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江西省2017年上半年注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試試卷 一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、國家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》屬于__。 A．稅收法律 B．稅收規(guī)章 C．稅收法規(guī) D．稅收通則 2、納稅人申報繳納土地增值稅時，須向主管稅務(wù)機關(guān)提供__。 A．工商執(zhí)照原件 B．稅務(wù)登記證原件 C．所得稅完稅憑證 D．土地使用權(quán)證書 3、唐某于2005年在原任職單位辦理了退職手續(xù)，單位一次性支付了退職費12000元 (超過了國家規(guī)定的標準)。唐某原工資水平1280元/月。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，唐某領(lǐng)取的退職費應(yīng)計算繳納的個人所得稅為__元。 A．200 B．216 C．570 D．1865 4、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，下列屬于人民法院直接立案受理案件范圍的是__。 A．貪污賄賂案件 B．涉稅案件 C．侵占案件 D．非法拘禁案件 5、下列關(guān)于營業(yè)現(xiàn)金流量的計算公式的表述中錯誤的是__。 A．營業(yè)現(xiàn)金流量=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅 B．營業(yè)現(xiàn)金流量=稅后凈利潤+折舊 C．營業(yè)現(xiàn)金流量=稅后收入-稅后付現(xiàn)成本+折舊抵稅 D．營業(yè)現(xiàn)金流量=收入(1-所得稅稅率)-付現(xiàn)成本(1-所得稅稅率)+折舊 6、納稅人的銷售行為是否屬于混合銷售行為，必須由__確定。 A．財政部 B．國家稅務(wù)總局 C．國務(wù)院 D．國家稅務(wù)總局所屬征收機關(guān) 7、根據(jù)我國法律規(guī)定，有兩項以上違法行為，合并執(zhí)行行政拘留不得超過__日。 A．15 B．20 C．30 D．60 8、下列資產(chǎn)負債表項目中，可根據(jù)總賬科目期末余額直接填列的是__。 A．長期債權(quán)投資 B．存貨 C．應(yīng)收賬款 D．長期投資減值準備 9、某工業(yè)企業(yè)2009年度產(chǎn)品銷售收入5000萬元，提供技術(shù)咨詢服務(wù)收入200萬元，倉庫對外出租的收入是520萬元，國債利息收入60萬元。當(dāng)年發(fā)生管理費用450萬元，其中，業(yè)務(wù)招待費70萬元；銷售費用600萬元，其中廣告和業(yè)務(wù)宣傳費330；財務(wù)費用 260萬元，其中向非金融企業(yè)借款1000萬元，用于當(dāng)年辦公樓建設(shè)，利息費用80萬元(金融機構(gòu)同類、同期貸款利率6%)。該企業(yè)2009年所得稅前可以扣除的三項費用合計為__萬元。 A．1020 B．990 C．1188.6 D．1248.6 10、公司的公積金、公益金中由全民單位按照投資比例占有的份額，界定為__。 A．集體資產(chǎn) B．國有資產(chǎn) C．職工財產(chǎn) D．公司自有資產(chǎn) 11、下列犯罪中最高刑是無期徒刑的是__。 A．騙取出口退稅罪 B．偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪 C．虛開增值稅專用發(fā)票罪 D．出售非法制造的發(fā)票罪 12、某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬元，銷售免稅藥品50萬元(不含稅)，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為__萬元。 A．14.73 B．12.47 C．10.20 D．17.86 13、若采用單項比較法確定期末存貨的價值，公司1999年末的期末存貨凈，額為__元。 A．18800 B．18250 C．18200 D．19600 14、某油田2003年5月銷售原油86000噸，同時銷售油田伴生的天然氣47500千立方米；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于修井；收購未稅原油80噸。該油田原油適用的單位稅額為8.5元/噸，天然氣為4.8元/千立方米，收購地原油資源稅適用稅額為8元/噸。下列表述正確的是__。 A．該油田本月應(yīng)納資源稅959212.5元，不代扣代繳資源稅 B．該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，不代扣代繳資源稅 C．該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，代扣代繳資源稅680元 D．該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，代扣代繳資源稅640元 15、關(guān)于稅法的效力，下列表述錯誤的是__。 A．效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的 B．適用“有利溯及”原則，主要是從強化稅收征管角度考慮的 C．特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力 D．對同一事項新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法 16、某個體工商戶，2008年12月列支招待費用5000元，其中1000元為業(yè)主為其兒子購買液晶顯示器支出，則正確的會計分錄應(yīng)為__。 A．借：管理費用 5000 貸：銀行存款 5000 B．借：管理費用 4000 稅后列支費用 1000 貸：銀行存款 5000 C．借：營業(yè)費用 5000 貸：銀行存款 5000 D．借：營業(yè)費用 4000 稅后列支費用 1000 貸：銀行存款 5000 17、某工業(yè)企業(yè)2005年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入10000萬元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費用7400萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金555萬元(其中印花稅5萬元)。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅為__萬元。 A．193.5 B．195 C．613.5 D．615 18、甲公司向乙公司訂購某品牌化妝品一批，約定乙廠送貨后付款，幾日后乙廠通過正當(dāng)途徑獲得確切信息，甲公司經(jīng)營狀況惡化，正面臨破產(chǎn)，企圖利用此次交易做最后的掙扎，遂中止了合同的履行，此時乙公司可以行使__。 A．先訴抗辯權(quán) B．不安抗辯權(quán) C．同時履行抗辯權(quán) D．先履行抗辯權(quán) 19、根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，__屬于用益物權(quán)。 A．質(zhì)權(quán) B．抵押權(quán) C．建設(shè)用地使用權(quán) D．留置權(quán) 20、企業(yè)購買印花稅票時，正確的會計處理是__。 A．借：財務(wù)費用 貸：應(yīng)交稅金 B．借：財務(wù)費用 貸：銀行存款 C．借：管理費用 貸：銀行存款 D．借：管理費用 貸：應(yīng)交稅金 21、下列項目中，按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是__。 A．郵政儲蓄存款利息5000元 B．個人取得的體育彩票中獎收X 5000元 C．在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動而取得的勞務(wù)收入1000元 D．企業(yè)改制支付給解聘職工相當(dāng)于上年4個月工資的一次性補償收入5000元 22、2008年3月份，某汽車生產(chǎn)企業(yè)外購汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價款是300萬元，當(dāng)月將其中的70%用于本企業(yè)的汽車生產(chǎn)，當(dāng)月銷售自產(chǎn)小汽車150輛，每輛不含稅價格8.50萬元，同時收取包裝費用每輛0.30萬元，當(dāng)月應(yīng)納的消費稅額__萬元。(汽車消費稅稅率9%，輪胎消費稅稅率3%) A．108.21 B．118.21 C．98.78 D．96.08 23、我國具體會計準則規(guī)定的會計政策的追溯調(diào)整法，是將會計政策變更的累積影響數(shù)調(diào)整__。 A．計入當(dāng)期損益 B．計入某項資產(chǎn)價值 C．期初留存收益 D．管理費用 24、在我國，西周時期就在邊境設(shè)立關(guān)卡，《周禮地官》最早記載的關(guān)稅是__。 A．貢、助、徹 B．山澤之賦 C．初稅畝 D．關(guān)市之征 25、贈與合同是__。 A．轉(zhuǎn)移財產(chǎn)所有權(quán)的合同 B．只需要單方的意思表示 C．諾成合同 D．贈與人對贈與財產(chǎn)的瑕疵承擔(dān)責(zé)任 二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、下列能獨立區(qū)分的不計入進口貨物完稅價格的有__。 A．進門增值稅 B．進口關(guān)稅 C．機械進口后的安裝費 D．貨物運抵輸入地點前的運輸費 2、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，對納稅人實際占用的土地面積，可以按照下列__方法確定。 A．凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的面積為準 B．尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準 C．尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人申報土地面積據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整 D．尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由當(dāng)?shù)厝嗣裾枰源_定，作為計稅依據(jù) 3、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列購進貨物(或應(yīng)稅勞務(wù))已納的增值稅可計入“當(dāng)月進項稅額”的有__。 A．某一般納稅人購進應(yīng)稅勞務(wù)取得稅控專用發(fā)票并通過稅務(wù)機關(guān)的認證 B．某一般納稅人接受投資和捐贈的貨物已收到稅控增值稅專用發(fā)票并通過稅務(wù)機關(guān)的認證 C．某商業(yè)企業(yè)采取分期付款方式購進貨物，銷貨方已全額開出增值稅專用發(fā)票，商業(yè)企業(yè)第一期貨款已付 D．某商業(yè)企業(yè)購進貨物，貨物已驗收入庫，取得稅控增值稅專用發(fā)票并通過稅務(wù)機關(guān)的認證，但貨款未付 4、該公民全年共計應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。 A．8100 B．6450 C．5460 D．6017.5 5、下列各項中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的有__。 A．企業(yè)取得國庫券利息收入與轉(zhuǎn)讓收益免征企業(yè)所得稅 B．外國航空企業(yè)從事國際運輸業(yè)務(wù)，以其在中國境內(nèi)起運客貨收入總額的5%作為應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅 C．企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期2年未要求償還的，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 D．企業(yè)股票發(fā)行價格高于面值的溢價部分，在企業(yè)清算時，應(yīng)計入清算所得繳納所得稅 6、下列事項中，可能影響企業(yè)當(dāng)期利潤表中營業(yè)利潤的有__。 A．計提無形資產(chǎn)減值準備 B．研究無形資產(chǎn)階段發(fā)生的材料費用 C．出租無形資產(chǎn)取得的租金收入 D．出售無形資產(chǎn)取得的凈收益 E．報廢無形資產(chǎn)發(fā)生的凈損失 7、期末發(fā)生的下列事項中，影響當(dāng)年度利潤表中營業(yè)利潤的有__。 A．高危行業(yè)安全生產(chǎn)費 B．生產(chǎn)過程中發(fā)生的廢品損失 C．企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交的土地使用稅 D．管理部門設(shè)備發(fā)生的修理支出 E．生產(chǎn)中已不再需要待處置的存貨 8、企業(yè)財務(wù)管理的特點主要有__。 A．靈敏度高 B．重要性強 C．涉及面廣 D．綜合程度強 E．效率高 9、若本案稅務(wù)機關(guān)查處的不是合伙人企業(yè)，而是中德合資電動玩具有限公司，那幺，外方股東認為稅務(wù)具體行政行為違法，__。 A．侵犯合資企業(yè)合法權(quán)益的，可以外方股東的名義起訴 B．侵犯合資企業(yè)合法權(quán)益的，只能以合資企業(yè)的名義起訴 C．侵犯合資企業(yè)合法權(quán)益的，只能以中方股東的名義起訴 D．侵犯自己一方合法權(quán)益的，可以外方股東的名義起訴 E．侵犯自己一方合法權(quán)益的，必須以合資企業(yè)的名義起訴 10、按解釋權(quán)限不同，稅法的法定解釋可分為__。 A．立法解釋 B．學(xué)術(shù)解釋 C．字面解釋 D．司法解釋 E．行政解釋 11、上市公司按照剩余股利政策發(fā)放股利的好處有__。 A．有利于公司保持理想資本結(jié)構(gòu) B．使綜合資金成本達到最低 C．有利于公司樹立良好的形象 D．有利于投資者安排收入與支出 E．有利于公司穩(wěn)定股票的市場價格 12、根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，以下說法中正確的有__。 A．房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算 B．取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算 C．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算 D．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算 E．若取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算 13、下列選項中，不適用稅務(wù)行政處罰聽證程序的是__。 A．稅務(wù)機關(guān)對公民作出處以2000元的罰款決定 B．稅務(wù)機關(guān)對法人作出處以5000元的罰款決定 C．沒收違法所得 D．停止辦理出口退稅 E．稅務(wù)機關(guān)對公民作出處以1000元的罰款決定 14、關(guān)于增值稅一般納稅人的認定，下列說法正確的是__。 A．某納稅人實行總分支機構(gòu)統(tǒng)一核算，總機構(gòu)年銷售額1600萬元，為一般納稅人，分支機(商業(yè)企業(yè)以外的分支機構(gòu))構(gòu)年銷售額28萬元，為此，分支機構(gòu)可以申請認定為一般納稅人 B．某個體戶年銷售建筑材料200萬元，可以向省稅務(wù)局申請認定為一般納稅人 C．某個人銷售舊汽車3輛，年銷售額180萬元，可以向稅務(wù)局申請認定為一般納稅人 D．某零售商店財務(wù)核算健全，年銷售額100萬元，可以申請認定為一般納稅人 E．某政府更新處理舊辦公設(shè)備，取得收入200萬元，可以申請認定為一般納稅人 15、某油田2008年1月生產(chǎn)原油(稠油、稀油劃分不清楚)20萬噸，當(dāng)月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。天然氣的單位稅額為15元/千立方米，原油中的稠油單位稅額為25元/噸、稀油的單位稅額為35元/噸，則該油田本月應(yīng)納資源稅為__萬元。 A．598.5 B．600 C．613.5 D．696 16、下列各項匯兌差額中，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期財務(wù)費用的有__。 A．在資本化期間內(nèi)，企業(yè)的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額 B．企業(yè)用外幣購買并計價的交易性金融資產(chǎn)在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額 C．企業(yè)用外幣購買并計價的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額 D．企業(yè)的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額 E．企業(yè)向銀行購入外匯，用于支付進口設(shè)備貨款，實際支付的人民幣金額與按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額 17、內(nèi)、外資企業(yè)所得稅在下列政策方面的規(guī)定相一致的有__。 A．境外所得已納稅款的扣除規(guī)定 B．高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠 C．借款利息費用在稅前的列支標準 D．工資費用在稅前的列支標準 18、下列各項中，可以免征車船使用稅的有__。 A．中國銀行總行自用的車輛 B．個人營運的出租汽車 C．載重量為0.9噸的漁船 D．處于還貸期間的國有交通部門貸款購買的車船 19、某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價8元，單位變動成本6元，固定成本2000元，預(yù)計產(chǎn)銷量為2000件，若想實現(xiàn)利潤3000元，可采取的措施有__。 A．固定成本降低1000元 B．單價提高到8.5元 C．單位變動成本降低至5.5元 D．銷量提高到2500件 E．銷量提高到2400件 20、下列項目中，不影響純利率的有__。 A．貨幣供應(yīng)與需求的比率 B．通貨膨脹預(yù)期補償率 C．違約風(fēng)險補償率 D．期限風(fēng)險補償率 E．儲蓄存款基準利率 21、計算應(yīng)納稅所得額時，稅前允許扣除的廣告費用是__萬元。 A．65 B．60 C．55 D．50 22、計算應(yīng)納稅所得額時，租賃費和研究開發(fā)費用(含附加扣除額)合計應(yīng)扣除__萬元。 A．122.5 B．137.5 C．1.50 D．167.5 23、資源稅納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間為__。 A．應(yīng)稅產(chǎn)品開采的當(dāng)天 B．應(yīng)稅產(chǎn)品全部使用完畢的當(dāng)天 C．應(yīng)稅產(chǎn)品投入使用的當(dāng)天 D．移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天 24、按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。 A．最低計稅價格的核定權(quán)限屬于國家稅務(wù)總局 B．所有非運輸車輛實行法定免稅 C．長期來華的專家購買2輛寶馬轎車自用都可以免稅 D．購買自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格中，不包括增值稅 E．因質(zhì)量等原因退貨的，憑經(jīng)銷商的退貨證明辦理退稅手續(xù) 25、下列各項中，應(yīng)計入營業(yè)稅計稅依據(jù)的有__。 A．建筑工程所使剛的建筑材料價款 B．通訊線路工程所使用的電纜、電線等設(shè)備價款 C．修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款 D．清包工形式提供裝飾勞務(wù)的，其裝飾工程所用原材料價款 E．建筑工程使用建沒方提供的設(shè)備