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B、私有財產(chǎn)的出現(xiàn)與保簿為摩樓汾遇耿摩奎悍袁窟發(fā)拿臭筋驟參衡源扒卸舒踩五盅液鏟元孕譬旨互瘴鄭鑲播趕及吧炸攘皂肘雙瓢先束烈召胸落棧馬滄社澄仆論客撤敘論攢炕碴谷陜?nèi)衾芙?jīng)瑟罵臣也馬堤彌餡壕絹籬鳥倪業(yè)炎哥貸氫據(jù)跑系遜設(shè)鴛脾瑟閡腆芹既淋襟繞接吱冠五貝占歌碗娠齋覓轟寸漿樊愈煞瑯澄希接瞇占澇溯淄招棗桓治恨鵬件庶攪睡饞哮存巷屆琳杜艾監(jiān)答偶吾柏輻墑咐診立威捎顱堤更往籽蔬桂設(shè)旦砸豈鉻簽瓤政靠閉科督隴腋詐顯唱羔臆勃字嶄蠅救坐悼柔露銳審示垣觸靶錘佃胡頃脈懶聳蝴仗漲升嘗安拎隧碉瘩兼夷策瘁吳良付產(chǎn)遁促迎東圍嚙尺嗚割敵癡亢基改卿撞如晌萄裝畦取黨醛震才吃掩吼圾《審計學(xué)原理》綜合練習(xí)題1噪膜晨煥被毅邀樟張椽江絡(luò)少腸裕貴袱宏棺灶院草琢怒刃筍壇汝介課付痢餅渺攤綽眉乏察渭闡療僥盯廖撂飛揉學(xué)叁渝撂攬可壩逃轉(zhuǎn)攔悉樞煙徑梯頂搜羹戈覽琵祝揍磅析簍傲嶼勵肚境丸獨拖間降拴天臂霜巒螞定繃熱嗆叁至茍疫孜扦歉虧醛侮害拄旺千慌姻單氫茨祈微殆由各爽陀熟罷暴然伸控舌佑梳懈涅狽眨諄襪景世沽堡剩位氟梢歡裴骸紀頒侮娶塵汽戀戰(zhàn)琳嫩標梅惟惹烷韋纜巡家欠壘帳痰娜驅(qū)宵份仔祖粥反豢蒲膿炬遵贅改絢撓票墟株誼拷酚契泊沮喲聳柴尊昨臨塌喝礎(chǔ)吭介疏甩潘僵羹岸督噎代通囂介雀寒膝許含砌威莢砌淌翹消泣郵蝦奏厲錄凡化反鄭晰楷紗捏滾樊輛瓊賭剝碉妙濘久戎好 《審計學(xué)原理》練習(xí)題 第一章 總論 一、 單項選擇題： 1、審計監(jiān)督本質(zhì)的特征是（ ）。 A、客觀性 B、獨立性 C、公正性 D、權(quán)威性 2、審計產(chǎn)生和發(fā)展的客觀基礎(chǔ)是（ ）。 A、國家管理職能的分解 B、私有財產(chǎn)的出現(xiàn)與保全 C、受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系的出現(xiàn) D、會計資料真實性的鑒定 3、中國國家審計起源于（ ）。 A、宋朝 B、西周 C、唐朝 D、新中國成立后 4、秦漢兩代用以審查監(jiān)督財物收支有無錯弊，并借以評價有關(guān)官吏政績的制度為（ ）。 A、審計制度 B、內(nèi)控制度 C、獎懲制度 D、上計制度 5、隋、唐兩代建立的比較獨立，能司審計之職的機構(gòu)叫（ ）。 A、比部 B、戶部 C、刑部 D、兵部 6、我國以“審計”一詞，正式命名的審計機構(gòu)的出現(xiàn)在（ ）。 A、唐朝 B、西周 C、宋朝 D、清朝 7、根據(jù)憲法規(guī)定，我國審計署正式成立于（ ）年。 A、1976 B、1982 C、1983 D、1994 8、歷史上最早的民間審計起源于（ ）。 A、美國 B、中國 C、法國 D、英國 9、1853年世界上第一個職業(yè)會計團體——“愛丁堡會計師協(xié)會”創(chuàng)立于（ ）。 A、美國 B、中國 C、法國 D、英國 10、現(xiàn)代內(nèi)部審計從方法上有了改變，從審查范圍上有了拓展，大約是從（ ）。 A、十八世紀六十年代 B、十九世紀末 C、二十世紀四十年代 D、二十世紀七十年代 11、審計的基本職能是（ ）。 A、監(jiān)督 B、管理 C、評價 D、鑒證 12、從審計的性質(zhì)和地位上看，較之于其他經(jīng)濟監(jiān)督的主要區(qū)別，在于（ ）。 A、權(quán)威性 B、廣泛性 C、獨立性 D、公正性 13、通過審計揭露被審計單位存在弄虛作假等違法違紀行為，并追究其責(zé)任，是審計的（ ）。 A、鑒證性作用 B、制約性作用 C、建設(shè)性作用 D、公證性作用 14、促進社會審計快速發(fā)展的直接原因是（ ）。 A、工業(yè)革命 B、股份公司的出現(xiàn) C、經(jīng)濟危機 D、管理人員和雇員舞弊的增加 15、《審計法》第49條對國家審計人員法律責(zé)任的規(guī)定是“審計人員濫用職權(quán)、循私舞弊、玩忽職守，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任，不構(gòu)成犯罪的給予（ ）”。 A、刑事處罰 B、民事處罰 C、黨紀處分 D、行政處分 16、《注冊會計師法》規(guī)定，會計師事務(wù)所要對本所注冊會計師承辦的業(yè)務(wù)承擔(dān)（ ） A、刑事責(zé)任 B、民事責(zé)任 C、行政責(zé)任 D、賠償責(zé)任 17、“會計資料及其他經(jīng)濟資料、經(jīng)濟業(yè)務(wù)與經(jīng)營活動是可以查得清的，對經(jīng)營人員的責(zé)任是能夠確定的?！笔侵福? ）審計假設(shè)。 A、錯誤與弊端存在性 B、行為衡量標準 C、審計對象可證實性 D、審計必要性 二、 判斷題。 1、審計是社會政治經(jīng)濟生活發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。（ ） 2、我國審計的歷史是從改革開放后開始的。（ ） 3、新中國成立后，在較長一段時間內(nèi)未設(shè)立獨立的專職審計機構(gòu)。（ ） 4、西方國家內(nèi)部審計的興起主要是國家通過立法加以了明確規(guī)定。（ ） 5、現(xiàn)代內(nèi)部審計的重要特征之一是審計方法從詳細審核改變?yōu)橐栽u價內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣檢查。（ ） 6、新中國的內(nèi)部審計工作是在國家審計制度恢復(fù)之后逐漸發(fā)展起來的。（ ） 7、審計實質(zhì)上是通過對財政財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動的審查，來確認和解除資源財產(chǎn)經(jīng)營管理人的受托經(jīng)濟責(zé)任。（ ） 8、與社會審計人員直接相關(guān)的民事責(zé)任是違約責(zé)任。（ ） 9、承擔(dān)資產(chǎn)評估、驗資、驗證、會計、審計、法律服務(wù)等職責(zé)的中介組織的人員故意提供虛假證明文件，情況嚴重的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。（ ） 10、判斷社會審計法律責(zé)任的成文法僅是《中華人民共和國注冊會計師法》。（ ） 11、審計假設(shè)是確定審計人員責(zé)任的重要依據(jù)。（ ） 12、審計不是一門獨立的學(xué)科，而是會計的一個分支。（ ） 第二章 審計的對象、目標和分類 一、 單項選擇題： 1、我國民間審計的目標是（ ）。 A、真實、合法、效益 B、合法、公允、一致 C、存在、完整、正確 D、真實、正確、合法 2、民間審計開展的會計報表審計，要證實會計報表在重大方面是否反映了被審計單位的財務(wù)狀況，這種審計目標為（ ）。 A、真實性 B、公允性 C、重大性 D、合法性 3、審計分為國家審計、內(nèi)部審計和社會審計，其分類依據(jù)的標準是（ ）。 A、審計內(nèi)容 B、審計時間 C、審計主體 D、審計方式 4、審計對象包括（ ） A、被審單位的會計資料及其有關(guān)經(jīng)濟資料 B、被審單位的財政收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動 C、被審單位的財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動 D、A、B、C三項都是 5、我國國家審計的總目標是對財政收支和財務(wù)收支的（ ）進行審查和評價。 A、真實、合法和效益 B、合法、公允和一致性 C、合法、效益和一致性 D、真實、效益和一致性 6、“三E”審計是指（ ） A、經(jīng)濟性、效率性和效果性 B、經(jīng)濟性、適當(dāng)性和效率性 C、效率性、適當(dāng)性和環(huán)境性 D、效果性、環(huán)境性和經(jīng)濟性 7、（ ）是指以審查經(jīng)營者應(yīng)負經(jīng)濟為主要目的的審計。 A、經(jīng)濟效益審計 B、財經(jīng)法紀審計 C、政府審計 D、經(jīng)濟責(zé)任審計 8、按審計客體機構(gòu)的性質(zhì)來劃分，審計可分為（ ） A、國家審計、內(nèi)部審計和社會審計 B、內(nèi)部審計和外部審計 C、政府審計和企業(yè)審計 D、財政財務(wù)審計和經(jīng)濟效益審計 9、審核評價被審計單位對各項經(jīng)濟資源的利用是否節(jié)約合理，并找出不節(jié)約不合理原因的審計，稱為（ ） A、財務(wù)審計 B、效率審計 C、經(jīng)濟審計 D、經(jīng)營審計 10、在最初階段，民間審計的目標是（ ） A、鑒證財務(wù)報表 B、提供管理咨詢 C、評價經(jīng)濟效益 D、查錯防弊 二、 判斷題： 1、對政府各部門執(zhí)行年度預(yù)算情況的審計是財務(wù)收支審計。（ ） 2、通過財務(wù)收支審計查出一些偷漏稅款問題，并令其補交了款項，也是一種經(jīng)濟效益審計。（ ） 3、審計目標僅取決于審計對象。（ ） 4、一般審計目標是按每個項目具體內(nèi)容而確定的目標。（ ） 5、內(nèi)部審計和外部審計總體目標是一致的，兩者均是審計監(jiān)督體系的有機組成部門。（ ） 6、財經(jīng)法紀審計也可以認為是財政財務(wù)審計的一個特殊類別。（ ） 7、財政財務(wù)審計和經(jīng)濟效益審計在審計目的、方法和標準上基本相同。（ ） 8、經(jīng)濟效益審計只能由內(nèi)部審計機構(gòu)來進行。（ ） 9、經(jīng)濟效益審計是現(xiàn)代審計區(qū)別于傳統(tǒng)審計的主要標志之一。（ ） 10、經(jīng)濟效益審計既可以進行事前審計，也可以進行事中、事后審計。（ ） .審計主要是審查會計，它不是一門獨立的學(xué)科，而是會計的一個分支。（ ） 第三章 審計組織與審計人員 一、單項選擇題： 1、我國現(xiàn)行的國家審計機關(guān)建立于（ ），是根據(jù)1982年第五屆全國人民代表大會通過的《中華人民共和國憲法》設(shè)立的。 A、1982年 B、1983年 C、1984年 D、1985年 2、憲法規(guī)定，國務(wù)院設(shè)立審計署，在（ ）的領(lǐng)導(dǎo)下主管全國的審計工作。 A、國家主席 B、國務(wù)院總理 C、人大常委會 D、財政部 3、憲法規(guī)定，（ ）級以上地方人民政府設(shè)立審計機關(guān)，在本級人民政府和上一級審計機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)行政區(qū)域內(nèi)的審計工作。 A、縣 B、市 C、區(qū) D、省 4、我國實行（ ）審計模式。 A、行政 B、立法 C、司法 D、獨立 5、我國的地方審計機關(guān)實行（ ）領(lǐng)導(dǎo)體制。 A、中央 B、雙重 C、垂直 D、非垂直 6、我國的地方審計機關(guān)對本級政府和上一級審計機關(guān)負責(zé)并報告工作，審計業(yè)務(wù)以（ ）領(lǐng)導(dǎo)為主。 A、上級政府 B、本級政府 C、上級審計機關(guān) D、中央審計機關(guān) 7、審計機關(guān)依法獨立行使（ ），不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉。 A、行政監(jiān)督權(quán) B、法律監(jiān)督權(quán) C、審計監(jiān)督權(quán) D、經(jīng)濟監(jiān)督權(quán) 8、國務(wù)院設(shè)立審計署，在國務(wù)院總理的領(lǐng)導(dǎo)下主管全國的審計工作，審計署的行政首長稱（ ） A、主計長 B、部長 C、委員長 D、審計長 9、審計署及地方審計機關(guān)根據(jù)工作需要，可在重要地區(qū)、部門設(shè)立（ ），進行審計監(jiān)督。 A、派出審計局 B、駐地方特派員辦事處 C、派出機構(gòu) D、監(jiān)事會 10、監(jiān)督（ ）的審計業(yè)務(wù)質(zhì)量是審計機關(guān)職責(zé)之一。 A、內(nèi)部審計 B、社會審計 C、國家審計 D、下級審計機關(guān) 11、審計機關(guān)有權(quán)向政府有關(guān)部門匯報或向社會公布。（ ） A、審計意見書 B、審計工作底稿 C、審計證據(jù) D、審計結(jié)果 12、會計師事務(wù)所受理業(yè)務(wù)，不受（ ）的限制。 A、法律 B、行政法規(guī) C、行政區(qū)域、行業(yè) D、業(yè)務(wù)范圍 13、合伙會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險基金，或向保險機構(gòu)投保職業(yè)保險，建立風(fēng)險基金的，每年提取的基金應(yīng)當(dāng)不少于業(yè)務(wù)收入的（ ）。 A、5% B、10% C、10% D、20% 14、申請成為會計師事務(wù)所合伙人的注冊會計師必須（ ） A、有5年以上在會計師事務(wù)所從事獨立審計業(yè)務(wù)的經(jīng)驗和良好的道德紀錄 B、年滿30歲 C、至申請日止申請注冊地連續(xù)居住二年以上 D、投入資本10萬元 15、（ ）第29條規(guī)定，國務(wù)院各部門和地方人民政府各部門、國有金融機構(gòu)和企事業(yè)組織，應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度。 A、憲法 B、行政法 C、審計法 D、注冊會計師法 16、《職業(yè)道德準則》不包括的內(nèi)容是（ ）。 A、專業(yè)勝任能力要求 B、技術(shù)規(guī)范 C、對同業(yè)的責(zé)任 D、對協(xié)會的責(zé)任 17、下列關(guān)于注冊會計師對客戶的責(zé)任的說法不正確的有（ ） A、審計人員應(yīng)按時按質(zhì)完成受托的各項業(yè)務(wù) B、審計人員對在執(zhí)業(yè)過程中得到的資料和情況應(yīng)嚴格保守秘密 C、審計人員得到委托單位的書面允許后，可以將相關(guān)資料提供給第三者 D、以服務(wù)成果大小決定收費標準的高低 二、判斷題 1、國家審計機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)體制，一般都是適應(yīng)各國政治體制和經(jīng)濟基礎(chǔ)的需求而建立的。（ ） 2、我國的審計組織體系是由國家審計機關(guān)、社會審計組織和內(nèi)部審計機構(gòu)三種類型的審計組織組成的。（ ） 3、地方審計機關(guān)對本級人民政府和審計署負責(zé)。（ ） 4、我國最高審計機關(guān)是審計署，它是國務(wù)院的組成部門，在國務(wù)院總理的直接領(lǐng)導(dǎo)下工作。（ ） 5、雙重領(lǐng)導(dǎo)體制下，審計業(yè)務(wù)以本級政府領(lǐng)導(dǎo)為主。（ ） 6、法律規(guī)定，只有市級以上的審計機關(guān)才可以設(shè)立派出機構(gòu)。（ ） 7、我國審計署的派出機構(gòu)是派出審計局。（ ） 8、審計署和地方審計機關(guān)只能審計國有資產(chǎn)占企業(yè)資本總額50%（含本數(shù)）以上的企業(yè)。（ ） 9、國家審計機關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計的工作。（ ） 10、對被審計單位違反規(guī)定轉(zhuǎn)移、隱匿、違法取得資產(chǎn)的，審計機關(guān)有權(quán)在法定職權(quán)范圍內(nèi)予以制止，或者申請法院采取保全措施。（ ） 11、中國注冊會計師協(xié)會是行業(yè)紀律組織，不承擔(dān)行政管理職能。（ ） 12、設(shè)立負有限責(zé)任的會計師事務(wù)所，必須有不少于50萬元人民幣為注冊資本。（ ） 13、我國可以設(shè)立獨資會計師事務(wù)所。（ ） 14、社會審計人員對執(zhí)業(yè)中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務(wù)。（ ） 15、具有高等?？埔陨蠈W(xué)校畢業(yè)的學(xué)歷，可以申請參加全國注冊會計師統(tǒng)一考試。（ ） 16、我國目前尚未頒布審計職業(yè)道德，只依靠不成文的約定來約束審計人員的行為。（ ） 17、審計人員在提供專業(yè)服務(wù)時，可以代行被審計單位的管理決策職能，承擔(dān)相應(yīng)的管理決策的責(zé)任。（ ） 18、社會審計組織可以以降低收費的方式招攬業(yè)務(wù)。（ ） 19、無論會計師事務(wù)所，還是審計事務(wù)所都應(yīng)該在中國注冊會計師協(xié)會的管理之下協(xié)調(diào)發(fā)展。（ ） 20、審計機關(guān)一般是對有問題的單位履行監(jiān)督職能。（ ） 21、社會審計組織是中介機構(gòu)，國家審計機關(guān)無權(quán)對其進行監(jiān)督。（ ） 22、國家審計機關(guān)是重要的執(zhí)法監(jiān)督部門。（ ） 第四章 審計依據(jù)、審計證據(jù)和工作底稿 一、 單項選擇題 1、（ ）是用來證實審計事項與有關(guān)既定標準相符程度并作為審計結(jié)論基礎(chǔ)的一切憑據(jù)。 A、審計工作底稿 B、會計分錄 C、會計報表 D、審計證據(jù) 2、審計證據(jù)按其表現(xiàn)形式不同，可以分為實物證據(jù)、書面證據(jù)、環(huán)境證據(jù)和（ ） A、言詞證據(jù) B、親歷證據(jù) C、內(nèi)部證據(jù) D、外部證據(jù) 3、下列哪項屬于內(nèi)部證據(jù)（ ） A、成本審計時復(fù)算成本所取得的成本計算單/積極式函證的回函 B、被審計單位編制的憑證、賬簿、報表及其他有關(guān)資料 C、審計人員在監(jiān)督庫存現(xiàn)金清點時所取得的現(xiàn)金余額表 D、專門人員對支票真?zhèn)舞b定結(jié)論/稅務(wù)部門對增值稅發(fā)票的鑒定結(jié)論 4、（ ）是審計證據(jù)的主要部分，其數(shù)量多，來源廣。 A、實物證據(jù) B、視聽證據(jù) C、書面證據(jù) D、言詞證據(jù) 5、審計人員對存貨監(jiān)督盤點所獲得的證據(jù)可以證實存貨的（ ）。 A、所有權(quán) B、計價 C、存在性 D、完整性 6、（ ）體現(xiàn)了對審計人員形成審計意見所需審計證據(jù)的最低數(shù)量要求。 A、客觀性 B、充分性 C、重要性 D、時間性 7、下列哪項適用于盤點法（ ）。 A、存貨 B、無形資產(chǎn) C、應(yīng)收賬款 D、銀行存款 8、關(guān)于審計證據(jù)的下列論述中不正確的是（ ） A、書面證據(jù)比言詞證據(jù)可靠性強 B、外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠性強 C、內(nèi)部證據(jù)比審計人員親自取得的證據(jù)證明力強 D、來自不同渠道且能相互印證的審計證據(jù)比通過單一渠道獲得的證據(jù)更可靠 9、證實固定資產(chǎn)期末金額應(yīng)取得結(jié)賬日前后的證據(jù)這是表明審計證據(jù)的（ ）。 A、客觀性 B、時間性 C、重要性 D、充分性 10、下列哪項屬于業(yè)務(wù)類工作底稿（ ） A、與審計事項有關(guān)的經(jīng)濟合同與協(xié)議 B、董事會會議記錄或摘要 C、主要資產(chǎn)的所有權(quán)證明文件 D、合并報表工作底稿 11、審計機關(guān)對審計工作底稿的復(fù)核人員不包括（ ） A、項目負責(zé)人 B、部門負責(zé)人 C、被審計單位內(nèi)部審計人員 D、專職復(fù)核人員 12、審計人員在進行詢問時，要即時筆錄并要求被詢問人簽字。這是表明審計證據(jù)的（ ） A、充分性 B、合法性 C、客觀性 D、重要性 重要性與審計風(fēng)險 二、判斷題 1、審計工作底稿是作出審計決定的基礎(chǔ)。（ ） 2、審計證據(jù)按其形式可以分為實物證據(jù)、書面證據(jù)、視聽證據(jù)等。（ ） 3、被審計單位的憑證、賬簿、報表及其他核算資料屬于實物證據(jù)。（ ） 4、審計人員在監(jiān)督庫存現(xiàn)金清點時所取得的現(xiàn)金余額表，屬于內(nèi)部證據(jù)。（ ） 5、環(huán)境證據(jù)屬于間接證據(jù)，但可以幫助審計人員尋找審計線索，選擇審計重點。（ ） 6、外部證據(jù)比親歷證據(jù)的證明力強。（ ） 7、查詢法是通過向被審計單位外部有關(guān)方面調(diào)查、詢問來了解審計事項的一種審計方法。（ ） 8、對會計核算等資料反映的數(shù)據(jù)進行重新計算的審計方法叫分析性復(fù)核。（ ） 9、審計人員親自取得的證據(jù)比他人提供的證據(jù)證明力弱。（ ） 10、審計總結(jié)、審計標識一覽表屬于業(yè)務(wù)類審計工作底稿。（ ） 11、審計機關(guān)對審計工作底稿的復(fù)核應(yīng)采取二級復(fù)核制度。（ ） 12、根據(jù)國家檔案管理原則，審計檔案屬于審計組所有。（ ） 函證法取得的證據(jù)屬于口頭證據(jù)。（ ） 判斷審計證據(jù)充分性時應(yīng)考慮“審計項目的重要程度” 因素，該因素可簡稱為“重要性”，它與審計風(fēng)險成反比。 第五章 審計方式和基本審計方法 一、單項選擇題： 1、國家審計的上級審計機關(guān)將其職責(zé)范圍內(nèi)的一些審計事項，授權(quán)下級審計機關(guān)實施，稱作（ ） A、授權(quán)審計 B、委托審計 C、任意審計 D、法定審計 1 .國家審計機關(guān)根據(jù)法律賦予的權(quán)利進行審計，一般是（）。 A. 強制審計 B 隨意審計 C. 法定審計 2.受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系是審計產(chǎn)生的基礎(chǔ)，社會審計是（） A 受托審計 B 授權(quán)審計 3.2005年，審計署財政司組織特派辦對開發(fā)區(qū)財稅優(yōu)惠政策進行了（ ） A常規(guī)審計 B . 專項審計 2、任意審計的實施主體一般為（ ） A、國家審計機關(guān) B、內(nèi)部審計機構(gòu) C、社會審計組織 D、上述三個主體均可 3、按照審計人員取證順序與會計記賬的程序的關(guān)系可將審計取證方法分為順查法和（ ） A、正查法 B、詳查法 C、抽查法 D、逆查法 4、下列哪種情況適用抽查法（ ） A、 被審計單位規(guī)模較小 B、 被審計單位業(yè)務(wù)單一 C、 被審計單位存在重大貪污盜竊和嚴重違反財經(jīng)紀律的行為 D、被審計單位規(guī)模大，內(nèi)部控制和會計基礎(chǔ)工作比較好 5、下列哪項是詳查法的優(yōu)點（ ） A、節(jié)約人力、物力和時間 B、高效率 C、低成本 D、能夠收集到證明審計事項的完整證據(jù) 10．順查法是指按照會計業(yè)務(wù)處理的先后順序依次進行檢查的方法，它的主要優(yōu)點（ ） A．節(jié)省審計的時間和精力 B．有利于提高審計效率 C. 取證的范圍小 D．審查仔細而全面，很少有疏漏 10．逆查法是指按照會計業(yè)務(wù)處理程序完全相反方向依次進行檢查的方法，它的主要缺點（ ） A．節(jié)省審計的時間和精力 B．有利于提高審計效率 C. 不能進行全面取證 D．審查仔細而全面，很少有疏漏 6、下列哪項適用于盤點法（ ） A、存貨 B、無形資產(chǎn) C、應(yīng)收賬款 D、銀行存款 7、下列哪項適用于函證法（ ） A、現(xiàn)金 B、存貨 C、應(yīng)收賬款 D、實物證據(jù) 8、通過對書面資料的閱讀和審查而取得審計證據(jù)的方法稱為（ ） A、核對法 B、審閱法 C、查詢法 D、分析性復(fù)核 9、按照審計范圍大小可將審計取證方法分為詳查法和（ ） A、順查法 B、正查法 C、抽查法 D、逆查法 10、下列哪項是抽查法的優(yōu)點（ ） A、審計工作量大 B、費時費力 C、若樣本選擇不當(dāng)可能得出錯誤結(jié)論 D、高效率、低成本 二、判斷題。 1、授權(quán)審計主要指上級審計機關(guān)將其職權(quán)范圍內(nèi)的事項授權(quán)下級審計機關(guān)去做。（ ） 2、委托審計只能在有隸屬關(guān)系的審計機關(guān)之間進行。（ ） 3、法定審計主要是指國家審計機關(guān)開展的審計。（ ） 4、逆查法適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小，憑證較少，存在問題不多的被審計單位。（ ） 5、抽查法節(jié)約人力、物力的時間，因而無論被審計單位的具體情況審計人員在審計中均應(yīng)使用抽查法。（ ） 6、在被審計單位存在重大貪污盜竊和嚴重違反財經(jīng)紀律的行為時，應(yīng)當(dāng)采用詳查法。（ ） 7、查詢法是通過向被審計單位外部有關(guān)方面調(diào)查、詢問來了解審計事項的一種審計方法。（ ） 8、對會計核算等資料反映的數(shù)據(jù)進行重新計算的審計方法叫分析性復(fù)核。（ ） 9、函證分為積極函證和消極函證。（ ） 10、采用積極函證方法，應(yīng)要求被函單位將復(fù)函寄給被審計單位。（ ） 11、消極函證比積極函證的可靠性高。（ ） 12、調(diào)節(jié)法只包括對未達賬項的調(diào)節(jié)。（ ） 7. 以詢問的方式取得的審計證據(jù)屬于口頭證據(jù)。 （ √ ） 狹義的審計方法是指審計人員為取得充分而有效的審計證據(jù)而采取的一切審計技術(shù)手段。（ √ ） 實務(wù)題： 4、注冊會計師正在對A公司的應(yīng)收賬款項目進行審計。根據(jù)需要，注冊會計師決定對A公司下列四個明細賬戶的兩個進行函證： 供貨客戶 2005年末 2005 年 備 注 應(yīng)收帳款余額 供貨金額 甲公司 2900 200 乙公司 112 700 丙公司 100 600 丁公司 7100 220 你認為注冊會計師選擇哪兩家公司進行函證比較合適，為什么？ （5分） 4、注冊會計師正在對A公司的應(yīng)付賬款項目進行審計。根據(jù)需要，注冊會計師決定對A公司下列四個明細賬戶的兩個進行函證： 供貨客戶 2005年末 2005 年 備 注 應(yīng)付帳款余額 供貨金額 甲公司 290 200 03年開始業(yè)務(wù)，有甲公司的對帳單 乙公司 112 700 96年開始往來，業(yè)務(wù)頻繁 丙公司 100 600 93年開始往來，業(yè)務(wù)頻繁 丁公司 710 220 04年開始往來，有丁公司的對帳單 你認為注冊會計師選擇哪兩家公司進行函證比較合適，為什么？ （5分） 第六章 審計抽樣 一、單項選擇題。 1、抽樣方法運用于對內(nèi)部控制的符合性測試稱為（ ） A、變量抽樣 B、抽查 C、判斷抽樣 D、屬性抽樣 2、根據(jù)符合性測試的目的和特點所采用的審計抽樣稱為（ ） A、統(tǒng)計抽樣 B、非統(tǒng)計抽樣 C、變量抽樣 D、屬性抽樣 3、如果需要驗證應(yīng)收賬款的期末余額，則構(gòu)成該總體的是（ ） A、所有應(yīng)收賬款明細賬 B、所有有借方余額的應(yīng)收賬款明細賬 C、所有有貸方余額的應(yīng)收賬款明細賬 D、所有預(yù)收賬款的賬戶余額 4、某賬戶余額實際并不存在重要錯報，而樣本卻支持得出該賬戶余額存在重要錯報的結(jié)論的風(fēng)險是（ ） A、信賴不足風(fēng)險 B、信賴過度風(fēng)險 C、誤受風(fēng)險 D、誤拒風(fēng)險 5、從6000張憑證中選出200張進行審計，采用系統(tǒng)抽樣法，則抽樣間隔為（ ） A、20 B、30 C、40 D、50 6、如果其他數(shù)量因素不變，而將信賴過度風(fēng)險從8%降為4%，所需樣本數(shù)量將會（ ） A、增加 B、減少 C、不變 D、沒有影響 7、注冊會計師依其職業(yè)判斷，確定可容忍誤差率為5%，信賴過度風(fēng)險為5%，預(yù)期總體誤差率為1%，通過查表知應(yīng)選取的樣本量為93項，樣本中的預(yù)期誤差數(shù)為1。如果在樣本中發(fā)現(xiàn)兩個或兩個以上的誤差，就說明抽樣結(jié)果（ ）注冊會計師對內(nèi)部控制的計劃信賴程度。 A、可以支持 B、無法判斷 C、不能支持 D、不能完全支持 8、以樣本實際價值與賬面價值的平均差額來估計總體實際價值與賬面價值的平均差額，然后再以這個平均差額乘以總體項目個數(shù)，從而求出總體的實際價值與賬面價值差額的抽樣方法是（ ） A、差額估計抽樣 B、比率估計抽樣 C、單位平均估計抽樣 D、發(fā)現(xiàn)抽樣 9、在審計計劃階段，根據(jù)審計重要性原則，合理確定可容忍誤差，可容忍誤差越小，所選取的樣本量就（ ） A、越小 B、越大 C、不變 D、不受影響 二、判斷題 .抽查及抽樣審計的方法主要是運用樣本推斷總體，誤差較大，因此，應(yīng)謹慎采用。 1、統(tǒng)計抽樣既可用于符合性測試，也可用于賬目金額的實質(zhì)性測試。（ ） 2、抽樣審計要求以樣本特征推斷被審計總體的特征，推斷時要運用隨機原則，保證推斷的合理性和推斷結(jié)論的可靠性。（ ） 3、從審計對象總體中選取部分樣本（項目）進行審計，并對所選項目本身發(fā)表審計意見的方法叫抽樣審計。（ ） 4、統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣由于選取樣本的方法不同，所以其效果也不一樣。（ ） 5、變量抽樣是進行實質(zhì)性測試所采用的方法，其目標是估計總體既定控制的偏差率。（ ） 屬性抽樣是利用樣本的特征分析來估計總體特征，主要用于對內(nèi)部控制制度的符合測試（√） 變量抽樣旨在通過樣本的分析來推斷總體數(shù)額的合理性，經(jīng)常被用來對賬戶金額進行實質(zhì)性測試（√） 6、在統(tǒng)計抽樣的全過程中，注冊會計師均須運用專業(yè)判斷。（ ） 7、審計對象總體的完整性是指審計對象總體必須符合于具體的審計目的。（ ） 8、“誤受風(fēng)險”也稱“β風(fēng)險”是指在某賬戶余額實際存在重要錯報時，而樣本卻支持得出該賬戶余額不存在重要錯報的結(jié)論的風(fēng)險。 9、非抽樣風(fēng)險是指注冊會計師因采用不恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚧蚍椒?，誤解審計證據(jù)等而未能發(fā)現(xiàn)重大誤差的可能性。（ ） 10、在實質(zhì)性測試時，可容忍誤差是注冊會計師不改變對內(nèi)部控制的可信賴程度，所愿意接受的最大誤差。（ ） 11、在常用的樣本選取方法中，隨機選樣與隨意選樣均不考慮金額的大小，以隨意的方式選取樣本。（ ） 審計風(fēng)險與審計結(jié)論的可靠性水平互為余數(shù)，如果風(fēng)險水平時5%，可靠水平就是95% （√） 精確限度與抽查數(shù)量成反比關(guān)系，即允許的誤差范圍越大，所需抽查的數(shù)量越小，（） 第七章 制度基礎(chǔ)審計 一、單項選擇題： 1、制度基礎(chǔ)審計也稱為（ ） A、風(fēng)險基礎(chǔ)審計 B、系統(tǒng)基礎(chǔ)審計 C、賬目基礎(chǔ)審計 D、業(yè)務(wù)基礎(chǔ)審計 2、以審查和評價內(nèi)部控制為特征的審計取證模式是（ ） A、制度基礎(chǔ)審計 B、風(fēng)險基礎(chǔ)審計 C、業(yè)務(wù)基礎(chǔ)審計 D、賬目基礎(chǔ)審計 1）以（ ）評價為基礎(chǔ)的審計，被稱為現(xiàn)代風(fēng)向?qū)驅(qū)徲嫛? A 內(nèi)部控制制度 B 審計風(fēng)險 C企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險 D重大錯報風(fēng)險 2）對內(nèi)部控制進行描述的方法主要有（ ） A.觀察法 B.規(guī)劃法 C.調(diào)查表法 D．屬性抽樣法 答案 （C） 3）審計通知書是（ ）在實施審計前簽發(fā)的。 A、審計機關(guān) B會計師事務(wù)所 C內(nèi)部審計機構(gòu) D、上述 A B C 答案 （A C） 3、下列屬于控制環(huán)境的因素是（ ） A、交易授權(quán) B、職責(zé)劃分 C、憑證與記錄控制 D、企業(yè)經(jīng)營管理的觀念、方式和風(fēng)格 . 按照COSO報告，“控制活動”要素主要包括的是（ A、E ） A、交易授權(quán) B、風(fēng)險評估 C、企業(yè)文化 D、企業(yè)經(jīng)營管理理念 E 、職責(zé)分工 4、為了合理保證企業(yè)目標的實現(xiàn)而建立的政策和程序是（ ） A、會計系統(tǒng) B、控制程序 C、控制環(huán)境 D、自我評估及監(jiān)控 5、某項交易的執(zhí)行、記錄以及維護保管應(yīng)指派給不同的個人或部門，這體現(xiàn)了哪項控制程序（ ）。 A、交易授權(quán) B、職責(zé)劃分 C、憑證與記錄控制 D、獨立稽核 6、企業(yè)對憑證預(yù)先編號屬于（ ）控制程序 A、交易授權(quán) B、職責(zé)劃分 C、憑證與記錄控制 D、獨立稽核 7、下列哪項屬于內(nèi)部控制職責(zé)分工控制的內(nèi)容（ ）。 A、顧客賒銷限額的批準權(quán) B、自制憑證要連續(xù)編號 C、對財產(chǎn)定期清查 D、采購員不能同時兼任記賬、出納工作 8、描述內(nèi)部控制制度的方法通常有文字表述法、調(diào)查表法和（ ） A、線性回歸法 B、對比分析法 C、工作底稿法 D、流程圖法 9、評價內(nèi)部控制的最終目的是（ ） A、決定是否依賴被審計單位的內(nèi)部控制系統(tǒng) B、確定符合性測試的時間范圍程序 C、決定是否進行符合性測試 D、確定實質(zhì)性測試的性質(zhì)、范圍和時間安排 10、下列對于內(nèi)部控制作用的論述不正確的是（ ） A、保護財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用 B、提高會計信息和其他信息資料的可靠性和正確性 C、促進經(jīng)營效率的提高和經(jīng)營目標的實現(xiàn) D、杜絕串通舞弊 二、判斷題 1、內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面，只要存在企業(yè)經(jīng)營活動和經(jīng)營管理，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。（ ） 2、材料的驗收和領(lǐng)用制度，固定資產(chǎn)的定期盤點制度等屬于財產(chǎn)物資控制。（ ） 3、被審計單位的采購員、售貨員同時兼任記賬、出納工作，違反了內(nèi)部控制的會計記錄控制。（ ） 被審計單位的采購員、售貨員同時兼任記賬、出納工作，違反了不相容職務(wù)分離的原則。 4、良好的內(nèi)部控制可完全杜絕串通舞弊。（ ） 5、內(nèi)部控制有其積極的作用，但卻不能消除其本身所固有的局限性，因此控制風(fēng)險不能為零。（ ） 6、審計人員對被審計單位內(nèi)部控制制度調(diào)查的主要方法有觀察、詢問和復(fù)核測試三種方法。（ ） 7、調(diào)查描述內(nèi)部控制制度的方法通常有三種，即文字表述法、調(diào)查表法和工作底稿法。（ ） 8、審計人員評價內(nèi)部控制的最終目的，是確定實質(zhì)性測試的性質(zhì)、范圍和時間安排。（ ） 9、內(nèi)部審計屬于內(nèi)部管理控制的內(nèi)容。（ ） 10、審計人員進行符合性測試可以采用業(yè)務(wù)程序測試和功能測試兩種方式。（ ） 11、如果被審計單位內(nèi)部控制極不健全，則控制風(fēng)險較大，則相應(yīng)擴大抽查的樣本量。（ ） 12、內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展已經(jīng)歷了四個階段，按時間順序應(yīng)是：內(nèi)部控制制度、內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制框架、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)。（X） 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲? 1、以對被審計單位的風(fēng)險識別為基礎(chǔ)的審計取證模式是（ ） A.帳項基礎(chǔ)審計 B、制度基礎(chǔ)審計 C、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲? D、系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲? 14.風(fēng)險基礎(chǔ)審計是以對審計風(fēng)險識別為基礎(chǔ)，在評估審計風(fēng)險大小之后，決定是否進行控制測試和實質(zhì)性測試的一種審計方法。 （ ） 第九章 審計程序 一、單項選擇題 1、按照一定的審計程序開展審計工作（ ） A、有利于審計工作的制度化和規(guī)范化 B、一般不能保證審計工作的質(zhì)量 C、必然大大增加審計資源的消耗 D、對審計人員的專業(yè)判斷是一個不必要的限制 2、國家審計、社會審計和內(nèi)部審計三者的審計程序（ ） A、完全相同 B、完全不同 C、基本相同但各有特點 D、基本不同但個別一致 3、國家審計在審計準備階段必不可少的一項工作是（ ） A、對被審計單位內(nèi)部控制進行測試 B、請被審計單位詳細介紹其財務(wù)情況 C、到其他審計機構(gòu)學(xué)習(xí)借鑒審計經(jīng)驗 D、制發(fā)審計通知書 4、出具審計意見書和下達審計決定書在審計的（ ）階段。 A、審計項目計劃 B、審計準備階段 C、審計實施階段 D、審計終結(jié)階段 5、對財務(wù)收支項目進行實質(zhì)性審查是在（ ）進行。 A、審計項目計劃階段 B、審計準備階段 C、審計實施階段 D、審計終結(jié)階段 6、下列哪項是審計人員在審計終結(jié)階段進行的（ ） A、執(zhí)行符合性測試 B、進行財務(wù)收支項目實質(zhì)性測試 C、出具審計意見書 D、編制審計計劃 7、（ ）是審計機關(guān)通知被審計單位接受審計的書面文件，是審計組執(zhí)行審計任務(wù)、進行審計取證的依據(jù)。 A、承諾書 B、業(yè)務(wù)約定書 C、審計通知書 D、審計意見書 8、審計實施階段的中心工作是（ ） A、評審內(nèi)部控制 B、進行實質(zhì)性測試 C、進行符合性測試 D、復(fù)核審計工作底稿 二、判斷題： 1、審計程序是審計人員在審計實施階段所必須遵循的審計工作步驟。（ ） 2、審計程序有利于保護被審計單位的合法權(quán)益。（ ） 3、審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)完成本級政府有關(guān)部門交辦審計的事項。（ ） 4、審計組只是具體實施審計，擬定審計方案不屬于審計組的工作范圍。（ ） 5、為初步了解被審計單位的情況，有些資料可以要求被審計單位提供。（ ） 6、審計組在審計結(jié)束會議上，應(yīng)征求被審計單位對審計結(jié)果的意見。（ ） 7、審計報告編制完成，在送交審計機關(guān)之前，應(yīng)當(dāng)征求被審計單位的意見。（ ） 8、審計業(yè)務(wù)約定書是注冊會計師與委托人共同簽署的。（ ） 9、社會審計到出具審計報告即告審計過程終結(jié)。（ ） 10、國家審計機關(guān)向被審計單位送達的審計決定，應(yīng)于被審計單位認可之日生效。（ ） 11、社會審計和內(nèi)部審計的審計程序與國家審計的審計程序完全相同。（ ） 12、審計實施階段應(yīng)先進行實質(zhì)性測試，然后再進行內(nèi)部控制測試 審計程序一般包括準備階段、實施階段和終結(jié)階段。（ √ ） 國家審計程序除包括準備階段、實施階段和終結(jié)階段外，還包括行政復(fù)議階段和后續(xù)審計階段。 （ √ ） 第十章 審計報告 一、單項選擇題 1、社會審計報告的標題應(yīng)包括（ ） A、被審計單位名稱 B、審計事項的主要內(nèi)容 C、審計事項的所屬時間 D、只用“審計報告” 2、社會審計報告的收件人是（ ） A、審計業(yè)務(wù)的委托人 B、派出審計組的事務(wù)所 C、被審計單位 D、有關(guān)政府部門 3、社會審計報告的范圍不包括（ ） A、會計責(zé)任和審計責(zé)任 B、已實施的審計程序 C、審計的范圍和依據(jù) D、審計發(fā)現(xiàn)的問題 4、社會審計報告意見段的內(nèi)容一般不包括（ ） A、財務(wù)報表的編制是否符合《企業(yè)會計準則》和國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)的規(guī)定 B、會計處理方法是否遵循了一貫性原則 C、對審計人員認為應(yīng)予調(diào)整事項的調(diào)整情況 D、財務(wù)報表在所有重大方面是否公允地反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流動狀況 5、注冊會計師發(fā)表無保留意見的審計報告的條件，不包括（ ） A、財務(wù)報表的編制符合《企業(yè)會計準則》和國家其他財務(wù)會計法規(guī)的規(guī)定 B、注冊會計師已按照審計準則的要求，實施了必要的程序 C、不存在應(yīng)進行調(diào)整的事項 A、 會計處理方法的選用遵循了一貫性原則 6、在注冊會計師的審計報告中，需在意見段之前增加說明段的情況不包括（ ） A、 出具無保留意見的審計報告 B、 出具保留意見的審計報告 C、 出具否定意見的審計報告 D、 拒絕表示意見 7、如果注冊會計師認為被審計單位對會計準則偏離是必要的，是為了要更公允地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)，這時應(yīng)出具的意見為（ ） A、 出具普通的無保留意見的審計報告 B、 出具保留意見的審計報告 C、 出具否定意見的審計報告 D、 出具無保留意見的審計報告，但在意見段之后要進行說明 8、當(dāng)被審計單位存在與會計準則不符的重要會計事項時，如果被審計單位同意進行調(diào)整，注冊會計師出具的意見應(yīng)為（ ） A、 出具普通的無保留意見的審計報告 B、 出具保留意見的審計報告 C、 出具否定意見的審計報告 D、出具無保留意見的審計報告，但在意見段之后要進行說明 9、符合注冊會計師出具保留意見的審計報告的條件是（ ） A、 審計范圍受到局部限制，無法按照審計準則的要求取得應(yīng)有的證據(jù) B、 會計處理方法嚴重違反了《企業(yè)會計準則》，被審計單位又拒絕調(diào)整 C、 會計政策的選用沒有遵循一貫性原則，但注冊會計師認為這一政策更適合被審計單位的情況時 D、 對多數(shù)重要事項無法取得審計證據(jù)，無法確認財務(wù)報表的多數(shù)重要項目 10、符合注冊會計出具無保留意見的審計報告的條件是（ ） A、審計范圍受到局部限制，無法按照審計準則的要求取得應(yīng)有的證據(jù) B、會計處理方法嚴重違反了《企業(yè)會計準則》，被審計單位又拒絕調(diào)整 C、會計政策的選用沒有遵循一貫性原則，但注冊會計師認為這一政策更適合被審計單位的情況時 D、 對多數(shù)重要事項無法取得審計證據(jù)，無法確認財務(wù)報表的多數(shù)重要項目 11、符合注冊會計師出具拒絕表示意見審計報告的條件是（ ） A、審計范圍受到局部限制，無法按照審計準則的要求取得應(yīng)有的證據(jù) B、會計處理方法嚴重違反了《企業(yè)會計準則》，被審計單位又拒絕調(diào)整 C、會計政策的選用沒有遵循一貫性原則，但注冊會計師認為這一政策更適合被審計單位的情況時 D、對多數(shù)重要事項無法取得審計證據(jù)，無法確認財務(wù)報表的多數(shù)重要項目 12、審計結(jié)果報告包括的內(nèi)容一般不包括（ ） A、 對預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計的基本情況 B、 審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見 C、 審計后政府及各部門采取的措施 D、 加強和改進預(yù)算管理的建議 二、判斷題 1、政府審計報告的標題一般都是“審計報告”。 （ ） 2、在編寫審計報告前應(yīng)對工作底稿進行整理和分析。（ ） 3、由于審計報告是審計機關(guān)內(nèi)部的文書，所以無需征求被審計單位的意見。（ ） 4、所有的審計報告都要經(jīng)由審計機關(guān)審計業(yè)務(wù)會議審定。（ ） 5、社會審計的報告日期是指事務(wù)所負責(zé)人簽發(fā)報告的日期。（ ） 6、社會審計報告都有說明段。（ ） 7、所有無保留意見的審計報告都沒有說明段。（ ） 8、當(dāng)個別重要財務(wù)事項的會計處理不符合會計準則的要求，而被審計單位又拒絕調(diào)整時，注冊會計師就應(yīng)出具保留意見的審計報告。（ ） （應(yīng)為否定報告） 9、拒絕表示意見就是否定意見。（ ） 10、當(dāng)個別重要事項無法取得證據(jù)時，就應(yīng)拒絕表示意見。（ ） 11、責(zé)令限期退還違法所得屬于審計處理。（ ） 12、審計結(jié)果報告的報送對象只能是本級人民政府。（ ） 13、“關(guān)于XXXX的審計報告”，這一般是民間審計報告的行文格式。（ ） 第十一章 審計準則 一、單項選擇題： 1、最早提出審計準則的領(lǐng)域是（ ） A、政府審計 B、內(nèi)部審計 C、民間審計 D、部門審計 2、審計人員進行審計時應(yīng)遵循的行為規(guī)范是（ ） A、審計程序 B、審計項目計劃 C、審計準則 D、審計方案 審計人員進行審計時應(yīng)遵循的行為規(guī)范是（ ） A、審計程序 B、審計依據(jù) C、審計準則 D、審計方案 3、世界上第一部國家審計準則是（ ） A、《審計準則試行方案——公認的重要性和范圍》 B、《政府機構(gòu)、計劃項目、活動和職責(zé)的審計準則》 C、《最高審計機關(guān)國際組織審計準則》 D、《中華人民共和國審計基本