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______________________________________________________________________________________________________________ 費用報銷、借支、付款財務制度 為合理使用營運資金，加強財務工作的計劃性，嚴控各項費用，提高工作效率，理清各相關崗位的審批權限，特制定以下財務制度規(guī)定，請公司各部門嚴格遵守執(zhí)行。 一、費用報銷制度： 第一條 費用報銷的審批權限：所有報銷的審批權為公司總經理，無總經理簽字不得辦理報銷手續(xù)，包括付款、沖賬會計處理等。 第二條 報銷發(fā)票的要求：原則上報銷發(fā)票的取得必須是因實際相關經濟業(yè)務的發(fā)生而取得的對應發(fā)票，發(fā)票必須真實有效，發(fā)票章清楚完整，發(fā)票金額不得涂改。對于一些經濟業(yè)務無法在報銷單上寫清楚的，可在相應發(fā)票背面寫明以便日后核查，發(fā)票背面不能寫的可另附紙張寫明并附在發(fā)票后。如有必要還應填制《費用明細表》、《費用開支情況說明》等說明費用開支的明細用途。 第三條 報銷憑證的填寫要求：按照財務部的規(guī)范樣例填寫報銷憑證，手續(xù)齊全，票據真實有效，報銷憑證的大小寫金額及相關要素不得涂改，各部門簽字完備，否則財務部不予受理。 第四條 報銷時間要求：每月第一個工作日和最后一個工作日，因財務月度結賬，原則上不辦理報銷業(yè)務。公司各部門應在費用發(fā)生當月提交報銷單據，如逢月底，需在次月7個工作日內到財務部報銷費用?？缙谫M用報銷財務部門有權退回或要求經辦人提供說明。 第五條 報銷流程要求：員工按規(guī)定要求填寫好報銷單（粘貼、填寫完整、金額計算無誤），然后依次交相關人員審核。費用報銷流程：業(yè)務經辦人→部門經理（一級審核）→出納初審→會計復核→財務經理→總經理簽批→財務部付款或月末掛賬處理。 第六條 一級審核的要求：為業(yè)務部門對費用產生的原因及真實性； 費用的合理性；費用金額是否符合標準等情況進行審核并保證審核嚴謹性。 第七條 二級審核的要求：財務部門各崗位為二級審核。財務部門對產生的費用是否符合標準；單據或票據是否符合財務規(guī)范要求；對于明顯不合理費用，財務部門可以予以退回或要求補充說明。 第八條 報銷單據完成一、二級審核后，由財務經理送交總經理審批，審批完成后，財務方可進行沖賬處理或付款。 第九條 報銷審批手續(xù)完成后，財務方可付款或入賬，按照資金狀況如當月不能付款的，月末財務管理部出納將當月未付款的報銷單據匯總，并編制匯總表交給總賬會計入賬。財務部出納在下月按排付款。 第十條 報銷原始票據的粘貼：粘貼整齊、牢固（每張原始憑據均應粘貼在粘貼用紙張上面），除火車票、公汽票要粘貼在粘單中間外，其它所有發(fā)票全部頂左上角兩邊對齊粘貼，并且相同類型的發(fā)票要粘在一起，不要分開粘貼。不按規(guī)范粘貼的、發(fā)票倒過來粘的、一律退回。 第十一條 在公司所在城市以外的地點出差要填寫差旅費報銷單，不得填寫費用報銷單。報銷住宿費時，需注明住宿起止日期；報銷出差補貼時，需注明出差地點及出差起始日期；出發(fā)日期、到達日期并要與發(fā)票日期相對應，否則一律不予報銷。 第十二條 不符合規(guī)定要求的報銷單據，財務部有權退回，要求報銷人重新填寫完整正確。出差住宿費、禮品支出、醫(yī)療費等，按照公司統一規(guī)定標準執(zhí)行，如特殊情況超標，需報經總經理單獨提前審批。 第十三條 特殊費用的報銷：公務中因個人原因違章的罰款單據不予報銷。如有特殊情況的報銷，應單獨填制報銷單，不要與其他業(yè)務單據混在一起報銷，先報總經理進行審批，做到一事一請，一事一批，特事特批。經總經理同意后，再轉至財務管理部走正常報銷流程。 第十四條 對于報銷付款的時間規(guī)定：報銷單據流程走完、審核簽字完備后，公司將統一按排在每周五上午進行付款，報銷款原則上直接付員工工資卡中。若遇周五為當月的最后一個工作日，為減少未達賬項，則付款時間提前至星期四上午付款。 二、借支備用金管理制度： 第十五條 備用金借支流程：經辦人申請→部門經理審核→ 財務部經理審核→總經理審批→財務部付款 第十六條 公司員工借支備用金在1000元(含)以上的方可辦理，低于1000元的由本人先行墊付，取得經辦業(yè)務的相關發(fā)票后，及時據實報銷。 第十七條 公司員工借支，原則上當月發(fā)生的借支，必須在下月全部予以報銷，不得借而不用，座支公司資金。因借支資金購買零星材料、物資的應及時催要發(fā)票，保證公司發(fā)生的成本能及時入賬，以免高估利潤。 第十八條 因未及時報銷沖銷其借支的，公司停止其再次借支，費用開支由個人先行墊付，直至其把以前借支銷賬為止。 第十九條 對于個人借支款項用于代公司對外支付賠償款的，不論是否能收到發(fā)票，必須要有對方當事人的賠償協議、收條、當事人身份證復印件。收條上當事人須寫明收款金額、具名收到此款項后不追究我司任何責任，留下可聯系的固定電話及手機號，并簽名按手印。我公司經辦人也需在收條上簽字確認并說明處理情況，收條回公司后部門經理也必需簽字確認。 第二十條 對購買材料、設備、備品備件等的付款要求：原則上一律從公司對公銀行賬戶轉賬付款，并完整填寫“付款申請及審核單”。 第二十一條 員工離職的必須及時報銷，并結清個人借支款項及其他款項，方可辦離職手續(xù)。 三、付款制度： 第二十二條 相關往來單位賬款的結算要求：全部由業(yè)務對接部門或人員負責辦理，并完整填寫“付款申請及審核單”，有單據憑證的要附上相應單據憑證，交財務部予以付款，財務部不直接與供應商接觸。并根據公司資金情況合理安排付款，未及時付款的請做好客戶解釋工作。大金額付款要提前告知，以便財務部做好資金安排。 第二十三條 公司付款的分類：日常付款即填寫“付款申請及審核單”的付款、預付供應商的付款、已收到發(fā)票并掛賬的供應商付款、發(fā)工資、采購設備、采購備品備件、各子公司間轉賬付款、相關往來公司的轉賬付款等。 第二十四條 應付賬款、預付賬款的付款審核流程：業(yè)務經辦人填寫“付款申請及審核單”→財務部對賬審核→總經理審批→財務付款 第二十五條 財務部會計對“付款申請及審核單”進行核對，在申請數小于或等于應付款余額后標注核對當日應付賬款余額并簽字審核。避免出現多付款的情況發(fā)生。 第二十六條 “付款申請及審核單”完成審批后，按照資金狀況，如當月不能付款的，月末財務管理部出納將當月“付款申請及審核單”匯總，并編制匯總表，報送財務經理，并保存“付款申請及審核單”放在下月按排付款。 第二十七條 固定資產采購以及納入新增采購的備品配件的預付賬款業(yè)務經辦人必須填寫“款申請及審核單”的同時，附新增采購審批表（物資）、固定資產采購付款申請表（財務）、固定資產采購審批表（行政），以及相關合同。 第二十八條 日常付款的時間規(guī)定：原則上當天請款，簽批流程走完后，應在當天下班前及時進行付款。特別急的可隨請隨付。 第二十九條 對于供應商付款的時間規(guī)定：對于已開票，我司收到發(fā)票并已掛賬的，原則上按排在每月25日左右進行集中付款，并完整填寫“每月集中付款審批表”，各審批人簽字同意后方可付款（表樣詳見附件二）。對于要求提前付款的，由申請部門單獨填寫“付款申請及審核單”審批后付款。 四、附則： 第三十條 本制度與其他制度的有關規(guī)定有沖突的，以本制度為準。 第三十一條 本制度由公司財務部負責制定、修改、解釋，經公司總經理批準簽發(fā)，從發(fā)布之日起開始施行。 某某有限公司 年 月 日 -可編輯修改-