi)部控制進行審計，經(jīng)雙方協(xié)商，達成以下約定： 一、 內(nèi)部控制審計的目標和范圍 乙方接受甲方委托，對甲方截至20年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定建立的財務報告內(nèi)部控制進行審計并對其有效性發(fā)表審計意見。 二、 甲方的責任 1．根據(jù)《中華人民共和國會計法》及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，甲方有責任設計、執(zhí)行和維護有效的內(nèi)部控制，制定本公司的內(nèi)部控制制度并組織其實施，并對本公司內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告。 2．甲方應當及時為乙方的審計工作提供與審計有關(guān)的所有記錄、文件和所需的其他信息（如果在審計過程中需要補充資料，亦應及時提供），并保證所提供資料的真實性和完整性。 3．甲方應確保乙方不受限制地接觸其認為必要的甲方內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。 [下段適用于集團內(nèi)部控制審計業(yè)務，使用時需根據(jù)客戶／約定項目的特定情況修改，如果加入此段，應相應修改本約定書第一項關(guān)于業(yè)務范圍的表述，并調(diào)整下面其他條款的編號。] [4．為滿足乙方對甲方財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見的需要，甲方須確保： 乙方和對組成部分內(nèi)部控制執(zhí)行相關(guān)工作的組成部分注冊會計師之間的溝通不受任何限制。 乙方及時獲悉組成部分注冊會計師與組成部分治理層和管理層之間的重要溝通（包括就內(nèi)部控制重大缺陷進行的溝通）。 乙方及時獲悉組成部分治理層和管理層與監(jiān)管機構(gòu)就與內(nèi)部控制有關(guān)的事項進行的重要溝通。 在乙方認為必要時，允許乙方接觸組成部分的信息、組成部分管理層或組成部分注冊會計師（包括組成部分注冊會計師的工作底稿），并允許乙方對組成部分的內(nèi)部控制執(zhí)行相關(guān)工作。] 4．甲方管理層應對其作出的與內(nèi)部控制審計有關(guān)的聲明予以書面確認。 5．甲方應為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助，乙方將于外勤工作開始前提供主要事項清單。 6．甲方應按照本約定書的約定及時足額支付審計費用以及乙方人員在審計期間的交通、食宿和其他相關(guān)費用。 7．乙方的審計不能減輕甲方及甲方管理層的責任。 三、 乙方的責任 1．乙方的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對甲方財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見。乙方根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及相關(guān)中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的規(guī)定執(zhí)行審計工作。該指引及相關(guān)執(zhí)業(yè)準則要求注冊會計師遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對甲方在所有重大方面是否保持了有效的財務報告內(nèi)部控制獲取合理保證。 [下段適用于集團內(nèi)部控制審計業(yè)務，使用時需根據(jù)客戶／約定項目的特定情況修改，如果加入此段，應相應修改本約定書第一項關(guān)于業(yè)務范圍的表述，并調(diào)整下面其他條款的編號。] [2.對不由乙方執(zhí)行相關(guān)工作的組成部分內(nèi)部控制，乙方不單獨出具報告；有關(guān)的責任由對該組成部分執(zhí)行相關(guān)工作的組成部分注冊會計師及其所在的會計師事務所承擔。] 2．審計工作涉及實施審計程序，以獲取與財務報告內(nèi)部控制有關(guān)的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于乙方的判斷，包括評估重大缺陷存在的風險，根據(jù)評估的風險測試和評價內(nèi)部控制設計和運行的有效性。審計工作還包括實施乙方認為必要的其他程序。 3．內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性；此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或?qū)刂普吆统绦蜃裱潭冉档?，因此，根?jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風險。 4．在審計過程中，乙方若發(fā)現(xiàn)甲方存在內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷，應以書面形式向甲方治理層或管理層通報。但乙方通報的各種事項，并不代表已全面說明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改進建議。甲方在實施乙方提出的改進建議前應全面評估其影響。未經(jīng)乙方書面許可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的溝通文件。 5．按照約定時間完成審計工作，出具審計報告。乙方應于202年月日前出具審計報告。 6．除下列情況外，乙方應當對執(zhí)行業(yè)務過程中知悉的甲方信息予以保密： (1)法律法規(guī)允許披露，并取得甲方的授權(quán)；(2)根據(jù)法律法規(guī)的要求，為法律訴訟、仲裁準備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違法行為；(3)在法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護自己的合法權(quán)益；(4)接受注冊會計師協(xié)會或監(jiān)管機構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復其詢問和調(diào)查；(5)法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準則和職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定的其他情形。 四、 審計收費 1．本次審計服務的收費是以乙方各級別工作人員在本次工作中所耗費的時間為基礎(chǔ)計算的。乙方預計本次審計服務的費用總額為人民幣萬元。 2．甲方應于本約定書簽署之日起日內(nèi)支付%的審計費用，其余款項于[審計報告草稿完成日]結(jié)清。 3．如果由于無法預見的原因，致使乙方從事本約定書所涉及的審計服務實際時間較本約定書簽訂時預計的時間有明顯增加或減少時，甲、乙雙方應通過協(xié)商，相應調(diào)整本部分第1段所述的審計費用。 4．如果由于無法預見的原因，致使乙方人員抵達甲方的工作現(xiàn)場后，本約定書所涉及的審計服務中止，甲方不得要求退還預付的審計費用；如上述情況發(fā)生于乙方人員完成現(xiàn)場審計工作，并離開甲方的工作現(xiàn)場之后，甲方應另行向乙方支付人民幣元的補償費，該補償費應于甲方收到乙方的收款通知之日起日內(nèi)支付。 5．與本次審計有關(guān)的其他費用（包括交通費、食宿費等）由甲方承擔。 五、 審計報告和審計報告的使用 1．乙方按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》規(guī)定的格式和類型出具審計報告。 2．乙方向甲方致送審計報告一式份。 3．甲方在提交或?qū)ν夤家曳匠鼍叩膶徲媹蟾鏁r，不得對其進行修改。當甲方認為有必要修改內(nèi)部控制制度時，應當事先通知乙方，乙方將考慮有關(guān)的修改對審計報告的影響，必要時，將重新出具審計報告。 六、 本約定書的有效期間 本約定書自簽署之日起生效，并在雙方履行完畢本約定書約定的所有義務后終止。但其中第三項第6段、第四、五、七、八、九、十項并不因本約定書終止而失效。 七、 約定事項的變更 如果出現(xiàn)不可預見的情況，影響審計工作如期完成，或需要提前出具審計報告，甲、乙雙方均可要求變更約定事項，但應及時通知對方，并由雙方協(xié)商解決。 八、 終止條款 1．如果根據(jù)乙方的職業(yè)道德及其他有關(guān)專業(yè)職責、適用的法律法規(guī)或其他任何法定的要求，乙方認為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本約定書約定的審計服務，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式終止履行本約定書。 2．在本約定書終止的情況下，乙方有權(quán)就其于終止之日前對約定的審計服務項目所做的工作收取合理的費用。 九、 違約責任 甲、乙雙方按照《中華人民共和國合同法》的規(guī)定承擔違約責任。 十、 適用法律和爭議解決 本約定書的所有方面均應適用中華人民共和國法律進行解釋并受其約束。本約定書履行地為乙方出具審計報告所在地，因本約定書引起的或與本約定書有關(guān)的任何糾紛或爭議（包括關(guān)于本約定書條款的存在、效力或終止，或無效之后果），雙方協(xié)商確定采取以下第____種方式予以解決： (1)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟； (2)提交仲裁委員會仲裁。 十一、 雙方對其他有關(guān)事項的約定 本約定書一式兩份，甲、乙雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。 ABC股份有限公司（蓋章） 會計師事務所（蓋章） 授權(quán)代表：（簽名并蓋章） 授權(quán)代表：（簽名并蓋章） 二O年月日 二O年月日  THANKS !!! 致力為企業(yè)和個人提供合同協(xié)議，策劃案計劃書，學習課件等等 打造全網(wǎng)一站式需求 歡迎您的下載，資料僅供參考 可修改編輯