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精選資料 資產(chǎn)管理制度 一、固定資產(chǎn)管理 （一）固定資產(chǎn)管理原則 為有效管理固定資產(chǎn)，維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全，保護(hù)設(shè)施設(shè)備完好，充分發(fā)揮其使用效益，對(duì)固定資產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，分級(jí)負(fù)責(zé)，責(zé)任到人的管理責(zé)任制。原則上由相關(guān)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的前期市場(chǎng)調(diào)研、采購(gòu)、使用、維修等管理工作并每年按熙規(guī)定清查固定資產(chǎn)一次。 （二）固定資產(chǎn)登記 1 ．新建房屋按照基本建設(shè)管理程序報(bào)批。建成后，由基建單位填寫(xiě)“固定資產(chǎn)移交清單”經(jīng)雙方驗(yàn)收并簽字，根據(jù)其決算驗(yàn)收單價(jià)值，及時(shí)記入固定資產(chǎn)賬目。 2 ．購(gòu)入固定資產(chǎn)后，經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部經(jīng)固定資產(chǎn)管理員驗(yàn)貨后，辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)。根據(jù)使用部門要求，辦理資產(chǎn)出庫(kù)手續(xù)后，由財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理員錄入資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理庫(kù)并打印固定資產(chǎn)卡片（一式兩份）。固定資產(chǎn)卡片填寫(xiě)內(nèi)容：固定資產(chǎn)名稱、財(cái)產(chǎn)來(lái)源、規(guī)格、財(cái)產(chǎn)原值、保管地點(diǎn)、數(shù)量、來(lái)源時(shí)間以及保管人等。 3 ．出納將填寫(xiě)完整的固定資產(chǎn)入庫(kù)單附在報(bào)銷發(fā)票的后面，轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)入固定資產(chǎn)明細(xì)賬、總賬。 4 ．財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理員依據(jù)計(jì)算機(jī)打出的固定資產(chǎn)卡片（一式兩份），一份留查備案，另一份交與使用部門，同時(shí)打印固定資產(chǎn)條形碼交使用部門驗(yàn)貨粘貼。 5 ．各職能或業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬并定期與財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。 6 ．遇有固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移，各職能或業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)，由財(cái)務(wù)科固定資產(chǎn)管理員變更資產(chǎn)存放地點(diǎn)。 7 ．遇有固定資產(chǎn)管理人員調(diào)整或退休，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)明確新的固定資產(chǎn)管理員并與調(diào)整或退休的人員辦理固定資產(chǎn)管理交接手續(xù)。 8 ．收到固定資產(chǎn)捐贈(zèng)，由接收部門填寫(xiě)《 接收捐贈(zèng)資產(chǎn)登記表》 兩份，1 份交由本部門固定資產(chǎn)管理員錄入資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理庫(kù)，1 份交財(cái)務(wù)部計(jì)入固定資產(chǎn)賬。 9 ．固定資產(chǎn)管理的牽制：各職能部門或業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部應(yīng)定期核對(duì)固定資產(chǎn)的賬卡物。 （三）固定資產(chǎn)的保管 1 ．各職能或業(yè)務(wù)部門的固定資產(chǎn)保管員要經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的使用情況并提出保養(yǎng)、維修意見(jiàn)，確保國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全使用效益。 2 ．易燃、易爆物品應(yīng)單獨(dú)存放，專人管理并具有專項(xiàng)保護(hù)設(shè)施。機(jī)動(dòng)車輛、電力設(shè)備、電器設(shè)備、貴重物品、醫(yī)療儀器等應(yīng)指派專人管理，定期維修保養(yǎng)。 3 ．固定資產(chǎn)保管員應(yīng)嚴(yán)格按崗位責(zé)任制要求實(shí)施管理職能，盡職盡責(zé)。固定資產(chǎn)損失、丟失要按索賠制度處理。 （四）固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn) 1 ．財(cái)務(wù)部不定期抽查使用部門的固定資產(chǎn)，使用部門的固定資產(chǎn)賬、物卡相符。 2 ．每年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。各職能或業(yè)務(wù)部門的固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)配合財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，確保固定資產(chǎn)有賬、有物、有卡，賬卡物三相符。 3 ．清查完畢后，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行總結(jié)，對(duì)盤(pán)虧提出處理意見(jiàn)報(bào)辦公會(huì)審批；對(duì)管理中的不足，提出改進(jìn)建議。 （五）固定資產(chǎn)出租出借 1 ．房屋、土地、機(jī)動(dòng)車輛和大型設(shè)備的出租出借，應(yīng)經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)。其中：土地出租出借要報(bào)經(jīng)上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 2 ．出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂租賃協(xié)議，明確租賃責(zé)任，確保國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全。租賃協(xié)議生效后應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)監(jiān)督租賃人對(duì)固定資產(chǎn)的使用情況，發(fā)現(xiàn)違約或有損國(guó)家財(cái)產(chǎn)的行為應(yīng)及時(shí)報(bào)告或終止租賃合同，收回固定資產(chǎn)。 3 ．租賃收入由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核算收繳，及時(shí)入賬，不得另設(shè)小金庫(kù)。（六）固定資產(chǎn)的處置 1 ．資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈(zèng)、報(bào)廢。 2 ．各類資產(chǎn)的處置須經(jīng)使用部門提出申請(qǐng)，理由要充分，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)技術(shù)鑒定并提出處理意見(jiàn)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù)，按照要求上報(bào)，待批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)，資產(chǎn)處置收益上繳財(cái)政專戶。 3 ；對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)應(yīng)經(jīng)過(guò)主管院長(zhǎng)和院長(zhǎng)的批準(zhǔn)，由部門固定資產(chǎn)保管員和部門領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理員和領(lǐng)導(dǎo)共同與被捐贈(zèng)單位辦理相關(guān)手續(xù)，手續(xù)齊備并獲得批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部辦理卡片、賬目注銷手續(xù)。 （七）固定資產(chǎn)檔案管理 1 ．財(cái)務(wù)部按照類別登記固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬以及登記固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理明細(xì)賬后，財(cái)務(wù)人員復(fù)核后記賬上傳數(shù)據(jù)，月末科室核對(duì)固定資產(chǎn)總額。 2 ．財(cái)務(wù)部按照類別保管固定資產(chǎn)卡片；各部門保管自己部門的卡片。財(cái)務(wù)部定期和各部門核對(duì)賬卡物。 二、流動(dòng)資產(chǎn)管理規(guī)定 （一）現(xiàn)金管理 財(cái)務(wù)部依據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《 現(xiàn)金管理暫行條例》 要求并結(jié)合實(shí)際，為進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金安全，現(xiàn)金管理應(yīng)遵守下列規(guī)定： 1 ．接受開(kāi)戶銀行對(duì)現(xiàn)金收支的監(jiān)督和管理。 2 ．實(shí)行錢賬分管制度，由出納專門負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付工作并登記現(xiàn)金日記賬。出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)的登記工作，不得兼任稽核和檔案保管工作。 3 ．嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，具體范圍包括：職工工資、各種補(bǔ)貼、津貼、夜班費(fèi)等；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出；收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)1000 元以下的零星開(kāi)支；銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。 4 ．嚴(yán)格現(xiàn)金收付手續(xù)。根據(jù)合法的原始單據(jù)逐筆記載，按順序排號(hào)，賬目要日清日結(jié)并做到賬實(shí)相符。不得以借據(jù)抵現(xiàn)金入賬，不得以“白條”抵頂現(xiàn)金，更不能任意挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)保留賬外款，不得坐支現(xiàn)金。 5 ．嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)戶銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，每個(gè)賬戶現(xiàn)金庫(kù)存不能超過(guò)500 元。 6 ．對(duì)人民幣要認(rèn)真辨認(rèn)，收到假幣，經(jīng)辦人要負(fù)賠償責(zé)任。 （二）銀行存款的管理 1 ．銀行存款管理原則和要求 ( l ）根據(jù)《 支付結(jié)算辦法》 的銀行存款管理規(guī)定，各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入要及時(shí)送存銀行，通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，接受銀行的監(jiān)督，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。 ( 2 ）加強(qiáng)銀行結(jié)算賬戶的管理。由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一在銀行開(kāi)戶，避免多頭開(kāi)戶，單位的資金不得以個(gè)人名義在銀行開(kāi)戶，不準(zhǔn)出租出借銀行賬號(hào)。 ( 3 ）單位與單位之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，在現(xiàn)金支付起點(diǎn)以上的支出，原則上一律以轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯款結(jié)算，不得支付現(xiàn)金。 ( 4 ）按照銀行及安全部門規(guī)定，支票、密碼、印鑒應(yīng)分人保管，分別存放在不同地方。 ( 5 ）銀行存款日記賬的賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)。每收到一張銀行對(duì)賬單，經(jīng)管人應(yīng)及時(shí)核對(duì)，如有差額，應(yīng)逐筆查明原因進(jìn)行處理，屬于未達(dá)賬款的，應(yīng)當(dāng)編制銀行余額調(diào)節(jié)表。會(huì)計(jì)主管人員要不定期的進(jìn)行抽查并有記錄。 2 ．支票領(lǐng)用原則 ( l ）各部門應(yīng)嚴(yán)格遵守各類資金申報(bào)制度，依據(jù)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃在領(lǐng)用支票前，必須填寫(xiě)書(shū)面資金申請(qǐng)，說(shuō)明理由、預(yù)計(jì)資金、數(shù)目等，經(jīng)審批后到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)取支票手續(xù)。 ( 2 ）財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格把關(guān)，確認(rèn)院長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后，方可辦理領(lǐng)用支票手續(xù)。 ( 3 ）簽發(fā)支票必須嚴(yán)格按順序編號(hào)簽發(fā)，嚴(yán)禁跳號(hào)以及幾本支票同時(shí)使用，現(xiàn)金支票的使用必須在簽發(fā)時(shí)蓋章，嚴(yán)防支票遺失或被盜而造成重大經(jīng)濟(jì)損失，如出現(xiàn)簽發(fā)錯(cuò)誤不得撕毀，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，’連同存根一起妥善保存。 ( 4 ）簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期支票或過(guò)期支票；不準(zhǔn)出借、出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個(gè)人使用；不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票；不準(zhǔn)簽發(fā)與付款憑證實(shí)際內(nèi)容、實(shí)際金額不符的支票。 ( 5 ）支票必須妥善保管，不得隨意亂放，因發(fā)生支票丟失而使財(cái)產(chǎn)遭受損失的，將直接追究責(zé)任人的責(zé)任。 ( 6 ）收取外單位支票時(shí)，出納員要認(rèn)真審核支票的真實(shí)性、有效期，各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時(shí)送存銀行。如支票被銀行退回，出納員要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。 3 ．空白票證及印章的保管與使用 ( l ）凡單位使用的“xx 市統(tǒng)一銀錢收據(jù)”、“xx 市統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)”、“xx 市衛(wèi)生局收費(fèi)票據(jù)”等以及內(nèi)部收據(jù)，由財(cái)務(wù)部專人負(fù)責(zé)保管。保管人員必須建立專用登記簿，對(duì)收據(jù)的編號(hào)、領(lǐng)用日期進(jìn)行登記，領(lǐng)用人要簽字。 ( 2 ）使用人將用完的整本收據(jù)交回時(shí)，保管人員應(yīng)檢查編號(hào)是否連續(xù)，作廢聯(lián)是否保留完整，有無(wú)作廢戳記。收款人處是否有收款人全名簽章并在登記簿上注明交回日期，妥善保存。 ( 3 ) ，空白支票由出納保管，專設(shè)登記簿詳細(xì)記錄，按規(guī)定認(rèn)真辦理領(lǐng)用、注銷手續(xù)。 ( 4 ）財(cái)務(wù)印章管理辦法：財(cái)務(wù)印章包括中心法定代表人印章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章及其他財(cái)務(wù)印章，管理要求是： ① 財(cái)務(wù)印章預(yù)留銀行印鑒、由財(cái)務(wù)部門指定人員負(fù)責(zé)保管，法定代表人印鑒由行政部負(fù)責(zé)保管，收付款專用章、收費(fèi)專用章由出納保管。② 嚴(yán)禁財(cái)務(wù)印章外借，因特殊原因（事項(xiàng)）使用財(cái)務(wù)印章的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后方可辦理； ③ 財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)或者調(diào)崗時(shí)，須辦理印章交接手續(xù)，交接書(shū)上應(yīng)記錄印章交接的時(shí)間、枚數(shù)、名稱并在相應(yīng)位置加蓋所交接印章的印模； ④ 支票與印章分別保管。 （三）老年人入住鉀金管理 1 ．根據(jù)老年人入住合同向入住老年人收取的押金，任何人不得挪作他用。 2 ．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)老年人入住押金的收取以及押金賬戶的建立和管理工作。 3 ．財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)部收費(fèi)通知明細(xì)單，向入住老年人一次性收取入住押金總額，開(kāi)出押金收據(jù)并將押金數(shù)額計(jì)入相關(guān)老年人的個(gè)人核算賬戶。 4 ．每年年底財(cái)務(wù)部打印入住老年人押金余額表，進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)更改。 5 ．老年人在辦理離院時(shí)，結(jié)算人員根據(jù)相關(guān)部門出通知單，為出院人員辦理費(fèi)用結(jié)算，收費(fèi)人員根據(jù)結(jié)算清單和入住押金進(jìn)行核算并辦理退（收）款業(yè)務(wù)。 6 ．因保管不當(dāng)造成押金收據(jù)丟失，入住老年人應(yīng)填寫(xiě)押金收據(jù)丟失證明，注明本人姓名、年齡、身份證號(hào)碼、金額等，經(jīng)辦人要簽字確認(rèn)，以保證資金安全。 （四）其他應(yīng)收款的管理 1 ．應(yīng)收入住老年人的醫(yī)保報(bào)銷費(fèi)用，是指對(duì)外發(fā)生的債權(quán)。 2 ．應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，備用金借款、入住費(fèi)、差旅費(fèi)借款、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。 3 ．根據(jù)具體情況設(shè)置輔助核算，對(duì)逾期未能收回的款項(xiàng)，應(yīng)落實(shí)相關(guān)責(zé)任人查明原因；對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的，由相關(guān)責(zé)任人提交書(shū)面說(shuō)明，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后集中進(jìn)行清理。 4 ．年度終了，對(duì)其他應(yīng)收款應(yīng)進(jìn)行逐筆清理和確認(rèn)。 （五）應(yīng)付款的管理 1 ．應(yīng)付賬款的管理 ( l ）應(yīng)付賬款是購(gòu)買藥品、衛(wèi)生材料、服務(wù)用品等應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)； ( 2 ）根據(jù)銷售合同約定的付款方式和期限及時(shí)付款，對(duì)逾期未能支付的款項(xiàng)，應(yīng)落實(shí)相關(guān)責(zé)任人查明原因；對(duì)于確實(shí)無(wú)法支付的款項(xiàng)，由相關(guān)責(zé)任人提交書(shū)面說(shuō)明，報(bào)中心負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后集中進(jìn)行清理； ( 3 ）年度終了，對(duì)應(yīng)付賬款應(yīng)進(jìn)行逐筆清理和確認(rèn)。 2 ．其他應(yīng)付款的管理 ( l ）其他應(yīng)付款是指事業(yè)單位應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，包括存入履約保證金、個(gè)人交存的住房公積金等； ( 2 ）根據(jù)當(dāng)事方提供的合法票據(jù)，及時(shí)付款。年度終了，對(duì)其他應(yīng)付款余額逐筆加以清理。 （六）材料的管理 1 ．材料的確定標(biāo)準(zhǔn)是：固定資產(chǎn)以外的所有物品都屬于材料的采購(gòu)，主要是使用年限在一年以下的低值易耗品、各類生活用品、勞保用品以及各種配件等。 2 ．材料的采購(gòu) ( l ）一般材料采購(gòu)要實(shí)行嚴(yán)格的計(jì)劃管理。對(duì)于大批的材料的采購(gòu)，用料部門主管要于每月末，根據(jù)工作需要提出下月用料計(jì)劃上報(bào)財(cái)務(wù)部采購(gòu)部門（注明材料名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量）。 （2 ）采購(gòu)部門匯集各部門的用料計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)、院長(zhǎng)批準(zhǔn)后，按計(jì)劃采購(gòu)。大批材料的采購(gòu)，采購(gòu)部門應(yīng)與供應(yīng)單位訂立采購(gòu)合同，確保材料的質(zhì)量以及供應(yīng)的及時(shí)。 ( 3 ）由于工作需要發(fā)生的計(jì)劃外臨時(shí)性采購(gòu)，金額不大數(shù)量不多的由各部門的主管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額較大或大批的材料采購(gòu)則要寫(xiě)申請(qǐng)報(bào)告，說(shuō)明原因，上報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交由財(cái)務(wù)部采購(gòu)部門采購(gòu)。 ( 4 ）衛(wèi)生材料、藥品根據(jù)日常業(yè)務(wù)需要編制計(jì)劃上報(bào)到負(fù)責(zé)醫(yī)用材料的采購(gòu)人員（注明材料名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等）。 3 ．材料的收發(fā) ( l ）藥庫(kù)、衛(wèi)生材料庫(kù)、一般材料管理部門根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃、發(fā)票認(rèn)真核對(duì)品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)、金額。 ( 2 ）一般材料驗(yàn)收合格后，庫(kù)管員填制入庫(kù)單，并由部門領(lǐng)導(dǎo)、庫(kù)管員及經(jīng)手人簽字。人庫(kù)單一式三聯(lián)，存根、第三聯(lián)自留；一聯(lián)交采購(gòu)員隨發(fā)票向財(cái)務(wù)報(bào)銷。 ( 3 ）醫(yī)用材料、藥品驗(yàn)收合格后，庫(kù)管員錄入微機(jī)填制人庫(kù)單，人庫(kù)單一式三份，藥房、藥庫(kù)、財(cái)務(wù)各一份。 ( 4 ）藥房根據(jù)需要領(lǐng)用藥品，患病老年人根據(jù)處方交款后領(lǐng)取藥品；部門根據(jù)領(lǐng)料單到藥房領(lǐng)取藥品。 ( 5 ）用料部門領(lǐng)料時(shí)填寫(xiě)領(lǐng)料單，并經(jīng)部門主管審批。庫(kù)管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)料，并填制出庫(kù)單一式三聯(lián)，存根聯(lián)、第三聯(lián)自留，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)部。 ( 6 ）庫(kù)管員應(yīng)根據(jù)人庫(kù)單、出庫(kù)單及時(shí)登記賬目。 4 ．材料的保管 ( 1 ）材料保管要做到科學(xué)管理，存放有序，防潮、防火、防盜，注意安全； ( 2 ）每月月底進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，當(dāng)月24 日作出盤(pán)點(diǎn)表和庫(kù)存收支月報(bào)表，并與會(huì)計(jì)對(duì)賬； （3 ）年底清查盤(pán)點(diǎn)，若發(fā)生盤(pán)虧需查明原因。非正常損耗需報(bào)上級(jí)有關(guān)部門，待批準(zhǔn)后處理； ( 4 ）各種賬簿及單據(jù)應(yīng)保存完好，不得隨意銷毀。 （七）捐贈(zèng)款物的管理 1 ．成立捐贈(zèng)款物管理工作小組，小組由院領(lǐng)導(dǎo)、辦公室、財(cái)務(wù)部、接受捐贈(zèng)等部門組成。工作小組對(duì)捐贈(zèng)款物的使用、管理負(fù)責(zé)，并組織實(shí)施。 2 ．對(duì)收到的捐贈(zèng)款物需要按不同性質(zhì)分類辦理接收手續(xù)。 3 ．接受貨幣資金捐贈(zèng)的管理： 各部門在收到捐贈(zèng)貨幣資金時(shí)，由接收捐贈(zèng)部門填寫(xiě)《 接收捐贈(zèng)款物匯總表》 、《 接收捐贈(zèng)款物明細(xì)表》 ，將現(xiàn)金或支票與相關(guān)資料交財(cái)務(wù)部門入賬；收到捐贈(zèng)款為外幣時(shí)，按國(guó)家外匯管理有關(guān)規(guī)定辦理人民幣兌換手續(xù)后入賬，未經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)不得開(kāi)立外幣賬戶。 4 ．接受實(shí)物資產(chǎn)捐贈(zèng)的管理： 收到捐贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn)時(shí)，由接收捐贈(zèng)部門填寫(xiě)《 接收捐贈(zèng)款物匯總表》 、《 接收捐贈(zèng)款物明細(xì)表》 ，清點(diǎn)實(shí)物后將相關(guān)資料及資產(chǎn)價(jià)值票據(jù)交財(cái)務(wù)部門入賬；捐贈(zèng)單位不能提供資產(chǎn)價(jià)值票據(jù)的，由單位進(jìn)行同類資產(chǎn)市場(chǎng)詢價(jià)，小組成員簽署后入賬。 ( l ）固定資產(chǎn)： 收到固定資產(chǎn)時(shí)，填寫(xiě)《 接收捐贈(zèng)款物匯總表》 、《 接收捐贈(zèng)款物明細(xì)表》 ，由資產(chǎn)管理部門填寫(xiě)固定資產(chǎn)入庫(kù)單和卡片，財(cái)務(wù)和物資管理部門分別記入固定資產(chǎn)賬簿。 ( 2 ）低值物品： 收到低值物品時(shí)，填寫(xiě)《 接收捐贈(zèng)款物匯總表》 、《 接收捐贈(zèng)款物明細(xì)表》 ，由資產(chǎn)管理部門填寫(xiě)入庫(kù)單并登記備查賬，財(cái)務(wù)部門計(jì)入材料賬。 ( 3 ）易損、不宜保存物品： 收到易損、不宜保存物品時(shí)，填寫(xiě)《 接收捐贈(zèng)款物匯總表》 、《 接收捐贈(zèng)款物明細(xì)表》 、交資產(chǎn)管理部門備案。 5 ．捐贈(zèng)款物使用范圍與審批 ( l ）定向捐贈(zèng)： ① 使用范圍：各部門收到的定向捐贈(zèng)款物，應(yīng)嚴(yán)格按照捐贈(zèng)者意愿使用，不得隨意改變用途。如確需改變捐贈(zèng)款物用途，應(yīng)征得捐贈(zèng)者同意； ② 審批權(quán)限：使用定向捐贈(zèng)款物時(shí)，應(yīng)集體研究，做書(shū)面記錄并交資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)部門做支付依據(jù)。 ( 2 ）非定向捐贈(zèng)： ① 使用范圍：使用非定向捐贈(zèng)款物時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定，將捐贈(zèng)款物用于發(fā)展養(yǎng)老服務(wù)事業(yè)。包括維修、更新、購(gòu)置設(shè)施設(shè)備；購(gòu)置日常用品；為進(jìn)行醫(yī)療、康復(fù)、教育及相關(guān)規(guī)定的范圍支出。不得以任何名義將捐贈(zèng)款物用于超出相關(guān)規(guī)定范圍的支出； ② 審批權(quán)限：使用非定向捐贈(zèng)款物時(shí)，需填寫(xiě)《 使用非定向捐贈(zèng)款物審批表》 ，按照數(shù)額及內(nèi)容不同辦理審批手續(xù)： 用于設(shè)備類、工程類支出，按照專項(xiàng)資金及政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 用于日常用品等支出時(shí)，同一事項(xiàng)分次支出按總額一次申報(bào)審批。同一事項(xiàng)不得人為拆分成若干項(xiàng)。每次支出10 萬(wàn)元（不含）以下由單位集體研究審批，每年6 月底、12 月底匯總報(bào)福利處備案；10 萬(wàn)元（含）以上報(bào)福利處審批，報(bào)市福利中心備案。 6 ．捐贈(zèng)物資管理與使用的監(jiān)督檢查 ( l ）各部門對(duì)捐贈(zèng)款物的使用、管理，需嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，根據(jù)合法、安全、有效的原則，積極實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)的保值增值，不得侵占、私分、挪用。 ( 2 ）中心對(duì)捐贈(zèng)款物的管理使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，根據(jù)情節(jié)輕重進(jìn)行處罰；觸犯法律的，由司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。  THANKS !!! 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