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《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》作業(yè)1答案 --- 抽題 一、單項(xiàng)選擇 8 、下列應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅（ ）（難度系數(shù)：易） A、化妝品 B、摩托車(chē) C、金銀首飾 D、 汽油 學(xué)生答案：B 參考答案：C 5 、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的價(jià)外費(fèi)用，不包括（ ）（難度系數(shù)：易） A、手續(xù)費(fèi) B、集資費(fèi) C、違約金 D、 承運(yùn)部門(mén)開(kāi)具給購(gòu)貨方的運(yùn)費(fèi)發(fā)票 學(xué)生答案：C 參考答案：D 11 、以銷售額作為計(jì)稅依據(jù)的是（ ）（難度系數(shù)：易） A、黃酒 B、柴油 C、汽油 D、 酒精 學(xué)生答案：D 參考答案：D 12 、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門(mén)市部，2010年8月該廠將生產(chǎn)的一批高爾夫球及球具交門(mén)市部銷售，計(jì)價(jià)60萬(wàn)元。門(mén)市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬(wàn)元。高爾夫球及球具的消費(fèi)稅稅率為10％，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)交納的消費(fèi)稅額為（ ）萬(wàn)元（難度系數(shù)：易） A、5.13 B、6 C、6.60 D、 7.72 學(xué)生答案：C 參考答案：C 2 、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格為（ ）（難度系數(shù)：易） A、（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）（1－消費(fèi)稅稅率） B、（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）（1＋消費(fèi)稅稅率） C、（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）消費(fèi)稅稅率 D、 （關(guān)稅完稅價(jià)格－關(guān)稅）（1－消費(fèi)稅稅率） 學(xué)生答案：A 參考答案：A 9 、受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方收取代扣代繳消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄為（ ）（難度系數(shù)：易） A、借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)代交消費(fèi)稅 B、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)代交消費(fèi)稅 貸：銀行存款 C、借：銀行存款 貸：代扣稅金—代扣消費(fèi)稅 D、 借：代扣稅金—代扣消費(fèi)稅 貸：銀行存款 學(xué)生答案：C 參考答案：A 10 、甲乙雙方合作建房，甲方以出租土地使用權(quán)來(lái)?yè)Q取乙方的房屋所有權(quán)，則甲方（ ）。（難度系數(shù)：易） A、按服務(wù)業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅 B、按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅 C、按建筑業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅 D、 按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅 學(xué)生答案：A 參考答案：A 15 、某企業(yè)以自有不動(dòng)產(chǎn)做抵押向銀行貸款，雙方商定，借款人取得借款后，將不動(dòng)產(chǎn)交與銀行使用，以不動(dòng)產(chǎn)租金抵充貸款利息。對(duì)該企業(yè)應(yīng)（ ）。（難度系數(shù)：易） A、按“金融業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅 B、按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅 C、按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅 D、 不征收營(yíng)業(yè)稅 學(xué)生答案：C 參考答案：C 3 、營(yíng)業(yè)稅納稅人按次繳納稅款的，其起征點(diǎn)為（ ）元。（難度系數(shù)：易） A、50-100 B、300-500 C、600-700 D、 800-900 學(xué)生答案：B 參考答案：B 14 、營(yíng)業(yè)稅按期納稅的起征點(diǎn)為（ ）元。（難度系數(shù)：易） A、500-1000 B、1000-5000 C、5000-20000 D、 20000-30000 學(xué)生答案：D 參考答案：C 7 、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。（難度系數(shù)：易） A、殘疾人福利企業(yè)為社會(huì)提供的勞務(wù) B、婚介公司的婚慶服務(wù)收入 C、咨詢公司單獨(dú)從事技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù) D、 從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲(chóng)害防治技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù) 學(xué)生答案：D 參考答案：D 6 、下列各項(xiàng)中，需要按照建筑業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。（難度系數(shù)：易） A、自建自用建筑物 B、出租自建建筑物 C、自建建筑物后銷售 D、 投資入股的建筑物 學(xué)生答案：B 參考答案：C 4 、關(guān)稅稅額在人民幣（ ）元以下的一票貨物，可以免稅。（難度系數(shù)：易） A、10 B、30 C、50 D、 80 學(xué)生答案：C 參考答案：C 1 、進(jìn)出口貨物，因收發(fā)貨人或者他們的代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關(guān)稅的，海關(guān)可以（ ）追征。（難度系數(shù)：易） A、在1年內(nèi) B、在3年內(nèi) C、在5年內(nèi) D、 無(wú)限期 學(xué)生答案：C 參考答案：B 13 、某企業(yè)20X2年6月進(jìn)口卷煙30箱（標(biāo)準(zhǔn)箱，下同），每箱成交價(jià)格1000歐元，支付境外采購(gòu)代理商買(mǎi)方傭金40歐元/箱，起卸前的運(yùn)費(fèi)110歐元/箱，保險(xiǎn)費(fèi)100歐元/箱。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅（ ）元。（關(guān)稅稅率20%，1歐元 = 8.0人民幣元）（難度系數(shù)：易） A、60000 B、58080 C、290400 D、 300000 學(xué)生答案：B 參考答案：B 二、判斷 4 、納稅人A委托納稅人B加工應(yīng)稅消費(fèi)品，交貨時(shí)由B代收代交A應(yīng)交納的消費(fèi)稅，A收回的產(chǎn)品直接出售時(shí)，不再征收消費(fèi)稅。（難度系數(shù)：易） A、正確 B、錯(cuò)誤 C、 學(xué)生答案：B 參考答案：A 8 、兼營(yíng)不同稅率消費(fèi)品的消費(fèi)稅納稅人，如未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品的，應(yīng)采用平均稅率計(jì)稅。（難度系數(shù)：易） A、正確 B、錯(cuò)誤 C、 學(xué)生答案：B 參考答案：B 1 、營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定，單位自己新建建筑物后出售，其自建行為視同提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營(yíng)業(yè)稅。（難度系數(shù)：易） A、正確 B、錯(cuò)誤 C、 學(xué)生答案：A 參考答案：A 5 、企業(yè)租賃或者承包給他人經(jīng)營(yíng)的，以出租人或發(fā)包人為營(yíng)業(yè)稅的納稅人。（難度系數(shù)：易） A、正確 B、錯(cuò)誤 C、 學(xué)生答案：B 參考答案：B 2 、某遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)9月取得營(yíng)運(yùn)收入380萬(wàn)元，其中包括承接一項(xiàng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得的運(yùn)費(fèi)收入80萬(wàn)元，部分給其他運(yùn)輸單位運(yùn)輸，支付運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元。該企業(yè)9月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅10.5萬(wàn)元。（難度系數(shù)：易） A、正確 B、錯(cuò)誤 C、 學(xué)生答案：B 參考答案：A 6 、差別關(guān)稅實(shí)際上是保護(hù)主義政策的產(chǎn)物，是保護(hù)一國(guó)產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。差別關(guān)稅主要分為加重關(guān)稅、抵消關(guān)稅、報(bào)復(fù)關(guān)稅、反傾銷關(guān)稅等。（難度系數(shù)：易） A、正確 B、錯(cuò)誤 C、 學(xué)生答案：B 參考答案：A 10 、凡進(jìn)口國(guó)內(nèi)生產(chǎn)急需貨物，如果納稅確有困難的，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅。（難度系數(shù)：易） A、正確 B、錯(cuò)誤 C、 學(xué)生答案：B 參考答案：B 3 、因?yàn)榧{稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅的，海關(guān)的追征時(shí)效期為3年。（難度系數(shù)：易） A、正確 B、錯(cuò)誤 C、 學(xué)生答案：A 參考答案：A 7 、已征出口關(guān)稅的中國(guó)出口貨物因質(zhì)量原因被退還，已征收的出口關(guān)稅不予退還，但可免征進(jìn)口關(guān)稅。（難度系數(shù)：易） A、正確 B、錯(cuò)誤 C、 學(xué)生答案：B 參考答案：A 9 、某商貿(mào)企業(yè)從國(guó)外進(jìn)口一輛中輕型商務(wù)用車(chē)，作為企業(yè)班車(chē)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格18萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為30%，消費(fèi)稅稅率為5%。該商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口商務(wù)用車(chē)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)10.82萬(wàn)元。（難度系數(shù)：易） A、正確 B、錯(cuò)誤 C、 學(xué)生答案：B 參考答案：A 三、多項(xiàng)選擇 2 、根據(jù)稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）（難度系數(shù)：易） A、凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品都屬于增值稅的貨物的范疇 B、凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅 C、應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅 D、 應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅 學(xué)生答案： 參考答案：A, C, D 6 、下列消費(fèi)品在移送使用時(shí)應(yīng)交納消費(fèi)稅的是（ ）（難度系數(shù)：易） A、自產(chǎn)自用于廣告 B、自產(chǎn)自用于贊助 C、自產(chǎn)自用于職工福利 D、 用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 學(xué)生答案： 參考答案：A, B, C 1 、按現(xiàn)行消費(fèi)稅政策的有關(guān)規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，（ ）（難度系數(shù)：易） A、如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不納稅 B、如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅 C、如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅 D、 如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，不納稅 學(xué)生答案： 參考答案：A, C 4 、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有（ ）（難度系數(shù)：易） A、某化妝品廠銷售化妝品采用賒銷方式，合同規(guī)定的收款日期為5月份，實(shí)際收到貨款為6月份，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份 B、某汽車(chē)廠采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售汽車(chē)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng)天 C、某汽車(chē)廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車(chē)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車(chē)并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D、 某金銀珠寶店某個(gè)營(yíng)業(yè)日銷售收市10件，收取價(jià)款2.5萬(wàn)元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為營(yíng)業(yè)日當(dāng)天 學(xué)生答案： 參考答案：C, D 3 、下列選項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有（ ）。（難度系數(shù)：易） A、殘疾人員本人為社會(huì)提供的勞務(wù) B、私辦的幼兒園提供的育養(yǎng)服務(wù) C、電大學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù) D、 公園銷售門(mén)票的收入 學(xué)生答案： 參考答案：A, B, C 10 、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（ ）。（難度系數(shù)：易） A、境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)的房產(chǎn) B、組織游客跨國(guó)旅游 C、境內(nèi)建筑公司在英國(guó)提供建筑勞務(wù) D、 境外企業(yè)將非土地使用權(quán)的無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)個(gè)人使用 學(xué)生答案： 參考答案：A, B, D 5 、外國(guó)甲企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價(jià)格為3200萬(wàn)元人民幣，乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)格作價(jià)3500萬(wàn)元投資入股丙企業(yè)，乙企業(yè)擁有丙企業(yè)8%的股份，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，分享利潤(rùn)。對(duì)于上述業(yè)務(wù)，下列稅務(wù)處理正確的有（ ）。（難度系數(shù)：易） A、甲企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅 B、甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅為160萬(wàn)元，由甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C、甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅為160萬(wàn)元，由乙企業(yè)代扣代繳 D、 乙企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅 學(xué)生答案： 參考答案：C, D 9 、可申請(qǐng)關(guān)稅退還的情況包括（ ）。（難度系數(shù)：易） A、銷售方修改價(jià)格而多交的進(jìn)口關(guān)稅 B、因海關(guān)誤征，多納稅款 C、海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短缺情況，經(jīng)海關(guān)認(rèn)可的 D、 已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)的，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的 學(xué)生答案： 參考答案：B, C, D 7 、以下計(jì)入進(jìn)口貨物的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格的費(fèi)用有（ ）。（難度系數(shù)：易） A、境外考察費(fèi) B、境外運(yùn)輸費(fèi) C、境外保險(xiǎn)費(fèi) D、 其他勞務(wù)費(fèi) 學(xué)生答案： 參考答案：B, C, D 8 、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。（難度系數(shù)：易） A、出口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅 B、進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)的5%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi) C、進(jìn)口貨物成交價(jià)格“FOB”的含義是“船上交貨”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱，又稱“離岸價(jià)格” D、 進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CFR”的含義是“到岸價(jià)格”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱 學(xué)生答案： 參考答案：A, C 四、案例分析選擇 引語(yǔ)：某石化公司某月銷售汽油50噸（每噸1388升），不含稅售價(jià)2000元/噸，成本1500元/噸；銷售柴油60噸（每噸1176升），不含稅售價(jià)1800元/噸，成本1400元/噸，款項(xiàng)已收到。已知汽油和柴油消費(fèi)稅分別為1元/升、0.8元/升。 1 .1 、銷售汽油應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅分別為（ ）（難度系數(shù)：易） A、應(yīng)納增值稅14025元 B、應(yīng)納增值稅17000元 C、應(yīng)納消費(fèi)稅27.76元 D、 應(yīng)納消費(fèi)稅69400元 學(xué)生答案： 參考答案：B, D 1 .2 、與銷售柴油業(yè)務(wù)相關(guān)的賬務(wù)處理正確的有（ ）（難度系數(shù)：易） A、借：銀行存款 126360 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 108000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）18360 B、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 84000 貸：庫(kù)存商品 84000 C、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 56448 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 56448 D、 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 56448 貨：銀行存款 56448 學(xué)生答案： 參考答案：A, B, C, D