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精選資料 內(nèi)部會計稽核制度 第一條 為了加強會計基礎(chǔ)工作，促進會計信息質(zhì)量的提高，規(guī)范會計行為，防止會計工作中的業(yè)務(wù)差錯和循私舞弊行為，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范》的規(guī)定，結(jié)合我校實際，制定本制度。 第二條 學(xué)校各級財務(wù)部門必須設(shè)立稽核崗位。學(xué)校計財處設(shè)立專門的稽核崗位，指定合格的會計人員擔(dān)任專（兼）職會計稽核人員。 第三條 稽核人員應(yīng)嚴格遵守會計人員職業(yè)道德規(guī)范，努力提高自身的政策理論水平和業(yè)務(wù)操作能力，依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)、制度及學(xué)校財會制度開展工作，認真完成稽核任務(wù)。 第四條 內(nèi)部會計稽核工作的主要職責(zé)： （一）審核財務(wù)預(yù)算的編制、調(diào)整和執(zhí)行是否符合規(guī)定的程序。 （二）審核各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。 （三）審核會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容是否合法、真實、準確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的要求。 （四）審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況，并與賬面記錄進行核對，確定賬實是否相符，并查明賬實不符的原因。 第五條 會計稽核分為事前審核與事后檢查。事前審核由各單位指定人員依規(guī)定進行。事后檢查由計財處組織專職會計稽核人員開展工作。 第六條 事后檢查的注意事項主要包括： （一）會計憑證檢查 1．會計科目使用的正確性，摘要是否恰當。 2．有關(guān)人員的簽章是否齊全。 3．所附原始憑證是否符合規(guī)定、是否齊全，審批手續(xù)是否完備。 4．記賬憑證編號是否連貫，有無重復(fù)、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。 5．憑證的借閱及拆閱是否進行了登記，是否依規(guī)定手續(xù)辦理。 6．其他相關(guān)內(nèi)容。 （二）會計賬簿檢查 1．記賬、結(jié)賬是否及時準確。 2．各類總賬、明細賬是否賬賬相符。 3．各類總賬、明細賬是否清晰、完整。 4．各種賬簿的裝訂、查閱、銷毀是否依照規(guī)定進行。 5．計算機會計數(shù)據(jù)打印輸出和保存是否符合會計電算化的要求，更換新賬是否符合會計制度的規(guī)定。 6．其他相關(guān)內(nèi)容。 （三）會計報表檢查 1．報表數(shù)據(jù)是否與賬簿的數(shù)據(jù)相符。 2．報表裝訂是否完整及符合規(guī)定。 3．財務(wù)情況說明書中的數(shù)字是否與所附的會計報表的數(shù)字相符。 4．其他相關(guān)內(nèi)容。 （四）現(xiàn)金檢查 1．現(xiàn)金明細賬結(jié)存數(shù)與實際現(xiàn)有庫存現(xiàn)金是否相符。 2．庫存現(xiàn)金有無白條抵庫現(xiàn)象。 3．庫存現(xiàn)金有無坐支現(xiàn)象。 4．現(xiàn)金是否日清月結(jié)。 5．支付憑證是否經(jīng)過審批復(fù)核程序，是否加蓋“付訖”戳記。 6．暫時性的暫收暫付款是否經(jīng)財務(wù)主管同意。 7．各種收款收據(jù)是否按編號順序使用，對填寫作廢后的收據(jù)各聯(lián)是否附在存根聯(lián)上，并加蓋“作廢”戳記。 8．其他相關(guān)內(nèi)容。 （五）銀行存款檢查 1．支付業(yè)務(wù)是否經(jīng)過審批復(fù)核程序。 2．銀行印鑒是否分開管理。 3．銀行對賬的程序是否符合規(guī)定。 4．未達賬是否及時核對。 5．銀行賬余額和銀行的對賬單余額是否相符。 6．是否有出借銀行賬戶現(xiàn)象。 7．其他相關(guān)內(nèi)容。 （六）有價證券檢查 1．購入及出售有無核準，手續(xù)是否完備。 2．證券種類、面值及名稱是否與賬簿記載相符。 3．債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊相符。 4．本息票是否到期和是否齊全，并與賬冊相符。 5．其他相關(guān)內(nèi)容。 （七）人員經(jīng)費檢查 1．各類人員經(jīng)費支出是否與預(yù)算相符。 2．各類人員經(jīng)費的異動是否準確無誤。 3．各類人員經(jīng)費的發(fā)放審批手續(xù)是否齊全。 4．人員經(jīng)費發(fā)放通知單、賬冊等資料是否完整。 5．人員經(jīng)費發(fā)放名單是否準確、完整。 6．其他相關(guān)內(nèi)容。 （八）預(yù)算檢查 1．預(yù)算的編制、審批是否符合規(guī)定程序。 2．預(yù)算調(diào)整是否符合制度規(guī)定并履行規(guī)定的審批手續(xù)。 3．預(yù)算是否按照預(yù)算下達額度執(zhí)行。 4．預(yù)算分析是否符合實際情況。 5．其他相關(guān)內(nèi)容。 （九）經(jīng)濟分配檢查 1．經(jīng)濟分配基礎(chǔ)資料的完整性、準確性。 2．分配比例是否執(zhí)行學(xué)校分配政策。 3．分期分批提成分配的正確性。 4．其他相關(guān)內(nèi)容。 （十）學(xué)生收費檢查 1．收費是否執(zhí)行物價政策。 2．學(xué)費標準、欠費情況的準確性。 3．學(xué)費減免是否履行規(guī)定的審批手續(xù)。 4．其他相關(guān)內(nèi)容。 第七條 在事后檢查中，稽核人員應(yīng)如實填寫會計稽核工作記錄，工作記錄主要包括下列內(nèi)容： （一）稽核工作記錄的編號。 （二）被稽核單位不合規(guī)現(xiàn)象發(fā)生的日期、憑證編號、賬簿名稱、報表名稱及會計期間、會計檔案編號。 （三）不合規(guī)現(xiàn)象的主要內(nèi)容。 （四）其他應(yīng)說明的事項。 （五）稽核人員簽章及填制日期。 第八條 根據(jù)會計稽核工作記錄出具稽核工作報告，對稽核結(jié)果做出客觀公正的評價，提出建議和意見?；私Y(jié)果作為今后檢查、改進工作以及會計人員日常業(yè)務(wù)考核的依據(jù)。 第九條 本制度適用于計財處、由計財處委派會計的核算單位以及由計財處指定的校內(nèi)會計核算單位。校內(nèi)其他會計核算單位應(yīng)根據(jù)本制度的原則，結(jié)合本單位的具體情況，制定會計稽核制度，報計財處備案。 第十條 本制度自發(fā)布之日起施行。其他有關(guān)規(guī)定與本制度不一致的，以本制度為準。  THANKS !!! 致力為企業(yè)和個人提供合同協(xié)議，策劃案計劃書，學(xué)習(xí)課件等等 打造全網(wǎng)一站式需求 歡迎您的下載，資料僅供參考 可修改編輯