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2019-2020年高中政治 經(jīng)濟(jì)常識(shí) 5.3稅收教案 舊人教版 教學(xué)目標(biāo) 知識(shí)：識(shí)記稅收的含義和特征：理解社會(huì)主義稅收的性質(zhì)和作用；理解稅收三個(gè)特征及偷稅、欠稅、騙稅、抗稅幾種違法行為應(yīng)付的法律責(zé)任。 能力：通過對(duì)稅收和利潤(rùn)的區(qū)別和聯(lián)系的分析，提高學(xué)生的辯證思維能力。 覺悟：使學(xué)生明確納稅是守法的表現(xiàn)，幫助學(xué)生提高依法納稅、自覺納稅的意識(shí)。 教學(xué)重點(diǎn) 我國(guó)稅收的性質(zhì)和作用 教學(xué)難點(diǎn) 偷稅、欠稅、騙稅、抗稅要受到法律的制裁與稅收特征的聯(lián)系。 教學(xué)方法 閱讀指導(dǎo)法 講練結(jié)合法 討論法 舉例法 對(duì)比法 教具準(zhǔn)備 多媒體教學(xué)設(shè)備；CAI課件 學(xué)生活動(dòng)設(shè)計(jì) 課堂活動(dòng)：閱讀——討論——舉例——對(duì)比——練習(xí) 課外活動(dòng)：請(qǐng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)干部做專題講座。 教學(xué)過程 導(dǎo)入新課 通過第一節(jié)的學(xué)習(xí)，我們知道了財(cái)政收入源于四個(gè)方面，其中稅收占國(guó)家財(cái)政收入的90%以上，是財(cái)政收入的最主要形式。這節(jié)課我們就來(lái)學(xué)習(xí)有關(guān)稅收方面的知識(shí)。 第二節(jié) 稅收與納稅人 一、稅收及其基本特征 1.稅收的基本含義 教師提問（展示課件）： ①什么是稅收？其內(nèi)容是什么？ ②參與稅收立法和政策制定的機(jī)關(guān)有哪些？ ③國(guó)家稅收征收機(jī)關(guān)是什么？ 請(qǐng)同學(xué)們閱讀課本第17頁(yè)第1、2、3段后對(duì)上述問題進(jìn)行回答（略）。 教師講解后展示CAI： 稅收內(nèi)容 貨幣和實(shí)物 稅收依據(jù)、保障 稅法 稅收目的 保證國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能 稅收手段 憑借政治權(quán)力 稅收主體 國(guó)家 稅收征收機(jī)關(guān) 稅務(wù)局 2.稅收的基本特征 教師提問：從稅收的含義上我們可以分析出稅收具有哪些特征？ 學(xué)生分析回答（略）。 展示CAI： 案例一：xx年8月，山東省某縣個(gè)體企業(yè)老板王某因打傷上門征收稅款的稅務(wù)人員被當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ号刑幱衅谕叫桃荒?，緩刑一年，并處罰金xx元。 案例二：xx年10月25日，濟(jì)南市中級(jí)人民法院召開宣判大會(huì)，依法對(duì)山東寶升珠寶行原經(jīng)理周海興虛開增值稅專用發(fā)票，偷稅、行賄一案進(jìn)行公開宣判，判處周海興死刑，立即執(zhí)行。 教師提問：這兩則案例體現(xiàn)了稅收的什么特征？ 學(xué)生討論、回答（略）。 教師歸納： （1）強(qiáng)制性 從這兩則案例中我們知道，稅收的強(qiáng)制性主要體現(xiàn)在：國(guó)家憑借政治權(quán)力，依法征稅；納稅人必須納稅，否則將受法律制裁。強(qiáng)制性是國(guó)家取得財(cái)政收入的基本前提，也是國(guó)家滿足社會(huì)公共需要的保證。 展示課件： 所謂賦稅，就是國(guó)家不付任何報(bào)酬而向居民取得東西 —— 列寧 教師提問：列寧這段話說明稅收應(yīng)具有什么特征？ 學(xué)生討論、回答后教師歸納： （2）無(wú)償性 稅收的無(wú)償性是指國(guó)將取得的稅收收入，既不需要返回給納稅人，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。是稅收上個(gè)特征的核心。 稅收除了具有強(qiáng)制性和無(wú)償性以外還應(yīng)該具有： （3）固定性 稅收的固定性是指在征稅之前就通過法律形式，預(yù)先規(guī)定了征收對(duì)象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)不能隨便改變，稅收的固定性既是對(duì)國(guó)家的約束，也是對(duì)納稅人的約束。 教師提問：以上我們分析說明了稅收所具有的“三性”，即在征收上的強(qiáng)制性，在繳納上的無(wú)償性，在征收范圍和比例上的固定性。那么，這“三性”之間是什么關(guān)系呢？ 學(xué)生回答（略）。 教師小結(jié)：稅收的三個(gè)基本特征是緊密相連的。首先，稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，如果像商品交換那樣實(shí)行等價(jià)交換，或者像購(gòu)買公債那樣還本付息，就不需要強(qiáng)制征收了。其次，稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性。因?yàn)閺?qiáng)制征稅是對(duì)所有者的財(cái)產(chǎn)的無(wú)償占有，如果國(guó)家可以隨意征稅，沒有標(biāo)準(zhǔn)，就會(huì)造成經(jīng)濟(jì)持續(xù)的混亂，最終將危及國(guó)家的利益，所以稅收必須具有固定性?？傊?，稅收的強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性，三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法。 學(xué)生討論：在經(jīng)濟(jì)生活中，稅收、罰款、沒收財(cái)產(chǎn)都形成財(cái)政收入，但就特征而言，稅收與后兩者有哪些相同點(diǎn)和不同點(diǎn)？ 學(xué)生討論后發(fā)言（略）。 教師歸納（展示CAI）： 項(xiàng)目 特征 稅 利 債 費(fèi) 罰款 沒收財(cái)產(chǎn) 強(qiáng)制性 有 有 無(wú) 無(wú) 有 有 無(wú)償性 有 有 無(wú) 無(wú) 有 有 固定性 有 無(wú) 無(wú) 有 無(wú) 無(wú) 過渡：在講解稅收含義時(shí)我們說過，稅收以稅法為依據(jù)和保障，納稅人必須按稅法規(guī)定納稅，違反稅法就要受到法律的懲罰，在現(xiàn)實(shí)生活中存在哪些違反稅法的行為，他們應(yīng)受到什么處罰呢？ 3.違反稅法的行為及其處罰 這部分內(nèi)容主要靠學(xué)生按老師要求看課文完成。 （1）偷稅（逃稅）行為 理解時(shí)應(yīng)注意四點(diǎn)（展示CAI）： 第一，什么是偷稅？第二，偷稅人慣用的手段是什么？第三，為什么說偽造、涂改、銷毀賬冊(cè)和票據(jù)是偷稅行為？第四，為什么少報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目、銷售收入和盈利利潤(rùn)也是偷稅行為？ （2）欠稅行為 理解時(shí)應(yīng)注意三點(diǎn)（展示CAI）： 第一，什么是欠稅行為？第二，對(duì)有欠稅行為的人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)給與什么樣的處罰？處罰依據(jù)是什么？第三，應(yīng)稅項(xiàng)目的納稅期限指的是什么？ 展示課件：漫畫：“追星族” 案例：著名歌星欠稅不繳被處罰。 通過對(duì)上述漫畫和案例的分析，使學(xué)生明確：這反映出稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)了對(duì)稅收的征管工作，誰(shuí)想偷稅、逃稅、欠稅都是不行的。 （3）騙稅行為 理解時(shí)應(yīng)注意四點(diǎn)（展示CAI）： 第一，什么是騙稅行為？第二，騙稅行為的集中表現(xiàn)是什么？第三，騙稅人采用哪些手段騙取國(guó)家的出口退稅？第四，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)騙稅行為的處罰有哪些？ （4）抗稅行為 理解時(shí)應(yīng)注意三點(diǎn)（展示CAI）： 第一，什么是抗稅行為？第二，抗稅行為的表現(xiàn)有哪些？第三，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)抗稅行為的處罰有哪些？ 展示課件： 材料：本地區(qū)發(fā)生的典型抗稅事件。 學(xué)生討論：納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅要受到法律制裁，這與稅收的特征有什么聯(lián)系？ 學(xué)生討論、回答（略）。 教師歸納：這與稅收的法制性即強(qiáng)制性是一致的。 展示課件： 法國(guó)人有句俗話：“只有死亡和納稅是不可避免的?！? 過渡：無(wú)論在那個(gè)國(guó)家，稅收都是取得財(cái)政收入的基本形式。但是，不同社會(huì)制度下稅收的性質(zhì)是不同的。我國(guó)稅收的性質(zhì)和作用是什么？下面我們就來(lái)學(xué)習(xí)這個(gè)問題。 二、我國(guó)稅收的性質(zhì)和作用 1.我國(guó)稅收的性質(zhì) 教師提問：不同國(guó)家的稅收有哪些相同點(diǎn)？ 學(xué)生閱讀課本22頁(yè)最后兩段后回答（略）。 教師歸納： ①稅收都是取得財(cái)政收入的基本形式。 ②稅收都是為國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能服務(wù)的。 ③具有稅收的共同特征。 ④稅收都是以國(guó)家政治權(quán)力為前提的分配關(guān)系。 ⑤分配的主體都是國(guó)家。 ⑥稅款都是取之于民。 社會(huì)主義國(guó)家的稅收，我們可以通過與封建社會(huì)的稅收相比較得出。請(qǐng)同學(xué)們完成下面的圖表。 展示課件： 封建社會(huì)稅收 社會(huì)主義稅收 稅收來(lái)源 稅收最終受益者 稅收增長(zhǎng)方式 體現(xiàn)的關(guān)系 學(xué)生完成后，教師講評(píng)： 封建社會(huì)的稅收來(lái)源于勞動(dòng)人民，其最終受益者是統(tǒng)治階級(jí)，如秦始皇將橫征暴斂上來(lái)的稅用于修阿房宮、建驪山墓、筑長(zhǎng)城，用于自己的奢侈消費(fèi)，維護(hù)自己的統(tǒng)治，而人民沒有得到任何好處。稅收的增長(zhǎng)是靠掠奪的方式，它所體現(xiàn)的是一種剝削關(guān)系。 在我國(guó)實(shí)行的社會(huì)主義制度，社會(huì)主義稅收也是來(lái)源于人民，主要是國(guó)有經(jīng)濟(jì)和集體經(jīng)濟(jì)創(chuàng)造的物質(zhì)財(cái)富。 展示課件： 材料一：xx年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比上年增長(zhǎng)9.1％，達(dá)到11.67萬(wàn)億元；按現(xiàn)行匯率計(jì)算，人均國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值突破1000美元，跨上一個(gè)重要臺(tái)階。稅收也相應(yīng)大幅度增長(zhǎng)，中央財(cái)政比預(yù)算超收了748億元。這些收入主要用于：增加交通專項(xiàng)支出86億元（車輛購(gòu)置稅征收部分），補(bǔ)助全國(guó)社會(huì)保障基金310億元，增加基本建設(shè)支出300億元，增加機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工工資支出52億元。 從材料中我們可以看出，我國(guó)稅收在逐年增加，其增長(zhǎng)主要是依靠生產(chǎn)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)規(guī)模的擴(kuò)大和效益的提高，而不是加重企業(yè)和人民的負(fù)擔(dān)。這些稅收都是源于人民，與封建社會(huì)不同的是國(guó)家并未將這些稅收用自己的利益，而是用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)，發(fā)展科學(xué)，鞏固國(guó)防，都是為勞動(dòng)人民的利益服務(wù)的，勞動(dòng)人民是稅收的最終受益者。 從上述內(nèi)容我們可以看出，社會(huì)主義稅收體現(xiàn)的分配關(guān)系不是剝削關(guān)系，而是社會(huì)主義國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人在根本利益一致的基礎(chǔ)上，整體利益和局部利益、長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和目前利益的關(guān)系，因?yàn)樯鐣?huì)主義國(guó)家代表廣大勞動(dòng)人民的利益，國(guó)家政權(quán)機(jī)構(gòu)的宗旨是為人民服務(wù)。對(duì)上述內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)，就可以得出這樣的一個(gè)結(jié)論：社會(huì)主義國(guó)家的稅收性質(zhì)是取之于民、用之于民。 三峽工程圖 放映有關(guān)青藏鐵路、京九鐵路、三峽工程的錄像后，過渡：修建這些工程的錢主要是依靠稅收。這說明稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面起了巨大作用。 2.我國(guó)稅收的作用 教師提問（展示課件）：國(guó)有企業(yè)既要向國(guó)家納稅，又要向國(guó)家上繳利潤(rùn)，為什么后者不像前者那樣穩(wěn)定可靠呢？ 學(xué)生思考、回答（略）。 教師歸納：原因是企業(yè)有利潤(rùn)則交，沒利潤(rùn)則不交。而有些稅收項(xiàng)目如營(yíng)業(yè)稅，即使企業(yè)沒有利潤(rùn)，也必須納稅。所以，稅收比利潤(rùn)更可靠。這說明： 稅收是組織財(cái)政收入的基本形式 展示課件： 材料一：國(guó)務(wù)院規(guī)定，凡占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，必須繳納耕地占用稅。 材料二：國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，被國(guó)家確認(rèn)屬于高新技術(shù)的外商投資企業(yè)，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，這個(gè)稅率只相當(dāng)于一般外商投資企業(yè)的一半。 材料三：國(guó)務(wù)院規(guī)定，對(duì)革命老根據(jù)地，少數(shù)民族地區(qū)、邊遠(yuǎn)地區(qū)和貧困地區(qū)新辦的企業(yè)，減征或免征企業(yè)所得稅兩年。 教師提問：上述規(guī)定各起了什么作用？共同說明了一個(gè)什么問題？ 學(xué)生討論、回答（略）。 教師歸納：上述三則規(guī)定分別起的作用是：對(duì)于加強(qiáng)土地管理、保護(hù)耕地、合理利用土地資源有積極作用；對(duì)促進(jìn)我國(guó)技術(shù)水平的提高有重要作用；可以鼓勵(lì)投資者向短缺產(chǎn)品的生產(chǎn)上投資，向經(jīng)濟(jì)落后的地區(qū)投資，從而實(shí)現(xiàn)各地區(qū)、各部門之間的協(xié)調(diào)發(fā)展。這三則材料說明的一個(gè)共同問題是： 稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。 展示課件： 材料：據(jù)中央人民廣播電臺(tái)的消息，河北某縣的一家私營(yíng)企業(yè)，在工商局有關(guān)人士的勸說下，為爭(zhēng)虛名，將企業(yè)的固定資產(chǎn)額、利潤(rùn)額進(jìn)行改寫、虛報(bào)。不久，稅務(wù)部門到企業(yè)中來(lái)，根據(jù)企業(yè)的賬目要求企業(yè)補(bǔ)繳稅款。企業(yè)主這才感覺到上當(dāng)了，虛報(bào)浮夸的活動(dòng)暴露出來(lái)了。 教師提問：上述材料說明了稅收的什么作用？ 學(xué)生討論、回答（略）。 教師歸納：這則材料說明： 稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。 總結(jié) 本節(jié)課講了稅收的含義、特征和我國(guó)稅收的性質(zhì)與作用。通過學(xué)習(xí)我們知道，社會(huì)主義國(guó)家的稅收是取之于民，用之于民的新型稅收；稅收是組織財(cái)政收入的基本形式，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿，是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。 擴(kuò)展 正確認(rèn)識(shí)農(nóng)村稅費(fèi)制度改革。 農(nóng)村實(shí)行的稅費(fèi)改革，是完善社會(huì)主義國(guó)家稅收制度，促進(jìn)農(nóng)村生產(chǎn)發(fā)展的表現(xiàn)。 課堂練習(xí) 自古以來(lái)，稅費(fèi)問題既是一個(gè)經(jīng)濟(jì)問題，又是一個(gè)政治問題。最近，中央決定實(shí)施稅費(fèi)改革，在安徽等地方實(shí)行試點(diǎn)后，又在全國(guó)許多省市展開，以減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)。 （1）稅費(fèi)問題既是一個(gè)經(jīng)濟(jì)問題，又是一個(gè)政治問題。這是因?yàn)? ①稅費(fèi)是國(guó)家組織財(cái)政收入的唯一形式 ②各種亂收費(fèi)不利于經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的穩(wěn)定 ③稅費(fèi)問題直接關(guān)系到農(nóng)民的切身利益 ④稅費(fèi)是國(guó)家強(qiáng)制征收的 A. ①② B. ②③ C. ③④ D. ①④ （2）簡(jiǎn)要說明這次稅費(fèi)改革的經(jīng)濟(jì)意義 （3）建國(guó)以來(lái)，我國(guó)農(nóng)村有哪三大改革？ 參考答案： （1）B （2）①農(nóng)村稅費(fèi)改革是規(guī)范農(nóng)村稅費(fèi)制度，切實(shí)減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)的治本之策，必將極大地促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定；②是增加農(nóng)民收入，發(fā)展農(nóng)村生產(chǎn)力，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展的有效途徑。這一改革體現(xiàn)了政治與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系，體現(xiàn)了黨對(duì)農(nóng)村工作的領(lǐng)導(dǎo)，體現(xiàn)了黨的性質(zhì)和宗旨。 （3）我國(guó)農(nóng)村的三大改革：土地改革、家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制、稅費(fèi)改革。 板書設(shè)計(jì) 稅收的含義 強(qiáng)制性 稅收的基本特征 稅收的特征 無(wú)償性 固定性 偷稅 違反稅法的行為 欠稅 稅收 騙稅 抗稅 我國(guó)稅收的性質(zhì)——取之于民 用之于民 組織財(cái)政收入 我國(guó)稅收的作用 調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì) 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督