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學(xué)校內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)方案 第一章 總則 第一條為規(guī)范學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作， 完善學(xué)校治理體系，防范和管控經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)， 促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)內(nèi)部控制不斷完善和發(fā)展， 結(jié)合學(xué)校實(shí)際， 制定本辦法。 第二條 本辦法所稱內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上， 對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的完善性、 運(yùn)行的有效性所做出的評(píng)價(jià)活動(dòng)。 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)為法律法規(guī)、 內(nèi)部控制相關(guān)政策制度及學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)定等。 第三條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)。 學(xué)校層面主要指學(xué)校的整體控制環(huán)境， 業(yè)務(wù)層面涵蓋了學(xué)校各職能部處、 院系、 直屬單位和附屬單位的內(nèi)部控制活動(dòng)。 開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)， 既可以對(duì)學(xué)校整體內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，也可以對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制的某個(gè)要素、 某類業(yè)務(wù)或者某些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。 第二章評(píng)價(jià)工作機(jī)制及原則 第四條 學(xué)校由審計(jì)處牽頭， 監(jiān)察處、 財(cái)務(wù)處等部門參與，組成內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組， 在“內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組” 的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。 第五條 內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組主要負(fù)責(zé)對(duì)全校內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況開展內(nèi)部監(jiān)督檢查， 并定期組織編制學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告， 對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制的完善性、 有效性做出評(píng)價(jià)。 第六條 學(xué)校各單位， 包括各職能部處、 院系、 直屬單位和附屬單位應(yīng)結(jié)合日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展情況， 實(shí)施本部門的內(nèi)控體系建設(shè)、 內(nèi)控自查和自我評(píng)價(jià)工作。 第七條學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作由審計(jì)處負(fù)責(zé)組織實(shí)施， 也可委托具備資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施。委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施時(shí)， 為學(xué)校提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)， 不得同時(shí)為學(xué)校提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù)。 第八條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)遵循下列原則： （一） 全面性原則。 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)將學(xué)校所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)涉及的內(nèi)部控制作為評(píng)價(jià)范圍。 （二） 重要性原則。 在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上， 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)將重要業(yè)務(wù)活動(dòng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域作為評(píng)價(jià)的重點(diǎn)。 （三） 客觀性原則。 評(píng)價(jià)工作應(yīng)真實(shí)、 準(zhǔn)確反映學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的現(xiàn)狀。 （四） 及時(shí)性原則。 與學(xué)校管理活動(dòng)相關(guān)的外部環(huán)境或?qū)W校管理要求發(fā)生變化時(shí)， 應(yīng)及時(shí)調(diào)整評(píng)價(jià)的重點(diǎn)、 頻次和實(shí)施方式等。 第三章評(píng)價(jià)內(nèi)容 第九條 學(xué)校層面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容主要包括發(fā)展規(guī)劃、內(nèi)部控制組織架構(gòu)、 運(yùn)行機(jī)制、 關(guān)鍵崗位與人員、 會(huì)計(jì)及信息系統(tǒng)等方面。 涉及學(xué)?？刂骗h(huán)境、 監(jiān)控活動(dòng)等。 第十條 各業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)內(nèi)容主要包括學(xué)校預(yù)決算管理、 資產(chǎn)管理、 債務(wù)管理、 收入管理、 支出管理、 合同管理、 采購管理、 工程項(xiàng)目管理、 科研項(xiàng)目管理、 財(cái)政專項(xiàng)項(xiàng)目管理、 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息化管理等方面。 第十一條內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組對(duì)上一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)所提出的缺陷、 風(fēng)險(xiǎn)、 整改建議、 整改措施的落實(shí)情況進(jìn)行檢查。 第四章 評(píng)價(jià)程序和方法 第十二條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的工作程序包括： （一） 內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組作出實(shí)施年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的決定； （二） 組成內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組； （三） 制定內(nèi)控評(píng)價(jià)工作方案； （四） 組織學(xué)校各單位進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)； （五） 在各單位自我評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上， 實(shí)施現(xiàn)場測試等工作； （六） 認(rèn)定內(nèi)部控制的缺陷以及風(fēng)險(xiǎn)的類型、 程度等； （七） 匯總評(píng)價(jià)結(jié)果； （八） 編制《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》； （九） 內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組審定《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》。 第十三條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作原則上每年進(jìn)行一次， 以每年的12 月 31 日為年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的基準(zhǔn)日， 并于次年的6 個(gè)月 內(nèi)完成評(píng)價(jià)工作。 第十四條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作可以采用個(gè)別訪談、 調(diào)查問卷、專題討論、 實(shí)地查驗(yàn)、 統(tǒng)計(jì)抽樣、 穿行測試和比較分析等方法進(jìn)行。 第十五條在綜合運(yùn)用各類評(píng)價(jià)方法的基礎(chǔ)上， 應(yīng)當(dāng)充分收集被評(píng)價(jià)部門內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況的證據(jù)， 規(guī)范填制評(píng)價(jià)工作底稿， 做到事實(shí)清楚、 證據(jù)充分、 定性準(zhǔn)確。 第十六條 按照缺陷的成因， 內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷是指缺少為實(shí)現(xiàn)學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)所必需的控制措施， 或控制設(shè)計(jì)不當(dāng)， 即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。 內(nèi)部控制運(yùn)行缺陷是指控制設(shè)計(jì)適當(dāng)， 但沒有按設(shè)計(jì)意圖執(zhí)行， 或者執(zhí)行人員缺乏專業(yè)勝任能力， 導(dǎo)致無法有效實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的缺陷。 第十七條 根據(jù)內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)程度， 按重大風(fēng)險(xiǎn)、 重要風(fēng)險(xiǎn)與一般風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類。 重大風(fēng)險(xiǎn)是指涉及學(xué)校整體管理的一個(gè)或多個(gè)控制風(fēng)險(xiǎn)的組合， 可能導(dǎo)致某類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)， 影響學(xué)校事業(yè)發(fā)展。 重要風(fēng)險(xiǎn)是指涉及職能部處、 院系等層面的一個(gè)或多個(gè)控制風(fēng)險(xiǎn)的組合， 可能導(dǎo)致某類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)偏離控制目標(biāo)， 影響學(xué)校某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)。一般風(fēng)險(xiǎn)是指除重大風(fēng)險(xiǎn)、 重要風(fēng)險(xiǎn)之外的其他風(fēng)險(xiǎn)。 第五章 評(píng)價(jià)報(bào)告及其應(yīng)用 第十八條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作完成后， 應(yīng)當(dāng)出具《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》 和《內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》?！秲?nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》 應(yīng)當(dāng)包括評(píng)價(jià)工作總體情況， 評(píng)價(jià)的依據(jù)、 范圍、 程序、 方法， 評(píng)價(jià)結(jié)論， 擬整改措施和建議等內(nèi)容。 《內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》 應(yīng)包括發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷， 內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)及其認(rèn)定依據(jù)， 風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)與類型， 重大、 重要風(fēng)險(xiǎn)清單以及應(yīng)對(duì)缺陷、 風(fēng)險(xiǎn)的整改措施或整改建議等。 第十九條 對(duì)學(xué)校所屬企業(yè)、 教育基金會(huì)以及其他附屬單位的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)， 可在各單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上， 實(shí)施內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)或結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作進(jìn)行。 第二十條 通過學(xué)校內(nèi)部控制監(jiān)督檢查、 評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)設(shè)計(jì)缺陷、 運(yùn)行缺陷、 各類型風(fēng)險(xiǎn)以及評(píng)價(jià)報(bào)告中提出的整改建議、 整改措施等， 學(xué)校各單位應(yīng)認(rèn)真整改， 原則上于評(píng)價(jià)當(dāng)年的 12 月 31 日之前完成相應(yīng)的整改工作； 有特殊情況的， 應(yīng)提供未完成的原因、 延期整改完畢的時(shí)間點(diǎn)、 進(jìn)一步整改措施等說明。 第二十一條 應(yīng)合理利用《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》 所得出的結(jié)論， 促進(jìn)學(xué)校內(nèi)部控制健全、 完善。 學(xué)校應(yīng)將《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》 中的主要結(jié)論和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的主要內(nèi)容按內(nèi)部信息公開機(jī)制進(jìn)行公開， 發(fā)揮信息公開對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用。 學(xué)校應(yīng)將《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》 中的部門評(píng)價(jià)結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)干部考核掛鉤， 實(shí)行追責(zé)問責(zé)， 促進(jìn)各單位內(nèi)部控制健全完善和有效運(yùn)行。 第六章 附則 第二十二條 本辦法由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。 本辦法未盡事宜，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《教育部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制指南（試行）》 等規(guī)定執(zhí)行。 第二十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。