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專題三　收入與分配 命題主線 主題要素 1.基本概念：按勞分配；收入分配的公平；財政政策；納稅人。 2.基本原理：多種分配方式之間的關(guān)系；效率與公平的關(guān)系；財政收支關(guān)系；稅收與經(jīng)濟發(fā)展。 3.基本觀點：樹立正確的公平觀；合理安排國家、企業(yè)和居民之間的分配關(guān)系；依法誠信自覺納稅。 4.熱點素材：事業(yè)單位工資制度；營改增改革。 　　　　　　考點一　個人收入的分配　 1．(2016高考天津卷)《中共中央、國務(wù)院關(guān)于深化體制機制改革、加快實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的若干意見》強調(diào)，要鼓勵各類企業(yè)通過股權(quán)、期權(quán)、分紅等激勵方式，調(diào)動科研人員創(chuàng)新積極性。實施股權(quán)激勵方式(　　) A．是我國分配制度的重大變革 B．是生產(chǎn)要素按貢獻參與分配的體現(xiàn) C．是我國按勞分配制度的完善與發(fā)展 D．保障了科研人員在企業(yè)發(fā)展中的主體地位 解析：選B。本題的題眼是“股權(quán)激勵方式”。實施股權(quán)激勵方式實際是按生產(chǎn)要素對企業(yè)發(fā)展的貢獻的大小來進行分配。這不是我國分配制度的重大變革，屬于分配制度的完善，我國的分配制度仍然是“按勞分配為主體、多種分配方式并存”，A項排除；各類企業(yè)采用的股權(quán)、期權(quán)、分紅等激勵方式，不屬于按勞分配方式，C項排除；D項夸大了股權(quán)激勵方式的作用，排除。 2．(2015高考廣東卷)基尼系數(shù)是判斷居民內(nèi)部收入分配差異程度的指標。該系數(shù)介于0～1之間，值越小，表明收入分配越平均；反之，表明收入差距越大。國際上通常把0.40作為貧富差距的警戒線。2010～2014年，中國收入再分配后的基尼系數(shù)分別是0.481、0.477、0.474、0.473和0.469。對比下圖，不考慮各國發(fā)展階段和發(fā)展水平的差異，可以推斷出(　　) ①近年來，中國的貧富差距越來越大且高于圖中發(fā)達國家?、诜▏杖朐俜峙湔邔ω毟徊罹嗟恼{(diào)整效果比英國更明顯 ③中國應(yīng)運用稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付等手段強化再分配功能　④發(fā)達國家依賴以市場為主導(dǎo)的收入分配機制實現(xiàn)社會公平 A．①②　　　　　　　　B．②③ C．②④ D．③④ 解析：選B。根據(jù)題干提供的數(shù)值，中國的基尼系數(shù)逐年降低，說明近年來中國的貧富差距越來越小，①錯誤；圖示表明法國在收入再分配政策后的基尼系數(shù)數(shù)值明顯低于英國，說明其對貧富差距的調(diào)整效果比英國更明顯，②入選；2010～2014年，中國收入再分配后的基尼系數(shù)越來越小，表明中國強化了再分配功能，③入選；再分配主要是依靠政府進行的分配，是以政府為主導(dǎo)的，而不是以市場為主導(dǎo)的，④排除。 分析近幾年高考試題可以發(fā)現(xiàn)，全國卷考查的較少，考查時多以選擇題的形式考查對我國個人收入分配方式的區(qū)分，以選擇題的形式考查對我國當前分配領(lǐng)域存在的問題及其對策的理解和運用能力。備考時需要注意： (1)構(gòu)建相關(guān)知識體系。,抓住社會公平這個核心知識，從“是什么”“為什么”“怎樣做”等角度構(gòu)建知識體系。 (2)區(qū)分幾組概念。,各種分配方式的區(qū)分，社會公平的內(nèi)涵，初次分配與再分配。 [考點圖解] [知識歸納] 1．認識我國的收入分配方式 分配方式 公有制經(jīng)濟：按勞分配 個體、私營、外資經(jīng)濟：按生產(chǎn)要素分配 勞動所得 按勞分配、按勞動要素分配 非勞動 所得 主要來自按生產(chǎn)要素分配所得(排除按勞動要素分配所得) 注意：公有制經(jīng)濟范圍內(nèi)的分配并不都是按勞分配，公有制經(jīng)濟中按資本、技術(shù)、管理等要素參與分配屬于按生產(chǎn)要素分配 2.分配制度 (1)按勞分配的內(nèi)容及其作用、地位 ①內(nèi)容：以勞動者向社會提供的勞動(包括勞動數(shù)量和質(zhì)量)為尺度分配個人消費品。 ②作用 提高 效率 勞動者的個人收入與自己付出的勞動數(shù)量和質(zhì)量直接聯(lián)系在一起，有利于充分調(diào)動勞動者的積極性和創(chuàng)造性，促進社會生產(chǎn)的發(fā)展 反對平均主義 維護 公平 為社會主義性質(zhì)的分配制度，體現(xiàn)了勞動者共同勞動、平等分配的社會地位 否定剝削制度 ③地位：在我國所有分配方式中占主體地位。 (2)多種分配方式并存 ①發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，要求勞動、資本、技術(shù)、管理等生產(chǎn)要素按貢獻參與分配。 ②生產(chǎn)要素按貢獻參與分配，體現(xiàn)了國家對公民權(quán)利的尊重，對勞動、知識、人才、創(chuàng)造的尊重，有利于讓一切創(chuàng)造社會財富的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推動經(jīng)濟發(fā)展。 3．效率與公平 (1)效率與公平的關(guān)系 ①在社會主義市場經(jīng)濟條件下，效率與公平具有一致性。 ②效率是公平的物質(zhì)前提。公平是提高經(jīng)濟效率的保證。 ③效率與公平分別強調(diào)不同的方面，二者又存在矛盾。 (2)維護社會公平的具體措施 一個制 度保證 堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，實現(xiàn)社會公平、形成合理有序的收入分配格局 兩個合 理比重 保證居民收入在國民收入分配中占合理比重，勞動報酬在初次分配中占合理比重 多項收 入政策 再分配更加注重公平，健全以稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付為主要手段的再分配調(diào)節(jié)機制，著力解決收入分配差距較大的問題；要規(guī)范收入分配秩序，保護合法收入，增加低收入者收入，擴大中等收入者比重，調(diào)節(jié)過高收入，清理規(guī)范隱性收入，取締非法收入，努力縮小城鄉(xiāng)、區(qū)域、行業(yè)收入分配差距 [疑誤辨析] 1．提高城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險財政補助標準，是在健全初次分配機制，協(xié)調(diào)國家與個人的利益關(guān)系。(　　) 2．解決貧富差距問題，要逐步實現(xiàn)城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)平均化。(　　) 3．解決貧富差距問題，要提高勞動報酬在再分配中的比重。(　　) 4．加大財政轉(zhuǎn)移支付力度，可以提高勞動報酬在初次分配中的比重。(　　) 5．實現(xiàn)居民收入倍增是促進收入分配公平的根本措施。(　　) 答案： 1．　城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險財政補助標準提高，這屬于再分配注重公平的表現(xiàn)。 2．　應(yīng)該是逐步實現(xiàn)城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)均等化。 3．　應(yīng)該是提高勞動報酬在初次分配中的比重。 4．　財政轉(zhuǎn)移支付屬于國民收入再分配的調(diào)整，而不是初次分配。 5．　促進收入分配公平的根本性措施是大力發(fā)展生產(chǎn)力。 命題點1　收入分配方式的區(qū)分 1．(2016遼寧省撫順市一模)某家庭有甲、乙兩勞力，城鎮(zhèn)化建設(shè)中，該家庭承包的6畝地以每年每畝1 100元轉(zhuǎn)包給一私營農(nóng)業(yè)公司經(jīng)營。當年該公司聘用甲在公司打工，月工資1 200元；乙在一家中型國有企業(yè)工作，工資、薪金年收入30 000元，當年乙專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為3 000元。則該家庭當年按生產(chǎn)要素分配所得收入為(　　) A．1.55萬元 B．2.4萬元 C．1.74萬元 D．4.85萬元 解析：選B。根據(jù)題意，該家庭承包土地轉(zhuǎn)包給他人獲得的收入是按生產(chǎn)要素中的土地要素獲得收入，為6 600元，甲在私營農(nóng)業(yè)公司打工，收入是按生產(chǎn)要素中的勞動要素獲得收入，為14 400元，乙在國有企業(yè)上班的工資、薪金屬于按勞分配，乙的專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為3 000元，則該家庭當年按生產(chǎn)要素分配所得收入＝6 600＋14 400＋3 000＝24 000元，故選B。 命題點2　收入分配的公平 2．深化國有企業(yè)負責(zé)人薪酬制度改革工作電視電話會議強調(diào)，要健全國有企業(yè)薪酬分配的激勵和約束機制，形成企業(yè)負責(zé)人與職工之間的合理分配關(guān)系，調(diào)節(jié)行業(yè)間的薪酬差距，建立合理的工資收入分配關(guān)系，促進社會公平正義。專家解讀提出，形成合理的收入差距，要通過政策的、市場的手段來同步引導(dǎo)和調(diào)節(jié)，建立與企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展水平相適應(yīng)的薪酬分配新機制，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。 (1)結(jié)合材料，從收入分配與社會公平的角度，說明國家深化國有企業(yè)負責(zé)人薪酬制度改革的必要性。 (2)結(jié)合上述材料，請你就如何建立企業(yè)薪酬分配機制提出政策性建議。 答案：(1)①收入分配公平，要求收入分配相對平等，即要求社會成員之間的收入差距不能過大，要保證人們的基本生活需要。收入分配公平是社會公平的基本內(nèi)容，是中國特色社會主義的內(nèi)在要求，是實現(xiàn)共同富裕的體現(xiàn)。②公平是提高經(jīng)濟效率的保證。實現(xiàn)收入分配公平，有利于維護勞動者權(quán)益，激發(fā)勞動者發(fā)展生產(chǎn)、提高經(jīng)濟效率的積極性。③深化國有企業(yè)負責(zé)人薪酬制度改革符合我國的收入分配政策，有助于使發(fā)展成果更公平惠及全體人民，促進社會公平正義，實現(xiàn)經(jīng)濟社會和諧發(fā)展。 (2)①堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，為解決不同行業(yè)間、企業(yè)內(nèi)部和社會成員之間的分配不公提供制度保證。②企業(yè)要在提高經(jīng)濟效益的前提下，保證勞動報酬在初次分配中的合理比重，勞動報酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步，使企業(yè)薪酬分配新機制與其經(jīng)濟發(fā)展水平相適應(yīng)。 實現(xiàn)收入分配公平的原因與措施 (1)原因 答題要素：社會主義本質(zhì)＋提高效率＋刺激消費＋共富目標＋科學(xué)發(fā)展＋發(fā)展方式 ①公平的收入分配，是中國特色社會主義的內(nèi)在要求，是實現(xiàn)共同富裕的體現(xiàn)。 ②公平是提高經(jīng)濟效率的保證。維護社會公平有利于調(diào)動勞動者生產(chǎn)積極性，推動生產(chǎn)力發(fā)展，提高經(jīng)濟效率，增加社會財富。 ③收入是消費的前提和基礎(chǔ)。調(diào)整收入分配格局，縮小社會收入差距，能夠刺激消費，擴大內(nèi)需，從而推動經(jīng)濟發(fā)展。 ④共同富裕是社會主義市場經(jīng)濟的根本目標。維護社會公平，調(diào)節(jié)收入分配差距有利于實現(xiàn)共同富裕，實現(xiàn)全面小康社會的發(fā)展目標。 ⑤科學(xué)發(fā)展觀是經(jīng)濟社會發(fā)展的重要指導(dǎo)方針。維護社會公平，體現(xiàn)了“以人為本”的核心要求，能夠推動投資、消費、出口的協(xié)調(diào)發(fā)展，從而促進經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。 ⑥經(jīng)濟發(fā)展方式：維護社會公平，有利于協(xié)調(diào)投資與消費的關(guān)系，促進經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。 (2)措施 答題要素：根本途徑＋制度保障＋初次分配＋再分配＋財政作用＋科學(xué)發(fā)展 ①從根本上要以經(jīng)濟建設(shè)為中心，大力發(fā)展生產(chǎn)力。 ②增加居民收入，著重保護勞動所得，提高居民收入在國民收入分配中的比重、勞動報酬在初次分配中的比重，努力實現(xiàn)居民收入增長和經(jīng)濟發(fā)展同步、勞動報酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步，是實現(xiàn)社會公平的重要舉措。 ③再分配更加注重公平是實現(xiàn)社會公平的另一重要舉措。要健全以稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付為主要手段的再分配調(diào)節(jié)機制，著力解決收入分配差距較大的問題。要規(guī)范收入分配秩序，保護合法收入，增加低收入者收入，擴大中等收入者比重，調(diào)節(jié)過高收入，清理規(guī)范隱性收入，取締非法收入，努力縮小城鄉(xiāng)、區(qū)域、行業(yè)收入分配差距。 ④要發(fā)揮好財政的作用，財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。完善社會保障體系，擴大覆蓋面。實施就業(yè)優(yōu)先戰(zhàn)略和積極的就業(yè)政策。 ⑤深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，加強宏觀調(diào)控，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)、區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。 　　　　考點二　國家財政　 1．(2016高考全國丙卷)下圖反映我國2009～2015年的宏觀經(jīng)濟狀況。為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取的財政措施是(　　) (注：PPI是反映一定時期內(nèi)全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價格總水平變動趨勢和程度的相對數(shù)。) ①提高企業(yè)稅費，增加財政收入　②發(fā)行國債，擴大經(jīng)濟建設(shè)支出?、劢档推髽I(yè)稅費，扶持企業(yè)創(chuàng)新?、軠p少財政赤字，降低財政赤字率 A．①③　　　　　　　　B．①④ C．②③ D．②④ 解析：選C。本題首先要對題中的圖進行解讀，通過解讀明確兩個主要信息：一是生產(chǎn)者出廠價格指數(shù)(PPI)增長率自2011年開始下降，二是GDP增長率自2010年開始增速放緩。在這樣的宏觀經(jīng)濟狀況下，為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取擴張性財政政策，即增加經(jīng)濟建設(shè)支出，減少稅收，②③符合題意；①“提高企業(yè)稅費”和④“減少財政赤字”屬于緊縮性財政政策，應(yīng)排除。 2．(2015高考全國卷Ⅰ)閱讀材料，完成下列要求。 財政對社會經(jīng)濟發(fā)展具有巨大作用，財政預(yù)算的編制和管理受到社會各界的關(guān)注。 材料　2013年我國GDP增速為7.7%,2014年為7.4%。2015年我國GDP增長目標調(diào)低為7%。面對經(jīng)濟下行的壓力，2015年政府工作報告對積極的財政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財政預(yù)算擬安排財政赤字1.62萬億元，比去年增加2 700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。(財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%。) 結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟知識，分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性，并說明應(yīng)該如何用好財政赤字資金。 解析：本題有兩層，第一層，分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性，我們一方面要看到增加財政赤字是積極的財政政策的重要手段，明確我國現(xiàn)階段增加財政赤字是必要的；另一方面結(jié)合材料信息，認識到現(xiàn)階段財政赤字率沒有超過警戒線，是適度的、安全的。第二層，說明如何用好財政赤字資金，可以從三個角度組織答案：第一，要優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級；第二，要加強管理，切實提高財政資金的使用效率；第三，要注重分配公平。 答案：財政赤字是積極財政政策的具體手段，在經(jīng)濟下行壓力下，增加財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求；我國目前財政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、安全的。 優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級；加強赤字資金管理，提高使用效率；遵循財政分配原則，維護赤字資金支出的公平性。 分析近幾年高考試題可以發(fā)現(xiàn)，高考題既以選擇題的形式考查對財政收入與支出等一般性知識的理解和運用能力，又經(jīng)常結(jié)合國家的財政政策與貨幣政策以主觀題的形式綜合考查財政的作用。備考時需要注意： (1)把握財政這一中心，聯(lián)系財政收入與支出的知識，分析我國的財政報告。 (2)把握知識聯(lián)系。 要從整個《經(jīng)濟生活》角度分析財政的作用與其他知識的關(guān)系，如財政與消費水平、財政與國債、財政與社會公平、財政與宏觀調(diào)控、財政與科學(xué)發(fā)展觀等。將財政的作用與其他模塊知識相結(jié)合，如從《政治生活》角度考慮政府的職能、性質(zhì)、宗旨等；從《生活與哲學(xué)》角度涉及群眾觀、從實際出發(fā)、聯(lián)系觀、價值觀等知識。 [考點圖解] [知識歸納] 1．財政及其作用 財政 收入 ①來源：稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入 ②影響因素：經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策 財政 支出 包括經(jīng)濟建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出等 財政 作用 財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用 ①國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障(財政與民生問題) ②國家財政具有促進資源合理配置的作用(財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程) ③國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用(財政與宏觀調(diào)控) 2.財政收入與支出 (1)內(nèi)容 (2)必須正確把握的兩個分配問題 ①科學(xué)確定財政收入占GDP的比重 國家應(yīng)當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。 ②恰當處理財政收支關(guān)系 國家應(yīng)當根據(jù)經(jīng)濟形勢，合理確定財政收支關(guān)系，采用擴張性或緊縮性財政政策，促進社會總供求平衡。 (3)財政政策與貨幣政策 ①比較 財政政策 貨幣政策 制定 財政部(國務(wù)院) 中國人民銀行(國務(wù)院) 手段 財政預(yù)算(國債、稅收等) 存貸款基準利率、存款準備金率、匯率、信貸規(guī)模等 目標 通過財政收入和財政支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng) 通過存貸款基準利率、存款準備金率來調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量，使之與流通中實際需要的貨幣量相符 聯(lián)系 a.都是經(jīng)濟政策，都是宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段，二者相互配合，共同為實現(xiàn)促進經(jīng)濟增長，增加就業(yè)，穩(wěn)定物價，保持國際收支平衡的宏觀調(diào)控目標起作用 b.都有擴張性和緊縮性之分，我國當前實行積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策(適度寬松) ②實施 [疑誤辨析] 1．增加財政收入的合理措施是大幅度提高稅率。(　　) 2．國家光伏產(chǎn)業(yè)補貼政策屬于貨幣政策。(　　) 3．適度的財政赤字可以增加社會總供給，擴大居民消費。(　　) 4．財政用于民生方面的支出增加，能夠有效促進財政收支平衡。(　　) 5．財政用于民生方面的支出增加，能夠強化財政在資源配置中的基礎(chǔ)作用。(　　) 答案： 1．　增加財政收入的合理措施是大力發(fā)展實體經(jīng)濟。 2．　國家對光伏產(chǎn)業(yè)實行補貼，是通過國家財政實現(xiàn)的，屬于財政政策。 3．　適度的財政赤字可以增加總需求，而不是總供給。 4．　財政用于民生方面的支出增加，可能會出現(xiàn)財政赤字。 5．　財政具有促進資源合理配置的作用，但不是基礎(chǔ)性作用。 命題點1　財政的作用 1．(2016鄂豫晉陜冀五省聯(lián)考)在財政收入增長放緩的情況下，各級財政部門積極采取措施，大力推進財政資金統(tǒng)籌使用。2015年1～9月累計，教育支出增長16.5%；文化體育支出增長8.6%；醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出增長 20.1%；社會保障和就業(yè)支出增長22.4%。這表明(　　) ①國家通過調(diào)控財政收支水平促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行　②國家財政是完善社會公共服務(wù)體系的物質(zhì)保障?、蹏邑斦ㄟ^健全社會保障體系改善人民生活　④國家財政在實現(xiàn)社會公平中發(fā)揮著關(guān)鍵作用 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 解析：選C。①在材料中沒有體現(xiàn)，排除。材料中政府在教育、科學(xué)文化、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障方面的支出體現(xiàn)了國家財政是完善社會公共服務(wù)體系的物質(zhì)保障，國家財政通過健全社會保障體系改善人民生活，②③說法正確。④說法錯誤，排除。 關(guān)鍵信息法快速辨別財政的三個作用 財政的作用 關(guān)鍵信息 促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障 國家在民生領(lǐng)域的投入，建立健全社會保障體系等 財政具有促進資源合理配置的作用 行業(yè)、地區(qū)間的資源配置 財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用 經(jīng)濟過熱、經(jīng)濟增長滯緩及稅收、國債增減等 命題點2　財政政策 2．(2016廣東省廣州市模擬)為了給結(jié)構(gòu)性改革營造穩(wěn)定的宏觀經(jīng)濟環(huán)境，2015年中央經(jīng)濟工作會議提出要“實行減稅政策，階段性提高財政赤字率”。提高財政赤字率的積極意義是(　　) ①發(fā)揮財政作用，刺激社會總需求　②擴大有效供給，防范金融風(fēng)險?、蹟U大財政支出，積極財政政策加力增效　④保持貨幣供應(yīng)量合理充裕，降低社會融資成本 A．①④ B．②③ C．②④ D．①③ 解析：選D。財政赤字是積極財政政策的具體手段，在經(jīng)濟下行壓力下，增加財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求，故①③符合題意，當入選；②說法錯誤，財政政策能夠增加社會總需求，而不是擴大有效供給，排除；④是貨幣政策的體現(xiàn)，并非財政政策，排除。故本題答案選D。 3．(2016四川省涼山州診斷)2015年下半年，我國經(jīng)濟下行壓力加大。經(jīng)濟增長新動力不足，舊動力減弱的結(jié)構(gòu)性矛盾依然突出。為緩解經(jīng)濟下行壓力可采取的財政政策是(　　) ①下調(diào)銀行利率和存款準備金率?、诩哟蠡A(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資?、蹨p少國債發(fā)行規(guī)?！、芗哟蠼Y(jié)構(gòu)性和定向減稅 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 解析：選C。財政政策是政府為實現(xiàn)一定宏觀經(jīng)濟目標而調(diào)整財政收支規(guī)模、實現(xiàn)收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的政策措施；貨幣政策是中央銀行為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標，而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施。下調(diào)銀行利率和存款準備金率屬于貨幣政策，排除①；為緩解經(jīng)濟下行壓力可采取積極的財政政策，表現(xiàn)為加大結(jié)構(gòu)性和定向減稅，加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資，擴大國債發(fā)行規(guī)模，②④符合題意，排除③；故本題答案選C。 擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策的區(qū)分。 擴張性財政政策 緊縮性財政政策 穩(wěn)健的財政政策 實施 條件 經(jīng)濟增長滯緩、一部分經(jīng)濟資源未被利用、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約 經(jīng)濟過熱、經(jīng)濟的正常運行受供給能力制約、物價上漲 經(jīng)濟平穩(wěn)運行，沒有出現(xiàn)明顯的通貨膨脹或通貨緊縮現(xiàn)象 具體 做法 增加經(jīng)濟建設(shè)支出，減少稅收 減少財政支出，增加稅收 控制赤字、調(diào)整結(jié)構(gòu)、推進改革、增收節(jié)支 目的 刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長 抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟“降溫” 保持經(jīng)濟平穩(wěn)、健康、較快發(fā)展 　　　　　　　考點三　征稅和納稅　 1．(2015高考重慶卷)某同學(xué)為了研究煙草消費稅的控?zé)熜Чx擇了基本條件相似的甲、乙兩地進行比較。甲地在T時點進行了提高煙草消費稅的試點，乙地未進行試點。由下圖可以推斷出(　　) ①T時點后，甲地政府稅收收入將減少 ②T時點后，甲乙兩地香煙價格都將上升 ③加稅預(yù)期會增加T時點前甲地的香煙銷量 ④提高消費稅引起甲地香煙銷售下降的量約為X A．①②　　　　　　　B．①③ C．②④ D．③④ 解析：選D。本題的題眼是“研究煙草消費稅的控?zé)熜Ч薄凹椎剡M行試點，乙地未進行試點”。甲地試點后，煙草消費稅的收入是否減少，要看銷量與提高后的消費稅稅率的乘積是否比先前二者的乘積少；即使甲地試點后的消費稅收入有所變動，也不能代表甲地政府所有的稅收收入減少，①說法錯誤；乙地未進行試點，香煙成本未變，價格一般不會上升，②排除；甲地試點前的大力宣傳，會增加人們對煙草價格將要上升的預(yù)期，人們會加大對其購買，③當選；從題圖可以看出，甲地試點后，銷量比乙地少X，④當選。 2．(2015高考全國卷Ⅱ)閱讀材料，完成下列要求。 稅收是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用。 材料　2014年10月《國務(wù)院關(guān)于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》提出要“認真落實已經(jīng)出臺的支持小型微型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策”。2015年3月，國家稅務(wù)總局出臺十大措施確保小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實。 數(shù)據(jù)顯示，2015年一季度，全國享受企業(yè)所得稅減半征收政策的小微企業(yè)有216萬戶，受惠面在90%以上，減稅51億元；享受暫免征收增值稅和營業(yè)稅政策的小微企業(yè)和個體工商戶共有2 700萬戶，減稅189億元。 結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟知識，分析當前對小微企業(yè)實施稅收優(yōu)惠的理由。 解析：本題要求分析對小微企業(yè)實施稅收優(yōu)惠的理由。首先是由小微企業(yè)的地位和作用決定的，小微企業(yè)在國民經(jīng)濟中具有重要地位，有利于安置就業(yè)，促進我國經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展；其次要考慮小微企業(yè)稅負重、融資難融資貴的現(xiàn)狀；最后結(jié)合對小微企業(yè)實施稅收優(yōu)惠的現(xiàn)實意義進行分析。 答案：小微企業(yè)在國民經(jīng)濟中具有重要地位，其健康發(fā)展能吸納大量就業(yè)，促進經(jīng)濟發(fā)展；小微企業(yè)發(fā)展面臨稅負較重、融資難融資貴等困難；稅收優(yōu)惠可降低小微企業(yè)負擔，有利于其生存與發(fā)展；引導(dǎo)和鼓勵大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新。 分析近幾年高考試題可以發(fā)現(xiàn)，高考題結(jié)合國家稅收政策的調(diào)整以選擇題的形式考查稅收在國民經(jīng)濟發(fā)展中的作用，結(jié)合增值稅的調(diào)整考查對稅收的種類的理解能力。備考時需要注意： (1)以稅收的作用，全面輻射稅收的相關(guān)知識。 (2)把握重點知識。 結(jié)合具體材料把握稅收的特征，認識違反稅法的行為以及依法納稅是公民的基本義務(wù)等。 [考點圖解] [知識歸納] 1．全面把握稅收 與財政 收入 稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源 基本 特征 強制性、無償性、固定性 作用 組織財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要手段 種類 流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅、行為稅五大類 依法 納稅 對公民而言，稅收取之于民、用之于民，國家通過稅收實現(xiàn)全體人民的根本利益；對國家而言，是國家實現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ) 違反稅 法表現(xiàn) 偷稅、欠稅、騙稅、抗稅 納稅人 意識 依法納稅，增強納稅人權(quán)利意識，行使納稅人權(quán)利 2.財政作用與稅收作用 3．稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟社會發(fā)展的表現(xiàn) 作用 表現(xiàn) 調(diào)節(jié) 經(jīng)濟 如果經(jīng)濟發(fā)展過熱，可以增加稅收，抑制社會總需求；如果經(jīng)濟發(fā)展滯緩，可以減少稅收，刺激社會總需求，以實現(xiàn)社會總供給與社會總需求的平衡 引導(dǎo) 消費 通過調(diào)節(jié)稅收，如對奢侈品消費征稅、提高煙酒消費稅等，可以引導(dǎo)人們的消費觀念和消費行為，進行科學(xué)、合理的消費 維護社 會公平 通過調(diào)整個人所得稅起征點，調(diào)節(jié)社會收入分配，維護社會公平 引導(dǎo)轉(zhuǎn) 變方式 通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源、保護環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設(shè) [疑誤辨析] 1．上調(diào)煙草消費稅，有利于調(diào)節(jié)個人收入，實現(xiàn)社會公平。(　　) 2．國家提高個人所得稅、增值稅、營業(yè)稅的稅收起征點，直接效果是刺激居民消費需求，推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。(　　) 3．在稅種上，營業(yè)稅、增值稅分別屬于流轉(zhuǎn)稅、行為稅。(　　) 4．降低企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的起征點，有利于解決小微企業(yè)面臨的成本高、融資難、用工荒問題。(　　) 5．推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進消費。(　　) 答案： 1．　上調(diào)煙草消費稅不會調(diào)節(jié)個人收入，但可以增加財政收入。 2．　個人所得稅起征點的提高，直接有利于增加人們的實際收入。而上調(diào)增值稅和營業(yè)稅起征點，則直接有利于減輕小微企業(yè)的負擔。 3．　在稅種上，營業(yè)稅、增值稅都屬于流轉(zhuǎn)稅。 4．　應(yīng)該提高企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的起征點，來解決小微企業(yè)的三難問題。 5．　推行刮獎發(fā)票是為了鼓勵消費者索要餐飲發(fā)票，這有利于減少稅收流失。 命題點1　稅收的種類和作用 1．(2016安徽省合肥市二模)自2015年9月8日起，我國上市公司實行股息紅利所得差別化個人所得稅政策：對持股1年以上投資者的股息紅利所得暫免征收個人所得稅；對持股1個月以內(nèi)和1個月至1年的，原政策不變，實際稅負仍為20%和10%。此次政策調(diào)整對社會經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生影響的合理傳導(dǎo)順序是(　　) ①增加居民財產(chǎn)性收入?、诎l(fā)揮稅收政策的導(dǎo)向作用?、酃膭钔顿Y者長期投資?、艽龠M我國資本市場健康發(fā)展 A．①→③→②→④ B．②→①→③→④ C．②→④→③→① D．③→②→①→④ 解析：選B。材料中強調(diào)了“對持股1年以上投資者的股息紅利所得暫免征收個人所得稅”，即對稅收的調(diào)整， 此次調(diào)整有利于增加居民財產(chǎn)性收入，目的是為了鼓勵投資者長期投資，有利于促進我國資本市場健康發(fā)展，所以對社會經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生影響的合理傳導(dǎo)順序是②→①→③→④，故選B。其余三項不符合題意。 2．(2016陜西省渭南市質(zhì)檢)從2015年至2017年，我國政府將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)范圍擴大，小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額的上限從10萬元提高到20萬元。此次稅收政策調(diào)整，其合理的推導(dǎo)順序是(　　) ①緩解經(jīng)濟下行壓力?、谧灾鲃?chuàng)業(yè)積極性提高　③投資需求釋放?、芨嘈∥⑵髽I(yè)享受稅收優(yōu)惠 A．②③①④ B．④③②① C．④②③① D．②①③④ 解析：選C。根據(jù)題意，我國“小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額的上限從10萬元提高到20萬元”，其直接影響是減少小微企業(yè)的負擔，使更多小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，從而使自主創(chuàng)業(yè)積極性提高，導(dǎo)致投資需求釋放，最終促進經(jīng)濟發(fā)展，緩解經(jīng)濟下行壓力，所以其傳導(dǎo)路徑是④②③①，故選C。 推導(dǎo)類試題，可采用首尾法進行確定，即先確定第一個題肢或者先確定最后一個題肢，如果先確定第一個題肢，可以以此往后推，如果是先確定最后一個，可以以此往前推，同時要注意排除錯誤選項，按此步驟，基本上可以確定正確答案。 命題點2　依法納稅 3．隨著互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟的飛速發(fā)展，如何對電子商務(wù)進行稅收征管，成為稅務(wù)機關(guān)和有關(guān)專家關(guān)注的問題，也是社會各界關(guān)心的熱點。有人認為，加強稅收征管會使賣家失去價格優(yōu)勢，不利于培養(yǎng)新消費熱點。這種觀點(　　) A．錯誤，稅收具有強制性的特征 B．錯誤，依法納稅是公民應(yīng)盡的義務(wù) C．正確，網(wǎng)店納稅增加了運行成本 D．正確，征稅不利于促進新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展 解析：選B。發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟也需要交稅，因為依法納稅是公民應(yīng)盡的義務(wù)，因此，材料中的觀點是錯誤的，但未體現(xiàn)稅收的強制性，故A、C、D錯誤，B正確。  [樣書中熱點暫缺，成書中呈現(xiàn)]  一、選擇題 1．(2016廣東省汕頭市質(zhì)監(jiān))2015年7月27日，李克強總理在國家科技戰(zhàn)略座談會上指出，在基礎(chǔ)研究收入保障機制外，還要創(chuàng)新收益分配機制，讓科技人員以自己的發(fā)明創(chuàng)造合理合法富起來。讓科技人員富起來是基于(　　) ①讓一切創(chuàng)造財富的源泉充分涌流　②按生產(chǎn)要素分配有助于縮小收入差距?、郯磩诜峙涫巧鐣髁x分配的原則　④分配關(guān)系的調(diào)整有利于推動經(jīng)濟發(fā)展 A．①②　　　　　　　　B．①④ C．②③ D．③④ 解析：選B。讓科技人員富起來是基于讓一切創(chuàng)造財富的源泉充分涌流，①正確；②不選，按生產(chǎn)要素分配不會有助于縮小收入差距，而是相反；③不選，讓科技人員富起來，與按勞分配是社會主義分配的原則無關(guān)； ④當選，讓科技人員富起來是基于分配關(guān)系的調(diào)整有利于推動經(jīng)濟發(fā)展。故答案選B。 2．(2016陜西省漢中市質(zhì)檢)目前，中國居民新增財產(chǎn)性收入40%來自房地產(chǎn)，17%來自銀行理財，16%來自存款，12%來自股票，其他來自信托、基金、保險等。這說明在我國(　　) ①多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展?、诖_立生產(chǎn)要素按貢獻參與收入分配的原則?、劬用褙敭a(chǎn)配置趨向多元化?、芫用裢顿Y方式多樣化，經(jīng)濟建設(shè)資金充足 A．①④ B．①③ C．②③ D．②④ 解析：選C。本題材料主要表明我國居民財產(chǎn)配置趨向多元化，③正確且符合題意；財產(chǎn)性收入屬于生產(chǎn)要素按貢獻參與分配的方式，②正確且符合題意；“多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展”和“經(jīng)濟建設(shè)資金充足”在材料中未體現(xiàn)，①④不符合題意，應(yīng)排除；故本題答案選C。 3．(2016陜西省渭南市質(zhì)檢)經(jīng)過多年的探索和實踐，我國在完善收入分配，促進社會公平方面取得諸多成績。下列能夠體現(xiàn)通過初次分配實現(xiàn)社會公平的做法是(　　) A．南京市政府積極推進經(jīng)濟適用房建設(shè) B．民間公益事業(yè)團體組織慈善救助活動 C．江蘇省提高城鄉(xiāng)居民年度基本醫(yī)保補貼標準 D．上海市月最低工資標準由1 820元提至2 020元 解析：選D。初次分配是指企業(yè)單位內(nèi)部的分配。在市場經(jīng)濟條件下，初次分配關(guān)系主要由市場機制形成。D 項“上海市月最低工資標準由1 820元提至2 020元”屬于初次分配實現(xiàn)社會公平，選D; A和C屬于再分配的范疇，B與題意無關(guān)。 4．(2016豫晉冀三省第三次調(diào)研)我國“十三五規(guī)劃建議”提出，實施全民參保計劃，基本實現(xiàn)法定人員全覆蓋。完善籌資機制，分清政府、企業(yè)、個人等的責(zé)任。適當降低社會保險費率，完善社會保險體系。上述舉措(　　) ①是通過再分配進一步實現(xiàn)社會公平?、谀軓母旧洗龠M收入分配公平　③能增強人們的收入和消費預(yù)期?、苡欣谖覈用褚?guī)避生產(chǎn)生活風(fēng)險 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 解析：選A。初次分配是指企業(yè)單位內(nèi)部的分配，即根據(jù)各生產(chǎn)要素在生產(chǎn)中發(fā)揮的效率帶來的總收益多少進行分配。再分配是指在初次分配的基礎(chǔ)上，政府通過稅收、政策、法律等收入要素進行再次調(diào)節(jié)。主要通過稅收、財政提供社會保障和社會福利、轉(zhuǎn)移支付等調(diào)節(jié)手段進行。材料中“實施全民參保計劃”體現(xiàn)了通過再分配進一步實現(xiàn)社會公平，故①符合題意，當入選；完善社會保障制度有利于完善社會主義市場經(jīng)濟體制，可以解決消費者的后顧之憂，敢于消費，提高消費預(yù)期，故③符合題意，當入選；②說法錯誤；購買商業(yè)保險是規(guī)避風(fēng)險的有效措施，與社會保障不同，排除④。故本題答案選A。 5．(2016湖北省高三模擬)國務(wù)院決定從2016年5月1日起，兩年內(nèi)階段性降低企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例和失業(yè)保險費率，降低職工住房公積金繳存比例，每年預(yù)計為企業(yè)減負1 000多億元。實施這項政策旨在(　　) ①降低企業(yè)成本，助推企業(yè)創(chuàng)新　②加強社會建設(shè)，防止失業(yè)增加　③增加企業(yè)職工現(xiàn)金收入，刺激消費需求?、芡晟粕鐣Ｕ象w系，促進基本公共服務(wù)均等化 A．①③ B．②④ C．①② D．③④ 解析：選A。本題以稅費改革為背景，考查學(xué)生運用經(jīng)濟學(xué)知識理解國家意志的能力。材料中國家階段性降低企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例和失業(yè)保險費率，旨在減輕企業(yè)負擔、降低企業(yè)成本，使企業(yè)有更多資金用于研發(fā)創(chuàng)新；降低職工住房公積金繳存比例，旨在促進增加職工現(xiàn)金收入，從而刺激消費需求，故①③符合題意。材料主旨并不在于社會建設(shè)，對于基本公共服務(wù)均等化也無直接影響，故排除②④。 6．(2016河南省周口市第一次調(diào)研)國務(wù)院近期公布《關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》，根據(jù)決定，各級政府部門將著力推進預(yù)算公開透明。實施全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算制度，將公開透明貫穿預(yù)算改革和管理全過程，充分發(fā)揮預(yù)算公開透明對政府部門的監(jiān)督和約束作用。深化預(yù)算管理制度改革有利于(　　) ①建立現(xiàn)代財政制度，加速釋放改革紅利?、诩訌婎A(yù)算執(zhí)行管理，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)　③加大政府投資力度，促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行　④規(guī)范地方債務(wù)管理，減輕地方財政負擔 A．①② B．①④ C．②④ D．②③ 解析：選A。本題考查學(xué)生獲取解讀信息、調(diào)動運用知識的能力。實施全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算制度，將公開透明貫穿預(yù)算改革和管理全過程，充分發(fā)揮預(yù)算公開透明對政府部門的監(jiān)督和約束作用。這有利于建立現(xiàn)代財政制度，加速釋放改革紅利，加強預(yù)算執(zhí)行管理，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，①②符合題意；③中的“加大政府投資力度”、④中的“規(guī)范地方債務(wù)管理”材料沒有體現(xiàn)，排除；故本題答案選A。 7．(2016湖北省武漢市調(diào)考)作為全國首批“海綿城市”的試點城市，武漢市計劃投資162.9億元打造兩個“海綿城市”示范區(qū)。所需資金除了依靠財政資金及銀行政策性長期貸款外，還將采用政府與社會資本合作的模式來籌措。采用上述模式籌措建設(shè)資金旨在(　　) ①充分利用社會資金，實現(xiàn)資源優(yōu)化配置　②降低政府投資風(fēng)險，轉(zhuǎn)移政府管理責(zé)任?、蹆?yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，確保財政收支平衡?、軠p輕政府財政負擔，激發(fā)市場主體活力 A．②③ B．①② C.③④ D.①④ 解析：選D。本題以“海綿城市”的建設(shè)為背景，考查學(xué)生對財政知識的理解。題干設(shè)問中的“旨在”二字是表示主觀目的，采用政府與社會資本合作的模式，主要目的在于籌措建設(shè)資金，減輕國家財政負擔；同時，也有拓寬社會資金投資領(lǐng)域，激發(fā)市場活力，提高社會資金使用效率之意。故①④正確。采用合作方式籌措資金可以讓社會力量分擔資金風(fēng)險，但政府管理責(zé)任不能轉(zhuǎn)移和推卸，②不正確。該模式對調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)可能會產(chǎn)生一定積極影響，但這并非其主觀目的，且并不能“確?！必斦罩胶?，③不符合題意。 8．(2016山東省濰坊市高三二模)自2016年5月1日開始，我國全面推開“營改增”試點。作為深化財稅體制改革的“重頭戲”，“營改增”具有謀一域促全局的功效，也是推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措。國家全面推開“營改增”試點旨在(　　) ①減輕企業(yè)稅負，激發(fā)市場活力　②完善分配制度，實現(xiàn)社會的公平　③發(fā)展新經(jīng)濟，增加財政收入?、艽龠M產(chǎn)業(yè)升級，培育發(fā)展新動能 A．①② B．②③ C．①④ D．①③ 解析：選C。“營改增”有利于減輕企業(yè)稅負，激發(fā)市場活力，①說法正確。②說法與題意無關(guān)，“營改增”的目的不是為了實現(xiàn)社會的公平，排除。③說法不符合題意，“營改增”在短期內(nèi)可能會減少財政收入，排除。④說法符合題意，應(yīng)選。 9．(2016四川省廣安市高三二診)2016年中國實施積極的財政政策，擬安排財政赤字2.18萬億元，赤字率提高到3%。赤字率首次碰觸了歐盟所謂“3%的國際警戒線”。由此可以推斷(　　) ①我國經(jīng)濟增長面臨經(jīng)濟下行壓力，需要實施積極的財政政策促進經(jīng)濟快速增長?、谖覈斦嘧致蔬^高，政府應(yīng)該通過增加稅收來化解目前中國政府性債務(wù)風(fēng)險?、蹏腋鶕?jù)具體情形，合理確定財政收支關(guān)系，促進社會總供求平衡?、艹嘧忠?guī)模大意味著企業(yè)和個人得到更多政府資金支持，激發(fā)市場活力增強發(fā)展動力 A．①③ B．②④ C．③④ D．①② 解析：選C。我國經(jīng)濟發(fā)展強調(diào)穩(wěn)中求進，強調(diào)發(fā)展的質(zhì)量不強調(diào)發(fā)展的速度，①中“促進經(jīng)濟快速增長”的說法錯誤，①不選；我國的財政赤字率是為應(yīng)對目前的經(jīng)濟形勢而采取的，不需化解，②錯誤；從材料可知，財政赤字率達到3%是我國積極財政政策的體現(xiàn)，這是根據(jù)我國具體國情而采取的，③正確；財政赤字率提高到3%，是激發(fā)市場活力增強發(fā)展動力的要求，④正確。故本題答案選C。 10．(2016福建省寧德市高三一模)張某于2015年購買了一套80萬元的商品房，準備以100萬元出售。對于購買未滿兩年的房產(chǎn)，房產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%，對房產(chǎn)全價征收。2016年5月1日起我國全面實施營改增，房產(chǎn)增值稅稅率為11%，只對增值額征收。對該案例的分析正確的是(　　) A．在5月1日前出售，稅款增加1萬元 B．在5月1日后出售，稅款減少2.8萬元 C．5月1日前后出售一樣，稅款保持不變 D．在5月1日后出售，稅款減少2.2萬元 解析：選B。依據(jù)材料可知：未全面實施營改增前，房產(chǎn)營業(yè)稅＝100萬元5%＝5(萬元)，2016年5月1日起我國全面實施營改增，房產(chǎn)增值稅＝(100萬元－80萬元)11%＝2.2(萬元)，所以在5月1日后出售，稅款減少2.8萬元，故選B。 11．(2016湖南省邵陽市高三下學(xué)期第二次聯(lián)考)當前，我國正處于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的攻堅時期，營改增，是國家稅改的重點。營業(yè)稅改增值稅(　　) ①有利于完善稅制，消除重復(fù)征稅?、诳梢詼p少生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為　③有利于降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力?、茉黾訃邑敹愂杖?，為國家履行其職能提供物質(zhì)保障 A．①② B．③④ C．②③ D．①④ 解析：選C。營業(yè)稅改增值稅有利于完善稅制，減輕企業(yè)負擔，但并不能“消除”重復(fù)征稅，①不選；征收增值稅可以減少生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為，②正確；營改增后可以使企業(yè)減輕稅負，增強企業(yè)發(fā)展能力，③正確；營改增后和以前相比，國家財政在這方面的稅收收入會減少，④錯誤。故本題答案選C。 12．(2016天津市五校聯(lián)考)衡量一種經(jīng)濟政策和行為成功與否的標準是：在一種變革中， 獲益者得到的利益足以彌補利益受損失者的損失；它要求一項經(jīng)濟政策能夠從長遠提高全社會的效率。下列事項中，符合這一標準的是(　　) ①國家完善初次分配中個人所得稅制，中低收入者收入增加，但高收入者繳稅增加?、谑姓蛏鐣徺I養(yǎng)老服務(wù)，政府收入減少，但社會公益事業(yè)得到更好發(fā)展?、蹏覕U大營改增范圍，部分稅收收入有所減少，但有利于相關(guān)企業(yè)的發(fā)展?、苣车靥岣咦畹凸べY標準，企業(yè)近期利潤可能減少，但勞動者收入可能提高 A．①② B．②③ C．①④ D．③④ 解析：選D。從材料中“要求一項經(jīng)濟政策能夠從長遠提高全社會的效率”可知，③④符合題意；①說法錯誤，個人所得稅屬于再次分配而不是初次分配，排除；②說法錯誤，市政府向社會購買養(yǎng)老服務(wù)會導(dǎo)致政府支出增加而非收入減少，排除。故本題答案選D。 二、非選擇題 13．(2016湖南省衡陽市高三聯(lián)考)閱讀材料，完成下列要求。 材料　2015年從11月10號到18號，前后9天中央四次提及“供給側(cè)改革”，這一概念成為中國經(jīng)濟領(lǐng)域最火熱的詞匯。可以預(yù)見，中國經(jīng)濟改革將迎來一次不小的變化?！肮┙o側(cè)改革”是面對中國的經(jīng)濟現(xiàn)實情境即經(jīng)濟下滑、投資減速、高成本和效益下滑，從供給、生產(chǎn)端入手，通過解放生產(chǎn)力，提升競爭力促進經(jīng)濟發(fā)展，面向全局的戰(zhàn)略性部署。 運用經(jīng)濟生活知識分析上面兩圖反映了哪些經(jīng)濟問題？并請你提出解決問題的政策建議。 解析：本題第一小問以圖示的形式考查學(xué)生的閱讀、理解及歸納問題的能力。解答本題需要學(xué)生認真分析圖示及圖表中的各項數(shù)據(jù)及其變化情況，并用簡練的語言概括出圖示及圖表反映出的全部經(jīng)濟信息。解答時既要明確兩圖分別反映了哪些問題，又要分析二者共同反映的問題。第二小問指向解決問題的政策建議，屬于措施類試題，要在第一小問的基礎(chǔ)上回答，可以從市場配置資源、宏觀調(diào)控等角度分析，可以采用稅收、利率、社會保險等措施促進企業(yè)的發(fā)展。 答案：經(jīng)濟信息：①左圖說明2014 年底規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入中，主營業(yè)務(wù)成本占比過高，各種稅費負擔重，主營利潤偏低。說明企業(yè)成本、費用過高令企業(yè)盈利艱難，資本回報率低。②右圖表明工業(yè)企業(yè)利潤增速與收入增速自2013年以來呈下降趨勢，2015年工業(yè)企業(yè)收入增速接近零增速，利潤增速出現(xiàn)負增長。③兩圖共同表明2013年以來由于經(jīng)濟下行企業(yè)的高成本導(dǎo)致企業(yè)盈利能力下降、企業(yè)發(fā)展困難。進行資本要素改革降低企業(yè)成本提高資本回報率，提升企業(yè)競爭力促進經(jīng)濟發(fā)展勢在必行。 政策建議：①國家放寬市場準入、引入競爭，完善主要由市場決定價格的機制，推進資源價格改革，降低企業(yè)原材料成本。②實施減稅降費和加速折舊，推動營改增的結(jié)構(gòu)性減稅改革，降低企業(yè)財稅成本。③進行金融體制改革推進利率市場化，結(jié)合降息拓寬企業(yè)融資渠道，降低企業(yè)財務(wù)(融資)成本。④實施養(yǎng)老保險體系改革，降低企業(yè)人力成本。⑤推動建立互聯(lián)網(wǎng)＋戰(zhàn)略，減少流通環(huán)節(jié)，降低物流費用，增強企業(yè)的預(yù)期和信心。 14．2015年1月至12月，全國一般公共財政預(yù)算支出175 768億元，比上年增長15.8%，同口徑增長13.17%。完成年初預(yù)計支出171 500億元、增長10.6%的目標。其中，教育支出26 205億元，增長8.4%。這帶來的是更好落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制和城市義務(wù)教育學(xué)生免學(xué)雜費政策，惠及約1.1億名農(nóng)村學(xué)生和2 944萬名城市學(xué)生。醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出11 916億元，增長17.1%，進一步支持深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，新型農(nóng)村合作醫(yī)療和城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險財政補助標準提高到每人每年380元等，全國所有縣(市)也推開了縣級公立醫(yī)院綜合改革。社會保障和就業(yè)支出19 001億元，增長16.9%，這不僅與大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的各項政策相呼應(yīng)，極大程度地保障了就業(yè)，還將城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標準由每人每月55元提高到70元。 結(jié)合材料，分析財政加大教育、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育、社會保障和就業(yè)等方面支出對促進經(jīng)濟增長的意義。 解析：本題考查財政對促進經(jīng)濟增長的作用，學(xué)生要從不同的角度進行分析。從教育角度看，教育提高勞動者素質(zhì)，為經(jīng)濟增長提供智力支持；從醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育角度看，財政用于醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育上的支出有利于保障勞動者健康，提高勞動生產(chǎn)率；財政用于社會保障和就業(yè)上的支出有利于增加居民收入，刺激消費，發(fā)揮消費對經(jīng)濟增長的拉動作用。 答案：①勞動者是生產(chǎn)過程的主體，在生產(chǎn)力發(fā)展中起主導(dǎo)作用。財政用于教育方面的支出有利于提高勞動者素質(zhì)，為經(jīng)濟增長提供智力支持，促進經(jīng)濟發(fā)展。②財政用于醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育方面的支出有利于保障勞動者身體健康，提高勞動生產(chǎn)率，促進生產(chǎn)力的發(fā)展。③財政用于社會保障和就業(yè)方面的支出有利于增加居民收入，刺激消費，發(fā)揮消費對生產(chǎn)的反作用，帶動經(jīng)濟的發(fā)展。