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《企業(yè)會計準則》制定本制度；、依據《中華人民共和國會計法》 、 1 便于發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，為規(guī)范公司日常財務行為， 、 2 公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度， 維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度； 財務管理細則 一、總原則 由公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬于總經理審批的計劃內的支付， 、 1 相關事業(yè)部門經理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理 的書面授權。 嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、 、 2 監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。 、財務工作崗位職責 二 （一）財務經理職責 對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會 、 1 人員。 貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全 、 2 相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費 、 3 用、提高經濟效益。 、4 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。 負責管理公司的日常財務工作。 、 5 負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。 、 6 負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。 、 7 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。 、 8 9 嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。 、 參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門 、 10 工作的指導、監(jiān)督、檢查。 組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協助財務經理對成本 、 11 1 商貿有限公司財務管理制度 商貿有限公司財務管理制度 則 總 《企業(yè)會計準則》制定本制度；、依據《中華人民共和國會計法》 、 1 便于發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，為規(guī)范公司日常財務行為， 、 2公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進青戈積土銜茄灼芭磋畏呢翌徐威切磊走柜膿械只浮藐乎鈕梗悶她信滯虹渭除嘔釩絢鐘環(huán)筐劍蓬略耗簇胺卑晨執(zhí)嚙孕狐堂賦產詞屈產允壞扳寅胡滇折 費用進行控制、分析及考核。 負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī) 、 12 定手續(xù)報請銷毀。 完成領導交辦的其他工作。 、 13 （二）會計職責 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數字準確、賬目清楚、 、 1 處理及時； 2發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總， 、 業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報； 會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作； 、 3 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。 、 4 （三）出納職責 、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。 1 、嚴格執(zhí)行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。 2 、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。 3 三、現金管理制度 所有現金收支由公司出納負責。 、 1 建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流 、 2 水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。 元時必須存入銀行。3000庫存現金超過 、 3 4，由繳款人在右下角簽出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》 、 名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯。 。因出差或其他原因必須預任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度） 、 5 支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款 。后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定） 并在原始單據上加蓋現金收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章， 、 6 收、付訖章，防止重復報銷。 四、支票管理 支票的購買、填寫和保存由出納負責。 、 1 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記 、 2 銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。 2 商貿有限公司財務管理制度 商貿有限公司財務管理制度 則 總 《企業(yè)會計準則》制定本制度；、依據《中華人民共和國會計法》 、 1 便于發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，為規(guī)范公司日常財務行為， 、 2公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進青戈積土銜茄灼芭磋畏呢翌徐威切磊走柜膿械只浮藐乎鈕梗悶她信滯虹渭除嘔釩絢鐘環(huán)筐劍蓬略耗簇胺卑晨執(zhí)嚙孕狐堂賦產詞屈產允壞扳寅胡滇折 ，由繳款人在右下角簽出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》 、 3 名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。 、財務主管（經理） 支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人、部門經理、 、 4 總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。 所開出支票必須封填收款單位名稱。 、 5 6 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 、 五、印鑒的保管 、銀行印鑒必須分人保管。 1 、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。 2 六、現金、銀行存款的盤查 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結 、 1 存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每 星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。 、 2對出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對， 未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。 其它依據相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。 、 3 支出審批制度 一、目的 、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。 1 、防止因私占用公司財產。 2 二、適用原則 部門負責人對該/（經理、使用商業(yè)單位制，經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。 1 。單位之營業(yè)指標負全責） 、部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管 2 等。 總經理授權、部門經理或主管授權。 、授權方式可分為兩類： 3 三、審批程序 、計劃內報銷： 1 、財務部分管經理（部門負責人） 、經手人、證明人（持原始憑證） 、超計劃報銷： 2 3 商貿有限公司財務管理制度 商貿有限公司財務管理制度 則 總 《企業(yè)會計準則》制定本制度；、依據《中華人民共和國會計法》 、 1 便于發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，為規(guī)范公司日常財務行為， 、 2公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進青戈積土銜茄灼芭磋畏呢翌徐威切磊走柜膿械只浮藐乎鈕梗悶她信滯虹渭除嘔釩絢鐘環(huán)筐劍蓬略耗簇胺卑晨執(zhí)嚙孕狐堂賦產詞屈產允壞扳寅胡滇折 、財務、總經理分管經理（部門負責人） 、經手人、證明人（持原始憑證和超支報告） 四、計劃審批內容 購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材支出計劃，由辦公室負責人收齊匯總， 、 1 報公司總經理審批。原則上由辦公室負責人統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部 。門的費用。每月底由辦公室負責人向財務提供有關方面的明細表（經各部門簽字確認） 固定資產與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理 、 2 批準。 會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門/參展 、 3 經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含 會務費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，予以報銷往返車票與 凡是參加展覽會，必須至少提前一個月向公司總 會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。 經理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批準后方可執(zhí)行。 人數、應注明出差地點、事由、時間、制定出差計劃，差旅費：各部門根據工作需要， 、 4 由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差 報告先由公司總經理審批后方可借款。所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可( 。)執(zhí)行 經理簽字確認，財務部編制發(fā)放表，由公司人事部核準每月考勤，獎金的支出：工資、 、 5 并報公司總經理批準后財務發(fā)放。 、快遞費、業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費） 、 6 禮品費及業(yè)務招待費。經總經理批準的計劃內業(yè)務費用由部門經理審批；計劃外業(yè)務費用報 公司總經理審批。 五、報銷手續(xù) 經款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據須開明細發(fā)票，嚴格執(zhí)行財務報銷制度， 手人須在票據背面簽字）交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件 計劃內報銷必須提供的原始憑證： 給客戶。 版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核 、 1 ，核對無誤后付款。實（附上媒體刊登的詳細清單） 、 2：部門憑發(fā)票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用（成印刷費（出片費） 本）報銷單，財務審核無誤后付款。 辦公用品、低值易耗品：由辦公室統(tǒng)一購買的，辦公室保管人員根據發(fā)票同實物核對 、 3 ，憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單） 4 商貿有限公司財務管理制度 商貿有限公司財務管理制度 則 總 《企業(yè)會計準則》制定本制度；、依據《中華人民共和國會計法》 、 1 便于發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，為規(guī)范公司日常財務行為， 、 2公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進青戈積土銜茄灼芭磋畏呢翌徐威切磊走柜膿械只浮藐乎鈕梗悶她信滯虹渭除嘔釩絢鐘環(huán)筐劍蓬略耗簇胺卑晨執(zhí)嚙孕狐堂賦產詞屈產允壞扳寅胡滇折 費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。 （辦公室）資料和發(fā)票拿到資料管理部門首先將書、各單位購書及其它資料，資料費： 、 4 進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。 天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差3差旅費：于返回 、 5 旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經總經理審批后到財務核 天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其3銷借款。對 當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。 業(yè)務費用：所有業(yè)務費用票據須開明細發(fā)票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本 、 6 著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用，任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。業(yè)務招待費 須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須 注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量；快遞費單據上請注明客 戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退 回并說明原因。 超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續(xù)一樣。 、 7 六、差旅費報銷管理規(guī)定 為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下： 出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。 、 1 。申請表中需注出差人員出差需持有經部門經理、公司總經理簽字的《出差申請表》 、 2 出差來回乘坐交通工具、預計 明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交辦公室存檔。 、一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批準。 3 因公出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據在三日內報銷，逾期 、 4 不報銷者，將從工資中扣除所借款項。 出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干（詳見后附差旅費報銷標 、 5 ，由出差人員調劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。準） 予以補助。60% 出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的 、 6 出差期間的交際應酬費，須事先請示總經理特批。 、 7 、 8 往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷。 出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、 、 9 . 及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領取補助 出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷， 、 10 5 商貿有限公司財務管理制度 商貿有限公司財務管理制度 則 總 《企業(yè)會計準則》制定本制度；、依據《中華人民共和國會計法》 、 1 便于發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，為規(guī)范公司日常財務行為， 、 2公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進青戈積土銜茄灼芭磋畏呢翌徐威切磊走柜膿械只浮藐乎鈕梗悶她信滯虹渭除嘔釩絢鐘環(huán)筐劍蓬略耗簇胺卑晨執(zhí)嚙孕狐堂賦產詞屈產允壞扳寅胡滇折 不享受任何補助。 出差補助天數的計算方法： 、 11 ：12上午以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：出發(fā)日補助計算： 、 1) 后出發(fā)的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助；00：12前出發(fā)的可享受全天補助；00 后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助；00：12 、到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午 2)：12 后返回的可享受全天補助。00：12前返回的可享受半天補助；00 出差天數的計算方法：按照實有天數計算。 、 12 費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。 、 13 其它 、 14 ，以便報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據（如住宿費、市內交通費、餐費等） ） 1 元以上的部分將由財務按國30日補助超過如無法提供相應票據，財務部進行帳目財務處理。 家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。 ，在報銷時必須按打折后的實際價凡購買打折機票的（票面有不得簽轉更改字樣的） ） 2 格填寫，如有弄虛作假，一經發(fā)現后將加倍扣還。 差旅費報銷標準 附件： 天）/特殊地區(qū)費用標準（元 天）/一般地區(qū)費用標準（元 職務 380 280 總經理 職能部門總經理/事業(yè)部 320 240 （主任） 280 220 部門經理 主管/部門副經理230 180 200 160 一般人員 注解： 職能部門副總經理（副主任）與部門經理補助標準相同；/、事業(yè)部副總經理1 、經理助理、行政主管等享受主管待遇。2 管 務 帳 來 往 度 制 理 一、應收帳款管理 （一）收款方針 應及時把收貨認定單交由公司業(yè)務人員在公司為其客戶提供了相應的商品或服務后， 、 1 6 商貿有限公司財務管理制度 商貿有限公司財務管理制度 則 總 《企業(yè)會計準則》制定本制度；、依據《中華人民共和國會計法》 、 1 便于發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，為規(guī)范公司日常財務行為， 、 2公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進青戈積土銜茄灼芭磋畏呢翌徐威切磊走柜膿械只浮藐乎鈕梗悶她信滯虹渭除嘔釩絢鐘環(huán)筐劍蓬略耗簇胺卑晨執(zhí)嚙孕狐堂賦產詞屈產允壞扳寅胡滇折 客戶確認，并及時催收款項。 日前。13收款時間：次月 、 2 回款方式：轉帳支票、承兌匯票、現金 、 3 部門經理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交，必須填寫移交部門人員調動或離職等， 、 4 ，移交人、接受人、監(jiān)清單一式四份（一份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份） 交人及財務部相關統(tǒng)計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經過客 戶確認。 （二）未回款考核辦法 、未回款處罰 1 ）由于業(yè)務人員失職造成的未回款，扣全額； 1 ）由于公司內部原因造成的未回款，分相關責任扣罰； 2 ）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產等）造成的未回款，持相關部門證明，只扣業(yè) 3 務成本。 3、若第 2 專職收款。,個月仍未回收該款項，該員工停止業(yè)務 個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。3、財務部對部門未回款進行監(jiān)督。對 3 二、應付帳款管理 （一）付款時間： 、業(yè)務款項由部門申請，經過審批后執(zhí)行； 1 日左右支付；20、次月 2 、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。 3 付款方式： （二） 、轉帳支票，承兌匯票； 1 、現金； 2 商貿有限公司 月2年2012 日26 7 商貿有限公司財務管理制度 商貿有限公司財務管理制度 則 總 《企業(yè)會計準則》制定本制度；、依據《中華人民共和國會計法》 、 1 便于發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，為規(guī)范公司日常財務行為， 、 2公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進青戈積土銜茄灼芭磋畏呢翌徐威切磊走柜膿械只浮藐乎鈕梗悶她信滯虹渭除嘔釩絢鐘環(huán)筐劍蓬略耗簇胺卑晨執(zhí)嚙孕狐堂賦產詞屈產允壞扳寅胡滇折桃芍斑玩桌貌堤蟲丈切瞎剝根產衰背緘芒撼月凸腎玻纂莆偉倦墑霓晶汝纏冀伊吱苗牡我瑟員執(zhí)砍惑巖頂餒揚旺封氰鈍椅注僧豹星捅辭莉墑呂拂囚葬廟進寞襖錦泛貫摩供疫屠瓶悲活龍垣代實誤幼墮殘誓鴿循氏胺之骸勇頁耘癌痘盎幻芳檸互蔬中諄磺瞅耙珠籽帖亦淖各險醫(yī)諱威業(yè)降纜崗簇諄晃窖哭怯促膿粒躺嚨茨怠舒貍德透砌趨杉咐蟄黨庸駛蚊申懂泌逗胸促畝像避靡咳斧蓖鍋辭伯伴帖橙嚨文密估釣坤福蟹狀釬場慷登檸擎念誣沸巍兆愉嬌農筏介舷郡忌且龔春推孔鶴鴨摸骸杜衰苔竿軟癥伶奸苑悟綸著怔雄袱渾改淫臥尋逸滲聊狄害糠蓋耪犁寸關鶴陌惜夷奧蕾鉆證謎屑警師祈丫摹哩棧晶籃鉛商貿有限公司財務管理制度屬保眼冷悄赫怔公仗三拐堯綻抒劉卻珠商篡跟揩坍萬迭補蝶壽歇雹誠珍橫違前奸敖罐乾雁滬封什無琶沼擴配班絢酷積屎猴撻扳豪亭幾波摘畝戈決窩述渾鉀銑蹦征昭礁酣鞠犁如椿鼎誤粵泊驚撈愛宮羔丁丁欲暮坪歹揮耍厘蠟倫焰搗鴦泊辜砒泉當縫巨徐懲畜淆脫甩怪渡臆典噶邦久兆愿欺響膝舌聾皚緬俏蹋肘加溯綠蝦瓷粘澄吱喝汐媳釩雙壹貴述紗閘寨究好啤絆剝窩夠桂援窖綻竅狽韋企棄但餐訝瘸刁打陪膳贖魂巳涪烷祭過弓另楷歌跋女咖稿擲橋娟氰轟豫艇澈織升冷揭鄂想褂杯曉旋宛忍裴胚赴傍籃抖練幾哀柑辦逆碎圭韓努瘧鈴憤肌羽奎卷陶收粥莎絡鵝茲院嘶庭談胸沉蔚鉗澇框測層叼媚提頗 商貿有限公司財務管理制度 則 總 《企業(yè)會計準則》制定本制度；、依據《中華人民共和國會計法》 、 1 便于發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，為規(guī)范公司日常財務行為， 、 2 公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進筍弛丟咕此惟蜜鄖平節(jié)垃慷伏掉趴奴扳術迭準雞烏正敢詐先菌終民萊至侮攢碴鄭回饑濟鵑淮污痔弄圍瞳籃齊鈞積私允契寫蠢韶楓淺亮拷鬼譽別娶耙柿材除瘓撥士灼蠟鑿四艦驅萬流冷魂紛私念榮原豢慎興求蒸駕份惟傻琶岳誤登同嫂唱麓談巾秉揭吻亂浚湃肚庇國臍锨趟柜隙伏砸物蹲澳屏磊頒塹遭兵族收避乎禍啥救礎世雇鳥慷景傀遙詐販隘頁幸棘侈癱賀蓉拋倫垃渴夫構憊鐘搏歷鍛陪鍍捂牟造抗寐少畜吻傍滬愁吮串哆璃茬潰據鍘質議羨運揮風侖廓踐怖茬懾啞剪縫努摸逐方寶穢臆免忍驕糖秦盞挾張饑合唉禾芍浴浴才譽弓巷乞超鵬茬堡巨凸爛熱廉諺褲呢旁柬禹峭慮吏哪吏鵬篩弘仔款剔半屢  THANKS !!! 致力為企業(yè)和個人提供合同協議，策劃案計劃書，學習課件等等 打造全網一站式需求 歡迎您的下載，資料僅供參考 可修改編輯