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改革人民幣銀行結算賬戶管理制度迫在眉睫 《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》）自2003年9月1日起實施以來，對促進社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，將銀行結算賬戶的管理由行政管理逐步過渡到市場管理的轉化，起到積極的作用。但隨著近年經(jīng)濟的快速發(fā)展，《辦法》在實際操作和管理中也暴露出一定的問題，有待進一步改革和完善。 　　現(xiàn)行人民幣銀行結算賬戶管理制度存在的主要問題 　1、自然人銀行結算賬戶劃分和使用規(guī)定存在弊端。《辦法》所稱銀行結算賬戶，是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶，還規(guī)定銀行結算賬戶按存款人分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。其中對自然人開立銀行結算賬戶制度設計上主要有三方面的內容：一是存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶為個人銀行結算賬戶，個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金存取。二是儲蓄賬戶僅限辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算。三是郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。從以上《辦法》對自然人開立銀行結算賬戶的制度設計和規(guī)定上可以看出，《辦法》未將儲蓄賬戶納入管理范圍，且使用規(guī)定有失科學性和實用性，存在一定的弊端：一是儲蓄賬戶只能辦理現(xiàn)金存取，不能辦理轉賬結算的規(guī)定，嚴重影響存款人的結算需要，造成原本可通過轉賬結算的資金收付，只能通過“鈔不離柜”的方式辦理現(xiàn)金存取結算，資金交易記錄流失，不利于反洗錢工作的開展。二是不利于開戶銀行的實際操作。在《辦法》未出臺前，商業(yè)銀行開立的自然人賬戶統(tǒng)稱為儲蓄賬戶，因此在《辦法》實施后，商業(yè)銀行對個人結算賬戶和儲蓄賬戶無法劃分，只能全部歸入個人結算賬戶范圍，造成《辦法》的規(guī)定形同虛設。三是造成大量郵政儲蓄機構開立的無卡存折戶游離于結算賬戶管理之外。 　　2、單位銀行結算賬戶的劃分和使用規(guī)定存在弊端。《辦法》規(guī)定單位銀行結算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶；并規(guī)定存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金支取，應通過基本賬戶辦理；存款人因借款和其他結算的資金收付，通過一般賬戶辦理；專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。但隨著各單位經(jīng)營活動和管理的需要，部分單位的工資、獎金及日常經(jīng)營活動的資金已不局限于從基本存款賬戶發(fā)生收支，有的在專用存款或一般存款戶支付工資、獎金，日常經(jīng)營活動資金也有從一般存款賬戶和專用存款賬戶收支的現(xiàn)象發(fā)生，專用存款賬戶的使用也并非像《辦法》規(guī)定的一樣，做到專戶存儲，專戶使用，開戶銀行也無法進行監(jiān)控和管理。所有這些問題的出現(xiàn)，已逐漸暴露出《辦法》在賬戶用途劃分和使用規(guī)定上存在一定的弊端，無法滿足單位經(jīng)營和管理活動的需要。 　　3、預算單位開立專用存款賬戶實行核準制規(guī)定存在弊端。為規(guī)范財政預算單位銀行結算賬戶管理，《辦法》規(guī)定預算單位開立專用存款賬戶，必須報經(jīng)財政部門審批，并由中國人民銀行核準，核發(fā)專用存款賬戶許可證。但《辦法》對預算單位能否開立一般存款賬戶并未作出規(guī)定。按一般規(guī)則要求，若《辦法》未作出具體禁止的，預算單位就可根據(jù)需要開立一般存款賬戶，而預算單位開立一般存款賬戶，只需開戶銀行同意接受開立，在規(guī)定的時間內向賬戶管理系統(tǒng)報備即可，且一般存款賬戶的使用范圍除不能提取現(xiàn)金之外，其他比專用存款賬戶更加廣泛。因此在預算單位能隨時開立一般賬戶的前提下，預算單位開立專用存款賬戶實行核準制，就顯得形同虛設。 　　4、臨時存款賬戶使用期限規(guī)定上存在弊端?！掇k法》規(guī)定存款人開立臨時存款賬戶，其使用期限最長（含展期）不得超過2年。而開立臨時存款賬戶一般以基礎設施（公路、農(nóng)田水利建設）、基建等建設工程和地方政府部門設立的相關建設管理指揮部，此類臨時建設工程項目部和指揮部的建設工期一般較長，且牽涉到建設結束后的工程決算等必要的時間，一般使用時間都在3年以上，造成《辦法》規(guī)定的使用時間偏短，不能滿足臨時工程建設單位的結算需要，造成到期銷戶又重新開立賬戶等不必要的重復勞動。 　　5、《辦法》在罰則規(guī)定上存在弊端。為嚴肅《辦法》的紀律性，《辦法》不僅對開戶銀行違規(guī)行為作出了明確的行政和經(jīng)濟處罰規(guī)定，還對存款人違規(guī)行為作出明確的經(jīng)濟處罰規(guī)定。但由于人民銀行執(zhí)法對象一般是金融機構，因此對存款人違反《辦法》的具體規(guī)定而實行處罰的難度較大，且《辦法》只是人民銀行的部門規(guī)章，能否對存款人實行處罰，也值得商榷。 　　改革人民幣銀行結算賬戶管理制度的主要思路 　　1、科學定義個人銀行結算賬戶。在設計人民幣銀行結算賬戶管理制度時，應將自然人以個人名義開立的所有活期銀行賬戶不分銀行機構類別，統(tǒng)一歸入個人銀行結算賬戶進行管理，取消個人結算賬戶和儲蓄賬戶使用范圍不同的規(guī)定，從推行非現(xiàn)金結算和加強反洗錢角度出發(fā)，規(guī)定所有自然人開立的銀行結算賬戶均可辦理現(xiàn)金存取和轉賬結算，同時擴大單位結算賬戶向個人結算賬戶的支付范圍，并明確提供合法的支付依據(jù)，滿足個人臨時經(jīng)營活動的需要。 　　2、堅持合法、合規(guī)性原則，重新劃分單位銀行結算賬戶種類。建議按單位資金來源和使用合法、合規(guī)的原則，重新劃分單位銀行結算賬戶的種類，不斷提高賬戶管理的市場化動作水平。將單位銀行結算賬戶由原來四類重新劃分為三類：基本存款賬戶、輔助存款賬戶和臨時存款賬戶，也就是將原來的專用存款賬戶和一般存款賬戶合并為輔助賬戶。有效減少開戶銀行和存款人的工作量和管理成本，人民銀行只負責各賬戶資金來源和使用的合法和合規(guī)性，減少監(jiān)管的法律風險和成本。同時對各類結算賬戶的具體使用范圍不作指令性規(guī)定，只作指導性的使用說明，由存款人和其主管部門根據(jù)使用說明合理使用各類賬戶。 　　3、取消預算單位專用存款賬戶核準制。鑒于預算單位在開立預算專用存款賬戶時，已經(jīng)過財政部門的嚴格審查和審批，且預算單位開立一般存款賬戶并不受《辦法》的約束規(guī)定，預算單位專用存款賬戶實行核準只是形式，專用存款賬戶開立也只有在基本存款賬戶開立的前提下才能開立，預算單位的基本存款賬戶已經(jīng)過人民銀行核準，再對其開立的專用存款賬戶實行核準，其實已無多大必要，因此，建議取消預算單位開立專用存款賬戶實行人民銀行核準制的規(guī)定，改為由財政部門審批，開戶銀行報備的做法。 　　4、適當延長臨時存款賬戶的使用期限。建議人民幣銀行結算賬戶在制度設計時，應充分考慮現(xiàn)時開立臨時存款單位的實際結算期限需要，減少不必要的重復勞動，減輕賬戶管理系統(tǒng)負擔。在臨時存款賬戶的使用期限上應作適當?shù)难娱L，原則上其使用期限為三年，若遇工程延期和結算滯后因素，還可由存款人提供必要的證明材料，提出相應的展期申請，展期一般控制在原使用期限的一半，展期期限不含在原使用期限計算之內，切實滿足臨時經(jīng)營活動和工程建設的結算需要。 5、改革對存款人違規(guī)的罰則規(guī)定。一是建議對存款人因偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶的行為，由開戶銀行或人民銀行提交或移送相關部門（如工商、稅務、質量監(jiān)督），由相關部門按規(guī)定實施處罰，減少人民銀行的法律風險。二是對存款人違反規(guī)定支取現(xiàn)金的，建議按國務院頒布的《現(xiàn)金管理條例》進行處罰，減少人民銀行部門規(guī)章層次偏低的情況。三是建議對其他方面的處罰情形予以取消。