《安永會(huì)計(jì)事務(wù)所-內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告.doc》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《安永會(huì)計(jì)事務(wù)所-內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告.doc（38頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

XXX 201X XXX集團(tuán)股份有限公司 201X年全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告 201X年8月X日  目 錄 一、背景介紹 1 二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作實(shí)施方法 2 （一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作思路 2 （二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作實(shí)施步驟 3 1. 確定工作范圍 3 2. 整理風(fēng)險(xiǎn)匯總表 4 3. 制定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) 4 4. 第一次風(fēng)險(xiǎn)問卷 6 5. 高管層訪談 6 6. 第二次風(fēng)險(xiǎn)問卷 7 7. 20大風(fēng)險(xiǎn)排序 7 8. 匯總合同相關(guān)風(fēng)險(xiǎn) 7 9. 合同風(fēng)險(xiǎn)問卷 7 10. 取得合同清單 8 11. 審閱合同樣本 8 12. 合同風(fēng)險(xiǎn)列表 8 三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果 9 （一）20大風(fēng)險(xiǎn)排序 9 （二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果分析 9 1. 20大風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)分析 9 2. 全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果 11 3. 合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果 12 四、未來風(fēng)險(xiǎn)管理工作建議 13 （一）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 13 1. 風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注程度 13 2. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 13 （二）建立/完善風(fēng)險(xiǎn)管控及監(jiān)督體系 15 （三）制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 15 五、附件 17 附件1：XXX集團(tuán)有限公司風(fēng)險(xiǎn)匯總表 17 附件2：第一次風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問卷發(fā)放統(tǒng)計(jì)表 19 附件3：中高級(jí)管理層最關(guān)注的20項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素（含打分） 22  XXX集團(tuán)股份有限公司 | 五、附件 36 一、背景介紹 2010年4月15日，五部委正式下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知》，明確規(guī)定了內(nèi)控規(guī)范體系的實(shí)施時(shí)間：自201X年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自2012年1月1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行。根據(jù)這一要求，執(zhí)行內(nèi)控體系建設(shè)的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，同時(shí)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。 XXX集團(tuán)股份有限公司作為行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)，被遼寧省證監(jiān)局指定為內(nèi)控規(guī)范實(shí)施試點(diǎn)單位，并在201X年度接受外部審計(jì)師的的審計(jì)。 在公司執(zhí)行內(nèi)控梳理和評(píng)價(jià)的過程中，為了有效的提高工作效率、明確工作側(cè)重點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則，以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，全面考慮企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)發(fā)生的可能性和對(duì)企業(yè)單個(gè)或整體控制目標(biāo)造成的影響來確定需要評(píng)價(jià)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)。因此，管理層借助本項(xiàng)目達(dá)到對(duì)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行歸集和分析的目的，以期對(duì)未來公司戰(zhàn)略及管理理念的調(diào)整提供有益的參考。 縮略語 在本報(bào)告中，我們將使用以下縮略語以保證報(bào)告的簡(jiǎn)潔性： XXX/公司：“XXX集團(tuán)有限公司” 安永：“安永（中國(guó)）企業(yè)咨詢有限公司” 二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作實(shí)施方法 （一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作思路 本次全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作實(shí)施思路圖如下： 形成上述工作實(shí)施思路源自如下考慮： ? 公司目前面臨來自外部?jī)?nèi)控合規(guī)要求及內(nèi)部管理提升需要，因此風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的起點(diǎn)是從滿足企業(yè)內(nèi)部控制的直接目標(biāo)出發(fā)，同時(shí)兼顧管理整合和改進(jìn)需求，力求在保證工作目標(biāo)明確提高工作效率； ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估考慮因素的制定充分考慮了公司內(nèi)部管理需求、外部監(jiān)管要求、業(yè)務(wù)重要性、行業(yè)影響因素及其他專業(yè)機(jī)構(gòu)可能提出的參考和建議； ? 具體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍的確定參考了安永的全球行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)宇宙，從戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)及合規(guī)四個(gè)維度匯總、分析了可能出現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，以合理保證本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的完整性和充分性； ? 在項(xiàng)目推行過程中，安永采用了兩輪風(fēng)險(xiǎn)問卷（第一次為中高層管理人員，第二次為高級(jí)管理層），同時(shí)針對(duì)高級(jí)管理層成員組織了訪談，并根據(jù)由此收集到的風(fēng)險(xiǎn)信息，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了梳理和排序。 （二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作實(shí)施步驟 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作具體實(shí)施步驟如下： 1. 確定工作范圍 本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作以集團(tuán)層面高度為基調(diào)進(jìn)行，關(guān)注公司核心管理團(tuán)隊(duì)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力及風(fēng)險(xiǎn)偏好，同時(shí)對(duì)各國(guó)內(nèi)區(qū)域負(fù)責(zé)人、子公司負(fù)責(zé)人、事業(yè)部負(fù)責(zé)人、職能部門負(fù)責(zé)人發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問卷，參考他們對(duì)集團(tuán)層面風(fēng)險(xiǎn)初步的評(píng)價(jià)和判斷，綜合各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)影響因素而形成最終風(fēng)險(xiǎn)清單和風(fēng)險(xiǎn)排序。 由于集團(tuán)海外機(jī)構(gòu)受到當(dāng)?shù)卣谓?jīng)濟(jì)環(huán)境及人文文化影響，對(duì)整個(gè)集團(tuán)層面風(fēng)險(xiǎn)要素的構(gòu)成不具有典型意義和直接影響，因此本次海外機(jī)構(gòu)并未包含在風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查及評(píng)估的范圍內(nèi)。 2. 整理風(fēng)險(xiǎn)匯總表 以安永全球行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)宇宙為基礎(chǔ)，結(jié)合XXX自身特點(diǎn)，從戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)、合規(guī)、財(cái)務(wù)四個(gè)層面做出了詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)匯總表，共涉及23個(gè)類別的118項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。其中，23個(gè)風(fēng)險(xiǎn)類別包括： 118項(xiàng)詳細(xì)風(fēng)險(xiǎn)列表請(qǐng)參見附件1：XXX集團(tuán)有限公司風(fēng)險(xiǎn)匯總表。 3. 制定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性兩個(gè)維度進(jìn)行劃分。風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)建立在公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好基礎(chǔ)上，即公司為實(shí)現(xiàn)自己的戰(zhàn)略目標(biāo)而愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)程度?？紤]以上因素，將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的后果及可能性分為以下五類分值： 影響程度 發(fā)生可能性 1分 可忽略的：可以在正?；顒?dòng)中將不良影響消化的事件 發(fā)生可能很低，幾乎不會(huì)發(fā)生的事件 2分 輕微的：通過一定的管理手段就能解決的不利事件 發(fā)生可能性較低的事件 3分 中等的：需要額外管理的嚴(yán)重事件 發(fā)生可能性為中度的事件 4分 嚴(yán)重的：需要特別管理的危機(jī)事件 發(fā)生可能性較高的事件 5分 災(zāi)難性的：可能導(dǎo)致崩潰的災(zāi)難/特殊事件 發(fā)生的可能性很高或必然會(huì)發(fā)生的事件 ? 風(fēng)險(xiǎn)影響程度的判斷參考指標(biāo)： 判斷結(jié)果 1 2 3 4 5 戰(zhàn)略 對(duì)戰(zhàn)略實(shí)施影響近乎沒有。 對(duì)戰(zhàn)略實(shí)施影響輕微。 一定程度上影響戰(zhàn)略實(shí)施和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。 對(duì)于企業(yè)完成戰(zhàn)略計(jì)劃和目標(biāo)造成重大影響。 令企業(yè)失去繼續(xù)運(yùn)作的能力。 運(yùn)營(yíng) 對(duì)營(yíng)運(yùn)影響近乎沒有； 在時(shí)間、人力或成本方面存在小范圍超出預(yù)算的情況，影響可以消化。 對(duì)營(yíng)運(yùn)目標(biāo)或關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)影響輕微； 在時(shí)間、人力或成本方面存在超出預(yù)算的情況，影響較小 。 一定程度上減慢營(yíng)業(yè)運(yùn)作； 在時(shí)間、人力或成本方面明顯超出預(yù)算，需對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行小范圍調(diào)整。 對(duì)營(yíng)運(yùn)目標(biāo)或關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)造成重大影響； 在時(shí)間、人力或成本方面大幅超出預(yù)算，需對(duì)重大預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。 無法達(dá)到企業(yè)的營(yíng)運(yùn)目標(biāo)； 各項(xiàng)預(yù)算數(shù)據(jù)失控，預(yù)算需要重新制定。 合規(guī) 近乎沒有違規(guī)違法行為，無糾紛。 在一些不重要的問題上違規(guī)，沒有引起訴訟。 在某類問題上違規(guī)，引起糾紛和訴訟。 在重要的問題上違規(guī)違法，引起訴訟，導(dǎo)致巨額賠償。 在重要問題上違規(guī)違法，引起訴訟，導(dǎo)致巨額虧損，企業(yè)無法正常運(yùn)營(yíng)。 財(cái)務(wù) 外部審計(jì)師在管理建議書中提出少量一般性問題。 外部審計(jì)師在管理建議書中提出若干一般性問題。 外部審計(jì)師對(duì)報(bào)表項(xiàng)目或其他事項(xiàng)出具保留意見。 外部審計(jì)師在管理建議書中提出重大問題。 外部審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具否定意見。 ? 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的判斷參考指標(biāo)： 判斷結(jié)果 1 2 3 4 5 管理層關(guān)注 管理層并不擔(dān)心未來會(huì)發(fā)生類似事件 管理層認(rèn)為未來發(fā)生該事件的可能性較低但也需要關(guān)注 管理層認(rèn)為目前某些事態(tài)表明該事件可能在未來發(fā)生 管理層對(duì)該事件較為關(guān)注因?yàn)槲磥戆l(fā)生的可能性較大 從目前形勢(shì)來看，此事件一定會(huì)在未來發(fā)生 管理層對(duì)該事件的討論 尚無特別討論 曾經(jīng)提醒相關(guān)部門或人員注意 不定期會(huì)要求相關(guān)部門或人員進(jìn)行匯報(bào) 定期討論且相關(guān)部門或人員需要進(jìn)行定期匯報(bào) 隨時(shí)關(guān)注 4. 第一次風(fēng)險(xiǎn)問卷 在整理出的風(fēng)險(xiǎn)匯總表及初步制定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上，安永編寫并發(fā)放了第一次全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查問卷，并將此問卷下發(fā)了公司52位中高級(jí)管理人員，請(qǐng)他們針對(duì)問卷內(nèi)容提出自己的見解并按照上述評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)對(duì)每項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行打分。這些中高級(jí)管理人員包括20位事業(yè)部負(fù)責(zé)人、8位區(qū)域負(fù)責(zé)人、醫(yī)療板塊子公司負(fù)責(zé)人、4位研發(fā)部門負(fù)責(zé)人以及19位總部職能部門負(fù)責(zé)人。 在問卷回收截止日（6月20日），我們完成了第一輪風(fēng)險(xiǎn)問卷的回收工作。本輪調(diào)查問卷發(fā)放及回收情況統(tǒng)計(jì)請(qǐng)參見附件2：第一次風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問卷發(fā)放統(tǒng)計(jì)表。 根據(jù)本次問卷結(jié)果，安永總結(jié)出了中高級(jí)管理層最關(guān)注的20項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素，并對(duì)各部門的風(fēng)險(xiǎn)偏好有了初步了解。名列本輪打分前20名的風(fēng)險(xiǎn)請(qǐng)參見附件3：中高級(jí)管理層最關(guān)注的20項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素。 5. 高管層訪談 基于第一次風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問卷的初步評(píng)分和分析結(jié)論，安永有側(cè)重點(diǎn)的開展了高級(jí)管層訪談，通過與高管層面對(duì)面的交流，從公司整體運(yùn)作層面了解了目前公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況。參與訪談的高管層包括： 職位 姓名 訪談時(shí)間 公司總裁 王勇峰 先生 201X年6月22日下午14:00-15:00 公司高級(jí)副總裁兼首席運(yùn)營(yíng)官 陳錫民 先生 201X年6月22日下午15:30-16:30 公司高級(jí)副總裁 盧朝霞 女士 201X年6月27日下午14:00-15:00 公司高級(jí)副總裁兼首席財(cái)務(wù)官 王 莉 女士 201X年6月22日上午10:30-11:30 公司高級(jí)副總裁兼首席技術(shù)官、首席知識(shí)官 張 霞 女士 201X年6月22日上午9:00-10:00 公司高級(jí)副總裁 王經(jīng)錫 先生 201X年6月23日下午13:30-14:30 公司高級(jí)副總裁兼首席營(yíng)銷官 李 軍 先生 201X年6月28日上午9:00-10:00 6. 第二次風(fēng)險(xiǎn)問卷 通過對(duì)高管層的訪談，安永對(duì)原有20大風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行了合并和調(diào)整，并吸收了高管層訪談過程中體現(xiàn)出的重要集團(tuán)層面風(fēng)險(xiǎn)因素，最終確定了XXX目前面臨的20大風(fēng)險(xiǎn)。為了對(duì)這20大風(fēng)險(xiǎn)的重要性進(jìn)行最終排序，安永編寫了第二次全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查問卷，對(duì)每一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注點(diǎn)及調(diào)查見聞進(jìn)行了詳細(xì)列示，并仍然從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性及風(fēng)險(xiǎn)影響程度兩個(gè)維度逐項(xiàng)制定了更加詳細(xì)的打分規(guī)則。 第二次全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查問卷的發(fā)放對(duì)象為公司高級(jí)管理層。 7. 20大風(fēng)險(xiǎn)排序 在回收了全部二次問卷后，根據(jù)高管層打分結(jié)果，安永按照以下公式計(jì)算出每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的得分，并據(jù)此對(duì)20大風(fēng)險(xiǎn)做出了重要性排序。 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性 = ∑每位高管風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性打分/高管人數(shù) 風(fēng)險(xiǎn)影響程度 = ∑每位高管風(fēng)險(xiǎn)影響程度打分/高管人數(shù) 風(fēng)險(xiǎn)總分 = 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性 X 風(fēng)險(xiǎn)影響程度 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)總分得出的20大風(fēng)險(xiǎn)最終排序結(jié)果請(qǐng)參見第三大部分 “風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果”中的第一項(xiàng)內(nèi)容“20大風(fēng)險(xiǎn)排序”。 8. 合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 從管理層的管理實(shí)踐出發(fā)，我們?cè)诒敬雾?xiàng)目中針對(duì)合同相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)做了特別關(guān)注： 8.1 匯總合同相關(guān)風(fēng)險(xiǎn) 為了能更好的提示管理層可以考慮通過加強(qiáng)合同管理進(jìn)行規(guī)避或弱化的風(fēng)險(xiǎn)，我們特匯總、整理了所有可通過合同管理的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。具體內(nèi)容請(qǐng)參見：（葉瀧部分） 8.2 合同風(fēng)險(xiǎn)問卷 為了更好的了解XXX的合同管理現(xiàn)狀和對(duì)未來的期望，安永編寫并發(fā)放了合同風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問卷，請(qǐng)公司熟悉相關(guān)情況的同事協(xié)助填寫。這一問卷的具體內(nèi)容包括： ? 整體性問題 - 組織架構(gòu) ? 戰(zhàn)略到合同 o 戰(zhàn)略目標(biāo)分解 o 實(shí)施管控和支持 ? 合同管理 o 合同準(zhǔn)備 o 合同執(zhí)行 o 合同驗(yàn)收 8.3 取得合同清單 為了對(duì)XXX現(xiàn)有合同管理狀況進(jìn)行更詳盡的分析，安永請(qǐng)求公司相關(guān)部門提供了截止至201X年6月仍在執(zhí)行中的合同清單，并計(jì)劃從中抽取部分樣本進(jìn)行具體條款的審閱。 8.4 審閱合同樣本 安永抽取進(jìn)行審閱的合同樣本包括： 合同 名稱 Calix09年框架協(xié)議 陜西聯(lián)通營(yíng)業(yè)帳務(wù)工程二期 X2 中山市城鄉(xiāng)居民門診醫(yī)療X 2 TSL11001商用出口合同 西安交通大學(xué)附屬第一醫(yī)院PACS硬件平臺(tái)采購(gòu) 吉林聯(lián)通CDMA 1x二期計(jì)費(fèi)硬件合同 Intel 咨詢合同 OKL 開發(fā)人員SOW 東芝軟件業(yè)務(wù)委托合同 思科服務(wù)合同及思科日本SOW 希世軟件業(yè)務(wù)委托基礎(chǔ)合同 技術(shù)開發(fā)合同范本 8.5 合同審閱發(fā)現(xiàn)問題 結(jié)合上述合同管理現(xiàn)狀調(diào)研及具體合同條款審閱的具體發(fā)現(xiàn)，安永發(fā)現(xiàn)與行業(yè)最佳實(shí)踐相比，XXX合同管理流程在以下領(lǐng)域存在提升機(jī)會(huì)： 審閱方面 發(fā)現(xiàn)問題描述 合同評(píng)審與審批流程 XXX建立了一項(xiàng)合同評(píng)審流程和神品流程。合同評(píng)審與審批流程重點(diǎn)關(guān)注審批職責(zé)的授權(quán) 合同標(biāo)準(zhǔn)化 XXX大量使用客戶合同模板，這導(dǎo)致無法對(duì)合同優(yōu)化采取預(yù)應(yīng)式行動(dòng) 識(shí)別合同風(fēng)險(xiǎn) XXX似乎并未充分利用其專業(yè)經(jīng)驗(yàn)來識(shí)別和管理合同風(fēng)險(xiǎn) 合同指南 XXX的合同管理指南并未體現(xiàn)其合同管理知識(shí)，因此，并不鼓勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)化 具體問題描述請(qǐng)參見（葉瀧部分） 9. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告 基于上述工作，我們總結(jié)、分析了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中收集到的各類數(shù)據(jù)和現(xiàn)場(chǎng)觀察結(jié)果，匯總形成本報(bào)告，并提交管理層作為未來風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)。  三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果 （一）20大風(fēng)險(xiǎn)排序 根據(jù)第二輪風(fēng)險(xiǎn)問卷中高管層對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)的投票結(jié)果，我們按照風(fēng)險(xiǎn)得分從高到低的順序?qū)⒛壳癤XX面臨的20大主要風(fēng)險(xiǎn)排序如下。同時(shí)，為了幫助管理層掌握風(fēng)險(xiǎn)細(xì)節(jié)，我們也將具體風(fēng)險(xiǎn)描述、風(fēng)險(xiǎn)得分及風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研見聞一同做了列示： 風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)描述 No. 1: 海外并購(gòu)?fù)顿Y風(fēng)險(xiǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)大類：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) ? 該風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在海外并購(gòu)?fù)顿Y中可能因認(rèn)知不足、能力不夠、管控不善等給企業(yè)帶來諸如政治風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、整合風(fēng)險(xiǎn)等諸多風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)影響程度 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性 風(fēng)險(xiǎn)總分 4 4.4 17.60 關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞 ? 未能在并購(gòu)中找到合適的目標(biāo)：1）未能及時(shí)找到并購(gòu)目標(biāo)；2）找到的并購(gòu)目標(biāo)不理想，與企業(yè)發(fā)展的需求不完全一致 ? 未能對(duì)并購(gòu)從財(cái)務(wù)、稅務(wù)、法律等方面進(jìn)行有效的盡職調(diào)查和準(zhǔn)確的評(píng)估 ? 因文化、信仰理念、管理模式、政治背景等因素的不同，導(dǎo)致整合困難重重 ? 企業(yè)并購(gòu)后，未實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)組合最優(yōu)化，并購(gòu)效果不明顯，偏離設(shè)定的預(yù)期目標(biāo) ? 企業(yè)2010年收購(gòu)美國(guó)Taproot System Inc.從事高端智能手機(jī)嵌入式軟件開發(fā)服務(wù)業(yè)務(wù)：310 萬美元；收購(gòu)德國(guó)Harman 汽車導(dǎo)航系統(tǒng)相關(guān)業(yè)務(wù)和資產(chǎn)：579 萬歐元；商譽(yù)較年初上升42.57% 風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)描述 No. 2: 組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)大類：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) ? 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ? 該風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理，或未進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，從而阻礙企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)及業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)影響程度 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性 風(fēng)險(xiǎn)總分 4 3.8 15.20 關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞 ? 組織架構(gòu)、授權(quán)分配及責(zé)任劃分不清晰，與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)不一致 ? 當(dāng)前的組織架構(gòu)與企業(yè)業(yè)務(wù)的各部門不一致，影響整個(gè)企業(yè)架構(gòu)的有效性 ? 企業(yè)沒有優(yōu)化或適當(dāng)管理與第三方的關(guān)系 ? 現(xiàn)有的組織架構(gòu)及相關(guān)制度和程序無法有效地在全球標(biāo)準(zhǔn)化的基礎(chǔ)上平衡地區(qū)/國(guó)家間的特性 風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)描述 No. 3: 戰(zhàn)略的規(guī)劃與執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)大類：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ? 該風(fēng)險(xiǎn)是指戰(zhàn)略制定或執(zhí)行不當(dāng)，從而阻礙企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)影響程度 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性 風(fēng)險(xiǎn)總分 4.2 3.6 15.12 關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞 ? 未能進(jìn)行重大的技術(shù)革新從而阻礙了企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，未能應(yīng)用新技術(shù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的比較優(yōu)勢(shì) ? 未能在眾多選擇中發(fā)現(xiàn)、評(píng)估并進(jìn)行正確選擇以為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成的有效執(zhí)行提供方向并分配資源 ? 戰(zhàn)略目標(biāo)沒有進(jìn)行詳細(xì)分解導(dǎo)致各個(gè)部門對(duì)目標(biāo)的理解存在不一致的現(xiàn)象，且戰(zhàn)略目標(biāo)的分解與績(jī)效指標(biāo)的掛鉤不科學(xué) ? 面對(duì)未來重大經(jīng)濟(jì)變革的戰(zhàn)略布局與實(shí)際戰(zhàn)略執(zhí)行存在不一致，過度強(qiáng)調(diào)短期盈利目標(biāo)的達(dá)成，從而忽略了長(zhǎng)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)描述 No. 4: 競(jìng)爭(zhēng)（市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)）風(fēng)險(xiǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)大類：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) ? 該風(fēng)險(xiǎn)是指影響企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，從而阻礙企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)影響程度 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性 風(fēng)險(xiǎn)總分 4 3.4 13.60 關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞 ? 市場(chǎng)主要競(jìng)爭(zhēng)者或新進(jìn)者削弱了企業(yè)的比較優(yōu)勢(shì)和可持續(xù)發(fā)展的能力 ? 是否制定了有效的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)策略，開展對(duì)整體市場(chǎng)及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的分析了解及對(duì)不同層次客戶需求的調(diào)研，是否能擴(kuò)展業(yè)務(wù)或保住現(xiàn)有市場(chǎng)份額 ? 企業(yè)在全球和全國(guó)地區(qū)內(nèi)均有業(yè)務(wù)分布，從一定程度而言分散了部分風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手有一定分析，但不夠系統(tǒng)也無人檢查 ? 截止到2010年12月31日，以凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為指標(biāo)，XXX集團(tuán)在行業(yè)排名第25位。其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入68%來自境內(nèi)，32%來自境外 風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)描述 No. 5: 人力資源風(fēng)險(xiǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)大類：運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ? 該風(fēng)險(xiǎn)是與人力資源戰(zhàn)略、政策、人才儲(chǔ)備相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)影響程度 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性 風(fēng)險(xiǎn)總分 3.6 3.4 12.24 關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞 ? 人力資源戰(zhàn)略需要根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況進(jìn)行調(diào)整，否則無法為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、員工需求、企業(yè)的價(jià)值觀和愿景提供支持 ? 未能招聘到或挽留住優(yōu)秀員工來確保人力資源的質(zhì)量及平衡，關(guān)鍵崗位管理層或員工可能缺乏能力執(zhí)行企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)落地 ? 績(jī)效評(píng)估的合理性不足，從而無法確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。需要考慮各個(gè)業(yè)務(wù)線績(jī)效考核體系的個(gè)性化是否足夠 ? 目前XXX的員工離職率約為17%，而行業(yè)平均員工離職率約為18%，XXX的員工離職率與行業(yè)平均水平相當(dāng) 風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)描述 No. 6: 外幣與匯率的風(fēng)險(xiǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)大類：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? 該風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)外幣與匯率的監(jiān)督不當(dāng)，從而導(dǎo)致企業(yè)的投資回報(bào)低于預(yù)期、借貸或者生產(chǎn)成本高于預(yù)期，行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力下降的風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)影響程度 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性 風(fēng)險(xiǎn)總分 3.8 3.2 12.16 關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞 ? 外幣價(jià)格發(fā)生不利變動(dòng)時(shí)，國(guó)際金融交易可能對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、成本費(fèi)用等造成影響 ? 從2010年年報(bào)中，公允價(jià)值變動(dòng)收益較上年同期減少989 萬元，下降107.55%，主要由于簽訂的外幣遠(yuǎn)期結(jié)匯合同產(chǎn)生 ? 2010年，匯率變化范圍與幅度：歐元：1.18～1.44美元/歐元，22%；日元：73.39～87.49日元/美元，19%；人民幣：5.57～6.76人民幣元/美元，21% 風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)描述 No. 7: 新技術(shù)應(yīng)用與研發(fā)風(fēng)險(xiǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)大類：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) ? 該風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)未能應(yīng)用新技術(shù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的比較優(yōu)勢(shì)，未能進(jìn)行重大的技術(shù)革新從而阻礙了企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)影響程度 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性 風(fēng)險(xiǎn)總分 3.8 3.2 12.16 關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞 ? 對(duì)新技術(shù)的引進(jìn)存在消化和管理風(fēng)險(xiǎn) ? 新技術(shù)跟不上整體項(xiàng)目的要求，影響到項(xiàng)目的開展與企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力 ? 沒有將研發(fā)戰(zhàn)略與整體戰(zhàn)略相結(jié)合，缺乏產(chǎn)品創(chuàng)新機(jī)制 ? 對(duì)于研發(fā)和科技投入不足，研發(fā)方向布局不合理 ? 研發(fā)著力點(diǎn)短淺分散，缺乏超前計(jì)劃，且效率偏低 風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)描述 No. 8: 業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)大類：運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ? 該風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于不了解業(yè)務(wù)特性、消費(fèi)者及市場(chǎng)的波動(dòng)，可能導(dǎo)致不合理的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)影響程度 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性 風(fēng)險(xiǎn)總分 3.6 3.2 11.52 關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞 ? 企業(yè)的市場(chǎng)戰(zhàn)略不符合現(xiàn)在和將來的市場(chǎng)需求，不符合業(yè)務(wù)/服務(wù)的生命周期 ? 企業(yè)缺少產(chǎn)品整合/捆綁戰(zhàn)略 ? 未能根據(jù)市場(chǎng)變化和產(chǎn)品需求對(duì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整 風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)描述 No. 9: 公司決策效率與管理基調(diào) ? 風(fēng)險(xiǎn)大類：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) ? 該風(fēng)險(xiǎn)是指高級(jí)管理層未能有效地通過其權(quán)責(zé)分配、人力資源統(tǒng)籌規(guī)劃等建立良好的企業(yè)文化，樹立正直、誠(chéng)信的道德觀、提升員工的道德水準(zhǔn)。同時(shí)，公司各層級(jí)管理層存在決策效率低下的問題 風(fēng)險(xiǎn)影響程度 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性 風(fēng)險(xiǎn)總分 3.4 3 10.20 關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞 ? 各級(jí)管理層的不作為行為對(duì)公司員工產(chǎn)生負(fù)面影響 ? 管理層不能對(duì)有可能導(dǎo)致控制漏洞的制度和流程設(shè)定一個(gè)清楚公平的基調(diào) ? 各級(jí)管理層決策基調(diào)分歧較大，特別是在出現(xiàn)突發(fā)事項(xiàng)或重大事項(xiàng)時(shí)，難以高效達(dá)成共識(shí) ? 各級(jí)管理層授權(quán)不明晰或不充分，導(dǎo)致日常管理/決策效率低下 ? 管理層沒有從企業(yè)的角度并權(quán)衡能力、質(zhì)量和成本之后準(zhǔn)確地對(duì)企業(yè)制度進(jìn)行評(píng)估溝通 ? 管理層對(duì)管理哲學(xué)及適當(dāng)授權(quán)之間的邊界沒有一個(gè)清楚的認(rèn)識(shí)，因而也無法將其應(yīng)用到提高管理系統(tǒng)的效率和執(zhí)行力上 風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)描述 No. 10: 合同風(fēng)險(xiǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)大類：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ? 該風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)可能簽訂對(duì)企業(yè)不利的合同；合同條款的遵循及控制未能得到有效的執(zhí)行，導(dǎo)致違約并給企業(yè)造成潛在的損失的風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)影響程度 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性 風(fēng)險(xiǎn)總分 3.4 2.8 9.52 關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞 ? 未將合同條款與銷售戰(zhàn)略結(jié)合起來，以合理確認(rèn)收入或在正確的期間內(nèi)確認(rèn)收入 ? 由于簽約對(duì)方地位或地域的特殊性，使企業(yè)執(zhí)行的合同內(nèi)容對(duì)于企業(yè)來說不是最佳條款或規(guī)定，合同條款不清晰（如：沒有明確的賠償條款的確定），發(fā)生問題后于難以達(dá)成共識(shí)，可能會(huì)帶來重大的經(jīng)濟(jì)損失 ? 缺乏合同條款審核規(guī)范/制度用于指導(dǎo)參與合同審核部門對(duì)條款內(nèi)容的正確性，完整性進(jìn)行把握，會(huì)導(dǎo)致潛在的合同糾紛 風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)描述 No. 11: 信息安全與知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)風(fēng)險(xiǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)大類：運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ? 該風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)為對(duì)信息安全與知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行有效的保護(hù)，可能導(dǎo)致企業(yè)保密信息泄露、經(jīng)濟(jì)損失以及承擔(dān)法律責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)影響程度 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性 風(fēng)險(xiǎn)總分 3.4 2.8 9.52 關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞 ? 投入不足，IT系統(tǒng)及應(yīng)用的安全訪問措施未能有效保護(hù)企業(yè)數(shù)據(jù) ? 未進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)，員工意識(shí)或職業(yè)操守不高，導(dǎo)致信息泄露，給企業(yè)帶來不良影響（業(yè)界聲譽(yù)，企業(yè)形象，巨額賠付） ? 未授權(quán)第三方獲取企業(yè)員工、顧客或運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致企業(yè)需承擔(dān)法律責(zé)任或形象受損 ? 未及時(shí)申請(qǐng)技術(shù)專利，知識(shí)產(chǎn)權(quán)無法得到法律的保障和保護(hù) 風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)描述 No. 12: 預(yù)算風(fēng)險(xiǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)大類：運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ? 該風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)未能對(duì)現(xiàn)有的或新的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效預(yù)算，可能導(dǎo)致未能支持公司的戰(zhàn)略和成長(zhǎng)目標(biāo)、影響業(yè)務(wù)擴(kuò)張和并購(gòu)活動(dòng)以及公司整體盈利水平的風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)影響程度 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性 風(fēng)險(xiǎn)總分 3.2 2.8 8.96 關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞 ? 財(cái)務(wù)資源分配未能有效地與重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域及戰(zhàn)略目標(biāo)相一致 ? 未能根據(jù)市場(chǎng)和業(yè)務(wù)條件的變化來更新預(yù)算 ? 迫于展示運(yùn)營(yíng)結(jié)果的壓力而導(dǎo)致年度預(yù)算不準(zhǔn)確 ? 預(yù)算的設(shè)定未能從控制的角度出發(fā)，或沒有基于合理的假設(shè) 風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)描述 No. 13: 公司內(nèi)控環(huán)境風(fēng)險(xiǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)大類：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) ? 該風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因未能建立起符合外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)及股東要求的內(nèi)部控制環(huán)境，如企業(yè)內(nèi)部控制制度不規(guī)范，存在重大內(nèi)控缺陷等，從而給企業(yè)帶來合規(guī)或運(yùn)營(yíng)上的風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)影響程度 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性 風(fēng)險(xiǎn)總分 3.2 2.8 8.96 關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞 ? 無效的治理及內(nèi)部控制監(jiān)督 ? 沒有書面記錄的流程，且沒有按照流程要求操作 ? 不恰當(dāng)或無效的控制環(huán)境導(dǎo)致額外的審計(jì)程序及成本 ? 對(duì)已知控制缺陷及/或?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)沒有適當(dāng)?shù)姆答伌胧? ? 管理層沒有倡導(dǎo)一個(gè)鼓勵(lì)道德誠(chéng)信的企業(yè)文化 ? 企業(yè)或行業(yè)控制環(huán)境復(fù)雜或不成熟 風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)描述 No. 14: 質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)大類：運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ? 該風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因沒有按時(shí)給客戶交付相應(yīng)的產(chǎn)品/服務(wù)，或提供的質(zhì)量出現(xiàn)問題而給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失和客戶流失的風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)影響程度 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性 風(fēng)險(xiǎn)總分 3 2.6 7.80 關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞 ? 企業(yè)缺乏業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系 ? 沒有及時(shí)有效的處理交付質(zhì)量、交付時(shí)間問題 ? 缺乏對(duì)客戶滿意度進(jìn)行跟蹤調(diào)查總結(jié) 風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)描述 No. 15: 過高人力成本的控制風(fēng)險(xiǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)大類：運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ? 該風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)對(duì)過高人力成本控制不力，可能導(dǎo)致盈利水平下降，員工流動(dòng)率上升的風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)影響程度 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性 風(fēng)險(xiǎn)總分 3.2 2.4 7.68 關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞 ? 未建立合理的內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)績(jī)效考核和績(jī)效評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)人力成本進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整 ? 未制定合理的薪酬組合，薪酬體系過于單一 ? 未能在高端人才的保留和人力成本的提高中找到平衡點(diǎn) ? 2010年企業(yè)整體員工數(shù)增長(zhǎng)10%，薪酬支出上升了39%，薪酬支出目前占企業(yè)成本費(fèi)用比重已經(jīng)超過40% 風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)描述 No. 16: 決策支持風(fēng)險(xiǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)大類：運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ? 該風(fēng)險(xiǎn)是指信息系統(tǒng)無法及時(shí)有效的提供可靠的信息以協(xié)助管理層作出有效決策的風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)影響程度 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性 風(fēng)險(xiǎn)總分 2.8 2.6 7.28 關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞 ? 數(shù)據(jù)來源不充分或不可靠會(huì)導(dǎo)致管理層無法做出合理合規(guī)的商業(yè)決策 ? 依賴于手工輸入或外部來源數(shù)據(jù)的完整性不可靠 ? 系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)交換不完整或不準(zhǔn)確 ? 對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行未授權(quán)的變更可能對(duì)數(shù)據(jù)完整性造成負(fù)面影響 風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)描述 No. 17: 可能存在的不規(guī)范行為 ? 風(fēng)險(xiǎn)大類：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) ? 該風(fēng)險(xiǎn)是指公司經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)的不適當(dāng)行為、不符合相關(guān)法律法規(guī)的要求、或公司員工及其他股東的潛在不規(guī)范行為，會(huì)對(duì)公司形象或聲譽(yù)產(chǎn)生負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)影響程度 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性 風(fēng)險(xiǎn)總分 3 2.4 7.20 關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞 ? 公司未能按照相關(guān)法律法規(guī)要求對(duì)外披露各類信息。例如：作為上市公司，公司財(cái)務(wù)信息未能及時(shí)、準(zhǔn)確報(bào)出；未能在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成內(nèi)控測(cè)試及審計(jì)工作等 ? 公司未制定充分的應(yīng)對(duì)程序來處理已發(fā)現(xiàn)或懷疑的不規(guī)范行為 ? 管理層的不規(guī)范行為（如商業(yè)間諜、內(nèi)幕交易等）對(duì)公司員工的道德觀造成負(fù)面影響 ? 管理層對(duì)待與政策制度相關(guān)的事項(xiàng)缺乏明確清晰的態(tài)度，可能會(huì)導(dǎo)致控制的薄弱 風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)描述 No. 18: 內(nèi)部員工溝通風(fēng)險(xiǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)大類：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) ? 該風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)中不同崗位員工之間，以及與管理層之間未建立互相理解和信任的溝通基調(diào)，由于不良的溝通關(guān)系從而可能降低工作效率的風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)影響程度 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性 風(fēng)險(xiǎn)總分 2.4 2.8 6.72 關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞 ? 部門及員工之間信息溝通不暢，未能快速傳達(dá)信息 ? 不能充分的利用內(nèi)部及外部的知識(shí)及能力的資源來提升員工的整體技能及水平 風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)描述 No. 19: 宏觀經(jīng)濟(jì)因素風(fēng)險(xiǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)大類：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) ? 該風(fēng)險(xiǎn)是指在特定的商業(yè)環(huán)境中，與宏觀經(jīng)濟(jì)相關(guān)的因素會(huì)影響到公司保持或增加利潤(rùn)能力的風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)影響程度 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性 風(fēng)險(xiǎn)總分 2.8 2.2 6.16 關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞 ? 因未能及時(shí)識(shí)別并應(yīng)對(duì)動(dòng)態(tài)宏觀經(jīng)濟(jì)因素，從而可能對(duì)收入和盈利能力帶來負(fù)面影響 ? 暴露于國(guó)內(nèi)和全球經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)的風(fēng)險(xiǎn)，例如經(jīng)濟(jì)衰退或下滑，消費(fèi)者支出減少 ? 未能充分了解市場(chǎng)環(huán)境因素對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的影響 風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)描述 No. 20: 信用與回款風(fēng)險(xiǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)大類：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? 該風(fēng)險(xiǎn)是指 o 賒銷政策不適當(dāng)，或不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需求 o 應(yīng)收帳款無法及時(shí)收回，進(jìn)而影響公司財(cái)務(wù)狀況 風(fēng)險(xiǎn)影響程度 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性 風(fēng)險(xiǎn)總分 3 2 6.00 關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞 風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注點(diǎn) ? 公司目前的賒銷政策是否能夠適合現(xiàn)階段公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需求 ? 是否建立了有效的信用管理機(jī)制，用來定期監(jiān)控各個(gè)客戶信用狀況的改變 ? 已成型的信用管理機(jī)制是否被有效的執(zhí)行 ? 執(zhí)行相關(guān)監(jiān)控工作的同事是否具有足夠的專業(yè)素養(yǎng)，能夠在客戶信用狀況出現(xiàn)惡化征兆時(shí)作出及時(shí)反應(yīng) ? 公司提供給客戶的賒銷政策及客戶信用管理水平，在一定程度上直接影響應(yīng)收帳款回款狀況 調(diào)研見聞 ? “信用風(fēng)險(xiǎn)可以是對(duì)企業(yè)內(nèi)部，也可以是對(duì)企業(yè)外部，分為信用和回款兩個(gè)層面，均與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)直接相關(guān)。” ? 經(jīng)測(cè)算，2010年華為技術(shù)有限公司應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率為2.5%，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)為94天。對(duì)比華為，XXX在應(yīng)收帳款管理方面尚有提升空間（例如我們初步測(cè)算的2010年應(yīng)收帳款回收率為5.2%） ? 目前公司由經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)部主導(dǎo)與客戶的對(duì)賬工作，但目前公司并未建立明確的對(duì)賬工作流程，將對(duì)賬頻率及需要對(duì)賬的重要客戶標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確界定 ? 在現(xiàn)場(chǎng)觀察中我們發(fā)現(xiàn)目前經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)部同事雖然發(fā)出對(duì)賬函件，但存在只取得對(duì)方口頭確認(rèn)的現(xiàn)象 （二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果分析 1. 20大風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)分析 為了更好的體現(xiàn)XXX現(xiàn)有重大風(fēng)險(xiǎn)總體管控狀況，我們引用風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)這一工具直觀的反應(yīng)20大風(fēng)險(xiǎn)的具體分布情況。 風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)是基于各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的打分情況及風(fēng)險(xiǎn)總分，將其分為高、中、低三個(gè)等級(jí)，反應(yīng)在下圖不同顏色的區(qū)域中（其中綠色為低風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域，黃色為中風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域，紅色為高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域）： 風(fēng)險(xiǎn)影響程度 災(zāi)難性 5 5.0 10.0 15.0 20.0 25.0 重大 4 4.0 8.0 12.0 16.0 20.0 中等 3 3.0 6.0 9.0 12.0 15.0 輕微 2 2.0 4.0 6.0 8.0 10.0 可忽略 1 1.0 2.0 3.0 4.0 5.0 ? ? ? 1 2 3 4 5 ? ? ? 極低 低 中等 高 極高 ? ? ? 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性 結(jié)合XXX20大風(fēng)險(xiǎn)的打分結(jié)果，我們得出了以下風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)分布： 由上圖可以看出，目前公司主要風(fēng)險(xiǎn)均中等水平風(fēng)險(xiǎn)；其中戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)X個(gè)，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)X個(gè)，等等（插餅圖）；。 2. 全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果 結(jié)合兩次風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問卷的綜合打分結(jié)果，我們有如下發(fā)現(xiàn)： 1） 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性得分明顯低于風(fēng)險(xiǎn)影響程度得分 ? 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的平均分值為1.9分，而風(fēng)險(xiǎn)影響程度的平均分值為3分； ? 這一結(jié)果體現(xiàn)出管理團(tuán)隊(duì)普遍對(duì)目前公司的風(fēng)險(xiǎn)管理策略較有信心，也較為認(rèn)可目前公司的總體控制環(huán)境，認(rèn)為非正常的風(fēng)險(xiǎn)事件觸發(fā)可能性較小或一旦觸發(fā)也能及時(shí)得到有關(guān)責(zé)任部門的注意并加以控制； ? 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性平均分最高的4個(gè)風(fēng)險(xiǎn)（平均得分超過2.5分）分別為員工招聘與挽留（2.9）、薪酬福利體系（2.8）、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)（2.7）、外幣和匯率（2.7）； ? 風(fēng)險(xiǎn)影響程度平均分最高的10個(gè)風(fēng)險(xiǎn)（平均得分超過3.5分）分別為公司高層的基調(diào)（3.9）、戰(zhàn)略規(guī)劃（3.8）、公司內(nèi)控環(huán)境（3.7）、組織結(jié)構(gòu)（3.7）、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)（3.7）、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)（3.7）、投資決策（3.7）、員工招聘和挽留（3.7）、董事會(huì)表現(xiàn)（3.6）、人力資源規(guī)劃及政策（3.6）。 2） 高、中、低級(jí)別風(fēng)險(xiǎn)總體分布情況如下： ? 綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論與高管層對(duì)20大風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)論一致，不存在評(píng)級(jí)為高的風(fēng)險(xiǎn)因素； ? 中級(jí)風(fēng)險(xiǎn)共有104個(gè)，占總風(fēng)險(xiǎn)比例的88%，其余14個(gè)為低風(fēng)險(xiǎn)，占總風(fēng)險(xiǎn)比例的12%； ? 各級(jí)別風(fēng)險(xiǎn)分布情況入下圖： 3） 不同業(yè)務(wù)單元的不同風(fēng)險(xiǎn)偏好： ? 根據(jù)受訪人所處的不同類型業(yè)務(wù)單元，我們分別對(duì)國(guó)內(nèi)區(qū)域負(fù)責(zé)人、總部事業(yè)部負(fù)責(zé)人、總部研發(fā)部門負(fù)責(zé)人、總部職能部門負(fù)責(zé)人及子公司負(fù)責(zé)人的打分取了平均分，并對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)，具體數(shù)據(jù)如下： 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 國(guó)內(nèi)區(qū)域 負(fù)責(zé)人 總部事業(yè)部 負(fù)責(zé)人 總部研發(fā)部門 負(fù)責(zé)人 總部職能部門負(fù)責(zé)人 子公司負(fù)責(zé)人 高 0 4 58 0 1 中 93 113 40 65 56 低 25 1 20 53 61 ? 由上表可以看出，總部研發(fā)部門負(fù)責(zé)人和總部事業(yè)部負(fù)責(zé)人的風(fēng)險(xiǎn)打分明顯較其他業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人偏高，特別是研發(fā)部門負(fù)責(zé)人識(shí)別出的高風(fēng)險(xiǎn)比率達(dá)到了49%，說明其對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素都比較敏感，風(fēng)險(xiǎn)承受能力較低； ? 國(guó)內(nèi)區(qū)域負(fù)責(zé)人的打分結(jié)果最貼近風(fēng)險(xiǎn)平均分值，具體表現(xiàn)為較平均分值略低一些，說明區(qū)域負(fù)責(zé)人對(duì)公司總體風(fēng)險(xiǎn)水平和管控水平的理解和把握、以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受度偏好最接近決策層； ? 總部職能部門負(fù)責(zé)人與子公司負(fù)責(zé)人的風(fēng)險(xiǎn)打分較平均分明顯偏低（除了子公司負(fù)責(zé)人識(shí)別出一個(gè)影響較大的風(fēng)險(xiǎn)：市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)），說明這些業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)承受能力較強(qiáng)、面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素較少或日常運(yùn)營(yíng)中管控更加到位。 3. 合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果 為了更好的體現(xiàn)XXX現(xiàn)有重大風(fēng)險(xiǎn)總體管控狀況，我們引用風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)這一工具直觀的反應(yīng)20大風(fēng)險(xiǎn)的具體分布情況。 四、未來風(fēng)險(xiǎn)管理工作建議 （一）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 1. 風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注程度 對(duì)于不同的風(fēng)險(xiǎn)，管理層需根據(jù)其可能造成的不同影響投以不同的關(guān)注程度、明確不同的管理策略，才能達(dá)到雙高效（高效果、高效率）的目的。三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別及我們建議的管理層關(guān)注程度如下： 風(fēng)險(xiǎn)水平 管理層應(yīng)關(guān)注程度 低風(fēng)險(xiǎn) 為了降低現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)水平，需采取措施改進(jìn)內(nèi)部控制 需要監(jiān)控該風(fēng)險(xiǎn)，保證其在可控范圍內(nèi) 中等風(fēng)險(xiǎn) 需采取定量手段減少該風(fēng)險(xiǎn)，并制定時(shí)間表，保證風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi) 應(yīng)考慮控制成本 若危害后果較大，則應(yīng)經(jīng)常評(píng)估該風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性 高風(fēng)險(xiǎn) 在未降低風(fēng)險(xiǎn)前，須停止與其相關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 若與此相關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正在進(jìn)行中，應(yīng)擬定完備的應(yīng)急計(jì)劃和緊急措施 積極采取措施降低風(fēng)險(xiǎn) 在未降低風(fēng)險(xiǎn)前，無論其執(zhí)行代價(jià)有多大，與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（包括已經(jīng)開始進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）均必須停止。 2. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指管理層在評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)后，按照風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)先順序和風(fēng)險(xiǎn)管理策略，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定、評(píng)估和選擇風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的過程。 其中，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略指企業(yè)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避等適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具的總體策略，并確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源的配置原則。一般公司引用的應(yīng)對(duì)策略有以下幾類： 應(yīng)對(duì)策略 定義 可以采取的具體措施 承擔(dān) 管理層決定承受該風(fēng)險(xiǎn)帶來的可能危害。此時(shí)管理層的關(guān)注重點(diǎn)應(yīng)該集中在： 1）對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)變化情況進(jìn)行監(jiān)控； 2）該風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，對(duì)其后果能夠合理、全面的估計(jì)； 3）制定完善的應(yīng)急措施、恢復(fù)計(jì)劃、補(bǔ)救措施等 完全接受該風(fēng)險(xiǎn) 制定獎(jiǎng)勵(lì)/虧損目標(biāo)和容忍標(biāo)準(zhǔn) 建立并監(jiān)控關(guān)鍵性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo) 制定完善的應(yīng)急措施 制訂恢復(fù)計(jì)劃 調(diào)查并采取后續(xù)行動(dòng) 建立補(bǔ)救措施 為后果籌備資金 轉(zhuǎn)移 通過采取措施將可能風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行化解和轉(zhuǎn)化。 投保 業(yè)務(wù)共享 業(yè)務(wù)外包 業(yè)務(wù)多樣化/業(yè)務(wù)擴(kuò)展 套期保值 控制 采取嚴(yán)密的糾正措施，修正內(nèi)控設(shè)計(jì)和執(zhí)行方面的各類缺陷，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加以有效的控制。 整改組織體系 修正總體方針 改善經(jīng)營(yíng)措施 進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控 規(guī)避 由于風(fēng)險(xiǎn)過于龐大或能夠采取的處理措施成本過高，因此管理層決定徹底放棄可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的這部分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 停止業(yè)務(wù)活動(dòng) 退出市場(chǎng) 撤資 改變或重新確立目標(biāo) 重新設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程、系統(tǒng)及工具 縮小規(guī)模 安永建議管理層逐條分析公司目前面對(duì)的重大風(fēng)險(xiǎn)，討論確認(rèn)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，并針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略制定的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施，包括采取的應(yīng)對(duì)動(dòng)作、執(zhí)行人、執(zhí)行成本等，最終形成風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃。 （二）建立/完善風(fēng)險(xiǎn)管控及監(jiān)督體系 為了提高公司整體風(fēng)險(xiǎn)防范能力，我們建議管理層從以下幾方面入手建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管控及監(jiān)督體系： ? 組建風(fēng)險(xiǎn)管理工作組 o 此工作組可以為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，由公司主要領(lǐng)導(dǎo)及負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等具體工作的同事組成 o 工作組應(yīng)召開定期會(huì)議（一般半年一次即可），對(duì)當(dāng)期公司風(fēng)險(xiǎn)總體狀況的變動(dòng)情況進(jìn)行分析和討論 ? 在公司范圍內(nèi)建立風(fēng)險(xiǎn)管控體系（包括風(fēng)險(xiǎn)信息收集途徑、評(píng)估方法、匯報(bào)機(jī)制等），明確各級(jí)別員工在體系中的分工 ? 為每項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素指定專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門及風(fēng)險(xiǎn)所有人，明確風(fēng)險(xiǎn)管理部門及風(fēng)險(xiǎn)所有人在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中應(yīng)盡到的管理、監(jiān)督責(zé)任 ? 將風(fēng)險(xiǎn)因素，特別是重要風(fēng)險(xiǎn)因素，與現(xiàn)有內(nèi)部控制進(jìn)行對(duì)接，明確各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的可控程度及失控原因 ? 定期（一般為一年一次）進(jìn)行公司范圍內(nèi)的全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別新增及產(chǎn)生了變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)排序的變化趨勢(shì) ? 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果制定或更新風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃，根據(jù)當(dāng)期實(shí)際情況調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 ? 將風(fēng)險(xiǎn)管控工作與各相關(guān)部門、崗位的績(jī)效考核機(jī)制相結(jié)合 ? 建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 （三）制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 為了更好的追蹤和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)變化情況，高級(jí)管理層需制定重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，并進(jìn)行制度化。我們建議該機(jī)制包含以下主要內(nèi)容： ? 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的關(guān)注重點(diǎn)應(yīng)集中在以下兩點(diǎn)： o 由于公司開展新的業(yè)務(wù)，或由于國(guó)家相關(guān)政策、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等發(fā)生明顯變化，而導(dǎo)致公司面臨一些以前未曾面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)； o 由于經(jīng)濟(jì)大環(huán)境、國(guó)家政策及行業(yè)規(guī)范的變化，導(dǎo)致部分風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生頻率及影響烈度發(fā)生改變。對(duì)于那些風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)可能收到影響而提高的風(fēng)險(xiǎn)（例如風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別由中等變?yōu)楦撸L(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制應(yīng)給予特別關(guān)注。 ? 負(fù)責(zé)戰(zhàn)略研究與分析的部門應(yīng)針對(duì)上述兩種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)不斷的監(jiān)測(cè)（包括隨時(shí)收集國(guó)家政策、行業(yè)規(guī)范方面的信息，隨時(shí)了解公司新型業(yè)務(wù)的開展情況等），并對(duì)執(zhí)行這一監(jiān)控職能的崗位及監(jiān)控手段進(jìn)行明確。 ? 高級(jí)管理層需針對(duì)這些重大風(fēng)險(xiǎn)制定明確的預(yù)警上限，制定預(yù)警上限時(shí)需要結(jié)合公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好及風(fēng)險(xiǎn)承受度，并從定量和定性兩方面進(jìn)行考慮，以達(dá)到成本效益原則與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警有效性的統(tǒng)一。 ? 負(fù)責(zé)戰(zhàn)略研究與分析的部門應(yīng)及時(shí)對(duì)超過預(yù)警上限的重大風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施報(bào)警，提醒高級(jí)管理層做好應(yīng)急準(zhǔn)備。 ? 高級(jí)管理層應(yīng)聯(lián)合相關(guān)部門管理層制定出嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)情況變化實(shí)時(shí)調(diào)整控制措施。 ? 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制還應(yīng)包括明確的匯報(bào)路線和獎(jiǎng)罰措施。  五、附件 附件1：XXX集團(tuán)有限公司風(fēng)險(xiǎn)匯總表 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 戰(zhàn)略類 運(yùn)營(yíng)類 合規(guī)類 財(cái)務(wù)類 ? 公司治理 董事會(huì)的表現(xiàn) 營(yíng)銷和市場(chǎng)-信息科技 市場(chǎng) 行為規(guī)范 道德 金融市場(chǎng) 利率 ? 公司高層的基調(diào) 控制環(huán)境 廉政和舞弊 外幣與匯率 ? 公司內(nèi)控環(huán)境 廣告 法律 合同管理 原料價(jià)格波動(dòng) ? 企業(yè)社會(huì)責(zé)任 組織結(jié)構(gòu) 控制環(huán)境 管理層基調(diào) ? 戰(zhàn)略規(guī)劃及資源配置 組織結(jié)構(gòu) 戰(zhàn)略計(jì)劃 法律責(zé)任 資產(chǎn)流動(dòng)性和公司信譽(yù) 資金管理 ? 戰(zhàn)略規(guī)劃 產(chǎn)品發(fā)展 知識(shí)產(chǎn)權(quán) 投資立項(xiàng) ? 產(chǎn)品結(jié)構(gòu) 產(chǎn)品組合 反腐敗 投資評(píng)估 ? 人力資源規(guī)劃及政策 預(yù)測(cè) 監(jiān)管 貿(mào)易 投資管理 ? 預(yù)算 供應(yīng)鏈 總體規(guī)劃及預(yù)測(cè) 組織結(jié)構(gòu) 融資 ? 預(yù)測(cè) 采購(gòu)和存貨 海關(guān) 企業(yè)社會(huì)責(zé)任 ? 合營(yíng)/聯(lián)營(yíng)及合作關(guān)系 生產(chǎn)管理 人事合規(guī) 信用和回款 ? 外包策略 產(chǎn)品配送 有價(jià)證券 組織結(jié)構(gòu) ? IT能力 運(yùn)輸和物流 戰(zhàn)略規(guī)劃 會(huì)計(jì)政策和報(bào)告 戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 特殊目的公司 間接稅 數(shù)據(jù)保護(hù)與隱私 產(chǎn)品結(jié)構(gòu) ? 稅收籌劃 轉(zhuǎn)移價(jià)格 國(guó)際貿(mào)易 收入確認(rèn) ? 重大革新 愿景和方向 人力資源 企業(yè)文化 產(chǎn)品組合 內(nèi)部控制要求 ? 規(guī)劃和執(zhí)行 員工招聘和挽留 產(chǎn)品質(zhì)量/安全 人力資源規(guī)劃及政策 ? 評(píng)估與監(jiān)控 員工發(fā)展和績(jī)效評(píng)估 HR政策與規(guī)劃 資本結(jié)構(gòu) 合資公司/聯(lián)營(yíng)以及合伙制公司 ? 新技術(shù)應(yīng)用 人才儲(chǔ)備及接班計(jì)劃 競(jìng)爭(zhēng)手段與反貿(mào)易 外包管理 ? 變革管理 薪酬福利體系 預(yù)測(cè) 所有者權(quán)益 ? 并購(gòu)和資產(chǎn)剝離 投資決策 勞資關(guān)系 稅法合規(guī)及稅務(wù)稽查管理 信息技術(shù) ? 盡職調(diào)查 信息技術(shù) 信息系統(tǒng)管理 特殊目的公司 ? 業(yè)務(wù)整合及分拆 信息安全 養(yǎng)老基金 ? 市場(chǎng)因素 競(jìng)爭(zhēng) 信息可用性及連續(xù)性 股票期權(quán) ? 科技進(jìn)步 信息支出 監(jiān)管 數(shù)據(jù)保護(hù)與隱私 ? 灰市與盜版 決策支持 ? 宏觀經(jīng)濟(jì)因素 信息架構(gòu) ? 民眾生活水平發(fā)展趨勢(shì) 災(zāi)害 自然災(zāi)害 ? 社會(huì)和政治因素 恐怖活動(dòng),及其它惡意行為 ? ? 溝通與投資者關(guān)系 與媒體的關(guān)系 業(yè)務(wù)中斷 ? 危機(jī)公關(guān) 實(shí)物資產(chǎn)管理- 信息技術(shù) 實(shí)物資產(chǎn)管理 ? 內(nèi)部員工溝通 大型裝備和設(shè)備 ? ? 存貨 ? ? 稅務(wù)管理 稅務(wù)部門運(yùn)營(yíng) ? ? 稅務(wù)技術(shù)和知識(shí)管理 ? ? 基建項(xiàng)目管理 工程項(xiàng)目立項(xiàng) ? ? 項(xiàng)目管理 ? ? 項(xiàng)目結(jié)算 ? ? 資產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 ? ? 資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?  附件2：第一次風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問卷發(fā)放統(tǒng)計(jì)表 序號(hào) 業(yè)務(wù)單元 職位 姓名 發(fā)出時(shí)間 收回時(shí)間 1 集團(tuán)總部事業(yè)部 電力事業(yè)部 副總裁兼事業(yè)部總經(jīng)理 陳宏印 6/3/201X 6/10/201X 2 集團(tuán)總部事業(yè)部 電信事業(yè)部 副總裁兼總經(jīng)理 劉寧寧 6/3/201X 6/12/201X 3 集團(tuán)總部事業(yè)部 ERP事業(yè)部 總經(jīng)理 章越 6/3/201X 6/7/201X 4 集團(tuán)總部事業(yè)部 IT服務(wù)事業(yè)部 總經(jīng)理 李弢 6/3/201X N/A 5 集團(tuán)總部事業(yè)部 金融事業(yè)部 副總裁兼事業(yè)部總經(jīng)理 劉巖 6/3/201X 6/8/201X 6 集團(tuán)總部事業(yè)部 交通事業(yè)部 副總裁兼事業(yè)部總經(jīng)理 王鳳冽 6/3/201X N/A 7 集團(tuán)總部事業(yè)部 數(shù)字媒體與教育 事業(yè)部 總經(jīng)理 祁山 6/3/201X 6/15/201X 8 集團(tuán)總部事業(yè)部 企業(yè)解決方案 事業(yè)部 總經(jīng)理 賈彥生 6/3/201X N/A 9 集團(tuán)總部事業(yè)部 政府事業(yè)部 副總裁兼事業(yè)部總經(jīng)理 徐洪利 6/3/201X 6/15/201X 10 集團(tuán)總部事業(yè)部 移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng) 事業(yè)部 副總裁兼事業(yè)部總經(jīng)理 郭壯 6/3/201X 6/10/201X 11 集團(tuán)總部事業(yè)部 合作伙伴產(chǎn)品 事業(yè)部 總經(jīng)理 劉世征 6/3/201X 6/10/201X 12 集團(tuán)總部事業(yè)部 軟件產(chǎn)品事業(yè)部 副總裁兼事業(yè)部總經(jīng)理 祖凌宇 6/3/201X N/A 13 集團(tuán)總部事業(yè)部 網(wǎng)絡(luò)安全產(chǎn)品營(yíng)銷中心 副總裁兼中心總經(jīng)理 趙鑫龍 6/3/201X 6/10/201X 14 集團(tuán)總部事業(yè)部 AVNC&IS事業(yè)部 副總裁兼總經(jīng)理 簡(jiǎn)國(guó)棟 6/3/201X N/A 15 集團(tuán)總部事業(yè)部 國(guó)際合作事業(yè)部 總經(jīng)理 熊海平 6/3/201X 6/10/201X 16 集團(tuán)總部事業(yè)部 國(guó)際軟件服務(wù) 事業(yè)部 總經(jīng)理 朱毅 6/3/201X N/A 17 集團(tuán)總部事業(yè)部 IA事業(yè)部 副總裁兼事業(yè)部總經(jīng)理 周宇弘 6/3/201X N/A 18 集團(tuán)總部事業(yè)部 嵌入式軟件事業(yè)部 高級(jí)副總裁兼首席運(yùn)營(yíng)官 陳錫民 6/3/201X 6/16/201X 19 集團(tuán)總部事業(yè)部 軟件測(cè)試事業(yè)部 總經(jīng)理 敬向東 6/3/201X 6/9/201X 20 集團(tuán)總部事業(yè)部 商用軟件事業(yè)部 副總裁兼事業(yè)部總經(jīng)理 張秀邦 6/3/201X 6/9/201X 21 集團(tuán)國(guó)內(nèi)區(qū)域 東北大區(qū) 副總裁兼大區(qū)總經(jīng)理 韓偉 6/3/201X 6/15/201X 22 集團(tuán)國(guó)內(nèi)區(qū)域 華北大區(qū) 副總裁兼大區(qū)總經(jīng)理 王立民 6/3/201X 6/15/201X 23 集團(tuán)國(guó)內(nèi)區(qū)域 華東大區(qū) 副總裁兼大區(qū)總經(jīng)理 邢波 6/3/201X 6/16/201X 24 集團(tuán)國(guó)內(nèi)區(qū)域 華南大區(qū) 副總裁兼大區(qū)總經(jīng)理 趙剛 6/3/201X N/A 25 集團(tuán)國(guó)內(nèi)區(qū)域 華中大區(qū) 副總裁兼大區(qū)總經(jīng)理 韓東龍 6/3/201X N/A 26 集團(tuán)國(guó)內(nèi)區(qū)域 山東大區(qū) 副總裁兼大區(qū)總經(jīng)理 張登國(guó) 6/3/201X 6/15/201X 27 集團(tuán)國(guó)內(nèi)區(qū)域 西北大區(qū) 副總裁兼大區(qū)總經(jīng)理 田正軍 6/3/201X 6/15/201X 28 集團(tuán)國(guó)內(nèi)區(qū)域 西南大區(qū) 副總裁兼總經(jīng)理兼重慶辦事處主任 楊紀(jì)文 6/3/201X 6/10/201X 29 子公司 XXX醫(yī)療系統(tǒng) XXX集團(tuán)副總裁兼XXX醫(yī)療總裁 江根苗 6/3/201X 6/10/201X 30 集團(tuán)總部研發(fā)部門 汽車電子先行技術(shù)研發(fā)中心 主任 袁淮 6/3/201X N/A 31 集團(tuán)總部研發(fā)部門 XXX研究院 副總裁兼院長(zhǎng) 趙大哲 6/3/201X N/A 32 集團(tuán)總部研發(fā)部門 基礎(chǔ)軟件事業(yè)部 部長(zhǎng) 紀(jì)勇 6/3/201X 6/10/201X 33 集團(tuán)總部研發(fā)部門 網(wǎng)絡(luò)安全事業(yè)部 部長(zhǎng)兼首席技術(shù)官助理 曹斌 6/3/201X N/A 34 集團(tuán)總部職能部門 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)管理事業(yè)部 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)總監(jiān)兼部長(zhǎng) 王宇 6/3/201X 6/8/201X 35 集團(tuán)總部職能部門 采購(gòu)部 部長(zhǎng) 于蕾 6/3/201X 6/8/201X 36 集團(tuán)總部職能部門 戰(zhàn)略聯(lián)盟與海外業(yè)務(wù)推進(jìn)事業(yè)部 總經(jīng)理 王楠 6/3/201X 6/10/201X 37 集團(tuán)總部職能部門 過程改善中心 質(zhì)量總監(jiān)兼主任 何曉源 6/3/201X N/A 38 集團(tuán)總部職能部門 解決方案技術(shù)中心 主任 于洪勇 6/3/201X 6/8/201X 39 集團(tuán)總部職能部門 技術(shù)戰(zhàn)略與發(fā)展部 部長(zhǎng) 趙立軍 6/3/201X 6/8/201X 40 集團(tuán)總部職能部門 信息規(guī)劃與管理部 IT總監(jiān)兼部長(zhǎng) 孟莉 6/3/201X 6/15/201X