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重慶省稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試題 一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意） 1、某外商投資企業(yè)向一非關(guān)聯(lián)企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品120件，取得不含稅銷(xiāo)售額240000元，向一關(guān)聯(lián)企業(yè)銷(xiāo)售相同產(chǎn)品150件，取得不含稅銷(xiāo)售額270000元。按可比非受控價(jià)格法，上述業(yè)務(wù)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，應(yīng)確認(rèn)的收入總額是__元。 A．510000 B．540000 C．240000 D．270000 2、存入銀行現(xiàn)金1000元，年利率為8%，每半年計(jì)息一次，10年后的復(fù)利終值為_(kāi)_元。 A．1718 B．2191 C．2199 D．2201 3、某酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，某年某月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1．銷(xiāo)售糧食白酒三筆，貨款已存入銀行2．銷(xiāo)售散裝糧食白酒一批，數(shù)量3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)已存入銀行；3．銷(xiāo)售以外購(gòu)薯類(lèi)白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝酒，數(shù)量6噸，含稅單價(jià)每噸2340元，其中，外購(gòu)薯類(lèi)白酒3噸，含稅價(jià)總計(jì)4680元，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，全部用于勾兌并銷(xiāo)售，貨款已存入銀行；4．用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，換取釀酒所用原材料111150元；5．本廠(chǎng)生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒10噸，3噸用于饋贈(zèng)，7噸用于職工福利。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題： 視同銷(xiāo)售的糧食白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅為-4．該廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅（不包括代收代繳的消費(fèi)稅）為（）元。 A．181025 B．125025 C．180500 D．184025 4、債權(quán)人接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)時(shí)，不影響債權(quán)人債務(wù)重組損失的項(xiàng)目是（）。 A．債權(quán)人計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 B．債權(quán)人取得的可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 C．債權(quán)人接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價(jià)值 D．債權(quán)人為取得受讓資產(chǎn)而支付的稅費(fèi) 5、某公司采用銷(xiāo)售百分比法對(duì)資金需求量進(jìn)行預(yù)測(cè)。預(yù)計(jì)2004年的銷(xiāo)售收入為5700萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用占銷(xiāo)售收入的百分比分別為 75%、0.5%、19.5%、1.2%。假定該公司適用的所得稅率為30%，股利支付率為40%。則該公司2004年留存收益的增加額應(yīng)為_(kāi)_萬(wàn)元。 A．90.972 B．38.988 C．129.96 D．60.648 6、根據(jù)我國(guó)刑事訴訟法的規(guī)定，不服一審判決的上訴期為_(kāi)_。 A．15日，不服一審裁定的上訴期為10日 B．15日，不服一審裁定的上訴期為7日 C．10日，不服一審裁定的上訴期為5日 D．10日，不服一審裁定的上訴期為7日 7、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，打井工程屬于營(yíng)業(yè)稅稅目中的__。 A．服務(wù)業(yè) B．建筑業(yè) C．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) D．銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn) 8、某企業(yè)向銀行借入年利率為6%、期限為2年的借款2000萬(wàn)元，籌資費(fèi)用率為零，該企業(yè)適用的所得稅率為33%，則該項(xiàng)借款的資金成本率為（）。 A．4.02% B．6% C．12% D．8.04% 9、下列主體中，可以充當(dāng)保證人的是__。 A．公立高校 B．財(cái)政局 C．合伙企業(yè) D．16周歲的大學(xué)生 10、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后仍應(yīng)征收消費(fèi)稅的是__。 A．商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的卷煙直接銷(xiāo)售 B．工業(yè)企業(yè)收回委托加工的汽車(chē)輪胎直接銷(xiāo)售 C．某酒廠(chǎng)收回委托加工葡萄酒后貼上商標(biāo)后出售 D．某酒廠(chǎng)收回委托某外商投資企業(yè)加工的已稅白酒直接銷(xiāo)售 11、某建筑公司于2008年1月承包甲單位的一項(xiàng)建筑工程，根據(jù)合同規(guī)定，采用包工不包料的方式進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算。9月份工程完工并驗(yàn)收合格，該建筑公司取得工程價(jià)款 2200萬(wàn)元，同時(shí)，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎(jiǎng)3萬(wàn)元，該工程耗費(fèi)甲單位提供的建筑材料2875萬(wàn)元、電力價(jià)款268萬(wàn)元。建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_萬(wàn)元。 A．66 B．152.34 C．66.09 D．160.38 12、公民、法人或其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)下列__不合法，可以在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出審查申請(qǐng)。 A．國(guó)務(wù)院部門(mén)的規(guī)定 B．國(guó)務(wù)院部門(mén)的規(guī)章 C．地方政府的規(guī)章 D．地方性法規(guī) 13、下列現(xiàn)行稅法中屬于實(shí)體法的是__。 A．增值稅暫行條例 B．稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則 C．稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法 D．稅收征收管理法 14、某企業(yè)在3年后需要償還10元債務(wù)，銀行存款利率為8%。復(fù)利計(jì)息，為保證還款，企業(yè)現(xiàn)在需要存入__萬(wàn)元。 A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597 15、遠(yuǎn)航企業(yè)于2007年12月31日購(gòu)進(jìn)一座建筑物，于2008年1月1日用于出租。該建筑物的成本為1 210萬(wàn)元，用銀行存款支付。建筑物預(yù)計(jì)使用年限為20年。預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元。該建筑物劃分為投資性房地產(chǎn)，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行計(jì)量，年租金為 150萬(wàn)元，于每年年末支付，2008年12月31日，該建筑物的公允價(jià)值為1 300萬(wàn)元。則2008年度由于該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額為_(kāi)_萬(wàn)元。 A．240 B．150 C．90 D．60 16、在行政復(fù)議期間，__。 A．行政處罰決定原則上停止執(zhí)行 B．行政強(qiáng)制行為原則上停止執(zhí)行 C．具體行政行為原則上不停止執(zhí)行 D．具體行政行為一律停止執(zhí)行 17、某中外合資企業(yè)2009年接受某國(guó)有企業(yè)以房產(chǎn)投資入股，房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格為50萬(wàn)元，該企業(yè)還于2009年以自有房產(chǎn)與另一企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價(jià)款200萬(wàn)元，同年政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬(wàn)元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為5%。2009年該中外合資企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅為_(kāi)_萬(wàn)元。 A．7.5 B．12.5 C．15 D．17.5 18、稅法規(guī)定，自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的納稅人，當(dāng)其在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時(shí)，其納稅地點(diǎn)是__。 A．收入來(lái)源地 B．個(gè)人戶(hù)籍所在地 C．稅務(wù)局指定地 D．選擇其中一地 19、下列各項(xiàng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是__。 A．一般貸款業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為利差收入 B．轉(zhuǎn)讓股票的計(jì)稅依據(jù)為賣(mài)出股票的全部收入 C．保險(xiǎn)公司代收車(chē)船稅取得的手續(xù)費(fèi)收入 D．融資租賃的計(jì)稅依據(jù)為向承租者收取的全部?jī)r(jià)款 20、甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，原材料采用計(jì)劃成本核算，每公斤計(jì)劃成本為200元。本月購(gòu)進(jìn)材料900公斤，收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為153000元，增值稅額為26010元。另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)3600元。原材料運(yùn)抵企業(yè)后驗(yàn)收入庫(kù)892公斤，運(yùn)輸途中合理?yè)p耗8公斤。則購(gòu)進(jìn)材料發(fā)生的成本超支差異為_(kāi)_元。 A．2586.8 B．2618.8 C．4210.0 D．21800.0 21、下列說(shuō)法違反“未經(jīng)人民法院依法判決，對(duì)任何人都不得確定有罪”原則的有__。 A．法院對(duì)事實(shí)不清、證據(jù)不足的，不能認(rèn)定被告人有罪的案件應(yīng)當(dāng)宣告無(wú)罪 B．以起訴為界，將受刑事追訴的人分別稱(chēng)為犯罪嫌疑人和被告人 C．確定被告人有罪的權(quán)力由人民法院統(tǒng)一行使 D．偵查人員在偵查階段認(rèn)定犯罪嫌疑人甲為案件的罪犯 22、甲建筑工程公司總承包建筑工程和轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_。 A．99萬(wàn)元 B．114萬(wàn)元 C．134萬(wàn)元 D．149萬(wàn)元 23、下列企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的是__。 A．對(duì)國(guó)有、集體企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改建成有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屆 B．企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上投資主體相同的企業(yè)，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬 C．對(duì)國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國(guó)有控股公司占新公司股份85%以上的，對(duì)新公司承受該國(guó)有控股公司的土地、房屋權(quán)屬 D．破產(chǎn)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)后，非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屆 24、下列選項(xiàng)中，不屬于人民法院依職權(quán)調(diào)取證據(jù)的情況是__。 A．涉及國(guó)家利益的事實(shí)認(rèn)定 B．涉及公共利益的事實(shí)認(rèn)定 C．涉及國(guó)家秘密的證據(jù)材料 D．涉及依職權(quán)中止訴訟程序的事項(xiàng) 25、某公司年初資產(chǎn)負(fù)債率為45%，年末資產(chǎn)負(fù)債率為40%，年初所有者權(quán)益總額為8800萬(wàn)元，年末所有者權(quán)益總額比年初增加2000萬(wàn)元；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2550萬(wàn)元。則該公司當(dāng)年度的資產(chǎn)凈利潤(rùn)率為（）%。 A．14.17 B．15.00 C．15.94 D．26.02 二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分） 1、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于化妝品稅目的有__。 A．胭脂 B．高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品 C．指甲油、藍(lán)眼油 D．演員化妝用的上妝油、卸裝油 E．香皂、洗發(fā)水 2、實(shí)施稅收保全措施的條件有__。 A．納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為 B．納稅人在規(guī)定的納稅期屆滿(mǎn)之前和責(zé)令繳納稅款的期限之內(nèi) C．超過(guò)了時(shí)限而沒(méi)有繳納稅款的 D．納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保 E．經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的 3、下列項(xiàng)目中，屬于借款費(fèi)用確認(rèn)和計(jì)量時(shí)應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍的有__。 A．國(guó)內(nèi)采購(gòu)的生產(chǎn)設(shè)備 B．自行制造的用于對(duì)外出售的大型船舶 C．經(jīng)營(yíng)性租賃租人的生產(chǎn)設(shè)備 D．自行制造的并自用的大型生產(chǎn)設(shè)備 E．自行建造的用于對(duì)外投資的建筑物 4、“材料成本差異”科目貸方反映的內(nèi)容有__。 A．購(gòu)進(jìn)材料實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異 B．購(gòu)進(jìn)材料實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異 C．發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的超支差異 D．發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的節(jié)約差異 E．調(diào)整庫(kù)存材料計(jì)劃成本時(shí)，調(diào)整減少的計(jì)劃成本 5、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于適用稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的條件有__， A．僅適用從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人 B．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責(zé)令期滿(mǎn)之后 C．采取稅收強(qiáng)制措施前，應(yīng)當(dāng)報(bào)繹縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn) D．對(duì)逾期不履行法定義務(wù)的納稅人等管理相對(duì)人必須告誡在先，執(zhí)行在后 6、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，新合伙人入伙應(yīng)當(dāng)__。 A．經(jīng)全體合伙人同意 B．經(jīng)2/3以上合伙人同意 C．經(jīng)半數(shù)以上合伙人同意 D．作出口頭或書(shū)面入伙約定 7、下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有__。 A．廣告制作傭金收入，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工程度確認(rèn)收入 B．為特定客戶(hù)開(kāi)發(fā)軟件的收費(fèi)，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入 C．屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入 D．包含在商品售價(jià)內(nèi)的可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供勞務(wù)的期間分期確認(rèn)收入 E．長(zhǎng)期為客戶(hù)提供重復(fù)性勞務(wù)的，一次性收取若干期的，應(yīng)在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入 8、該企業(yè)2005年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為_(kāi)_萬(wàn)元， A．1.12 B．1.55 C．1.9 D．0.77 9、該企業(yè)2003年應(yīng)納稅所得額是__元。 A．61550 B．91550 C．111550 D．541550 10、犯罪行為自著手實(shí)施到由于某種原因終止以前，一直處于持續(xù)過(guò)程中的犯罪形態(tài)是（）。 A．連續(xù)犯 B．牽連犯 C．繼續(xù)犯 D．慣犯 11、財(cái)務(wù)分析的方法主要包括__。 A．比較分析法 B．比率分析法 C．綜合分析法 D．財(cái)務(wù)預(yù)算法 E．財(cái)務(wù)控制法 12、稅務(wù)稽查流程主要經(jīng)過(guò)以下程序__。 A．納稅人自查 B．選案 C．實(shí)施稽查 D．定案處理 E．移送案件 13、在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許從收入總額中扣除的是__。 A．糧食類(lèi)白酒的廣告費(fèi)支出 B．無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出形成資產(chǎn)的部分 C．被環(huán)衛(wèi)部門(mén)處理的罰款 D．按規(guī)定提取的商品削價(jià)準(zhǔn)備金 14、下列各項(xiàng)，符合稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則關(guān)于稅款優(yōu)先原則規(guī)定的有__。 A．除法律另有規(guī)定者外，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán) B．納稅人欠繳稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留 置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)的執(zhí)行 C．納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款 D．納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定沒(méi)收違法所得的，沒(méi)收違法所得優(yōu)先于稅收 15、在一般投資項(xiàng)目中，當(dāng)一項(xiàng)投資方案的凈現(xiàn)值大于零時(shí)，即表明__。 A．該方案的現(xiàn)值指數(shù)大于1 B．該方案具備財(cái)務(wù)可行性 C．該方案的投資回收率大于零 D．該方案的內(nèi)部收益率大于資金成本率 E．該方案的投資回收期大于零 16、我國(guó)曾于1996年發(fā)行10年期、利率為11.83%的可上市流通的國(guó)債。你認(rèn)為決定其票面利率水平的主要因素有__。 A．純粹利率 B．通貨膨脹補(bǔ)償率 C．流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率 D．違約風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率 E．期限風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率 17、納稅擔(dān)保不同于一般的合同履行擔(dān)保，其形式主要有__。 A．定金 B．抵押 C．質(zhì)押 D．保證 18、下列有關(guān)單位犯罪的表述中，正確的是__。 A．單位犯罪是單位本身犯罪，而不是單位的各個(gè)成員的犯罪之和 B．個(gè)人盜用單位名義實(shí)施犯罪，違法所得由實(shí)施犯罪的個(gè)人私分的，不屬于單位犯罪 C．單位犯罪的處罰原則是實(shí)行雙罰制 D．個(gè)人為進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)而成立公司實(shí)施犯罪的不屬于單位犯罪 E．公司設(shè)立后，以違法犯罪為主要活動(dòng)的，以單粒犯罪論處 19、增值稅的納稅期限分別為_(kāi)_。 A．1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月 B．1日、3日、5日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度 C．1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度 D．1日、3日、5日、10日、1個(gè)月或者1個(gè)季度 20、下列單位具有納稅主體身份的有__。 A．已代納稅人繳納稅款的某納稅擔(dān)保人 B．承擔(dān)香煙消費(fèi)稅的香煙消費(fèi)者 C．繳納個(gè)人所得稅的某稅務(wù)人員 D．依法代扣代繳稅款的某事業(yè)單位 21、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列表述正確的有__。 A．銷(xiāo)售貨物及提供應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額5000-20000元 B．增值稅起征點(diǎn)只針對(duì)個(gè)人 C．按每日(次)計(jì)征的，銷(xiāo)售額為200-300元 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)在認(rèn)證中發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，不得作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證 E．三峽電站銷(xiāo)售的電力產(chǎn)品，增值稅稅收負(fù)擔(dān)超過(guò)8%的部分實(shí)行即征即退 22、下列企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品可辦理消費(fèi)稅退稅的有__。 A．外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的 B．生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品 C．有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 D．外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品 23、下列刑罰中由公安機(jī)關(guān)執(zhí)行的有__。 A．管制 B．有期徒刑 C．拘役 D．罰金 E．無(wú)期徒刑 24、不減少現(xiàn)金的費(fèi)用和損失包括__。 A．固定資產(chǎn)折舊 B．無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) C．轉(zhuǎn)銷(xiāo)固定資產(chǎn)盤(pán)虧 D．結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失 E．投資損失 25、下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施有__。 A．書(shū)面通知開(kāi)戶(hù)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)扣繳稅款 B．書(shū)面通知開(kāi)戶(hù)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，暫停支付納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅額的存款 C．扣押、查封納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅額的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn) D．將所扣押、查封的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)進(jìn)行拍賣(mài)以抵繳稅款 E．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額并責(zé)令繳納