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精選資料 第二章：費用報銷基本制度及基本流程 第三章：報銷時間的具體規(guī)定 第四章：借款標準及流程　 第五章：費用審批管理 第六章：附則 第七章：附件 第一章：總則 第一條：為了加強集團公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務報銷行為,合理控制費用支出，特制定本制度。 第二條：本制度根據(jù)集團公司的實際情況，將報銷分為差旅費、辦公費、招待費、交通費、通訊費、教育經(jīng)費及培訓費、會議費等,以下分別說明相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。 第三條：本制度適用集團公司總部及各下屬公司。 第二章：費用報銷基本制度及基本流程 第四條：報銷人必須取得合法有效的報銷單據(jù)(發(fā)票)。 第五條：費用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求： 1、報銷單據(jù)填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改； 2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過大時應按封面大小折疊好）； 3、各票據(jù)應均勻貼在報銷單封面后的托紙上，整份報銷單各部分厚度應盡量保持一致； 4、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼； 5、報銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應盡量張貼在一塊，并按金額大小排列； 6、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額； 7、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫； 8、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導有效批準； 9、有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據(jù)應附入庫單； 10、出租車票據(jù)需注明業(yè)務發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導簽字確認； 第六條：單筆報銷總額超過2000元，需要提前一天通知財務備款。 第七條： 在一個預算期內(nèi)，各項費用的累積支出原則上不得超出預算，超出預算納入對部門負責人的考核，特殊情況需公司負責人審批并執(zhí)行追加預算程序。 第八條：費用報銷基本流程： 按實序時粘貼相關(guān)費用發(fā)票 報銷人 填寫費用報銷單 報銷人 據(jù)實審核相關(guān)費用 相關(guān)部門主管/經(jīng)理 審核單據(jù) 財務部主管/經(jīng)理 審批報銷單據(jù) 總經(jīng)理 支付報銷金額 財務部出納 第九條：差旅費報銷（公司裁定） 1、因公出差的辦理程序 1.1因公出差的員工必須事先填寫“出差申請單”，注明出差隨同人員、時間、地點、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負責人、公司負責人審批簽字。 1.2出差人員借款需持批準后的“出差申請單”填寫“借款申請單”，由部門負責人批準，公司負責人審批，財務負責人核準后方可借款，原則上前次出差沒有報銷，本次出差不予借款。 1.3凡與原“出差申請單”規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負責人、公司負責人簽署意見后方可報銷。 1.4出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認。 1.5出差人員應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費標準填寫“費用報銷單”，后附“出差申請單”，執(zhí)行費用報銷流程。 2、差旅費標準 職 務 住宿標準 伙食補助 交通補助 一般員工 120元/天 30元/天 30元/天 部門主管 150元/天 50元/天 50元/天 部門經(jīng)理 200元/天 80元/天 80元/天 總經(jīng)理（副總） 300元/天 100元/天 100元/天 補充說明： 2.1出差到經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的，住宿標準可上浮30%。 2.2住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，差額不予補償，超出住宿標準部分由出差人自行承擔。 2.3報銷天數(shù)按照交通工具出發(fā)時間到返回時間計算，12點之前出發(fā)及12點之后返回按一天計算，反之則按半天計算。 2.4伙食和交通補助依據(jù)實際出差天數(shù)憑相應發(fā)票結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)實報實銷形式，特殊情況需要上報公司負責人審批。 2.5出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負責人同意后方可報銷招待費，回來后補辦招待申請程序。 2.6出差時由對方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。 2.7不同級別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級別所使用的工具。 2.8部門經(jīng)理以下（含部門經(jīng)理）出差確需乘坐飛機的，一律先申請，經(jīng)公司負責人批準后方可乘坐飛機。 2.9到達目的地后，除公司負責人外其他員工原則上（市內(nèi)）不得乘坐出租車，應乘坐公交汽車。因特殊原因等需乘坐出租車的，應在出租車票背面詳細注明時間、起止地點及事由。 2.10上述住宿費標準為一個標準間標準。同性兩人一道出差可一同住宿的僅享受一個標準間住宿標準。 2.11出差期間因公招待客人、其招待費已報銷的，應扣除招待當天的伙食補貼。 2.12出差時間不足一天，視實際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在20公里以內(nèi)（含市內(nèi)），不享受伙食補助。 2.13應優(yōu)先選擇出差地子公司宿舍住宿，當不能解決時憑有效票據(jù)在規(guī)定標準內(nèi)據(jù)實報銷住宿費，超過部分自負。 第十條：辦公費報銷 行政部負責辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買借款單，后附“辦公用品采購清單”，執(zhí)行公司借款流程。 行政部采購專員在借款之后3個工作日內(nèi)，必須采購完成并辦理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程。 第十一條：業(yè)務招待費 1.公司級招待費用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。 2.部門因公需招待時，應事先申請，經(jīng)公司負責人批準后方可招待。 3.進行招待申請時應填寫“借款單”，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。 4.其它非公招待客人一律由個人承擔 第十二條：交通費 原則上應盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準，可以乘坐出租車。報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內(nèi)容。 第十三條：通訊費 1.普通員工手機通訊補助每月通過工資發(fā)放，不再報銷； 2.凡由公司委托銀行代扣手機費的，由人力行政部按照實際金額填寫費用報銷單報銷； 3.固定電話實行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報銷。 第十四條：教育經(jīng)費及培訓費 1.教育經(jīng)費及培訓費用由人事行政部統(tǒng)一進行預算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。 2.費用發(fā)生前使用部門應向人事行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經(jīng)費，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財務部門。 3.費用使用部門應嚴格按照計劃在申請范圍內(nèi)使用費用。 第十五條：會議費 （公司裁定） 1.各部門因工作需要參加各種會議的，應填寫“參會申請單”，詳細注明會議性質(zhì)、內(nèi)容、目的、會議地點、參會人數(shù)、會議天數(shù)及所需經(jīng)費，“參會申請單”后附“會議邀請函”，經(jīng)部門負責人核實、公司負責人簽字后方可前往，會議結(jié)束后應及時到財務部辦理報銷手續(xù)。 2.參會人員應嚴格控制其費用總額，不得無故超支。 3.會議結(jié)束后5日內(nèi)按規(guī)定辦理費用報銷手續(xù)，報銷單據(jù)后附“參會申請表”及“會議邀請函”。 第十六條：未涉及的其它事項發(fā)生的費用，根據(jù)實際情況，由集團公司財務部上報總裁辦酌情處理。 第三章：報銷時間的具體規(guī)定 第十七條：為了方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下： 1．各公司財務部根據(jù)實際情況在每星期集中定時進行財務報銷。 2．借款不受以上的時間限制，可隨時辦理。 第四章：借款標準及流程　 第十八條：借款標準 1.員工借款須確有公務需要，個人借款一般不超過其半個月工資額，超過時須有公司擔保人（未特別指明擔保人時，現(xiàn)金借款單上的部門負責人為默認的擔保人，借款人未能償還借款，由擔保人承擔連帶還款責任）。 2.試用期員工原則上不允許借款，確需借款的由主管領(lǐng)導擔保，方能辦理手續(xù)，若借款人未能償還借款，主管領(lǐng)導應負連帶責任。 3.員工因公需要借款時，應合理預計所需金額并填寫借款單，經(jīng)有效批準后到財務部支取現(xiàn)金。 4.辦公人員借用公款，在原有借據(jù)未辦理報銷手續(xù)或未還清欠款的不得再借。 5.借款人員完結(jié)事務，在報銷時扣回借款，交回剩余現(xiàn)金。因特殊原因當時不能扣回借款或交回現(xiàn)金的，在本月發(fā)放工資時扣回。 6.個人非公原因一律不得向公司借支。 第十九條：借款流程 根據(jù)公務所需資金情況填寫借款單 借款人 據(jù)待處理公務情況審核 需借款部門主管 根據(jù)制度審核 財務部主管 審批 總經(jīng)理 支付借款 財務部出納 第五章：費用審批管理 第二十條：費用審批管理。 1.公司負責人在董事會授權(quán)內(nèi)行使審批權(quán)。 2.公司所有貨幣資金支付的審批權(quán)限原則上由公司負責人統(tǒng)一審批。 3.公司負責人外出時可以指定授權(quán)人（電話授權(quán)），報財務備案，由公司財務負責人進行復核，對不符合公司財務制度的單據(jù)，財務有權(quán)拒絕辦理，公司負責人回來后要立即補辦批準手續(xù)。 4.審批人應當根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)批準權(quán)限的規(guī)定，嚴格在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批范圍。 5.貨幣資金支付的批準方式為書面方式。 6.公司對貨幣資金支付的審批建立以 “誰批準，誰負責”為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務制度的規(guī)定而批準支付的單據(jù)，各相應審核人或?qū)徟艘允氄撎?，并對由此引起的不良后果負連帶責任。 7.報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額5—10倍的罰款，情節(jié)嚴重者一律開除并做進一步處理。 8.審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情況下簽名準予報銷的，對審核人及審批人予以違規(guī)報銷金額10%--50%的罰款。 9.因?qū)徍诉^失造成借款人未有效報帳沖銷借款，或者無法從工資扣回逾期借款者，經(jīng)辦責任人（含：各級審批人）應承擔不低于流失款總額50%的經(jīng)濟責任。按責任人基本工資比例分別承擔相應損失金額，并在壞帳當期應發(fā)工資中扣還。 10.財務人員在收到報銷單據(jù)后應審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)應及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應退回報銷人并向報銷人說明退回理由。 11.出納收到報銷單后應檢查部門負責人、公司負責人（副總）、會計簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕報銷或付款。 第六章：附 則 第二十一條：本制度解釋權(quán)歸集團公司財務部。 第二十二條：本制度經(jīng)總裁辦公室討論通過并由執(zhí)行副總裁簽字后生效，修改亦同。 第二十三條：各下屬公司可依據(jù)自身情況在總部制度的框架內(nèi)，制定子公司費用報銷制度，但需報送集團公司執(zhí)行副總裁審批備案后方能生效。  THANKS !!! 致力為企業(yè)和個人提供合同協(xié)議，策劃案計劃書，學習課件等等 打造全網(wǎng)一站式需求 歡迎您的下載，資料僅供參考 可修改編輯